Понимание медицинских вычетов расходов

Заявка на медицинские расходы в вашей федеральной налоговой декларации является одним из немногих способов прямого снижения налогооблагаемого дохода на основе фактических расходов на здравоохранение. Однако правила являются строгими, и многие налогоплательщики либо пропускают квалификационные расходы, либо ошибочно предполагают, что они не могут ничего вычесть. Чтобы претендовать на эти вычеты юридически, вы должны перечислять свои вычеты с использованием Графика А (форма 1040), поддерживать тщательную документацию и понимать порог скорректированного валового дохода (AGI) в размере 7,5%. Это руководство разбивает точно, что считается, что не учитывается, и как максимизировать ваш вычет, оставаясь полностью совместимым с правилами IRS.

Поскольку стандартный вычет значительно увеличился в последние годы, вы можете получить выгоду только в том случае, если ваш общий вычет превышает стандартный вычет для вашего статуса подачи. В 2024 году стандартный вычет составляет 14 600 долларов США для одиноких файловых компаний, 29 200 долларов США для супружеских пар, поступающих совместно, и 21 900 долларов США для глав домашних хозяйств. Оцените, имеет ли вычет финансовый смысл, прежде чем перейти к приемлемости.

Что можно квалифицировать как вычитаемые медицинские расходы?

Налоговое управление США определяет вычитаемые медицинские расходы как расходы, понесенные в основном для профилактики, диагностики, лечения или облегчения физического или психического дефекта или болезни. Эти расходы могут быть для вас, вашего супруга или любых иждивенцев, которых вы требуете в своей налоговой декларации. Полный список подробно описан в публикации 502 IRS, но наиболее распространенные квалификационные расходы включают:

  • Платежи врачам, стоматологам, хирургам, хиропрактикам, психиатрам, психологам и другим лицензированным врачам.
  • Больничная помощь, включая стационарное пребывание, амбулаторную хирургию и посещения отделения неотложной помощи.
  • Обратите внимание, что безрецептурные препараты без рецепта обычно не квалифицируются, если они не являются инсулином.
  • Медицинское оборудование, такое как инвалидные коляски, костыли, слуховые аппараты, очки и контактные линзы.
  • Долгосрочные услуги по уходу, включая уход на дому и оплату услуг по уходу за здоровьем на дому, когда это необходимо с медицинской точки зрения.
  • Транспортные расходы, непосредственно связанные с медицинской помощью — пробег (по стандартной медицинской пробега IRS), тарифы на такси, автобусные тарифы, парковочные сборы и сборы.
  • Премии по медицинскому страхованию, включая планы, спонсируемые работодателем (если они оплачиваются после уплаты налогов), и премии Medicare Part B и D.
  • Стоматологические процедуры, включая чистку, пломбы, коронки, брекеты и зубные протезы.
  • Уход за зрением, такой как глазные экзамены, очки по рецепту и контактные линзы.
  • Программы лечения от злоупотребления психоактивными веществами и программы прекращения курения (включая рецептурные никотиновые пластыри, но не безрецептурную десну).

Расходы квалифицируются, даже если они не возмещаются страховкой или любым другим источником. Однако любая сумма, возмещаемая вашим медицинским страхованием, работодателем или сберегательным счетом (HSA), не может быть вычтена во второй раз.

Расходы, которые не квалифицируются

Не менее важно знать, что конкретно исключает IRS. Следующие не вычитаются :

  • Безрецептурные лекарства (кроме инсулина) — даже по рекомендации врача.
  • Косметическая хирургия выполняется исключительно для внешнего вида, если она не исправляет деформацию или травму.
  • Похороны или похороны.
  • Большинство средств личной гигиены, таких как зубная паста, мыло или крем для бритья.
  • Программы по снижению веса, если они не предписаны как часть медицинского состояния (например, ожирение, гипертония или болезни сердца).
  • Клуб здоровья взносы, витамины и добавки (если специально не предписано врачом для лечения диагностированного состояния).
  • Одежда для беременных и детская смесь (это считается личными расходами).

Распространенное заблуждение заключается в том, что все расходы на стоматологию и зрение полностью вычитаются. В то время как многие из них, расходы, такие как отбеливание зубов исключительно для эстетики или безрецептурные очки для чтения, не квалифицируются.

Порог AGI 7,5%: как это работает

Вы можете вычесть только часть ваших общих квалификационных медицинских расходов, которая превышает 7,5% от вашего скорректированного валового дохода (AGI) . Например, если ваш AGI составляет 60 000 долларов, порог составляет 4500 долларов. Если вы понесли 6 000 долларов США в соответствующих медицинских расходах, вы можете вычесть 1500 долларов США (сумма более 4500 долларов США). Если ваши общие расходы ниже 7,5% AGI, вы получаете нулевой вычет из медицинских расходов.

Этот порог является постоянным для налоговых лет 2023 и позже, благодаря Закону SECURE 2.0. За предыдущие годы (2019-2022) порог также составлял 7,5% (временно понижен с 10%). Всегда проверяйте действующее законодательство, но пока пол остается 7,5%.

Поскольку порог применяется к AGI, минимизация вашего AGI за счет других вычетов (таких как пенсионные взносы) может косвенно снизить пол и сделать больше медицинских расходов вычитаемыми. Однако не предпринимайте действий исключительно для сокращения AGI без консультации с налоговым специалистом, поскольку это может повлиять на другие кредиты и вычеты.

Измерение vs. принятие стандартного вычета

Заявка на медицинские расходы требует от вас детализировать вычеты в приложении А. Это означает, что вы отказываетесь от стандартного вычета. Вы должны сравнить общую сумму всех ваших подлежащих вычету вычетов, включая проценты по ипотечным кредитам, государственные и местные налоги (состоящие из 10 000 долларов США), благотворительные взносы и потери от несчастных случаев, со стандартным вычетом. Если детализированные вычеты выше, вы получаете выгоду; если они ниже, возьмите стандартный вычет.

Только вычет медицинских расходов редко превышает стандартный вычет, если у вас нет необычно высоких расходов на здравоохранение. Но в сочетании с другими детализированными вычетами он может передвинуть вас через порог. Налогоплательщики с большими невозмещенными медицинскими счетами, такими как те, у кого хронические заболевания, основная операция или пребывание в доме престарелых, скорее всего, выиграют.

Помните: вы не можете перечислять, если ваш статус подачи заявки является отдельной поданной и вы жили отдельно от вашего супруга в течение всего года? На самом деле, супружеские пары могут выбрать совместное перечисление или оба принимают стандартный вычет, но они не могут смешивать методы. Если один из супругов перечисляет, оба должны перечислять.

Рекордное ношение оружия: ваша лучшая защита

В случае аудита IRS ваш вычет будет полностью зависеть от ваших записей. Храните подробные квитанции, счета, отмененные чеки и банковские выписки за каждый медицинский расход, который вы требуете. Для транспортировки, включите журнал поездок, включая даты, пробег, цель и плату за парковку. IRS рекомендует использовать одновременный журнал, что означает, записанный в или около времени расходов.

Вам не нужно подавать эти документы с налоговой декларацией, но вы должны сохранить их в случае проверки.Как правило, вести учет не менее трех лет с даты подачи, хотя некоторые эксперты рекомендуют шесть лет для сложных деклараций.

Цифровые копии приемлемы. Используйте облачный сервис или выделенную папку на компьютере, организованную по годам и типу расходов. Для пробега многие налогоплательщики используют приложения для смартфонов, которые автоматически отслеживают поездки и классифицируют их как медицинские.

Особые ситуации: самозанятые и сберегательные счета (HSA)

Если вы являетесь самозанятым, вы можете вычесть страховые взносы в качестве корректировки дохода в соответствии с Графиком 1, который снижает ваш AGI до применяется порог 7,5%. Это отличается от вычета медицинских расходов. Премии, выплачиваемые за себя, вашего супруга и ваших иждивенцев, могут быть вычтены в качестве вычета из медицинского страхования для самозанятых при условии, что вы соответствуете определенным условиям. Любые оставшиеся расходы из кармана все еще могут быть заявлены в качестве детализированных медицинских расходов, подпадающих под порог.

Сберегательные счета здравоохранения (HSA) предлагают тройное налоговое преимущество: взносы до налогообложения, рост отложен, а снятие средств на квалифицированные медицинские расходы не облагается налогом. Если у вас есть HSA, вы не можете вычесть те же расходы как через HSA, так и в качестве детализированного вычета. Однако сами взносы HSA могут быть вычтены выше линии (в качестве корректировки на доход), даже если вы не перечисляете - лучшая стратегия для многих.

Стратегии для максимизации вашего медицинского вычета

Даже при высоком пороге есть законные способы увеличить вычет:

  • Расходы на пересадку : Если ваши медицинские расходы меняются из года в год, вы можете ускорить дискреционные расходы до одного года, чтобы превысить порог. Например, планируйте несрочные операции, стоматологические коронки или операции на глазах в том же году. Объедините с другими детализированными вычетами, такими как благотворительные пожертвования для максимального эффекта.
  • Включая иждивенцев: Если вы оплачиваете медицинские счета для зависимого ребенка, родителя (если они квалифицируются как ваши иждивенцы) или даже не зависимого родственника, если они соответствуют критериям для соответствующего родственника, эти расходы учитываются в отношении вашего вычета.
  • Транспортировка и проживание: Стоимость проезда по медицинским услугам может быть увеличена. Стандартная ставка медицинского пробега IRS на 2024 год составляет 21 цент за милю. Кроме того, если вы путешествуете за пределы города для лечения, вы можете вычесть расходы на проживание до 50 долларов США за ночь на человека (но не за питание). Сохраните квитанции на проживание в отеле и отметьте расстояние.
  • Использовать Публикацию 502 Налогового управления США в качестве контрольного списка : В этой публикации перечислены сотни конкретных расходов, от иглоукалывания до вазэктомии. Проверка ее тщательно может выявить расходы, которые вы пропустили, такие как специальные расходы на образование для ребенка с ограниченными возможностями обучения (если это рекомендовано врачом) или определенные домашние модификации для инвалида (например, установка пандусов, расширение дверных проемов).

Общие ошибки, которых следует избегать

  • Расходы, которые были возмещены страховкой или АСП, это красный флаг для аудиторов.
  • В том числе косметические процедуры, которые не являются необходимыми с медицинской точки зрения.
  • Забыв вычесть 7,5%-ный этаж, многие налогоплательщики перечисляют общие расходы, но не рассчитывают допустимый вычет.
  • Не включив в план кафетерия или в план Раздела 125 премии, которые были выплачены с доналоговыми долларами, они уже сократили налогооблагаемый доход и не могут быть вычтены снова.
  • Даже если вы используете программное обеспечение, вам нужны необработанные номера. Программное обеспечение может обрабатывать вычисления, если вы вводите правильно.

Шаг за шагом: как заявить о вычете

  1. Определите свой скорректированный валовой доход (AGI) по форме 1040.
  2. Рассчитайте свои общие квалификационные медицинские расходы за год (используйте электронную таблицу или рабочую таблицу из IRS Pub 502).
  3. Вычтите 7,5% от общей суммы расходов. Результатом является сумма вычитаемой суммы.
  4. Соберите все другие детализированные вычеты (ипотечные проценты, государственные и местные налоги, благотворительные подарки и т. Д.).
  5. Добавьте вычет медицинских расходов к другим перечисленным вычетам.
  6. Сравните общее количество с стандартным вычетом для вашего статуса подачи. Если общее количество пунктов выше, файл Список А.
  7. Введите вычет медицинских расходов в таблице А, строка 4.
  8. Заполните расписание А и приложите к форме 1040.
  9. Храните все подтверждающие записи в своих налоговых файлах не менее трех лет.

Если вы используете программное обеспечение для подготовки налогов, оно обычно спрашивает, хотите ли вы детализировать и направлять вас по входу. Однако программное обеспечение не может отмечать расходы, которые вы забыли ввести; оно работает только с данными, которые вы предоставляете.

Особые соображения для пожилых людей

Пожилые люди часто имеют более высокие медицинские расходы, что делает их основными кандидатами на вычет. Премии Medicare Part B и Part D квалифицируются, как и премии за планы Medicare Advantage. Премии по страхованию долгосрочного ухода также квалифицируются, но с возрастными ограничениями. Например, в 2024 году налогоплательщик в возрасте 71 года или старше может вычесть до 5880 долларов в год в премиях по долгосрочному уходу (премии выше этой суммы все еще квалифицируются, если они являются частью квалифицированного полиса и не возмещаются). Расходы на уход на дому, включая комнату и питание, полностью вычитаются, если основной причиной приема является медицинская помощь, а резидент хронически болен.

Кроме того, если вы все еще работаете, но имеете спонсируемую работодателем страховку, вы можете заплатить страховые взносы Medicare из своего кармана, чтобы избежать штрафа, и эти взносы вычитаются, если вы перечисляете.

Когда обращаться к налоговому специалисту

Правила, касающиеся медицинских вычетов, подробны и могут быть изменены. Хотя многие налогоплательщики могут сами обрабатывать вычеты с помощью налогового программного обеспечения, в некоторых ситуациях требуются профессиональные консультации:

  • У вас есть сложные медицинские расходы для нескольких членов семьи, включая пожилых родителей.
  • Вы являетесь самозанятым и имеете HSA.
  • Вы понесли расходы на домашние модификации по инвалидности — для этого требуется заметка врача и тщательный расчет того, какая часть добавляет ценность дому.
  • За год вы получили крупное медицинское возмещение, которое также было связано с высокими премиями — сроки возмещения расходов.
  • Проверяющий по налогам может представлять вас перед Налоговым управлением.

Даже если вы работаете с профессионалом, ведите свои записи организованно. Чем полнее ваша документация, тем более плавный процесс.

Внешние ресурсы и официальные указания

Для углубленного чтения начните с официального источника: IRS Публикация 502. Она содержит полный список квалификационных расходов, примеров и конкретных правил для каждой категории. Также обратитесь к Список A (Форма 1040) инструкциям, которые проходят через каждую строку. Для общих налоговых консультаций и калькуляторов см. Руководство по вычету медицинских расходов NerdWallet и Центр налоговой политики для анализа текущих порогов. Всегда перекрестная проверка информации против действующего налогового законодательства, поскольку пороги и пределы могут меняться ежегодно и с законодательными обновлениями.

Последние мысли о законном сокращении вашего налогового счета

Вычеты медицинских расходов являются одним из немногих способов компенсировать высокую стоимость здравоохранения. В то время как 7,5% AGI-пол делает его более трудным для квалификации, чем в прошлые десятилетия, налогоплательщики со значительными невозмещенными расходами все еще могут получить значительную экономию. Ключом является тщательное ведение учета, точное понимание того, что имеет значение, и стратегическое планирование ваших расходов. Избегайте ярлыков: никогда не требуйте неквалифицированных расходов или завышайте суммы. Риск аудита перевешивает потенциальный вычет.

Следуя рекомендациям в этой статье и консультируясь с официальными ресурсами Налогового управления США, вы можете с уверенностью претендовать на приемлемые медицинские расходы и хранить больше своих с трудом заработанных денег. Для персонализированных консультаций, особенно если ваша ситуация сложная, инвестируйте в консультацию с лицензированным налоговым специалистом. Несколько сотен долларов, потраченных на налогового специалиста, часто могут привести к тысячам законных сбережений - и, что более важно, спокойствие, что ваша доходность правильна.