Inzicht in de staats- en lokale belastingaftrek (SALT)

Belastingseizoen presenteert een doolhof van regels, vooral voor belastingbetalers die leven in staten met inkomstenbelastingen of hoge vermogenswaarde. Een van de meest waardevolle maar vaak verkeerd begrepen tools op uw federale terugkeer is de aftrek voor staat en lokale belastingen (SALT). Goed omgaan met deze aftrek kan aanzienlijk verminderen uw belastbare inkomen, maar de regels zijn aangescherpt in de afgelopen jaren. Dit artikel breekt alles wat u moet weten over het aftrekken van de staat en lokale belastingen op uw federale terugkeer, waaruit belastingen in aanmerking komen voor hoe de cap werkt en welke strategieën u kunt helpen het voordeel te maximaliseren.

De SALT aftrek stelt u in staat om bepaalde belastingen die aan de staat en lokale overheden worden betaald af te trekken van uw federale belastbare inkomen. Dit omvat staatsinkomstenbelastingen, lokale belastingen, staats- en lokale omzetbelastingen, en onroerend goed belastingen (en persoonlijke onroerend goed belastingen op voertuigen of boten in sommige gevallen). Echter, de Belasting Cuts en Jobs Act (TCJA) van 2017 introduceerde een significante limiet op deze aftrek, beperkend tot $10.000 per belastingaangifte ($5.000 voor gehuwde indiening afzonderlijk). Deze dop heeft gemaakt SALT een hot-button probleem, vooral voor inwoners van hoge belastingstaten zoals Californië, New York, New Jersey, en Illinois.

Welke belastingen zijn aftrekbaar onder SALT?

Het begrijpen van precies welke belastingen onder de SALT-paraplu vallen is de eerste stap naar het claimen van het juiste bedrag. De IRS staat u toe om drie primaire categorieën van staats- en lokale belastingen af te trekken, maar je kunt ze niet allemaal aftrekken zonder te kiezen tussen inkomen en omzetbelasting.

Overheids- en lokale inkomensbelastingen

U kunt de staats- en lokale inkomstenbelastingen die u tijdens het belastingjaar hebt betaald, aftrekken. Dit omvat bedragen die u van uw loon hebt ingehouden (vertoond op uw W-2), geschatte belastingbetalingen die u hebt gedaan, en eventuele belasting die u heeft betaald bij het indienen van uw staatsaangifte in het lopende jaar. Daarnaast kunt u de staats- en lokale inkomstenbelastingen die voor uw bedrijf of andere inkomstenbronnen zijn betaald, aftrekken.

Staatsbelasting en plaatselijke omzetbelasting (algemene omzetbelasting)

In plaats van de belasting op staats- en lokale inkomsten af te trekken, kunt u ervoor kiezen om de algemene belasting op de verkoop van staats- en lokale goederen af te trekken. Deze optie is bijzonder gunstig als u in een staat woont zonder inkomstenbelasting, zoals Texas, Florida, Nevada, Washington of South Dakota, of als u grote aankopen heeft gedaan gedurende het jaar. U kunt ofwel gebruik maken van de aftrektabellen van de belasting op de verkoop van de IRS-verkoop (gebaseerd op uw inkomen en de staatsbelasting) of de feitelijke omzetbelastingen aftrekken die worden betaald op grote aankopen zoals een auto, boot of bouwmateriaal. U kunt niet zowel de inkomstenbelasting als de omzetbelasting op dezelfde terugkeer&mdash aftrekken; u moet er een kiezen.

Belastingen op onroerend goed

U kunt de belasting op onroerend goed op uw eigen onroerend goed aftrekken, zolang de belastingen uniform worden beoordeeld op alle onroerend goed in het rechtsgebied. Dit omvat de belastingen op onroerend goed op uw primaire woning, vakantiehuis, grond, en in sommige gevallen huurwoning eigendom (hoewel deze meestal worden afgetrokken op schema E voor huurkosten). Echter, onroerend goed belastingen op een onroerend goed gebruikt voor zakelijke zijn afzonderlijk aftrekbaar.

Belastingen op persoonlijke eigendom

Sommige staten en plaatsen heffen jaarlijkse belastingen op persoonlijke goederen, zoals auto's, aanhangwagens, boten en vee. Deze belastingen zijn aftrekbaar als ze zijn gebaseerd op de waarde van het onroerend goed en worden opgelegd op een jaarlijkse basis. Het meest voorkomende voorbeeld is auto registratiekosten die ad valorem (gebaseerd op de waarde van de auto). Licentie en registratie kosten die vaste bedragen niet in aanmerking komen.

De $ 10.000 SALT Cap: Wat je moet weten

De Belastingsverlagingen en Jobs Act (TCJA) legde een $10.000 cap ($5.000 voor MFS) op het totale bedrag van de staat en lokale belastingen die u kunt aftrekken[ op Schema A. Dit plafond is van toepassing op het gecombineerde totaal van de onroerende belastingen, plus ofwel staatsinkomsten of omzetbelastingen (wie u ook kiest). Bijvoorbeeld, als je betaald $8.000 in de staat inkomen belasting en $6.000 in de onroerende zaak belasting, uw totale aftrekbare SALT wordt beperkt tot $10.000. U kunt niet aftrek van de resterende $4.000. Dit plafond is niet geïndexeerd voor inflatie, wat betekent dat de impact groeit elk jaar als onroerend goed waarden en de staatsinkomsten stijgen.

De limiet was een van de meest controversiële bepalingen van de TCJA. Veel belastingbetalers in hoge-belastingstaten zagen hun federale aftrekposten verbrijzeld, wat tot hogere effectieve belastingdruk leidde. Voorstellen om het plafond te verhogen of te herroepen zijn in het Congres ingevoerd maar zijn nog niet aangenomen. Het is belangrijk om de huidige wetgeving elk jaar te controleren, zoals de regels kunnen veranderen. Voor de laatste officiële richtsnoeren, verwijzen naar IRS Publicatie 17, die de aftrek van SALT in hoofdstuk 24 dekt.

Keuze tussen de staatsbelasting en de aftrek van de omzetbelasting

U moet elk jaar een verkiezing te maken: aftrek van de staats- en lokale inkomstenbelastingen OF aftrek van de staat en de lokale algemene omzetbelasting. U kunt niet aftrekken beide. Deze keuze kan aanzienlijk invloed hebben op uw aftrek bedrag. Hier is hoe te beslissen.

Wanneer de staat inkomstenbelasting moet heffen

De meeste belastingbetalers in staten met een brede inkomstenbelasting zullen profiteren van aftrek van inkomstenbelasting in plaats van omzetbelasting. Dit komt omdat de staat inkomstenbelastingen zijn meestal groter dan de omzetbelasting aftrek beschikbaar van de IRS-tabellen. Als u een hoog salaris en wonen in Californië, New York, Oregon, of soortgelijke staten, de aftrek van de inkomstenbelasting wint bijna altijd.

Wanneer de omzetbelasting moet worden afgetrokken

Overweeg aftrek van omzetbelasting als: (a) u woont in een staat zonder inkomstenbelasting (TX, FL, NV, WA, SD, enz.), (b) u had lage inkomsten in het lopende jaar, maar maakte grote belastbare aankopen (voertuigen, boten, huisverbeteringen), of (c) uw staat inkomstenbelasting was zeer laag als gevolg van terugbetalingen of verliezen in een vorig jaar. De aftrek van omzetbelasting is vooral waardevol als u een voertuig of boot koopt, zoals u de werkelijke omzetbelasting kunt toevoegen aan de IRS-tabel bedrag.

Hoe te om de omzetbelasting aftrek te berekenen

U beschikt over twee methoden: Table Method en Actual Reaktions Method. De IRS biedt optionele sales tax tabellen (gevonden in Publication 600[ of de Plan A instructies). Deze tabellen geven een basisbedrag op basis van uw staat, inkomen, en de status van indiening. U kunt aan dit basisbedrag de werkelijke omzetbelasting die betaald wordt op bepaalde items zoals voertuigen, boten, vliegtuigen, bouwmateriaal en campers. De Actual Reakents Method vereist dat u elk ontvangstbewijs gedurende het hele jaar of tenminste voor grote aankopen volgt. De meeste mensen gebruiken de tabelmethode en voegen grote item belastingen toe.

Aftrek van de eigendomsbelasting: regels en grenzen

Eigenschappenbelasting is een belangrijk onderdeel van SALT voor de meeste huiseigenaren. Echter, niet alle betalingen met de vermelding "eigen vermogensbelasting" zijn aftrekbaar. Begrijpen wat telt en wat niet kan voorkomen fouten.

Aftrekbaar vs. Niet-aftrekbare vermogensbelastingen

De aftrekbare vermogensbelastingen moeten worden beoordeeld op de waarde van het onroerend goed en worden opgelegd voor het algemeen welzijn van de bevolking. Dit omvat ad valorem belastingen (op basis van de geschatte waarde) geheven door de staat, provincie, stad of schooldistricten. Niet-aftrekbare onroerend goed gerelateerde betalingen omvatten:

  • De kosten van de vereniging van huiseigenaren (HOA)
  • Bijzondere beoordelingen voor lokale verbeteringen (bv. nieuwe trottoirs, rioollijnen) die de waarde van onroerend goed verhogen— deze moeten worden toegevoegd aan de basis van het onroerend goed in plaats van afgetrokken
  • Overdrachtsbelasting of zegelbelasting betaald bij het kopen of verkopen van onroerend goed
  • Hypotheekpremies (deze kunnen afzonderlijk aftrekbaar zijn volgens bepaalde regels)

Vastgoed Belastingen in het jaar van aankoop of verkoop

Wanneer u een woning koopt of verkoopt, worden de onroerende goederenbelasting meestal tussen koper en verkoper gepropageerd. U kunt alleen de belastingen aftrekken die u daadwerkelijk hebt betaald. In de afrekeningsaangifte (Closing Disclosure) worden de toegewezen bedragen weergegeven. In uw SALT-aftrek voor het jaar inbegrepen.

Vastgoed Belastingen Betaald via Escrow

Veel huiseigenaren betalen onroerend goed belastingen als onderdeel van hun maandelijkse hypotheek betaling gehouden op een borgsom rekening. U aftrekt alleen het bedrag dat de lener daadwerkelijk betaald aan de belastingdienst tijdens het kalenderjaar, niet het totaal dat u naar de lener. Controleer uw jaar-einde escrow verklaring of formulier 1098 (Mortgage Interest Statement) voor het betaalde bedrag.

Stap-voor-stap: Hoe kan ik de SALT-aftrek claimen op uw federale terugkeer

Het claimen van de SALT aftrek vereist het indelen van de aftrek op schema A (Form. 1040). Hier is hoe het correct te doen.

Bepaal of u moet Itemizeren

Vergelijk het totaal van al uw in aanmerking genomen aftrekposten (SALT, hypotheekrente, liefdadigheidsbijdragen, medische kosten, enz.) met de standaardaftrek voor uw dossierstatus. Voor 2024, is de standaardaftrek 29,200$ voor gehuwde indiening gezamenlijk[, 14,600$ voor single filers, en [21,900$ voor hoofdhuishouden. Als uw in minderingen op een bepaald bedrag hoger zijn dan de standaardaftrek, moet u de waarde van de aftrek van de standaardaftrek verleggen. Aangezien de TCJA bijna verdubbelde, minder belastingbetalers zijn aan het verdelen, maar voor degenen met grote SALT- en hypotheekrente, kan het verrekenen nog steeds de moeite waard zijn.

Schema A invullen

Op Schema A, u uw aftrek in te voeren in de "Belastingen die u betaald" sectie. Lijnen 5a tot en met 5e dekking SALT:

  • Lijn 5a: Staats- en lokale inkomstenbelastingen (of algemene omzetbelastingen)
  • Lijn 5b: Staats- en lokale algemene omzetbelastingen (als u dit in plaats van inkomstenbelasting koos)
  • Lijn 5c: Onroerend goed belastingen (enter totale betaalde, maar beperkt door de $ 10.000 maximum)
  • Lijn 5d: Belasting op persoonlijke goederen
  • Line 5e: Totaal van alle belastingen, onderworpen aan de $10.000 limiet

Als uw totaal van lijnen 5a tot 5d meer dan $10.000, u invoeren $10.000 op lijn 5e. Als getrouwd afzonderlijk archiveren, de limiet is $5.000.

Ondersteuningsdocumentatie verzamelen

U hoeft geen documenten bij uw terugkeer te voegen, maar u moet wel een administratie bijhouden in geval van een audit.

  • W-2's met ingehouden staats- en lokale inkomstenbelasting
  • Jaarultimo-betalingsbonnen of belastingformulieren voor geraamde betalingen
  • Eigenvermogensbelasting en bewijs van betaling
  • Afsluitende verklaringen voor aankopen of verkopen van onroerend goed
  • Ontvangsten voor grote aankopen indien de werkelijke omzetbelasting wordt geheven
  • Escrow verklaringen van uw geldschieter

Interactie met alternatieve minimumbelasting (AMT)

De alternatieve minimumbelasting (AMT) is een parallel belastingstelsel dat is ontworpen om ervoor te zorgen dat belastingplichtigen met een hoog inkomen een minimum bedrag aan belasting betalen. Een van de belangrijkste verschillen is dat de aftrek van SALT is niet toegestaan voor AMT doeleinden. Als u onderworpen bent aan AMT, u verliest het voordeel van uw staat en lokale belastingaftrek (hoewel u nog steeds een gedeeltelijk voordeel kunt krijgen als de AMT vrijstelling fase-out is betrokken). Belastingplichtigen in hoge belastingstaten met hoge inkomens worden het meest getroffen. U kunt gebruiken [IRS formulier 6251[]] om AMT te berekenen. Omdat de AMT complex is, overwegen het raadplegen van een belastingprofessional als uw inkomen is meer dan $ 200.000 (eenpersoons) of $ 400.000 (gemarited) en u leeft in een staat met hoge belastingen.

Strategische overwegingen voor het maximaliseren van de voordelen van SALT

Gezien de $ 10.000 cap en de noodzaak om te bepalen, kan de planning vooruit helpen u uw aftrek te optimaliseren.

Vooruitbetaalde staat en lokale belastingen

In jaren wanneer u verwacht te inventariseren, overwegen vooraf betalen van uw staat van volgende jaar geschatte belasting of onroerend goed belasting (indien toegestaan door uw plaats) in het huidige jaar om de aftrek te versnellen. Echter, bewust van de limiet: als je al op $ 10.000, prepaying zal niet helpen. Ook de IRS heeft regels tegen prepaying onroerend goed belastingen voor de komende jaren, tenzij ze al worden beoordeeld en verschuldigd. Deze strategie werkt het beste wanneer je in een jaar waar je kunt indelen (bijv., je hebt grote liefdadige bijdragen) en de limiet is niet bindend.

Aftrek van de bosjes

Een populaire strategie is om "bonch" aftrekbare kosten in afwisselende jaren. Bijvoorbeeld, in Jaar 1, u versnellen liefdadige donaties en prepay onroerend goed belastingen (indien mogelijk) om de standaard aftrek te overschrijden. In Jaar 2, u neemt de standaard aftrek en uitstel donaties en belastingen. Dit werkt alleen als u kunt controleren het tijdstip van de onroerend goed belastingen en de staat inkomstenbelasting betalingen. Voor de staat inkomstenbelasting, kunt u kiezen voor een extra geschatte betaling in december van Jaar 1 in plaats van Januari van Jaar 2.

Impact van werken in een andere staat

Als u in een staat woont en in een andere staat werkt, kunt u in beide staten aan inkomstenbelastingen worden onderworpen (hoewel u meestal een krediet krijgt van uw thuisstaat voor belastingen betaald aan de werkstaat). De staat en lokale inkomstenbelastingen die u betaalt aan beide staten kan worden opgenomen in uw SALT aftrek, maar vergeet niet dat de limiet geldt voor het totaal. Ook, als u op afstand werkt, kunt u inkomstenbelasting verschuldigd zijn aan de staat van uw werkgever of een staat waar u een fysieke aanwezigheid heeft. Deze belastingen zijn ook aftrekbaar, maar de limiet kan het voordeel beperken.

Recente en voorgestelde wijzigingen in de SALT-aftrek

De $ 10.000 cap is een terugkerend onderwerp in fiscale beleid debatten geweest. Vanaf dit schrijven, de dop is nog steeds in werking, maar verschillende voorstellen zijn ingevoerd in het Congres om het te verhogen of te elimineren. Bijvoorbeeld, de SALT Deductie Fairness Act (voorgesteld in verschillende sessies) zou de limiet verhogen tot $ 20.000 voor gehuwde paren en $ 10.000 voor singles. De Build Back Better Act oorspronkelijk opgenomen een plafond verhoging, maar het werd geen wet. Bovendien, sommige staten hebben gemaakt staat liefdadigheid fondsen die inwoners om te doneren aan een staatsfonds en een staat belastingkrediet te ontvangen, maar de IRS heeft regels uitgevaardigd die de federale liefdadigheid aftrek voor dergelijke inspanningen beperken.

Het is belangrijk om via betrouwbare bronnen op de hoogte te blijven.Voor de meest actuele informatie, controleer de analyse van de Belastingstichting over voorstellen voor SALT-plafond.

Vaak voorkomende fouten en hoe ze te vermijden

Zelfs ijverige belastingbetalers kunnen fout op SALT. Hier zijn frequente fouten:

  • Dubbeltelling: Aftrekken van zowel de staat inkomstenbelasting en omzetbelasting in hetzelfde jaar. Kies er een.
  • Het confuseren van licentiekosten met onroerend goed belastingen: De lege registratiekosten van voertuigen zijn niet aftrekbaar; alleen ad valorem belastingen kwalificeren.
  • Het negeren van de dop: Het claimen van meer dan $ 10.000 in totale SALT-aftrek. De IRS beperkt dit automatisch, maar als u handmatig uw retourneren voorbereidt, voert u niet meer in.
  • Niet controleren van de standaardaftrek: Het bepalen wanneer de standaardaftrek hoger is, uw tijd verspilt en de belasting kan verhogen als u andere aftrekposten achterwege laat.
  • Vergeet de geschatte belastingbetalingen: Bij het maken van geschatte belastingbetalingen, neem ze op in uw SALT aftrek voor het jaar dat de betaling wordt gedaan, niet het jaar dat de belasting verschuldigd is.
  • Geen ontvangstbewijzen voor grote aankopen: Als u de werkelijke methode van de omzetbelasting kiest, heeft u bewijs nodig van de belasting die wordt betaald op goederen zoals auto's. Zonder ontvangstbewijzen, bent u beperkt tot het tabelbedrag.

Laatste gedachten: Is de SALT-deductie geschikt voor u?

De SALT aftrek blijft een belangrijk instrument voor het verminderen van federale belastbare inkomsten, maar de waarde ervan is aanzienlijk verminderd door de $ 10.000 maximum. Om het meeste van het te maken, moet u uw betalingen zorgvuldig volgen, beslissen tussen inkomen en omzetbelasting aftrek elk jaar, en overwegen of de inzending verslaat de standaard aftrek. Voor veel belastingbetalers, vooral degenen met lagere huisvestingskosten of leven in lage belasting staten, de standaard aftrek kan de betere keuze zijn.

Omdat belastingsituaties sterk variëren en omdat de SALT-regels met andere bepalingen zoals de AMT en staatspecifieke belastingkredieten in wisselwerking staan, is professioneel advies vaak de investering waard. Als u twijfelt over hoe u uw aftrek kunt structureren of of u de standaardaftrek moet nemen, raadpleeg dan een gecertificeerde accountant (CPA) of ingeschreven agent. Georganiseerd en geïnformeerd blijven helpt u met vertrouwen te navigeren over het belastingseizoen.