Entender a dedução do imposto estadual e local (SALT)

A época fiscal apresenta um labirinto de regras, especialmente para os contribuintes que vivem em estados com impostos de renda ou valores de propriedade elevados. Uma das ferramentas mais valiosas, mas frequentemente mal compreendidas em seu retorno federal é a dedução para impostos estaduais e locais (SALT). Lidar adequadamente com esta dedução pode reduzir significativamente seu rendimento tributável, mas as regras têm se apertado nos últimos anos. Este artigo quebra tudo o que você precisa saber sobre a dedução de impostos estaduais e locais em seu retorno federal, a partir do qual os impostos se qualificam para como o cap funciona e quais estratégias podem ajudá-lo a maximizar o benefício.

A dedução SALT permite que você subtraia certos impostos pagos aos governos estaduais e locais de seu rendimento tributável federal. Isto inclui impostos de renda do estado, impostos de renda local, impostos de vendas estaduais e locais, e impostos imobiliários (bem como impostos de propriedade pessoal sobre veículos ou barcos em alguns casos). No entanto, a Lei de Cortes de Impostos e Emprego (TCJA) de 2017 introduziu um limite significativo sobre esta dedução, limitando-o a $10.000 por declaração fiscal] ($5.000 para o depósito de casamento separadamente). Esta tampa fez SALT uma questão de botão quente, especialmente para os residentes de estados de alto imposto como Califórnia, Nova Iorque, Nova Jersey e Illinois.

Quais os Impostos Dedutíveis Sob SALT?

Entender exatamente quais impostos se enquadram no SALT é o primeiro passo para reivindicar o valor certo. O IRS permite deduzir três categorias primárias de impostos estaduais e locais, mas você não pode deduzir todos eles sem escolher entre imposto de renda e imposto de vendas.

Impostos sobre o rendimento local e estadual

Você pode deduzir impostos de renda estaduais e locais que você pagou durante o ano fiscal. Isto inclui os montantes retidos de seus salários (mostrados em seu W-2), pagamentos de impostos estimados que você fez, e qualquer imposto de renda do ano anterior que você pagou ao arquivar sua declaração de estado no ano atual. Além disso, você pode deduzir impostos de renda estaduais e locais pagos em nome de sua empresa ou outras fontes de renda.

Impostos sobre as vendas (Imposto Geral sobre Vendas)

Em vez de deduzir impostos de renda do estado e local, você pode optar por deduzir impostos de vendas gerais estaduais e locais. Esta opção é particularmente benéfica se você viver em um estado sem imposto de renda, como Texas, Flórida, Nevada, Washington, ou Dakota do Sul, ou se você fez grandes compras durante o ano. Você pode tanto usar as tabelas de dedução de imposto de vendas IRS (com base em seu imposto de renda e imposto de vendas do estado) ou deduzir impostos de vendas reais pagos em grandes compras como um carro, barco, ou materiais de construção doméstico. Você não pode deduzir tanto imposto de renda e imposto de vendas sobre o mesmo retorno & mdash; você deve escolher um.

Impostos sobre imóveis

Você pode deduzir impostos estaduais e locais sobre imóveis que possui, desde que os impostos sejam avaliados uniformemente contra todos os bens da jurisdição. Isto inclui impostos sobre imóveis em sua casa primária, casa de férias, terra e, em alguns casos, imóveis de aluguel (embora esses sejam tipicamente deduzidos no horário E para despesas de aluguel). No entanto, impostos sobre imóveis em um imóvel usado para negócios são dedutíveis separadamente.

Impostos sobre bens pessoais

Alguns estados e localidades impõem impostos anuais sobre bens pessoais, como automóveis, reboques, barcos e gado. Estes impostos são dedutíveis se se basearem no valor do imóvel e são impostos anualmente. O exemplo mais comum é as taxas de registro de automóveis que são ad valorem (com base no valor do carro).

O Cap de SALT de 10.000 dólares: O que você precisa saber

A Lei de Cortes e Empregos (TCJA) impôs um $10,000 cap ($5.000 para MFS) sobre o montante total de impostos estaduais e locais que você pode deduzir[] no horário A. Este capote aplica-se ao total combinado de impostos de propriedade, além de impostos de renda ou impostos de vendas (qualquer que você escolher). Por exemplo, se você pagou $8.000 em imposto de renda estatal e $6.000 em imposto de propriedade, o seu total dedutível SALT é limitado em $10,000. Você não pode deduzir os restantes $4.000. Este capo não é indexado para inflação, o que significa que seu impacto cresce a cada ano como valores de propriedade e receitas estaduais aumentam.

O limite máximo foi uma das disposições mais controversas do TCJA. Muitos contribuintes em estados de alta tributação viram suas deduções federais reduzidas, levando a maiores encargos fiscais efetivos. Propostas para levantar ou revogar o limite foram introduzidas no Congresso, mas ainda não passaram. É importante verificar a legislação vigente a cada ano, como as regras podem mudar. Para as últimas orientações oficiais, consulte IRS Publication 17, que abrange a dedução de SALT no Capítulo 24.

Escolha entre imposto de renda estatal e redução do imposto sobre as vendas

Você tem que fazer uma eleição a cada ano: deduzir impostos de renda estadual e local ou deduzir impostos de vendas gerais estaduais e locais. Você não pode deduzir ambos. Esta escolha pode afetar significativamente o seu montante de dedução. Aqui está como decidir.

Quando deduzir o imposto de renda do Estado

A maioria dos contribuintes em estados com um imposto de renda de base ampla irá beneficiar de dedução de imposto de renda em vez de imposto de vendas. Isto é porque os impostos de renda do estado são geralmente maiores do que a dedução de imposto de vendas disponível nas tabelas IRS. Se você tem um salário elevado e viver na Califórnia, Nova York, Oregon, ou estados semelhantes, a dedução de imposto de renda quase sempre ganha.

Quando deduzir o imposto sobre as vendas

Considere deduzir imposto de vendas se: (a) você vive em um estado sem imposto de renda (TX, FL, NV, WA, SD, etc), (b) você teve baixos lucros no ano atual, mas fez grandes compras tributáveis (veículos, barcos, melhorias home), ou (c) seu imposto de renda estatal foi muito baixo devido a reembolsos ou perdas em um ano anterior. A dedução do imposto de vendas é especialmente valiosa se você comprar um veículo ou barco, como você pode adicionar o imposto de vendas real pago sobre esse item para o valor da tabela IRS.

Como calcular a redução do imposto sobre vendas

Você tem dois métodos: Método de tabela e Método de Receitos Real. O IRS fornece tabelas de impostos de vendas opcionais (encontrado em ]Publicação 600 ou as instruções de horário A). Estas tabelas fornecem um montante base baseado no seu estado, renda e estado de depósito. Você pode adicionar a este valor base o imposto de vendas real pago em itens específicos como veículos, barcos, aeronaves, materiais de construção de casas e casas de motor. O método de recebimento atual requer que você rastreie todos os recibos ao longo do ano ou pelo menos para grandes compras. A maioria das pessoas usa o método de tabela e adiciona impostos de grande porte.

Dedução de Impostos sobre Propriedade: Regras e Limites

Os impostos de propriedade são um componente principal do SALT para a maioria dos proprietários. No entanto, nem todos os pagamentos rotulados "imposto de propriedade" são dedutíveis. Compreender o que conta e o que não pode evitar erros.

Impostos dedutíveis vs. Impostos de Propriedade Nondedutíveis

Os impostos sobre imóveis dedutíveis devem ser avaliados sobre o valor do imóvel e impostos para o bem-estar público em geral, incluindo os impostos ad valorem (com base no valor avaliado) cobrados pelo Estado, município, cidade ou distritos escolares. Os pagamentos de propriedade não dedutível incluem:

  • Taxas de associação de proprietários (HOA)
  • Avaliações especiais para melhorias locais (por exemplo, novos passeios, linhas de esgoto) que aumentam o valor da propriedade— estes devem ser adicionados à base da propriedade em vez de deduzidos
  • Impostos de transferência ou impostos de selo pagos ao comprar ou vender imóveis
  • Prémios de seguro hipotecário (podem ser dedutíveis separadamente ao abrigo de determinadas regras)

Impostos sobre imóveis no Ano de Compra ou Venda

Quando você compra ou vende uma casa, os impostos de propriedade são normalmente pro rated entre comprador e vendedor. Você só pode deduzir os impostos que você realmente pagou. O extrato de liquidação (Closing Disclosure) mostrará os montantes alocados. Inclua estes em sua dedução SALT para o ano.

Impostos de Propriedade Pagados Através de Escultura

Muitos proprietários pagam impostos sobre imóveis como parte do pagamento mensal da hipoteca detida em uma conta de garantia. Você deduz apenas o montante que o mutuante realmente pagou à autoridade tributária durante o ano civil, não o total que você enviou ao mutuante. Verifique seu extrato de garantia de fim de ano ou Formulário 1098 (Declaração de Juros de Mortgage) para o montante pago.

Passo a passo: Como reclamar a dedução do SALT em seu retorno federal

A reivindicação da dedução SALT requer deduções discriminantes no Esquema A (Formulário 1040). Aqui está como fazê-lo corretamente.

Determinar se você deve editar

Compare o total de todas as suas deduções discriminadas (SALT, juros hipotecários, contribuições caritativas, despesas médicas, etc.) com a dedução padrão para o seu status de arquivamento. Para 2024, a dedução padrão é $29,200 para o arquivamento conjunto de casados, $14,600 para filers únicos[, e [$21,900 para chefe de família]. Se suas deduções discriminadas excederem a dedução padrão, você deve discriminar. Como o TCJA quase dobrou a dedução padrão, menos contribuintes estão discriminando, mas para aqueles com grandes juros de venda e hipoteca, a de itemização ainda pode valer a pena.

Preencher o Esquema A

No Programa A, você irá inserir suas deduções na seção "Impostos que Pagos". Linhas 5a até 5e capa SALT:

  • Linha 5a:] Impostos sobre o rendimento local e estadual (ou impostos gerais sobre as vendas)
  • Linha 5b:] Impostos gerais de venda do Estado e do local (se escolheu isto em vez de imposto sobre o rendimento)
  • Linha 5c:] Impostos imobiliários (introduzir o total pago, mas limitado pelo limite máximo de 10 mil dólares)
  • Linha 5d: Impostos sobre bens pessoais
  • Linha 5e:] Total de todos os impostos, sujeito ao limite de 10 mil dólares

Se o seu total das linhas 5a a 5d exceder os 10 mil dólares, você entra 10 mil dólares na linha 5e. Se o depósito de casados separadamente, o limite é de 5.000 dólares.

Recolher Documentação de Suporte

Você não precisa anexar documentos ao seu retorno, mas você deve manter registros em caso de auditoria. Mantenha cópias de:

  • W-2s que mostram impostos de renda estaduais e locais retidos
  • Formas de pagamento ou de pagamento de fim de ano para pagamentos estimados
  • Fatos de imposto sobre imóveis e comprovação de pagamento
  • Declarações de encerramento de compras ou vendas imobiliárias
  • Receitas para grandes compras se reivindicar imposto sobre as vendas
  • Declarações de escrow do seu credor

Interação com Imposto Mínimo Alternativo (TAM)

O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é um sistema fiscal paralelo projetado para garantir que os contribuintes de renda elevada paguem um montante mínimo de imposto. Uma das diferenças fundamentais é que a dedução do SALT é não permitida para fins AMT. Se você estiver sujeito ao AMT, você perde o benefício da sua dedução fiscal estadual e local (embora você ainda possa obter um benefício parcial se a isenção de AMT phaseout estiver envolvida). contribuintes em estados de alta tributação com rendimentos elevados são mais afetados. Você pode usar IRS Formulário 6251 para calcular AMT. Porque o AMT é complexo, considere consultar um profissional fiscal se seu rendimento for superior a US $200.000 (único) ou US $400.000 (casado) e você vive em um estado com impostos elevados.

Considerações Estratégicas para Maximizar os Benefícios da SALT

Dado o limite de 10.000 dólares e a necessidade de discriminar, planejamento à frente pode ajudá-lo a otimizar sua dedução.

Impostos sobre o Estado e os Impostos Locais Pré-Pagantes

Em anos em que você espera discriminar, considere pré-pagamento da conta de imposto ou imposto de propriedade estimados pelo seu estado do próximo ano (se permitido pela sua localidade) no ano atual para acelerar a dedução. No entanto, esteja ciente do valor máximo: se você já está em $10,000, o pré-pagamento não vai ajudar. Além disso, o IRS tem regras contra pré-pagamento de impostos de propriedade para os anos futuros, a menos que eles já são avaliados e devidos. Esta estratégia funciona melhor quando você está em um ano onde você pode discriminar (por exemplo, você fez grandes contribuições de caridade) e o valor não é vinculativo.

Deduções de agrupamento

Uma estratégia popular é "apagar" as despesas dedutíveis em anos alternados. Por exemplo, no ano 1, você acelera as doações de caridade e impostos de propriedade pré-pagos (se possível) para exceder a dedução padrão. No ano 2, você toma a dedução padrão e adiar doações e impostos. Isto só funciona se você puder controlar o momento dos impostos de propriedade e pagamentos de imposto de renda do Estado. Para o imposto de renda do Estado, você pode optar por fazer um pagamento extra estimado em dezembro do ano 1 em vez de janeiro do ano 2.

Impacto do Trabalho em um Estado Diferente

Se você vive em um estado e trabalha em outro, você pode estar sujeito a impostos de renda em ambos os estados (embora você normalmente obter um crédito do seu estado de origem para impostos pagos ao estado de trabalho). O estado e impostos de renda locais que você paga para ambos os estados podem ser incluídos na sua dedução SALT, mas lembre-se que o limite se aplica ao total. Além disso, se você trabalhar remotamente, você pode dever imposto de renda ao estado do seu empregador ou um estado onde você tem uma presença física. Estes impostos também são dedutíveis, mas o limite pode limitar o benefício.

Mudanças recentes e propostas na dedução do SALT

O limite de 10.000 dólares tem sido um tópico recorrente em debates de política fiscal. A partir desta escrita, o limite ainda está em vigor, mas várias propostas foram introduzidas no Congresso para angariar ou eliminar. Por exemplo, a Lei de Dedução de Salt Fairness (proposta em várias sessões) aumentaria o limite para US $ 20.000 para casais casados e US $ 10.000 para solteiros. A Lei Construir Voltar Melhor originalmente incluiu um aumento de cap mas não se tornou lei. Além disso, alguns estados criaram fundos de caridade do Estado que permitem que os residentes doem para um fundo estatal e recebem um crédito de imposto estatal, mas o IRS emitiu regras que limitam a dedução de caridade federal para tais esforços.

É importante manter-se atualizado através de fontes confiáveis. Para as informações mais atuais, consulte a análise da Fundação de Impostos sobre as propostas de cap da SALT.

Erros comuns e como evitá - los

Mesmo os contribuintes diligentes podem escorregar em SALT. Aqui estão erros frequentes:

  • Contagem dupla: Deduzindo tanto o imposto de renda do estado quanto o imposto de vendas no mesmo ano. Escolha um.
  • Confusando taxas de licença com impostos de propriedade: As taxas de registro de veículos planos não são dedutíveis; apenas os impostos ad valorem se qualificam.
  • Ignorando o limite: Reclamando mais de 10.000 dólares na dedução total do SALT. O IRS limita automaticamente isso, mas se você preparar manualmente seu retorno, não insira mais.
  • Não verificando a dedução padrão: Indicar quando a dedução padrão é maior desperdiça seu tempo e pode aumentar o imposto se você omitir outras deduções.
  • Esquecer os pagamentos de impostos estimados: Ao fazer pagamentos de impostos estaduais estimados, incluí-los em sua dedução SALT para o ano em que o pagamento é feito, não o ano em que o imposto é devido.
  • ]Falta de recibos para grandes compras:] Se você escolher o método de imposto de vendas real, você precisa de prova do imposto pago em itens como carros. Sem recibos, você está limitado ao valor da tabela.

Considerações finais: A dedução do SALT é certa para você?

A dedução SALT continua sendo uma ferramenta importante para reduzir o rendimento tributável federal, mas seu valor foi significativamente diminuído pelo limite de 10.000 dólares. Para aproveitar ao máximo, você deve acompanhar seus pagamentos cuidadosamente, decidir entre deduções de imposto de renda e vendas a cada ano, e considerar se a discriminação supera a dedução padrão. Para muitos contribuintes, particularmente aqueles com custos de habitação mais baixos ou vivendo em estados de baixo imposto, a dedução padrão pode ser a melhor escolha.

Como as situações fiscais variam muito, e porque as regras SALT interagem com outras disposições como o AMT e créditos fiscais específicos do estado, o conselho profissional muitas vezes vale o investimento. Se você não está certo sobre como estruturar suas deduções ou se deve fazer a dedução padrão, consulte um contador público certificado (CPA) ou agente inscrito. Manter-se organizado e informado irá ajudá-lo a navegar na temporada fiscal com confiança.