Kelainan Bisnis dan Implikasi Pajak Mereka

Kerugian bisnis yang dapat Anda bayar lebih dari pendapatan bisnis kotor Anda untuk tahun pajak. Situasi ini, meskipun secara finansial menantang, dapat memberikan keuntungan pajak yang berharga jika ditangani dengan benar. IRS mengizinkan kerugian bisnis untuk offset sumber pendapatan lain, berpotensi mengurangi kewajiban pajak secara keseluruhan. Namun, aturan yang mengatur kerugian bisnis adalah kompleks, terutama dengan perubahan terbaru dari Undang-Undang Potongan Pajak dan Tugas (TCJA) dan Undang-Undang CARES. Memahami perbedaan antara kerugian bisnis yang sebenarnya dan kerugian hobi adalah kritis ⁇ jika IRS menggolongkan kembali kegiatan Anda sebagai hobi daripada bisnis Anda, kerugian yang sangat besar.

Untuk keperluan pajak, kerugian bisnis dihitung pada jadwal atau formulir yang sesuai berdasarkan jenis badan usaha Anda. Sole pemilik melaporkan kerugian pada Jadwal C (Form 1040), kemitraan dan perusahaan S lolos kerugian melalui pemilik melalui Schedule K-1, dan perusahaan C melaporkan kerugian pada Form 1120. Ketentuan operasi bersih yang merugikan (NOL) memungkinkan kerugian kualifikasi dari satu tahun ke ofset pendapatan dalam tahun lain.Namun, seperti tahun 2021, NOL dari tahun pajak mulai tahun 2020 umumnya terbatas pada 80% pendapatan yang dapat dikenakan pajak ketika dibawa ke depan, dan membawa kembali kecuali kerugian pertanian atau kerugian properti dan kasual. Selalu berkonsultasi dengan ; 53.00; 5.00; 6.6]] untuk biaya operasi umum (NOL) untuk biaya operasional umum, dan peraturan Undang-Undang Perundang Perdata[T.

Dokumentasi Komprehensif

Catatan yang akurat dan terorganisasi adalah dasar dari mengklaim kerugian bisnis dengan benar tanpa mendukung dokumen, IRS mungkin tidak mengizinkan pengurangan atau mengklasifikasikan kembali aktivitas Anda. Mengumpulkan kategori dokumentasi berikut:

  • [[ZANOFLT:0]]Profit dan pernyataan kehilangan (P&L)[ — Janakan P& bulanan atau tahunan;L menunjukkan semua pendapatan dan biaya yang dikategorikan. Gunakan perangkat lunak akuntansi untuk automated tracking.
  • [[ZOZOFLT:0]]Receipts and invoices]] — Simpan salinan digital atau fisik untuk setiap biaya bisnis, termasuk persediaan kantor, peralatan, perjalanan, makanan (subjek untuk deduksi 50%), iklan, dan biaya profesional.
  • [[EfleksifLT:0]]Bank dan pernyataan kartu kredit]] — Pastikan bahwa semua transaksi bisnis didokumentasikan. Rekening bisnis terpisah dari akun pribadi untuk memudahkan pelacakan.
  • [[ZLT:0]]Vehiccle dan log jarak tempuh]] — Jika Anda menggunakan kendaraan pribadi untuk bisnis, mempertahankan log contemporareous mile driven, tanggal, tujuan, dan tujuan bisnis. Tingkat jarak tempuh standar (65,5 sen per mil untuk 2023) sering lebih sederhana dari metode pengeluaran sebenarnya.
  • [[HELT:0]] Catatan kantor rumah — Menghitung persentase rumah Anda yang digunakan secara teratur dan eksklusif untuk bisnis. Mengukur cuplikan persegi dan mengumpulkan utilitas, sewa/mortge, dan penerimaan pemeliharaan.
  • [NOLN Contracts and invoices]] — Perjanjian dokumen dengan klien, vendor, dan kontraktor independen. Termasuk 1099-NEC formulir untuk kontraktor yang Anda bayar lebih dari $600.
  • [[NOLT:0]] Pajak tahun prioritas mengembalikan — Jika membawa ke depan sebuah NOL, simpan salinan dari pengembalian sebelumnya untuk membuktikan tahun dan jumlah kerugian.
  • Dokumen pembentukan Keanekaragaman[ — Untuk korporasi, LLC, atau kemitraan, mempertahankan perjanjian operasi, artikel-artikel penggabungan, atau perjanjian kemitraan untuk mendemonstrasikan struktur bisnis.

¡Ogorikanlah catatan ini dengan kategori biaya dan simpanlah selama setidaknya tujuh tahun dalam kasus audit IRS. Pertimbangkan penggunaan penyimpanan awan untuk akses mudah. IRS menyediakan panduan rinci dalam Publication 583, Starting a Business and Keeping Records.

Laporan Kerugian yang Benar

Di bawah ini adalah bentuk utama berdasarkan struktur bisnis:

Proferator Sole dan Anggota Tunggal LLC

Kerugian atau kerugian yang melebihi penghasilan, atau penjualan di jalur 1, kemudian daftar pengeluaran di Bagian II. Perbedaan pendapatan total dan total biaya adalah laba atau kerugian Anda. Jika pengeluaran melebihi pendapatan, kerugian tersebut masuk pada jalur 31 dan kemudian mengalir ke Form 1040, Jadwal 1, Baris 3. kerugian ini menskorsasikan pendapatan lain seperti upah, bunga, dividen, atau keuntungan modal.Namun, jika Anda kehilangan pada Jadwal C selama tiga atau lebih dari lima tahun, IRS mungkin akan meneliti apakah kegiatan Anda adalah bisnis atau hobi Anda. Tujuan bisnis Demonrate, bisnis, dan bisnis pemasaran, dan keahlian.

Kemitraan dan Multi-Anggota LLC

Berkas kemitraan Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, yang mengalokasikan setiap saham mitra dari pendapatan, keuntungan, kerugian, pengurangan, dan kredit melalui Schedule K-1 (Form 1065). Partner melaporkan pembagian mereka atas pengembalian pribadi mereka. Kehilangan yang dilewati mungkin tunduk pada keterbatasan dasar (mitra harus memiliki dasar yang disesuaikan dalam kepentingan kemitraan) dan pembatasan at-risk, serta aturan kehilangan aktivitas pasif. Jika Anda adalah mitra terbatas atau tidak berpartisipasi secara materi dalam bisnis, kerugian mungkin diklasifikasikan sebagai pasif dan hanya dapat digolongkan secara pasif dan hanya deduk terhadap pendapatan pasif.

Korporasi

Perusahaan S File Form 1120-S, dan pemegang saham menerima Schedule K-1 (Form 1120-S). Pemegang saham harus memiliki dasar saham dan utang yang memadai untuk mengurangi kerugian. Aturan urutan untuk penyesuaian dasar adalah kompleks: pertama menyesuaikan untuk pendapatan dan keuntungan, kemudian untuk kerugian tahun saat ini, kemudian untuk distribusi. Kehilangan melebihi dasar ditangguhkan dan dibawa ke depan tanpa batas sampai dasar dipulihkan. Lihat [[T:0IRS Publikasi 925, Aktivitas Pasif dan Aturan At-Risk).

Perusahaan C

Perusahaan-perusahaan senilai C melaporkan pendapatan dan kerugian pada Formul 1120. Kalah dapat dibawa kembali dan diteruskan di bawah peraturan NOL, meskipun pembawaan terbatas.K korporasi umumnya tidak berurusan dengan kegiatan pasif atau peraturan apertis dengan cara yang sama dengan pass-through entitas, tetapi mereka harus mematuhi peraturan kelebihan kerugian bisnis yang berlaku bagi pembayar pajak non-perusahaan.

Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengguguran Sebelum Mengklaim Kehilangan

Untuk memastikan kerugiannya sebesar yang diperbolehkan berdasarkan hukum pajak, ambil keuntungan dari semua deduksi yang ada.

  • biaya biaya ]Startup]] — Anda dapat mendeduksi hingga $5,000 dalam biaya startup dan organisasi (subjek untuk fasa-out), dengan sisa amortisasi lebih dari 180 bulan.
  • Depresiasi dan Penghapusan [ZALT:0]]D dan Bagian 179] — Penyusutan yang dipercepat (MACRS) dan Pengungkapan Pasal 179 memungkinkan Anda untuk mengurangi biaya properti pribadi yang nyata yang digunakan dalam bisnis Anda. Untuk 2023, batas Pasal 179 adalah $1,160,000, tunduk pada tahapan-out pada aset yang ditempatkan dalam layanan melebihi $2,890.000. Susutnilai Bonus (80% untuk 2023) juga berlaku untuk properti yang memenuhi syarat.
  • [[ZOGNOFLT:0]]Kesehatan asuransi premium[]] — Jika Anda bekerja mandiri, kesehatan deduk, gigi, dan premi asuransi perawatan jangka panjang untuk diri sendiri, pasangan, dan ketergantungan (tidak melebihi pendapatan bersih dari bisnis).
  • [[EfLT:0]]Retirment retirment plan kontribusi[]] — SEP IRA, SIMPLE IRA, atau solo 401(k) kontribusi adalah deduktible dan mengurangi pendapatan kena pajak, berpotensi meningkatkan kerugian.
  • Pajak pencacahan dana sebesar [[ZOG] Pajak pencacahan[ — Sementara pajak upah sendiri dihitung pada penghasilan bersih, kerugian umumnya tidak berarti pajak upah mandiri.Tapi jika Anda memiliki kerugian, Anda mungkin masih diwajibkan membayar pajak upah mandiri pada penghasilan lain yang diperoleh?Tidak ⁇ kerugian mengurangi penghasilan bergaji sendiri.Tapi berhati-hati: jika Anda memiliki banyak usaha, kerugian dari satu offset penghasilan dari yang lain untuk tujuan pajak SE.
  • Qualified business pendapatan (QBI) deduction[ — Pengurangan ini hanya tersedia jika Anda memiliki pendapatan bisnis yang berkualitas.Tahun kerugian berarti tidak ada deduksi QBI, tetapi kerugian mungkin membawa ke depan untuk mempengaruhi perhitungan QBI di masa depan.

Elifica pastikan untuk mensubstansi semua deduksi dengan penerimaan dan log. IRS mungkin akan menantang pengurangan untuk kantor rumah, kendaraan, dan perjalanan. Gunakan Form 4562 untuk penyusutan dan amortisasi, dan Form 8829 untuk deduksi kantor rumah.

Memupuk Kehilangan Bisnis untuk Menolak Pendapatan Lain

Setelah kerugian bisnis Anda dihitung, itu mengalir ke pajak individu Anda kembali (untuk melewati entitas) dan offset pendapatan non-bisnis seperti upah, bunga yang dapat dikenakan pajak, dividen, keuntungan modal, dan bahkan distribusi IRA. Namun, beberapa keterbatasan mungkin berlaku:

Peraturan Kehilangan Aktivitas Pasif

Jika bisnis Anda adalah perdagangan atau bisnis yang tidak berpartisipasi secara materi (misalnya, kegiatan sewa atau kemitraan terbatas), kerugian adalah pasif. Kerugian pasif hanya dapat off off offtash pendapatan pasif ⁇ mereka tidak dapat offset gaji, pendapatan portfolio, atau pendapatan bisnis aktif. Kerugian pasif yang tidak digunakan ditangguhkan dan dibawa ke depan tanpa batas sampai Anda membuang seluruh minat Anda dalam kegiatan dalam transaksi yang dapat dikenakan pajak penuh. Untuk menentukan partisipasi materi, Anda harus memenuhi tes spesifik (misalnya, 500+ jam per tahun, 100% partisipasi dalam kegiatan). LihatFLT0]] 9[TFL]].

Aturan di-Risk

Kerugian deduktif Anda dari suatu kegiatan terbatas pada jumlah yang Anda miliki ⁇ berdasarkan risiko ⁇ dalam kegiatan ⁇ pastinya, uang dan disesuaikan dasar properti yang berkontribusi, ditambah utang recourse. utang nonrecourse umumnya tidak berisiko.Kerugian apapun yang tidak diperbolehkan karena pembatasan at-risk dibawa ke depan dan diperbolehkan ketika Anda memiliki dasar at-risk yang cukup.comm 6198 untuk menghitung batas at-risk.

Pengurangan Pengukuran Data Pengukuran Data Data (NOL) Data Pengoperasian Data Data Data

Jika kerugian bisnis Anda yang dapat diizinkan melebihi pendapatan Anda yang lain, Anda mungkin memiliki kerugian operasi bersih (NOL). Untuk tahun pajak yang dimulai setelah 2020, NOLs terbatas: mereka tidak dapat menahkomodasi lebih dari 80% dari pendapatan yang dapat dikenakan pajak pada tahun yang tidak dapat ditunjang. Juga, NOLs arising dalam tahun pajak mulai setelah 2020, umumnya tidak dapat dibawa kembali (kecuali kerugian pertanian dan perusahaan asuransi tertentu). Anda memilih untuk membawa NOL ke depan tanpa batas, tetapi batas 80% berlaku setiap tahun. Kompute NOL Form No. 1045 atau sebuah lembar kerja yang disederhanakan dalam Publication6. Anda mungkin dapat menerapkan NOL-year for prior-ends by an returning (jika NOL-202) dapat dibawa kembali ke bawah peraturan NOL. Namun, NOL-ES. 2018 CARS telah menjalankan peraturan yang berlaku sejak 5 tahun yang lalu.

Kerugian Ekses Bisnis Keterbatasan bagi Wajib Pajak Bukan Pajak Penghasilan

Untuk pajak mulai tahun setelah 2017 dan sebelum 2026, pembayar pajak non-perusahaan (individu, kepercayaan, harta kekayaan) menghadapi kelebihan batas kerugian bisnis. Peraturan ini dimodifikasi oleh UU CARES dan kemudian oleh undang-undang yang kemudian. Untuk 2023, ambang batasnya adalah $ 289,000 (atau $ 578.000 untuk filers bersama) diindeks untuk inflasi. Jika total kerugian bisnis Anda dari semua perdagangan atau bisnis melebihi jumlah ini, kelebihan diperlakukan sebagai Net Operating Loss dibawa ke depan dan tidak diperbolehkan sebagai ofset arus. Pembatasan ini berlaku setelah aktivitas pasif dan pada peraturan di-risk. Gunakan 4 Formulir untuk menghitung kerugian bisnis.

Pertimbangan Khusus untuk Struktur Bisnis yang Berbeda

Proferator Sole dan Anggota Tunggal LLC

Kerugian golongan Kerugian mengalir langsung ke Formul 1040, tidak ada pengembalian pajak badan terpisah yang diperlukan.Namun, anda harus mematuhi peraturan pajak mandiri ⁇ kerugian berarti tidak ada pajak SE, tetapi jika anda memiliki penghasilan tenaga kerja lain, kerugian tersebut menguranginya.

Kemitraan

Kerugian yang dialokasikan dalam kelebihan dasar ditangguhkan dan dibawa maju juga, kemitraan harus mengalokasikan kerugian sesuai dengan perjanjian kemitraan, yang harus memiliki efek ekonomi yang substansial. IRS mungkin memaksakan dasar dan keterbatasan at-risk. Untuk kemitraan dengan mitra ganda, situasi masing-masing mitra mungkin berbeda.

Korporasi

Pemegang saham harus meningkatkan dasar mereka melalui pendapatan dan kontribusi, kemudian berkurang oleh distribusi dan kerugian. Kehilangan dalam kelebihan dasar saham hanya dapat dikurangi hanya sampai dasar utang (jika pemegang saham telah membuat pinjaman langsung ke korporasi S). Kerugian yang ditunda akan terus berlangsung tanpa batas. Urutan penyesuaian dasar adalah kritis: pertama mengurangi dasar saham, kemudian dasar utang. Pembayaran utang yang terjadi setelah pengurangan kerugian dapat memicu pengakuan pendapatan di bawah peraturan ⁇ pajak .

Perusahaan C

Kerugian korporasi C yang terjerat di dalam korporasi dan hanya dapat digunakan untuk men-setujui pendapatan perusahaan di masa depan (atau masa lalu, jika roverback diizinkan). Pemegang saham tidak dapat mendeduksi kerugian perusahaan. Struktur ini kurang menguntungkan untuk pass-through kerugian.Namun, perusahaan C mungkin dapat menggunakan NOL lebih fleksibel jika mereka mengantisipasi keuntungan di masa depan.

Konsultan Pajak Profesional

Perawatan pajak pajak atas kerugian bisnis melibatkan interplay yang kompleks dari aturan: dasar, at-risk, aktivitas pasif, kelebihan kerugian bisnis, NOL, kerugian hobi, dan lebih.

  • AYAT Pilih perlakuan kerugian yang paling menguntungkan (misalnya, apakah memilih untuk melupakan NOL membawa kembali untuk dibawa ke depan saja).
  • Kemudahan Dipastikan mematuhi dengan aturan kerugian aktivitas pasif, terutama jika Anda memiliki beberapa kegiatan atau sewa real estate.
  • \"Candi Siapkan Formulir 1045\" atau \"dikumpulkan\" kembali untuk NOL membawa kembali jika ada.
  • ¡Asperhati tentang perubahan struktur bisnis yang mungkin meningkatkan pemanfaatan kerugian (misalnya, mengubah dari C corp menjadi S corp atau LLC).
  • Keunggulan aqidah dengan pengajuan pengembalian pajak negara, karena negara-negara bagian mungkin memiliki aturan NOL yang berbeda ⁇ beberapa negara bagian tidak sesuai dengan perlakuan NOL federal.
  • Rencana untuk perkiraan pembayaran pajak dalam tahun-tahun menguntungkan mendatang untuk menghindari hukuman.

Aquid IRS menyediakan direktori profesional pajak di IRS Directory of Federal Tax Return Preparers. Selain itu, American Institute of CPAs menawarkan alat pencari.

Tetap Adakan Informasi tentang Perubahan Hukum Pajak

Hukum pajak yang mempengaruhi kerugian bisnis adalah subjek yang sering berubah. Undang-undang terbaru termasuk TCJA (2017), CARES Act (2020), dan Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika (2021) secara signifikan mengubah aturan NOL, batas kerugian bisnis yang berlebihan, dan ketentuan balik. Tagihan pajak masa depan dapat memodifikasi atau memperpanjang ketentuan ini. Berlangganan dengan pembaruan pajak IRS, baca IRS Tax Tips[]], dan meninjau kembali Publication 536 dan 925. Kesesuaian negara bagian yang diperbarui tahunan; misalnya, California tidak mengizinkan NOLbacks dan sesuai dengan tanggal. Kerja dengan pajak profesional sebelum Anda memastikan bahwa Anda menggunakan aturan saat ini.

Kekecualian Kesimpulan

Mempersiapkan pajak setelah kerugian bisnis adalah kesempatan untuk mengurangi kewajiban pajak Anda secara strategis dengan menjulurkan pendapatan lain dan membawa kerugian yang tidak terpakai secara terus maju. Namun, hal ini membutuhkan dokumentasi teliti, pemahaman menyeluruh tentang keterbatasan yang dapat diterapkan (pasif, at-risk, dasar, kelebihan kerugian bisnis), dan bentuk yang benar untuk struktur bisnis Anda. Manfaat dari semua deduksi yang dapat dibenarkan, tetapi menghindari memicu audit IRS dengan mengklaim kerugian tahun demi tahun tanpa mendemonstrasikan motif keuntungan dengan mengikuti langkah yang diuraikan dalam panduan ini dan konsultasi dengan pajak profesional, Anda dapat mengubah periode yang sulit untuk perencanaan keuangan menjadi alat yang berharga yang menguntungkan Anda. Ingat bahwa keuntungan di masa depan adalah keuntungan yang paling sedikit untuk tetap mencatat selama tujuh tahun dan dalam praktek hukum yang berdampak pada pajak.