Kebangkrutan yang dihadapi oleh pihak yang tidak dapat menanggung kerugian tanpa adanya tambahan utang pajak. Banyak orang dan pemilik bisnis menganggap bahwa mengajukan penghapusan kebangkrutan bersih pada semua utang, termasuk apa yang mereka berutang kepada pihak yang berutang kepada pihak yang mengenakan pajak. Namun, kenyataannya jauh lebih bernuansa. Hutang pajak diperlakukan dengan pengawasan khusus di bawah Undang-undang Kebangkrutan, dan langkah yang salah dapat berarti kehilangan kesempatan untuk melunasi pajak tertentu atau, lebih buruk, selamat dari kebangkrutan dengan kewajiban yang lebih besar. Panduan ini menyediakan jalan yang menyeluruh, berwibawa tentang bagaimana menangani utang pajak selama proses pemutusan utang, meliputi jenis pajak yang Anda mungkin berutang, bagaimana setiap bab yang disusui utang, dan cara untuk melunasi utang, dan tindakan yang dapat dimaksimalkan untuk tetap hidup dengan bantuan kemanusiaan sementara saya tidak dapat membayar utang.

Pajak Kena Pajak dan Klasifikasinya dalam Kebanjiran

Sebelum menyelam ke dalam strategi kebangkrutan, perlu untuk memahami apa yang merupakan utang pajak dan bagaimana Kode Kebanjiran mengklasifikasikannya. utang pajak timbul dari federal, negara, atau pajak lokal yang tidak dibayar, termasuk pajak pendapatan, pajak gaji, pajak penjualan, dan pajak kerja. Pajak dan bunga yang melekat pada kewajiban pajak yang mendasari juga merupakan bagian dari utang. Kode Kebanjiran memisahkan utang pajak menjadi dua kategori luas: prioritas pajak utang] (umumnya tidak dapat diluncurkan) dan [[FLT2]] UU Kebantahanan pajak[TFL3:3 (terdapat diluncurkan) jika kondisi tertentu dipenuhi.

Utang Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak

Pajak pajak gadai gadai gadai gadai gadai gadai gadai gadai gadai gadai gadai gadai gadai adalah mereka yang menerima perlakuan khusus dalam kebangkrutan, artinya mereka harus dibayar penuh sebelum kreditur umum yang tidak mendapat jaminan apapun. ini termasuk:

  • [[EzonaFLT:0]]Income tax yang menjadi jatuh tempo dalam waktu tiga tahun sebelum tanggal pengajuan kebangkrutan (peraturan ketiga tahun ⁇ .
  • Taxes menilai dalam 240 hari sebelum pengajuan (peraturan ⁇ 240-hari ⁇ .
  • [[EZOFLT:0]]Taxes untuk mana pengembalian jatuh tempo tetapi tidak diajukan dalam waktu dua tahun dari tanggal pailit (aturan ⁇ 2 tahun ⁇ .
  • [[LANFALAT:0]] Pajak dana perwalian[ (contohnya, karyawan yang menahan pajak dan sumbangan Jaminan Sosial/Medicare) — ini hampir tidak pernah dilunasi.
  • Taxes yang berhubungan dengan penipuan kembali atau evasi sengaja — sepenuhnya tidak dapat dibantah.

Utang Pajak Bukan Pajak Prioritas

Pajak Pertambahan Nilai Bukan Pajak Kepegawaian adalah mereka yang memenuhi kriteria untuk debit berdasarkan Peraturan Perbankan.

  • Umur lebih dari tiga tahun (dari tanggal jatuh tempo kembali).
  • Dia mengajukan lebih dari dua tahun sebelum pengajuan kebangkrutan.
  • Dia dikira lebih dari 240 hari sebelum mengajukan berkas.
  • Tidak berhubungan dengan penipuan atau menghindar secara sengaja.
  • Setelah kembali, para pembayar pajak tidak bertindak dengan sengaja untuk menghindari pajak.

Pencabulan dan bunga atas utang pajak non-prioritas dapat juga dapat dilunasi jika pajak yang mendasarinya dapat dilunasi, meskipun aturan terpisah yang berlaku untuk pidana yang bersifat pikulatif versus kompensasi. pemahaman perbedaan ini dini sangat penting karena upaya untuk mengeluarkan utang pajak yang tidak memenuhi syarat dapat menyebabkan penolakan terhadap debitur atau bahkan penolakan yang dilakukan oleh IRS.

Jenis - Jenis Kebanjiran dan Dampaknya pada Utang Pajak

Ketiga pasal paling umum untuk individu dan badan usaha adalah Bab 7, Bab 13, dan Bab 11. Masing-masing menawarkan mekanisme yang berbeda untuk menangani utang pajak, dan hasilnya sangat tergantung pada jenis dan usia pajak yang terutang.

Pasal 7 Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Pertambahan Nilai

Pasal 7, yang juga dikenal sebagai Æliquidation cruiff, ⁇ memungkinkan individu untuk melunasi sebagian besar utang yang tidak dibayar dengan imbalan aset non-eksempt yang dijual kepada kreditor membayar.Untuk utang pajak harus diberhentikan dalam Bab 7, mereka harus memenuhi aturan 3-240 yang ketat:

  • Hukuman:[pranala nonaktif][pranala nonaktif] Tiga tahun: Pengembalian pajak harus jatuh tempo (termasuk perpanjangan) setidaknya tiga tahun sebelum tanggal pengajuan pailit. Sebagai contoh, jika Anda mengajukan kebangkrutan pada Januari 2025, tahun pajak 2021 (karena 15 April 2022) berusia lebih dari tiga tahun dan berpotensi dilunasi.Tahun pajak 2022 (karena 15 April 2023) belum berusia tiga tahun dan merupakan utang prioritas.
  • Hukuman 2 tahun:] Aturan 2 tahun: Pengembalian pajak sebenarnya pasti diajukan paling tidak dua tahun sebelum tanggal pailit.Menyisi terlambat menetapkan ulang jam ini.Jika Anda mengajukan kembali 2020 pada Maret 2023, Anda harus menunggu sampai Maret 2025 sebelum pajak tersebut dapat dianggap dapat dilunasi.
  • [Efleksi]]240-hari aturan: Pajak harus telah dinilai oleh IRS setidaknya 240 hari sebelum pengajuan. Penilaian biasanya terjadi ketika IRS memproses pengembalian Anda atau setelah audit. Jika IRS menilai pajak dalam waktu 240 hari, itu adalah utang prioritas.

Bahkan jika semua syarat dipenuhi, Bab 7 tidak menghapuskan kebohongan pajak. Seorang lenen adalah kepentingan properti yang dapat bertahan dari kebangkrutan, artinya IRS masih dapat memberlakukan kebohongan terhadap aset Anda setelah dilunasi. Namun, kewajiban pribadi hilang — IRS tidak dapat mengumpulkan dari gaji atau rekening bank di masa depan, tetapi dapat merebut properti yang tunduk pada lien sebelum bangkrut. Juga, pajak dana kepercayaan (seperti bagian karyawan Jaminan Sosial dan Penahan Medis) tidak pernah diluncurkan dalam Bab 7. Ini dianggap sebagai prioritas ⁇ atau tanpa memandang usia mereka.

Pasal 13 Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak

Pasal 13 adalah kebangkrutan reorganisasi bagi individu dengan penghasilan tetap.

  • [[ZANJUAN:0]]Uang pajak prioritas (mendapat pajak kurang dari tiga tahun, pajak gaji, dll.) harus dibayar penuh melalui rencana.Penyampaian tidak menerima bunga pada pembayaran ini jika dibayar dalam waktu 60 bulan, tetapi IRS dapat menambahkan bunga dan denda di luar rencana jika tidak dibayar segera.
  • [[Upacara BAHASA:0]]Utang pajak nion-prioritas[]] (pajak penghasilan yang lebih lama memenuhi kriteria debitur) dapat diberhentikan pada akhir rencana, mirip dengan Bab 7. Namun, mereka sering diperlakukan sebagai klaim umum yang tidak aman, artinya mereka mungkin hanya menerima sebagian kecil dari apa yang terutang jika rencana membayar kurang dari 100%.
  • [[CUGNOFLT:0]]Tax lens[ dapat dilucuti atau dibayar melalui rencana, tergantung pada prioritas dan nilai properti . Pasal 13 sering kali memberikan cara untuk menyembuhkan kenakalan pajak tanpa memicu penyitaan atau levy.

Salah satu keuntungan utama dari Bab 13 adalah bahwa tinggal otomatis lebih luas dan dapat menghentikan leviles IRS dan penyitaan lebih efektif daripada Bab 7 (yang hanya menyediakan tempat tinggal sementara). Selain itu, Bab 13 mengizinkan debitur untuk melunasi utang pajak yang tidak dapat dibantah dari waktu ke waktu, sering kali tanpa bunga dan pidana jika terstruktur dengan hati-hati.Namun, debitur harus terus mengajukan dan membayar pajak saat ini selama periode rencana — gagal melakukannya dapat mengakibatkan pemecatan rencana.

Pasal 11 Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak

Pasal 11 terutama digunakan oleh badan usaha dan orang yang berpenghasilan tinggi. Ia menawarkan lebih fleksibilitas tetapi juga lebih kompleksitas dan biaya. Hutang pajak dalam Bab 11 diperlakukan sama dengan Bab 13: Pajak prioritas harus dibayar dalam waktu lima tahun penuh (kecuali IRS setuju sebaliknya), dan pajak non-prioritas dapat diberhentikan.Kementerian C menghadapi aturan yang lebih ketat —pajak perusahaan tidak dapat dilunasi dalam Bab 11 (kecuali untuk pajak penghasilan yang lebih tua memenuhi peraturan 3-2-240, tetapi hanya jika korporasi tersebut mengecualikan). Bab 11 juga mengizinkan negosiasi dengan I melalui a ⁇ kram bawah pajak, tetapi diperlukan pajak dan pajak yang teliti ini.

Vioza yang Berdaya Tinggal dan Batasnya untuk Utang Pajak

Kebangkrutan apa pun yang mencubit kebangkrutan langsung memicu tinggal otomatis, yang melarang sebagian besar tindakan pemungutan oleh kreditor, termasuk IRS dan otoritas perpajakan negara.

  • Wazosis IRS mungkin masih mengeluarkan ⁇ Ketidaktahuan Kekurangefisienan ⁇ atau melakukan audit selama bangkrut.
  • Ketinggalan tidak berlaku untuk penciptaan atau kesempurnaan suatu lien pajak (jika lien timbul dari penilaian sebelumnya).
  • Wazais IRS dapat mengajukan bukti klaim dan berpartisipasi dalam kasus kebangkrutan.
  • Setelah debit, tinggalan mengangkat secara otomatis untuk utang yang diberhentikan, tetapi IRS dapat segera melanjutkan pengumpulan untuk pajak yang tidak dilunasi.

Debtor-debtor juga harus menyadari bahwa tinggal otomatis tidak permanen.Jika kasus kebangkrutan diberhentikan (misalnya, karena kegagalan untuk file dokumen yang diperlukan), tetap berakhir, dan IRS dapat melanjutkan koleksi penuh. Oleh karena itu, mempertahankan kepatuhan selama kebangkrutan sangat penting.

Strategis untuk Utang Pajak Managing Sebelum, Selama, dan Setelah Kebanjiran

Perencanaan proaktif yang proaktif dapat membuat perbedaan antara kebangkrutan sukses yang mengatasi utang pajak dan yang membuat Anda semakin memburuk.

Perencanaan Pra-Filing

  • ¡¡¡FLT:0]]File all past-due tax return. Ini tidak dapat dinegosiasikan. Pengadilan kebangkrutan mengharuskan anda untuk arus pada semua pengajuan pajak sebelum debit (Bab 7) atau konfirmasi (Bab 13). Penentuan pengembalian akhir menetapkan kembali aturan dua tahun, sehingga lebih baik untuk mengajukan awal untuk memulai jam.
  • [[LANGAL:0]]Pay apa yang dapat Anda beli ke arah pajak saat ini untuk mengurangi pembayaran utang prioritas. Hindari menggunakan kartu kredit untuk membayar pajak — utang-utang tersebut mungkin juga tidak dapat dibantah.
  • [[EfleksifLT:0]]Permintaan proses peninjauan pemungutan (CDP) dengar jika IRS telah mengajukan lien atau berniat levy. Ini dapat membeli waktu dan berpotensi mengarah ke perjanjian angsuran sebelum mengajukan.
  • [[Oblat:0]]Konsult dengan profesional pajak[ untuk menentukan pajak mana yang dapat dilunasi dan yang tidak. Seorang CPA atau jaksa pajak yang berpengalaman dapat menghitung pasti ⁇ lookback ⁇ tanggal dan mengidentifikasi masalah penipuan atau evasi apapun.

Kebanjiran

  • [Ezex]Daftar semua utang pajak secara akurat dalam jadwal kebangkrutan Anda. Kegagalan untuk mencantumkan utang dapat mencegah debitnya. Sediakan IRS dengan salinan petisi dan jadwal Anda untuk memastikan mereka dengan benar mengajukan bukti klaim.
  • ]Objek untuk klaim pajak yang tidak akurat jika IRS overstates pidana atau bunga.Anda berhak untuk mengikuti jumlah di dalam proses kebangkrutan.
  • [[Eflat:0]]Bekerja dengan wali untuk menjamin bahwa pembayaran pajak prioritas dilakukan tepat waktu melalui rencana (dalam Bab 13) atau dari aset (dalam Bab 7).
  • [[LORT:0]]Avoid incurring new tax piutang]] selama masa kebangkrutan.Dalam Bab 13, Anda harus tetap pada pajak pascakemerdekaan; dalam Bab 7, pajak pascakemerdekaan tidak diberhentikan dan menjadi kewajiban baru.

Pilihan pasca-penggangguan Barang Kena Pajak yang Bertahan

Jika beberapa utang pajak bertahan dari kebangkrutan (misalnya, pajak dana perwalian atau pajak kurang dari tiga tahun), Anda masih memiliki opsi di luar kebangkrutan:

  • AYAH Perjanjian Pembatasan Perbankan: IRS biasanya akan menawarkan rencana angsuran yang terpilin arus untuk utang hingga $50,000, bahkan setelah bangkrut.Kerugian bank tidak menghalangi perjanjian baru.
  • KEPERLAS:0]]Offer in Compromaise (OIC): Setelah bangkrut, Anda mungkin memenuhi syarat untuk OIC untuk menyelesaikan utang pajak yang tersisa untuk jumlah yang kurang dari jumlah penuh — terutama jika keadaan keuangan Anda belum membaik. Namun, debit kebangkrutan utang lain tidak secara otomatis membuat Anda memenuhi syarat; Anda masih harus memenuhi IRS ⁇ ragukan mengenai kolektivitas ⁇ kriteria.
  • [EfLT:0]]Currently Not Colllectible (CNC) Status: Jika Anda tidak memiliki pendapatan sekali pakai dan aset minimal, IRS dapat sementara menempatkan akun Anda dalam status CNC, menghentikan pengumpulan sampai situasi keuangan Anda membaik.

Penganggapan Penting dan Pitfalls

Pajak Pajak Pajak Pajak Liens dan Kebanjiran

Sebuah kebohongan pajak yang telah dicatat dengan benar sebelum pengajuan pailit akan sering bertahan.Dalam Bab 7, lenten tetap berada di atas properti, dan IRS dapat memberlakukannya setelah debitur.Dalam Bab 13, ulten dapat dibayar melalui rencana, tetapi jika properti tersebut bernilai kurang dari ultah, ⁇ lien stripping ⁇ ketentuan dapat menguranginya ke nilai properti untuk porsi yang tidak terjamah.Namun, ini kompleks dan memerlukan perintah pengadilan.

Suap dan Evakuasi yang Akan Dicuri

Pungutan pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak yang tidak pernah dilunasi tidak pernah dapat dilunasi tidak pernah dapat dilunasi. IRS sering kali meneliti kewajiban pajak yang besar atau tidak dapat dijelaskan dan mungkin mengajukan surat pernyataan tentang penolakan utang tersebut. jujur dalam mengajukan adalah hal - jangan mencoba menyembunyikan aset atau pendapatan bawah negeri pada jadwal kebangan Anda.

Utang Pajak Federal Negara Bagian vs.

Utang pajak negara bagian yang diolah dengan cara yang sama dengan pajak federal di bawah Kode Kebanjiran, tetapi setiap negara bagian memiliki klasifikasi dan hukum pengumpulan sendiri beberapa negara bagian memiliki periode pencarian kembali yang lebih lama untuk debitur selalu berkonsultasi dengan pengacara kebangkrutan lokal yang akrab dengan otoritas pajak negara Anda.

Peranan Profesional

Kemudikan dana pajak yang dikemudikan harus dibebani oleh pengacara yang bangkrut. pengacara kebangkrutan Anda menangani proses pengadilan, sementara seorang profesional pajak (agen terdaftar, CPA, atau pengacara pajak) dapat menghitung debibilitas pajak tertentu, bernegosiasi dengan pra- dan pasca-kerugian IRS, dan memastikan bahwa semua pengembalian diajukan dengan benar. banyak orang memperoleh keuntungan dari mempekerjakan sebuah firma yang menawarkan kedua wilayah praktik.

Kekecualian Kesimpulan

Penjaminan pajak tidak perlu mengurangi awal baru Anda dalam kebangkrutan, tetapi mereka menuntut perencanaan yang cermat dan pemahaman aturan rumit yang mengatur perawatan mereka. Dengan benar mengklasifikasikan utang pajak Anda, memilih bab kebangkrutan yang benar, dan bekerja dengan profesional yang dapat berpengetahuan, Anda dapat memaksimalkan kemungkinan untuk mendiskrifikasi pajak penghasilan yang lebih tua saat mengembangkan rencana pembayaran yang dapat dikelola untuk kewajiban pajak prioritas. Kuncinya adalah untuk bertindak proaktif — berkas semua pengembalian, dokumentasi mengumpulkan, dan mencari nasihat hukum sebelum mengajukan. Untuk pembacaan lebih lanjut, berkonsultasi dengan Bankruptcy page[TFLT:1] dan . Courtsupuk:Bil. Jika anda sudah kehilangan hak akses khusus, anda harus disusahkan dengan pajak atau disusahtayang penting.