Pengantaran oleh Someme: Mengapa Kerugian dan Pajak Diselang Dua Negara

Kebangkrutan adalah keputusan keuangan utama yang dapat memberikan awal baru bagi individu dan bisnis yang kewalahan oleh utang.Namun, kebangkrutan tidak ada dalam kekosongan.

Artikel ini memberikan gambaran rinci tentang seberapa besar kebangkrutan mempengaruhi kewajiban pajak pribadi maupun bisnis. dan langkah perencanaan yang harus Anda ambil. pada akhirnya, Anda akan memiliki kerangka yang jelas untuk membahas situasi Anda dengan profesional pajak yang memenuhi syarat.

Kesamaan Memahami Jenis Kerugian dan Implikasi Pajak Mereka

Kerugian bank bukanlah proses satu-perbandingan-sesuaian-semua. Bab yang anda berkaskan di bawah menentukan utang mana yang dapat diberhentikan, bagaimana aset ditangani, dan apa yang dikenakan peraturan pajak. Berikut adalah jenis utama dan implikasi pajaknya.

Pasal 7 Pasal 7 Ayat - Pasal 7 Ayat - Ayat Dikuidasi dan Pajak

[ZOZELT:0]]Bab 7] sering disebut \"tegasan\" atau \"kebangkrutan\" Seorang wali yang menjual aset non-eksempt Anda dan mendistribusikan hasil ke kreditor. Bagi orang pribadi, sebagian besar utang yang tidak aman (kartu kredit, tagihan medis) diberhentikan. Untuk keperluan pajak, masalah kunci meliputi:

  • [[ZALABLT:0]] Pajak penghasilan yang dapat dichargeable: Pajak Penghasilan dapat diberhentikan di bawah Bab 7 jika mereka memenuhi kriteria yang ketat — pajak harus berusia paling sedikit tiga tahun, pengembalian harus diajukan paling tidak dua tahun sebelum permohonan, dan IRS harus menilai pajak tersebut paling sedikit 240 hari sebelum pengajuan (kecuali jika pemungutan IRS ditangguhkan).
  • [[LANGAL:0]]Non-dilarang pajak: Pajak dana perwalian (seperti penggadaian gaji), denda penipuan, dan utang pajak di mana debitur tidak pernah mengajukan pengembalian tidak dapat dilunasi.
  • [OGALT:0]]Tax returunds: Sebagian dari pengembalian pajak Anda pada tanggal petisi menjadi properti dari harta bangkrut Anda mungkin kehilangan pengembalian uang yang diharapkan untuk digunakan, tetapi pengecualian dapat melindungi sejumlah kecil (varies by state).
  • [ZOZOFLT:0]]Asset likuidasi pemicu: Menjual aset untuk membayar kreditor dapat menghasilkan pajak keuntungan modal.Namun, jika penjualannya melalui kebangkrutan, harta tersebut mungkin dikenakan pajak, bukan Anda secara pribadi — tetapi yang mengurangi apa yang diterima kreditor.

Pasal 13, Rencana Pembayaran Balik dan Utang Pajak

[6][6]]] Bab 13 memungkinkan individu dengan pendapatan tetap untuk mengusulkan rencana pembayaran kembali 3 ⁇ 3 tahun.

  • Perlakuan prioritas terhadap pajak utang: Pajak penghasilan terbaru (kurang dari tiga tahun) diperlakukan sebagai klaim prioritas dalam rencana Anda. Anda harus membayar mereka secara penuh atas jangka waktu rencana, sementara kreditur yang tidak aman dapat menerima uang receh pada dolar.
  • [[ZOZOFLT:0]]Pendapat dan pidana berhenti:Menerbitkan suatu Bab 13 petisi memberlakukan tinggal otomatis, menghentikan IRS dan tindakan pemungutan pajak negara.Hal ini juga membekukan bunga dan pidana terhadap utang pajak.
  • Discharge pajak non-prioritas yang lebih tua: Pajak penghasilan yang lebih tua yang memenuhi aturan debibilitas dapat diberhentikan setelah Anda menyelesaikan rencana, bahkan jika Anda hanya membayar sebagian melalui rencana — keuntungan utama atas Bab 7 untuk beberapa debitur.
  • [GANDAFLT:0]]Refund application: Pajak pengembalian uang pajak selama periode rencana biasanya harus diserahkan kepada wali (hingga jumlah tertentu) untuk membayar kreditur, kecuali jika pengaturan yang berbeda disahkan dalam rencana.

Pasal 11: Reorganisasi Bisnis dan Kompleksitas Pajak

[GALALT:0]]Bab 11] terutama digunakan oleh bisnis — dan kadang-kadang individu dengan utang yang tinggi — untuk merestrukturisasi kewajiban saat melanjutkan operasi.

  • [ZOZOFLT:0]]Estate sebagai entitas terpisah: harta kekayaan kebangkrutan menjadi entitas yang dapat dikenakan pajak terpisah. Bisnis harus mengajukan Form 1041 untuk harta, dan semua pendapatan yang dihasilkan pasca-kepenghasilan dikenakan pajak kepada harta, bukan debitur.
  • [[NOLT:0]]NOL membawa ke depan: Kerugian operasi Net (NOL) mungkin terbatas atau hilang tergantung pada perubahan kepemilikan di bawah IRC Section 382. Kerugian bank dapat memicu perubahan tersebut, sehingga diperlukan analisis yang cermat.
  • Kerugian [ZOZT:0]] Kelepasan utang (COD) pendapatan: Ketika utang diberhentikan dalam rencana, jumlah yang diampuni umumnya adalah penghasilan yang dapat dikenakan pajak.Namun, penghapusan kebangkrutan di bawah IRC Bagian 108(a)(1)(A) mengizinkan debitur untuk mengecualikan pendapatan COD jika debitur tersebut dalam kasus Judul 11. Jumlah yang dikecualikan mengurangi atribut pajak (NOL, kredit, dasar), tetapi eksklusinya bersifat otomatis.
  • S korporasi built-in gains:] Jika sebuah berkas perusahaan S Bab 11, menjual aset selama bangkrut dapat memicu kenaikan pajak di bawah IRC Pasal 1374. Perencanaan yang tepat sangat penting.

Pasal 12 dan Bab 9: Kasus Khusus

[ZOZT:0]]Bab 12] adalah untuk petani keluarga dan nelayan. Ini berbagi banyak fitur Bab 13 tetapi dengan ketentuan khusus untuk masalah pajak pertanian, termasuk perlakuan yang lebih menguntungkan dari subsidi pertanian dan pengembalian asuransi tanaman. Bab 9 adalah untuk munisipalitas — kewajiban pajak kota dan kabupaten/kota diatur oleh peraturan negara dan federal tertentu, termasuk perlakuan pajak properti dan penilaian khusus.

Kecanan pada Kewajiban Pajak Pribadi: Pandangan yang Lebih Dalam

Pertanyaan utama adalah: [[BLT:0]] Dapatkah kebangkrutan menghapus utang pajak saya? Jawaban adalah ya — tetapi hanya untuk pajak tertentu yang memenuhi persyaratan statutorial yang ketat.IRS dan otoritas pajak negara secara giat menanggulangi debitur ketika debitur gagal mematuhi setiap aturan.

XEF ⁇ Uji Penghapusan Utang Pajak Penghasilan

Di bawah 11 U.S.C. § 523(a)(1) dan aturan \"Huckfeldt\", pajak penghasilan dapat diberhentikan hanya jika semua syarat berikut dipenuhi:

  • [Ezbah:0]] Tiga ⁇ tahun aturan:] Pajak harus untuk tahun pajak yang pengembaliannya jatuh tempo (termasuk perpanjangan) setidaknya tiga tahun sebelum tanggal pengajuan pailit. Contoh: Untuk kembalinya tahun 2020 jatuh tempo 15 April 2021, Anda tidak dapat mengajukan Bab 7 sebelum 15 April 2024.
  • [[ZALAT:0]]Dua Tahun aturan: Kembali harus benar-benar diajukan paling tidak dua tahun sebelum tanggal petisi.Jika Anda mengajukan terlambat, jam dimulai dari tanggal pengajuan, bukan tanggal jatuh tempo.
  • [Ezonal][]]]240 ⁇ hari aturan: Pajak harus telah dinilai oleh IRS setidaknya 240 hari sebelum Anda mengajukan. Penilaian terjadi ketika IRS mencatat jatuh tempo pajak (biasanya setelah Anda mengajukan atau setelah pemberitahuan kekurangan menjadi final). Setiap kali pengumpulan yang ditangguhkan (seperti selama kebangkrutan sebelumnya atau sebuah penawaran dalam Kompromi) dapat memperpanjang 240 hari.
  • [[CUALT:0]]Tidak ada penipuan atau penggelapan disengaja: Debitur tidak boleh melakukan penipuan pajak, berupaya menghindari pajak, atau gagal mengajukan pengembalian yang diperlukan.

Jika ada syarat yang gagal, utang pajak tidak dapat dilunasi dan akan tetap berlaku setelah bangkrut. tes ketat ini berarti bahwa banyak pembayar pajak yang jatuh di belakang pajak yang lebih tua masih tidak dapat melunasinya jika mereka mengajukan pengembalian terlalu baru-baru ini atau jika IRS menilai utang tahun lalu.

Liabilitas Pajak yang Tak Tertalak Dipilah Dipidana

Bahkan jika pajak pajak penghasilan lulus ujian, kewajiban pajak lainnya akan bertahan dari kebangkrutan.

  • [ZOZOFT:0]] Jaminan dana pemulihan jaminan: Jika Anda adalah orang yang bertanggung jawab yang dengan sengaja gagal untuk menghapus pajak pajak gaji (federal pendapatan pajak, Jaminan Sosial, Medicare), bagian tersebut tidak pernah dapat dilunasi — bahkan jika korporasi atau LLC bangkrut.
  • [[CharfT:0]]Penalti fraud:Penalti berkaitan dengan pengembalian atau kegagalan penipuan ke berkas.
  • [[ANCUBLAT:0]]Tax lens: Sebuah pajak yang telah diajukan dengan benar di atas harta peninggalan meskipun utang pajak yang mendasari telah dilunasi.
  • [[LATGAL:0]]Lupakan pajak dan bea cukai:[[LAT:1]] Umumnya tidak dapat dilunasi berdasarkan Bab 7, meskipun beberapa orang mungkin diperlakukan dalam Bab 13 rencana.

Pajak Pertambahan Pajak Pertambahan Nilai dalam Kebanjiran

Sebuah pengawasan umum: pengembalian pajak Anda untuk tahun pengajuan adalah aset. Jika Anda mengajukan kebangkrutan pada bulan Februari, mengharapkan pengembalian sebesar $6.000, wali dapat mengklaim bahwa pengembalian dana untuk properti. Namun, pengecualian dapat melindungi sebagian kecil. jumlah pengecualian bervariasi oleh negara (misalnya, California mengizinkan wildcard terbatas, sementara Texas melindungi hingga $ 10.000 untuk sebuah keluarga). beberapa debitur menyesuaikan menahan sebelum mengajukan untuk meminimalkan pengembalian, meskipun harus dilakukan dengan hati-hati untuk menghindari hukuman denda.

Dalam Bab 13, rencana biasanya mengharuskan Anda untuk menyerahkan pengembalian uang di atas ambang batas tertentu (sering kali $ 2.000). Anda dapat mengusulkan rencana yang memperlakukan pengembalian uang secara berbeda, tetapi pihak yang dipercaya harus setuju. Pendekatan terbaik: merencanakan bulan pengajuan Anda untuk meminimalkan pengembalian uang yang akan Anda rugi.

Kewajiban Pajak Negara Pajak Wajib Pajak

Pajak pendapatan negara bagian yang diperlakukan sama dengan pajak federal dalam kebangkrutan, tetapi setiap negara bagian memiliki aturannya sendiri. banyak negara bagian memiliki ketentuan \"opt ⁇ in\" yang mengadopsi aturan debibilitas federal, tetapi beberapa (seperti New York atau California) memiliki persyaratan yang lebih ketat. pajak properti, pajak penjualan, dan negara bagian lainnya ⁇ kerugian tingkat mungkin memiliki perlakuan yang berbeda. selalu berkonsultasi dengan pengacara yang akrab dengan hukum negara bagian Anda.

Kecanan pada Kewajiban Pajak Bisnis

Kebangkrutan bisnis destroke melibatkan seperangkat kekhawatiran pajak yang terpisah, sebagian besar melibatkan kembali di sekitar jenis entitas bisnis (perusahaan, perusahaan S, kemitraan, LLC) dan bagaimana aset ditransfer atau dibuang.

Pembatalan Pembatalan Utang (COD) Pendapatan dan Pengungkapan Perbankan

Ketika seorang debitur bisnis memiliki utang yang diampuni dalam kebangkrutan, IR Kode Pasal 61(a)[12] memperlakukan jumlah yang diampuni sebagai pendapatan kotor — kecuali pengecualian yang berlaku. Pengecualian yang paling kuat adalah eksklusi [ di bawah di bawah Bagian debitur 108(a)(1)(A). Di bawah bagian tersebut, setiap debitur utang yang terjadi dalam kasus Judul 11 dikecualikan dari total pendapatan. ⁇ off debitur: debitur harus mengurangi atribut tertentu dalam perintah ini:

  • Kerugian operasi jaringan (NOL) dan rover
  • Bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis bisnis
  • Kredit pajak minimum pajak pajak pajak
  • Kerugian remaja membawa barang bawaan
  • Dasar di properti (baik yang tidak berfaedah dan tidak bercela)
  • Kerugian aktivitas pasif dan rover rover kredit
  • Hak kredit pajak asing untuk pajak

Untuk korporasi C, pengurangan atribut ini dapat menyebabkan kewajiban pajak di masa depan jika korporasi bertahan hidup.Untuk entitas pas ⁇ melalui (S corps, kemitraan), pengurangan atribut mengalir melalui kepada pemilik, yang dapat menciptakan tagihan pajak yang tidak terduga kemudian.

Pencairan Aset dan Built ⁇ In Gains

Jika suatu bisnis dalam Pasal 7 atau 11 menjual aset kepada kreditor, beberapa acara pajak dapat terjadi:

  • [ZOZT:0]]Capital gains: Jika aset dijual untuk lebih dari dasar disesuaikan mereka, keuntungan mungkin dapat dikenakan pajak. Untuk sebuah korporasi C, keuntungan dikenakan pajak pada tarif perusahaan; untuk sebuah perusahaan S, keuntungan yang diserahkan melalui kepada pemegang saham. Jika bisnis tersebut adalah sebuah perusahaan S dari awalnya, setiap dibangun ⁇ dalam keuntungan (gain yang ada pada saat konversi dari C ke S) mungkin dikenakan pajak di bawah Ayat 1374] dalam lima tahun pertama (sepuluh tahun sebelumnya untuk konversi).
  • [[XALT:0]]Pangkauan ulang nilai nilai: Jika aset tunduk pada susut nilai (mis., peralatan, kendaraan) dijual, IRS menangkap kembali nilai susut nilai yang berlebihan sebagai penghasilan biasa di bawah ketentuan Pasal 1245.
  • [Ozona]OfronT:0]]Bad deductions utang: Jika bisnis menggunakan metode aktrual, utang untuk itu yang menjadi tidak kolekte mungkin dapat dideduksi, tetapi waktu dan jumlah harus didokumentasikan dengan hati-hati.

Pajak Pajak Pencair Pajak Berkewajiban Selama Kebanjiran

Bahkan, Anda tidak akan membayar pajak.

  • Bisnis niaga (atau individu) harus terus mengajukan semua pengembalian yang diperlukan — pendapatan, gaji, penjualan, dan excise — sementara kebangkrutan tertunda.
  • AAT untuk Bab 7] individu, penghasilan pasca ⁇ petensi (dibutuhkan setelah pengajuan) bukan harta milik milik milik, sehingga Anda mengajukan sendiri 1040 seperti biasa. Tetapi harta benda mungkin juga perlu mengajukan Form 1041 jika memperoleh bunga atau dividen dari aset estate.
  • Untuk Bab 11] bisnis, harta menjadi pembayar pajak terpisah.Anda harus mengajukan Formulir 1041 (atau Form 1120 jika debitur adalah sebuah korporasi) untuk pendapatan milik estate.Kekembalian pribadi debitur ditangguhkan untuk jangka waktu harta tersebut terbuka.
  • [[ZOZANZT:0]] Pajak Pengangguran: Jika bisnis terus beroperasi (Bab 11 atau 13), Anda harus membayar pajak pajak Pertambahan Nilai tepat waktu; kegagalan untuk melakukannya dapat menyebabkan kepercayaan pemulihan dana pidana yang bersifat pribadi dan tidak bertanggungjawab.

IRS Goisro IRS Priority Claim dalam Kebanjiran Bisnis

Dalam kebangkrutan bisnis apapun, IRS memegang lowge signifikan klaim prioritas. Di bawah 11 U.S.C. § 507(a)(8), utang pajak tertentu berhak atas pembayaran prioritas sebelum kreditor yang tidak aman:

  • Pajak pajak pendapatan untuk tahun-tahun berakhir dalam waktu tiga tahun petisi
  • Pajak perburuhan untuk upah yang dibayar dalam waktu tiga tahun
  • Pajak lendir untuk transaksi terjadi dalam waktu tiga tahun
  • Dengan pajak yang menyelenggarakan (selalu prioritas)
  • Pajak properti properti properti properti dinilai dalam waktu satu tahun

Klaim prioritas gundah harus dibayar penuh dalam setiap Pasal 11 rencana (atau Pasal 13 rencana) selama kehidupan rencana.Dalam Bab 7, klaim prioritas dibayar dari harta yang bersangkutan sebelum kreditor yang tidak disetorkan umum.Ini berarti utang pajak yang lebih tua (di luar tiga tahun) yang tidak diprioritaskan dapat diberhentikan meskipun bisnis tersebut memiliki kewajiban pajak yang besar yang tidak terutang.

Saran dan Nasihat Praktis yang Praktis

Mengemudi kebangkrutan dan pajak membutuhkan perencanaan yang disengaja.

Waktu adalah Segalanya

Saat Anda menentukan tahun pajak mana yang dapat dilunasi. Jika Anda memiliki utang pajak yang besar dari tahun yang baru-baru ini, menunggu beberapa bulan dapat membuat perbedaan antara debitur dan klaim prioritas yang tidak dapat dibebani. Sebagai contoh, jika pajak 2021 Anda jatuh tempo 18 April 2022, menunggu sampai setelah 18 April 2025 untuk mengajukan di bawah Bab 7 dapat mengizinkan pembebasan — tetapi Anda juga harus memenuhi aturan dua ⁇ tahun dan 240 ⁇ hari. Seorang profesional pajak dapat menjalankan ” analisis ketidakpastian\" berdasarkan tanggal yang tepat.

Bimbingan Profesional Profesional bukan Pilihan

Jangan pernah mengajukan bisnis yang rumit atau kebangkrutan konsumen dengan masalah pajak yang signifikan tanpa pengacara yang bangkrut maupun akuntan pajak. Aturan yang diuraikan di sini adalah subjek untuk mengubah hukum kasus dan interpretasi IRS. Sebagai contoh, kasus Mahkamah Agung Huckfeldt v. IRS (2022) mengklarifikasi interplay antara aturan 240 ⁇ hari dan pengajuan kebangkrutan sebelumnya. Penasihat Anda harus memeriksa modifikasi baru-baru ini di distrik Anda.

Filing Pajak Lokal dan Negara Bagian

Jangan lupa pajak penjualan, pajak pajak pajak, pajak properti, dan pajak penghasilan negara. Beberapa negara bagian memperlakukan pajak properti lebih agresif, dan kebangkrutan tidak menghilangkan barang - barang itu jika mereka dicatat dengan benar. dan jika bisnis Anda memungut pajak penjualan, pendekatan dana perwalian berlaku — dana tersebut diadakan atas nama negara, dan orang yang bertanggung jawab dapat ditanggung secara pribadi.

Rencana Kepabeanan Pajak Pertambahan Nilai Pasca Pengenaan Pajak

Setelah bangkrut, Anda mungkin menghadapi tagihan pajak yang tidak terduga dari:

  • Hutang murah yang tidak dikecualikan dari pendapatan (rare tapi mungkin jika pengecualian tidak dipilih dengan benar)
  • Keuntungan atas aset yang tidak dijual dalam kebangkrutan tetapi kemudian dijual untuk mengumpulkan uang
  • Kerugian NOL yang digunakan untuk mengurangi pendapatan debitasi utang — pengurangan itu dapat menyebabkan pajak di masa depan
  • Penalti untuk akhir ⁇ dikembalikan dari tahun sebelumnya yang selamat dari kebangkrutan (hukuman palsu)

Kau harus mulai dengan pajak realistik selama dua tahun ke depan.

Sumber Daya Luaran LUAR

Untuk pembacaan lebih lanjut, berkonsultasi dengan sumber-sumber berwibawa berikut:

  • [[GANDAFLT:0]]IRS Publikasi 908: Pedoman Pajak Kebanjiran — manual resmi dari IRS tentang bagaimana kebangkrutan mempengaruhi pajak.
  • [[ObicarFLT:0]]11 U.S.C. ⁇ 523 — Pengecualian untuk Mengosongkan (via Cornell LII)[ — ketetapan yang mendefinisikan utang mana yang bertahan dari kebangkrutan, termasuk utang pajak.
  • [[NOLT:0]]Nolo:Kebanjaan dan Pajak[ — sebuah panduan biasa ⁇ ditulis dengan baik ⁇ bahasa Inggris yang meliputi skenario umum.

Kesimpulan: Ambil Kendali Sebelum Anda Ber File

Kerugian Bank adalah alat yang kuat untuk mendiskrifikasi atau mengatur kembali utang, tetapi implikasi pajaknya dalam dan sering kali berlawanan. Pajak penghasilan pribadi dapat dihapus — tetapi hanya jika Anda memenuhi aturan pemasaan dan pengajuan yang ketat. Hutang bisnis dapat direstrukturisasi, tetapi interplay pendapatan COD, pengurangan atribut, dan pajak negara memerlukan perencanaan presisi. Kesalahan terburuk adalah mengajukan kebangkrutan atas saran dari praktisi umum yang tidak mengerti debit pajak. Selalu melibatkan pengacara kebangkrutan pajak ⁇ fokus dan CPA. Dengan bimbingan yang tepat, Anda dapat meminimalkan pajak dan memulai dengan benar-benar segar.