Wat zijn Home Office Deducties?

De aftrek van de kosten van het woonkantoor is zowel voor zelfstandigen als, onder beperktere voorwaarden, voor werknemers die vanuit huis werken, mogelijk. De aftrek kan een deel van uw huur- of hypotheekrente, utiliteiten, verzekeringen, onderhoud en zelfs afschrijvingen op uw woning dekken. Het begrijpen van het [exclusieve gebruik[] en regelmatig gebruik[] is cruciaal: de ruimte moet alleen voor zakelijke of zakelijke doeleinden worden gebruikt en moet worden gebruikt (niet slechts af en toe). Voor werknemers moet het kantoor van uw woonplaats voor het gemak van de werkgever zijn, niet alleen voor uw eigen gemak.

Aangezien de wet op belastingsverlagingen en -banen (TCJA) de aftrek voor niet-terugbetaalde personeelskosten tot 2025 heeft opgeschort, kunnen de meeste werknemers van W‐2 niet langer aanspraak maken op aftrek van hun federale inkomsten. Echter, zelfstandigen ..met inbegrip van gig werknemers, freelancers en onafhankelijke contractanten . De aftrek vermindert uw aangepaste bruto-inkomen en kan ook lagere zelfstandigen belasting omdat het rechtstreeks vermindert netto bedrijfsinkomsten. Het begrijpen van de nuances van de aftrek van het thuiskantoor kan u honderden of zelfs duizenden dollars per jaar besparen, mits u voldoet aan de strenge eisen van de IRS.

Kwalificatie voor de aftrek van het ministerie van Binnenlandse Zaken

De Exclusieve Gebruikstest

Om in aanmerking te komen, moet het gebied dat u claimt alleen worden gebruikt voor uw bedrijf. Een reservekamer die dubbel als een gastkamer dubbelt, is niet in aanmerking komen. Zelfs een hoek van een kamer kan kwalificeren als het duidelijk is gedefinieerd en gebruikt exclusief] voor werk een bureau in de woonkamer niet automatisch mislukt als u partitioneert met een kamerverdeler en nooit gebruik maakt van die ruimte voor persoonlijke activiteiten. De IRS verwacht dat u het kantoor te behandelen als een aparte zakelijke locatie. Als u af en toe persoonlijke e-mails op dezelfde computer, die zou kunnen worden aanvaard zolang de ruimte] zelf is exclusief. Echter, het opslaan van persoonlijke items in het kantoor, zoals een fiets of kleding, zou de aftrek in gevaar kunnen brengen. Een aparte structuur, zoals een losse garage of schuur die uitsluitend als een kantoor wordt gebruikt, past de exclusieve test gemakkelijker toe.

Wat als u twee verschillende bedrijven uit hetzelfde kantoor van huis? Het is toegestaan omdat beide toepassingen zijn zakelijk-gerelateerd. Maar als het ene bedrijf gebruikt de ruimte en de andere niet, moet u toewijzen. De IRS staat meerdere eenmanseigenaren toe om dezelfde exclusieve ruimte te delen.

De test voor normaal gebruik

Regelmatig gebruik betekent dat je de ruimte constant gebruikt . Een paar uur per week voor af en toe papierwerk kan niet voldoen aan de standaard, maar een paar uur per dag waarschijnlijk doet. De IRS niet een exact aantal dagen of uren, maar het gebruik moet blijven en niet alleen incidentele. Bijvoorbeeld, een leraar die papieren rangen thuis drie avonden per week kan kwalificeren, maar een persoon die alleen gebruik maakt van een thuiskantoor twee keer per maand voor het betalen van zakelijke rekeningen waarschijnlijk niet. Regelmatig gebruik is gemakkelijker te bewijzen als je een zakelijke kalender, afspraak boek of logboek van werk uitgevoerd in de ruimte.

Hoofdvestiging

Uw kantoor thuis moet ofwel uw belangrijkste plaats van zaken of een plaats waar u ontmoet klanten, klanten, of patiënten in de normale loop van het bedrijf. Als u administratieve of managementactiviteiten er uitvoeren en geen andere vaste locatie voor die taken, het algemeen gekwalificeerd als uw belangrijkste plaats van zaken te doen . Zelfs als je ook elders werken . Dit is vooral relevant voor het reizen professionals die hun bedrijf te beheren van huis wanneer niet op de weg . De IRS biedt een ..feiten en omstandigheden . . test: overwegen het relatieve belang van activiteiten uitgevoerd thuis versus elders , en de tijd die doorgebracht . Als u een buiten kantoor maar al uw facturering , inschrijf en administratie thuis , die ondersteunt uw thuiskantoor als uw belangrijkste plaats voor administratieve taken .

Soorten ontsluitende kosten

De kosten van het kantoor van huis zijn in twee categorieën verdeeld: direct en indirect . Directe kosten zijn die uitsluitend voor de kantoorruimte (bijvoorbeeld schilderen of repareren binnen het kantoor). Indirecte kosten komen ten goede aan het hele huis (bijvoorbeeld hypotheekrente, onroerend goed belastingen, verzekeringen, nutsbedrijven), en alleen het zakelijke percentage is aftrekbaar. Sommige kosten vallen ertussen: bijvoorbeeld, een dakreparatie die het hele huis beschermt is indirect; het vervangen van een raam in het kantoor is direct.

Huur of hypotheekrente

Als u huurt, is een deel van uw huur aftrekbaar. Als u eigenaar bent, kunt u een percentage van uw hypotheekrente aftrekken (niet het belangrijkste deel van uw hypotheekbetaling). Eigendomsbelastingen worden ook toegewezen. Opmerking: aftrek van uw kantoor thuis kan geen netto verlies van uw bedrijf creëren of verhogen; ze kunnen compenseren bedrijfsinkomsten, maar niet een verlies dat andere inkomsten vermindert. Als uw bedrijfsinkomsten $10.000 en uw toerekenbare kantoorkosten in totaal $12.000, kunt u alleen aftrek $10.000. De resterende $2.000 kan worden overgedragen naar het volgende jaar als u de reguliere methode (vereenvoudigde methode niet toestaan carryover).

Hulpmiddelen en diensten

Elektriciteit, gas, water en afvalverwijdering zijn gedeeltelijk aftrekbaar. Internet service is gedeeltelijk aftrekbaar indien nodig voor uw bedrijf. Mobiele telefoon rekeningen kunnen afzonderlijk worden afgetrokken onder bedrijfsgebruik percentage. Vaste telefoons: als u een tweede lijn alleen voor het bedrijfsleven, het is 100% aftrekbaar; de eerste regel kan niet worden afgetrokken als een huis kantoor kosten. Als u werkt van huis 40% van de tijd, maar gebruik het internet voor de zaken elke dag, kunt u toewijzen dat deel. Het is verstandig om een logboek van de business vs. persoonlijk gebruik voor diensten zoals telefoon en internet.

Verzekering

Huiseigenaren of huurders verzekeringspremies kunnen gedeeltelijk worden afgetrokken. Als u een aparte zakelijke verzekering voor uw thuiskantoor, dat is volledig aftrekbaar als directe kosten. Bijvoorbeeld, een in-huis dagopvang kan extra dekking van de aansprakelijkheid vereisen; die extra premie is 100% aftrekbaar.

Reparaties en onderhoud

Reparaties die alleen het kantoor beïnvloeden (bijvoorbeeld het bevestigen van een venster in het kantoor) zijn 100% aftrekbaar. Reparaties naar gemeenschappelijke ruimten (bijvoorbeeld dakreparatie) worden toegewezen op basis van het bedrijfs-gebruik percentage. Algemeen onderhoud (bijv. gazonverzorging) is niet aftrekbaar tenzij u klanten in het thuiskantoor ontmoet en de landschapsarchitectuur bijdraagt aan de professionele omgeving. Dit is echter zeldzaam. Als u uw huis gebruikt oprit en loopbrug uitsluitend voor de toegang van klanten, kan een deel van de landschapsarchitectuur toe te wijzen zijn.

Kantoorbenodigdheden en -apparatuur

Artikelen zoals pennen, papier, drukinkt en andere verbruiksartikelen zijn volledig aftrekbaar als gewone bedrijfsuitgaven, zonder dat de exclusieve gebruikstest vereist is. Computers, printers en meubilair die uitsluitend voor werk worden gebruikt, worden over meerdere jaren afgeschreven, maar u kunt ze direct aftrekken onder Sectie 179 of bonusvermindering indien aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Merk op dat als u een computer gedeeltelijk voor persoonlijke doeleinden gebruikt, u deze moet toewijzen. Smartphones die zowel voor zakelijke als persoonlijke gesprekken worden gebruikt, kunnen worden afgetrokken op basis van het zakelijke gebruikspercentage, maar u moet minuten of datagebruik bijhouden.

Berekenen van uw deductie

Vereenvoudigde methode

Voor belastingjaren na 2013 biedt de IRS een vereenvoudigde optie: aftrek $5 per vierkante voet van de kantoorruimte van huis, tot een maximum van 300 vierkante meter (afgetopte op $ 1.500). Deze methode is gemakkelijk, maar niet toestaan dat u door te dragen ongebruikte aftrek. U kunt ook niet aftrek van de werkelijke hypotheekrente of onroerend goed belastingen als huiskantoor kosten .die afzonderlijk moeten worden geclaimd als gespecificeerde aftrek. De vereenvoudigde methode kan het beste zijn als uw werkelijke kosten zijn laag of u wilt complexe berekeningen te vermijden. Het voorkomt ook dat opnieuw de afschrijving wanneer u uw huis verkoopt, omdat geen afschrijving wordt beweerd.

Regelmatige methode

Onder de reguliere methode, u het percentage zakelijke-gebruik van uw huis (kantoor vierkante voet gedeeld door totale vierkante voet). Dan past u dat percentage op uw indirecte kosten. U moet ook bijhouden directe kosten afzonderlijk. Deze methode kan een grotere aftrek opleveren als uw woning kosten zijn hoog, maar het vereist meer administratie en voegt complexiteit. Het stelt u ook in staat om de afschrijving op het gedeelte van uw woning gebruikt voor zakelijke, die inkomsten herovert wanneer u het huis te verkopen (onder voorbehoud van niet-gekwalificeerd gebruik regels). Veel belastingbetalers vinden de reguliere methode meer gunstig wanneer hypotheek rente en onroerend goed belastingen zijn aanzienlijk, of wanneer het kantoor bezet een groot percentage van het huis.

Afschrijvingen

Als u de reguliere methode, kunt u een deel van de woning aangepaste basis (exclusief grond) aftrekken als afschrijving. Dit wordt teruggevorderd over 39 jaar voor commercieel gebruik van een woning. Echter, zorg ervoor: wanneer u uw woning verkoopt, de afschrijving gevorderd (of u daadwerkelijk afgetrokken het of niet) wordt belast als gewoon inkomen tot 25% heropname. Nieuwe regels onder de Belasting Cuts en Jobs Act (TCJA) kan ook de afschrijving op het zakelijke gebruik van een woning te beperken, dus raadpleeg een belasting professional. Als u het thuiskantoor gebruikt voor slechts een paar jaar, de heropname bedrag is meestal klein, maar het kan worden aanzienlijk over decennia. Overweeg of de huidige belastingsbesparing opwegen tegen de toekomstige belasting bij verkoop. Ook Merk op dat als u uw thuiskantoor terug te zetten naar persoonlijk gebruik, moet u stoppen met het nemen van afschrijvingen, maar de basis blijft verminderd.

Bijzondere regels voor werknemers vs. zelfstandigen

De regels verschillen dramatisch. Zelfstandige personen[ (inclusief gig werknemers, freelancers en onafhankelijke contractanten) kunnen de kosten van het thuiskantoor aftrekken op schema C (of schema F voor boerderijen). [Werknemers[] die van huis werken om onbetaalbare kosten van medewerkers te kunnen vorderen op schema A (onder voorbehoud van 2% AGI vloer), maar de TCJA elimineerde die aftrek voor belastingjaren 2018 tot 2025. Daarom kunnen de meeste werknemers geen aftrek van kosten van het thuiskantoor aftrekken tenzij ze in een zeer beperkte categorie zitten: gewapende krachten reservisten, gekwalificeerde uitvoerende kunstenaars, op vergoedingen gebaseerde staats-/lokale overheidsambtenaren, of werknemers met een handicap-gerelateerde kosten. Voor de gemiddelde externe werknemer is het niet toegestaan om een aftrek van het thuiskantoor te eisen op hun federale terugkeer, tenzij ze bedrijfsinkomsten uit eigen werk hebben.

Als u zowel werknemer als zelfstandige bent, moet u de kosten op passende wijze toewijzen. Alleen het gedeelte zelfstandigen komt in aanmerking voor aftrek. Bijvoorbeeld, als u een thuiskantoor gebruikt 50% van de tijd voor uw nevenactiviteiten en 50% voor uw werkgever werken, kunt u alleen het bedrijfspercentage van de kosten voor de nevenactiviteiten aftrekken. Het werknemersdeel is niet aftrekbaar. Toewijzing kan worden gebaseerd op vierkante voet en tijd.

Home Office Deductie en Meerdere Bedrijven

Veel ondernemers runnen verschillende bedrijven vanuit één thuiskantoor. Met de IRS kunt u de inkomsten en uitgaven van al uw bedrijven combineren voor de aftrek van het thuiskantoor, maar u moet het kantoor behandelen zoals uitsluitend voor hen gebruikt. Als bedrijf A het kantoor 50 uur per week gebruikt en bedrijf B het 20 uur gebruikt, voldoen ze samen aan de reguliere gebruikstest. Bereken de aftrek op één formulier 8829. Echter, als het ene bedrijf een eenmansbedrijf is en het andere een S-bedrijf is, worden de regels complexer. De S-corporation moet u mogelijk terugbetalen voor thuis kantoorgebruik, en u moet dat als huurinkomen opnemen. Raadpleeg een belastingprofessional wanneer entiteiten betrokken zijn.

Staats- en lokale overwegingen

Terwijl federale regels zijn gestandaardiseerd, staten hebben hun eigen behandeling. Sommige staten voldoen aan de federale disanction van werknemer thuis kantoor aftrekt; anderen niet. Bijvoorbeeld, Californië staat ongerestitueerde personeelskosten (inclusief thuiskantoor) op zijn terugzending van de staat, zelfs na de federale aftrek verlopen. Controleer altijd uw staat belastingautoriteit. Bovendien, als je woont in een staat met hoge inkomstenbelasting, de aftrek kan aanzienlijk zijn op het niveau van de staat, zelfs als niet beschikbaar federaal. Bijvoorbeeld, New York, New Jersey, en Minnesota ook toestaan werknemer zakelijke uitgaven onder bepaalde voorwaarden. Zorg ervoor dat de juiste staat formulieren om deze aftrek te claimen.

Beste praktijken bij het bijhouden van verslagen

Om uw aftrek te verdedigen in een audit, houden grondige verslagen:

  • Vloerplan of schema van uw huis met metingen die het kantoorgebied tonen.
  • Bijbehorend vermogensrekeningen voor het hele jaar om percentages te berekenen.
  • Huurbewijzen of hypotheekafschriften .
  • Reparatie- en onderhoudsfacturen duidelijk aangeven welk gebied werd onderhouden.
  • Afschrijvingsschema indien de reguliere methode wordt gebruikt.
  • Calendar of log toont regelmatig zakelijk gebruik . apps zoals Toggl of Google Calendar kunnen helpen.

Gebruik voor zakelijke uitgaven waar mogelijk aparte bankrekeningen of creditcards. Digitale foto's van het kantoor kunnen ook nuttig zijn. Houd alle gegevens gedurende ten minste drie jaar na het indienen van de retourzending, maar langer als u een afschrijving claimt (sinds de heropnameperiode langer dan drie jaar kan duren). Overweeg het scannen van ontvangstbewijzen in cloudopslag zoals Dropbox of een specifiek belastingsoftwareportfolio.

Recente wijzigingen en gemeenschappelijke fouten

COVID‐19 en tijdelijke telewerken

De IRS heeft bevestigd dat het werken van tijdelijk thuis vanwege de pandemie geen .. ..plaats van de onderneming . voor degenen die al een afzonderlijk kantoor. De tijdelijke telewerk veranderingen onder COVID-19 niet met terugwerkende kracht toestaan werknemer thuis kantoor aftrek. Zelfstandige individuen nog steeds in aanmerking als ze voldoen aan de criteria, ongeacht de pandemie. Echter, veel werknemers werden misleid in het claimen van de aftrek, wat leidt tot IRS-audits. Controleer altijd uw subsidiabiliteit voordat het claimen.

Frequent fouten

  • Het claimen van een aftrek voor een kantoor thuis dat niet uitsluitend voor het bedrijfsleven wordt gebruikt (bv. familiecomputerhoek).
  • De vereenvoudigde methode verkeerd gebruiken (bijvoorbeeld het toepassen van de $5 tarief op meer dan 300 sq.ft.).
  • Dubbeltellingskosten: u kunt hypotheekrente niet aftrekken, zowel als kosten van het thuiskantoor als als een in mindering gebrachte bedrag op schema A voor hetzelfde bedrag. Allocatie is de sleutel.
  • Indien de aftrek niet wordt verlaagd wanneer het hoofdkantoor een deel van het jaar wordt gebruikt (bijvoorbeeld een aanvang van de werkzaamheden halverwege het jaar), moet de aftrek worden toegekend voor de maanden van gebruik.
  • Niet opnieuw de waardevermindering bij verkoop van huis (of verkeerd denken afschrijving is facultatief). Zelfs als u nooit beweerde afschrijving, kan de IRS berekenen opnieuw op basis van de toegestane afschrijving (het bedrag dat u had kunnen nemen). Dit kan een vervelende verrassing bij de verkoop van een huis na jaren van zakelijk gebruik.
  • De aftrek voor een kantoor in eigen land dat niet de hoofdvestiging is, wordt gevorderd indien u een andere vaste locatie heeft voor aanzienlijke administratieve werkzaamheden.

Tips om uw aftrek te maximaliseren (juridisch)

  • Gebruik de reguliere methode als u hoge indirecte kosten heeft.In het bijzonder als u een woning met aanzienlijke hypotheekrente en nutsbedrijven bezit. De vereenvoudigde methode is makkelijker, maar kan geld op de tafel laten.
  • Trek alle directe kosten op die alleen ten goede komen aan het kantoor, aangezien ze 100% aftrekbaar zijn.
  • Beschik over aftrek van de aftrek van het hoofdkantoor: De aftrek mag niet hoger zijn dan het bruto-inkomen van uw bedrijf minus alle andere bedrijfsuitgaven. Als uw kantoor een verlies zou veroorzaken, breng het overschot naar het volgende jaar (alleen regelmatige methode). Dit kan de aftrek over lage inkomensjaren gladstrijken.
  • Coördineer met uw echtgenoot: Als u getrouwd bent en beide gebruik maken van hetzelfde kantoor thuis voor afzonderlijke bedrijven, kunt u elk aanspraak maken op een aftrek als de ruimte wordt gedeeld en exclusief voor elk bedrijf? De IRS staat gelijktijdig gebruik alleen toe als elke persoon gebruikt de ruimte uitsluitend voor hun eigen bedrijf .Moeilijk als dezelfde bureau wordt gebruikt. Beter om aparte gebieden of dienstregelingen toe te wijzen. Als alternatief, kan de ene echtgenoot de volledige aftrek claimen als de andere niet in aanmerking komt.
  • Separeer uw kantoor thuis vanuit persoonlijke ruimte: Zelfs een gedefinieerde partitie helpt om exclusief gebruik aan te tonen. Vermijd het opslaan van persoonlijke items in het kantoor.
  • Review state rules: Sommige staten hebben meer royale aftrek. File een aparte staat terug om de kosten van de werknemer te vorderen als uw staat het toestaat. Bijvoorbeeld, Californië maakt tot $ 1.500 van de niet terugbetaalde personeelskosten zelfs zonder aftrek van het thuiskantoor.
  • Combineer met Sectie 179: Als u kantoorapparatuur koopt zoals een computer of bureau, overweeg dan om het onmiddellijk te besteden onder Sectie 179 in plaats van de waardevermindering ervan. Dit kan uw lopende jaaraftrek verhogen, maar wees je bewust van de beperking van het bedrijfsinkomen.
  • Vergeet niet de belastingsbesparing voor zelfstandigen: Elke dollar aftrek van het thuiskantoor vermindert de nettowinst, wat zowel de inkomstenbelasting als de zelfstandigenbelasting verlaagt (sociale zekerheid en gezondheidszorg).De effectieve besparingen kunnen 30 à 40% bedragen afhankelijk van uw belastingschaar.

IRS-bronnen en professionele hulp

De IRS verstrekt Publicatie 587 (Business Use of Your Home) en de instructies voor formulier 8829 (Expenses for Business Use of Your Home). Voor de vereenvoudigde methode, gebruik het werkblad in de instructies voor Schema C of Form 8829 zelf[]. Die met eenvoudige situaties kunnen belastingsoftware gebruiken, maar als u meerdere eigenschappen, een huisverkoop, of complexe afschrijving, raadpleeg een gecertificeerde publieke accountant of ingeschreven agent. Fouten in de aftrek van het thuiskantoor zijn een frequente controle vlag, dus nauwkeurigheid belangrijker dan het maximaliseren van elke dollar.

Voor aanvullende begeleiding, de IRS nieuwszaal post vaak updates, en belasting voorbereiding bedrijven zoals Intuit of H&R Block bieden rekenmachines. Controleer altijd uit officiële bronnen in plaats van te vertrouwen op anekdotisch advies van sociale media. Een goede CPA kan ook helpen u navigeren de interactie tussen thuis kantoor aftrek en de gekwalificeerde Business Income (QBI) aftrek uit hoofde van Sectie 199A, die is gebaseerd op belastbaar inkomen na alle aftrek.

Conclusie

Door het exclusieve gebruik en de belangrijkste plaats van de bedrijfstests te begrijpen, de kosten zorgvuldig te volgen en te kiezen tussen de vereenvoudigde en reguliere methoden, kunt u uw belastbare inkomsten legaal verlagen. Houd nauwgezette administraties bij, blijf op de hoogte van de jaarlijkse veranderingen in de belastingwetgeving en aarzel niet om deskundig advies te vragen wanneer uw situatie complex is. Met de juiste aanpak kan uw kantoor een legitieme bron van belastingsbesparing worden. Onthoud dat de aftrek een stimulans is om een bedrijf vanuit huis te runnen . Het mag niet agressief worden beweerd zonder de juiste documentatie. Plan vooruit, raadpleeg een professional, en geniet van de voordelen van een goed gestructureerde aftrek van het thuiskantoor.