Table of Contents

Как налоги на личные травмы облагаются налогом IRS

Получение компенсации за ущерб здоровью может обеспечить столь необходимую финансовую помощь после несчастного случая, но один из первых вопросов, который возникает, заключается в том, должны ли вы платить налоги на эти деньги. Ответ не всегда прост - Налоговое управление США применяет конкретные правила, которые различают налогооблагаемые и необлагаемые компоненты. Понимание этих правил важно, чтобы избежать неожиданных налоговых счетов и сохранить как можно больше вашего урегулирования. Эта статья предоставляет всеобъемлющий взгляд на то, как Налоговое управление США облагает налогом выплаты за ущерб здоровью, включая ключевые исключения, стратегии распределения и требования к отчетности.

Общее правило: физические повреждения не облагаются налогом

Основание налогообложения для расчета возмещения вреда здоровью лежит в разделе 104 Налогового кодекса США. Согласно этому кодексу, убытки, полученные в результате телесных повреждений или физических заболеваний, исключаются из валового дохода. Это означает, что если вы пострадали в автомобильной аварии, проскальзывании и падении или любом инциденте, причинившем физический вред, компенсация, которую вы получаете за этот ущерб, обычно не облагается налогом. Обоснование просто: Налоговое управление США не рассматривает эти платежи как доход, а скорее как замену того, что было потеряно - ваше здоровье. Исключение применяется независимо от того, выплачивается ли урегулирование в виде единовременной суммы или в периодических платежах. Однако исключение охватывает только часть урегулирования, которая непосредственно связана с физическим повреждением или болезнью.

Что считается физической травмой

Налоговое управление США определяет физическую травму в широком смысле. Она включает в себя видимые телесные повреждения, такие как сломанные кости, ожоги, рваные раны или сотрясения мозга, а также внутренние травмы, синдромы хронической боли и долгосрочную инвалидность, вызванные аварией. Если травма вызывает эмоциональный стресс, который непосредственно связан с физическим вредом - например, беспокойство из-за обезображивания, депрессия от хронической боли или посттравматическое стрессовое расстройство после травматического аварии - этот стресс также может быть покрыт под необлагаемым налогом исключением. Однако, претензии на эмоциональный стресс, которые стоят отдельно, без каких-либо основных физических травм, как правило, облагаются налогом. Например, компенсация за домогательства на рабочем месте, которые не причиняют физического вреда или за клевету, которая влияет только на репутацию, будет полностью облагаться налогом.

Что облагается налогом, а что нет

Чтобы правильно применять правила, необходимо разделить расчет на его составляющие. Единый расчет часто охватывает несколько видов убытков. Понимание каждой категории помогает спланировать свои налоговые обязательства. Ниже приводится разбивка общих компонентов.

Неналогооблагаемые компоненты

  • Компенсация за физические травмы или болезни — включает боль и страдания, медицинские расходы, потерянное удовольствие от жизни, уродство и инвалидность, непосредственно вытекающие из физического вреда.
  • Эмоциональные повреждения, связанные с физическим повреждением — например, депрессия, вызванная хронической болью от травмы спинного мозга.
  • Медицинские расходы, оплаченные за физический ущерб (FLT: 1) - даже если эти расходы были ранее вычтены из вашей налоговой декларации (с корректировками, необходимыми в соответствии с правилом налоговых льгот).

Налогооблагаемые компоненты

  • Карательный ущерб — предназначен для наказания ответчика; почти всегда облагается налогом независимо от того, возникают ли они из дела о физическом травме.
  • Эмоциональный ущерб от стресса, не связанный с физическим повреждением — например, компенсация за домогательства на рабочем месте, дискриминацию или диффамацию, которые не причинили физического вреда.
  • Потерянная заработная плата или потерянный доход — любая сумма, предназначенная для замены дохода, который вы заработали бы, рассматривается как обычный доход и полностью облагается налогом.
  • Проценты по сумме расчета — если ответчик выплачивает проценты, потому что урегулирование задерживается, этот процент облагается налогом как инвестиционный доход.
  • Компенсация за нефизические травмы — такие как нарушение договора, имущественный ущерб (за исключением компонента физического повреждения) или вторжение в частную жизнь.

Выделение суммы поселения

Если в расчете предусмотрены как налогооблагаемые, так и необлагаемые части, то распределение, указанное в расчетном соглашении, обычно соблюдается Налоговым управлением США, при условии, что оно является разумным и не обманным. Например, если в соглашении указаны 50 000 долларов США за физический ущерб (не облагаемый налогом) и 20 000 долларов США за потерянную заработную плату (облагаемый налогом), вы сообщаете только о 20 000 долларов США. Бремя лежит на вас, чтобы доказать, что распределение правильно. Если в соглашении не указано, вы должны выделить на основе основных фактов. Имейте в виду, что Налоговое управление США может перераспределить суммы, если первоначальный раскол кажется нереалистичным или не имеет фактической основы.

Пример сценария

Представьте, что вы пострадали в автомобильной аварии и подаете в суд на медицинские расходы, потерянный доход, боль и страдания. Ответчик предлагает 100 000 долларов. Ваши медицинские счета в общей сложности 30 000 долларов, потерянная заработная плата составляет 20 000 долларов, а оставшиеся 50 000 долларов - за боль и страдания (не облагаемые налогом, поскольку это связано с физическим повреждением). В вашем соглашении о взаимопонимании попросите четкую разбивку, чтобы только 20 000 долларов в потерянной заработной плате выглядели налогооблагаемыми. Без четкого распределения вам, возможно, придется доказать цифры Налоговому управлению позже, что может быть трудно. Всегда договаривайтесь о распределении во время урегулирования.

Как вести переговоры о распределении

Работайте с вашим адвокатом, чтобы гарантировать, что в соглашении об урегулировании четко перечислены каждая категория убытков и присваивается долларовая стоимость. Налоговое управление США обычно принимает это распределение, если оно обоснованно основано на фактических потерях. Если страховщик ответчика отказывается предоставить разбивку, вам может потребоваться предоставить свое собственное предполагаемое распределение с использованием медицинских счетов, закладок и других доказательств. Приложите заявление к вашей налоговой декларации, объясняющее основу для вашего распределения.

Специальные дела: штрафные убытки и гонорары адвоката

Даже если они возникают из дела о физическом травме, например, аварии с пьяным вождением, когда суд присуждает штрафные убытки, штрафные убытки всегда облагаются налогом. Вы должны сообщить о них как о «другом доходе» в своей налоговой декларации. Например, если вы выиграли иск против пьяного водителя и суд присудил 200 000 долларов США в качестве компенсационных убытков (не облагаемых налогом) и 50 000 долларов США в качестве штрафных убытков (облагаемых налогом), вы должны подоходный налог на 50 000 долларов США.

Гонорары адвокатов усложняют вопросы.] В большинстве случаев, связанных с травмами, адвокаты выплачиваются на основе непредвиденных расходов — обычно одна треть от суммы урегулирования. Налоговое управление США рассматривает всю сумму урегулирования как ваш доход (или исключает ее, если она не облагается налогом). Однако, гонорары адвоката часто считаются вычетом «ниже линии». В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года, большинство различных перечисленных вычетов (включая сборы за налоговые консультации и судебные издержки) были приостановлены до 2025 года. Однако, есть исключение для гонораров адвоката в случаях, связанных с претензиями на незаконную дискриминацию или награды информатора. Для случаев физического ущерба, когда урегулирование не облагается налогом, гонорары адвоката не подлежат вычету, поскольку нет дохода, который можно компенсировать. Для облагаемых налогом частей (например, потерянная заработная плата), вы можете вычесть часть сборов, приходящихся на этот доход, но только если вы перечисляете и сборы превышают 2% этаж (который в настоящее время приостановлен). Эта область очень с

Налоговые последствия непредвиденных сборов

В типичном урегулировании по травмам, где вся сумма не облагается налогом, гонорары адвоката не подлежат вычету, но также не облагаются налогом. Налоговое управление США рассматривает урегулирование как принадлежащее вам, но исключение применяется ко всей сумме, включая часть, уплаченную адвокату. Это выгодно, потому что вы не облагаетесь налогом на сборы. Однако, если часть урегулирования облагается налогом (например, потерянная заработная плата), вам может потребоваться включить валовой расчет в доход, а затем вычесть сборы, выделяемые на этот доход. Механика зависит от характера дела и распределения. Всегда консультируйтесь с налоговым специалистом перед подписанием мирового соглашения.

Медицинские расходы вычеты и возмещения

Другой нюанс включает медицинские расходы, которые вы, возможно, вычитали из предыдущих налоговых деклараций. Если вы вычитали медицинские счета, связанные с травмой, и позже получили урегулирование, покрывающее те же самые расходы, вы должны включить сумму урегулирования в доход в той степени, в которой вычет предоставил налоговую выгоду. Другими словами, если вы ранее взяли вычет за 10 000 долларов США в медицинских расходах и теперь получаете 10 000 долларов США в расчете за те же расходы, вы должны сообщить, что 10 000 долларов США в качестве дохода (потому что вы уже получили налоговую выгоду). Форма IRS 1099 или другая документация должна отражать это. Ведите учет любых предыдущих вычетов, которые вы утверждали. Это правило известно как «правило налоговых льгот».

Как справиться с возмещением медицинских расходов

Когда в ваше урегулирование входит возмещение медицинских расходов, сравните сумму расчетов с суммой медицинских вычетов, которые вы требовали в предыдущие годы. Если возмещение превышает вычеты, то избыток не облагается налогом. Если возмещение меньше вычетов, облагается налогом только сумма, равная предыдущему вычету. Например, если вы вычетили 15 000 долларов США в медицинских расходах в течение двух лет и получили 10 000 долларов США в расчете за эти расходы, вы должны сообщить 10 000 долларов США в качестве дохода. Если вы получаете 20 000 долларов США, облагается налогом только 15 000 долларов США (сумма, которую вы вычетили).

Структурированные расчеты и периодические платежи

Многие выплаты по возмещению вреда здоровью выплачиваются в течение долгого времени через структурированное урегулирование - ряд периодических платежей, финансируемых аннуитетом. Согласно действующему законодательству, периодические платежи от структурированного урегулирования рассматриваются так же, как единовременная сумма: если основное урегулирование для физического ущерба, периодические платежи также не облагаются налогом. Это может быть преимуществом, потому что вы избегаете уплаты налога на рост средств, используемых для оплаты. Однако, убедитесь, что структурированное урегулирование соответствует требованиям IRS: платежи должны быть фиксированными и определяемыми, и соглашение об урегулировании должно явно предусматривать структуру. Если структура неправильно составлена, IRS может облагать платежи налогом как доход от аннуитета. Всегда иметь квалифицированный профессиональный обзор условий.

Преимущества структурированных поселений

Структурированные расчеты позволяют получать выплаты на протяжении лет или десятилетий, что может помочь при длительном медицинском обслуживании или поддержке иждивенцев. Они также обеспечивают устойчивый поток доходов, не подверженный рыночным колебаниям. Поскольку платежи беспошлинны, если правильно структурированы, то эффективно зарабатывать проценты по расчетным фондам без уплаты налогов. Это мощный инструмент управления крупными расчетами. Однако, как только вы принимаете структурированный расчет, вы не можете изменить график платежей. Тщательно учитывайте свои долгосрочные потребности.

Государственные налоговые соображения

Большинство штатов следуют федеральным правилам, касающимся налогообложения населенных пунктов с личными травмами. Однако в некоторых штатах есть свои исключения. Например, некоторые штаты по-разному облагают налогом штрафные убытки, или они могут не допускать исключения для эмоционального стресса. Кроме того, если вы живете в штате с подоходным налогом штата, налогооблагаемые части вашего поселения будут облагаться ставками этого штата. В таких штатах, как Калифорния, Нью-Йорк и Нью-Джерси, есть специальные правила. Кроме того, некоторые штаты вообще не облагают налогом на выплаты с травмой, в то время как другие налоговые штрафные убытки. Проверьте с местным налоговым специалистом, чтобы понять ваше конкретное обращение с государством. Для списка государственных налоговых правил обратитесь к Налоговый советник - Государственное налогообложение населенных пунктов с личными травмами .

Сообщение об урегулировании в вашей налоговой декларации

Если часть вашего урегулирования облагается налогом, вы обычно получаете форму 1099-MISC (или иногда 1099-NEC) от ответчика или их страховщика. В графе 3 1099-MISC (для «Другого дохода») часто указывается налогооблагаемая часть. Если весь расчет не облагается налогом, вы не можете получить любую форму 1099, но это не гарантируется - иногда 1099 выдается на всю сумму, и вы должны объяснить исключение в своей налоговой декларации.

Чтобы должным образом исключить необлагаемую часть, вы прикрепляете заявление к своему возвращению, объясняющее характер урегулирования и правовую основу исключения. Публикация 4345 IRS (Расчеты - Налогообложение) содержит руководство. Если у вас есть как налогооблагаемые, так и необлагаемые части, сообщите облагаемую сумму по соответствующей строке формы 1040 (например, «Другие доходы» за штрафные убытки или «Заработная плата» за упущенную заработную плату, если они были выплачены работодателем). За упущенную заработную плату вы также получите W-2 или 1099-NEC. Не забудьте сообщить о процентном доходе, если он был выплачен.

Заявление о необлагаемом налогом исключении

В ваше заявление должны быть включены: дата урегулирования, характер травмы, правовое основание по разделу 104 IRC, общая сумма урегулирования и сумма, заявленная как не облагаемая налогом. Вы можете приложить копию мирового соглашения. Сохранить копию для ваших записей. Если вы прошли аудит, эта документация будет вашей основной защитой.

Документация Лучшие практики

Чтобы выдержать аудит IRS, необходимо иметь полную документацию:

  • Расчетное соглашение — документ должен четко перечислять каждую категорию ущерба с долларовыми суммами.
  • Медицинские записи и счета — для доказательства связи между травмой и урегулированием.
  • Платите за стойки или заявления работодателя - если потерянная заработная плата является частью урегулирования, покажите свой нормальный заработок и период покрыт.
  • Договор о сохранении гонорара и отчет о гонораре — чтобы показать, как были выделены гонорары.
  • Переписка с ответчиком или страховщиком — разъяснение основы распределения расчетов.
  • Налоговые декларации за предыдущие годы — если вы требовали медицинские вычеты, связанные с травмой, сохраняйте копии для применения правила налоговых льгот.

Храните эти записи в течение как минимум трех лет после подачи налоговой декларации, но дольше для крупных расчетов (до семи лет рекомендуется). Налоговое управление США может проверять декларации на срок до шести лет, если есть существенное занижение дохода.

Общие налоговые ошибки, которых следует избегать

  1. Если все расчетные деньги не облагаются налогом. Если вы потеряли заработную плату или штрафные убытки, эта часть облагается налогом.
  2. Не распределяя расчеты. Без четкого распределения налоговая служба может предположить, что вся сумма облагается налогом, или у вас могут возникнуть трудности с доказательством исключения позже.
  3. Игнорирование правила налоговых льгот для медицинских расходов. Если вы вычитали медицинские расходы в предыдущие годы и теперь получаете возмещение, вы должны сообщить о возмещении в качестве дохода до суммы предыдущего вычета.
  4. Отсутствует крайний срок для структурированных расчетов. Если вы хотите получить структурированное урегулирование без налогов, выборы должны быть сделаны до получения каких-либо платежей. Как только вы получите единовременную сумму, вы не можете впоследствии конвертировать ее в структуру без налогов.
  5. Проверка налоговых обязательств штата. Даже если ваше урегулирование не облагается налогом на федеральном уровне, некоторые штаты могут облагать его частями.

Когда обращаться к налоговому специалисту

Учитывая сложность правил IRS, любое урегулирование личного ущерба, превышающее 50 000 долларов США, или одно, которое включает в себя несколько компонентов, гарантирует профессиональную консультацию. Сертифицированный государственный бухгалтер (CPA) или налоговый адвокат с опытом в урегулировании ущерба может помочь вам правильно структурировать соглашение, правильно распределять суммы и готовить налоговую декларацию. Они также могут помочь, если вы рассматриваете структурированное урегулирование или если урегулирование включает постоянную медицинскую помощь. Помните, стоимость профессиональной консультации часто является небольшой ценой по сравнению с потенциальной налоговой экономией и избежанием штрафов IRS. Для справочника квалифицированных налоговых специалистов см. Национальная ассоциация налоговых специалистов каталог .

Заключение

Налогообложение расчетов по травмам физических лиц Налоговым управлением регулируется четкими правилами, но дьявол в деталях. Хотя компенсация за физические травмы, как правило, не облагается налогом, части за потерянную заработную плату, штрафные убытки и эмоциональные страдания, не связанные с физическим ущербом, облагаются налогом. Ключом к минимизации налогового бремени и избежанию ошибок является тщательное распределение во время урегулирования, тщательная документация и, когда это необходимо, профессиональное руководство. Независимо от того, ведете ли вы переговоры об урегулировании или уже имеете чек в руке, понимание этих правил дает вам возможность принимать обоснованные решения и сохранять больше того, что вы по праву должны.