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제출 요건에 대해 이해

내부 수익 코드의 섹션 501(c)(3)의 밑에 대부분의 세금 면제 조직은 IRS와 연간 정보 반품을 신청해야 합니다. 특정 양식은 조직의 금융 활동, 자산 및 구조에 따라 다릅니다. 잘못된 양식을 작성하거나 마감 기한을 잃을 수도 있습니다. 처벌 및 세금 면제 상태의 재발견.

정확한 IRS 양식을 결정

IRS는 비영리 연례 보고를 위한 3개의 1 차적인 모양을 제공하고, 개인 기초를 위한 변종 플러스. 정확한 것을 선정하는 것은 첫번째와 가장 중요한 단계입니다.

  • Form 990: $200,000 이상의 총 수령을 가진 단체에 필요한, 또는 총 자산 $500,000 이상. 그것은 가장 상세한 버전이며, 보고 보상, 관리 정책 및 자금 조달 활동을위한 일정을 포함합니다.
  • Form 990-EZ: $200,000 미만의 총 수령을 가진 단체를 위한 짧은 버전과 총 자산 $500,000 미만. 그것은 여전히 기본 금융 정보와 보상 데이터를 필요로, 부 VI를 포함하여 관리 및 부 VII 직원.
  • Form 990-N (e-Postcard): $50,000 이하의 총 영수증을 가진 조직에 대한 설계 (및 파일 양식 990 또는 990-EZ에 요구되지 않는). 그것은 조직 이름, 주소 및 주 임원을 포함하여 기본 데이터를 필요로하는 온라인 전용 전자 제출입니다.
  • Form 990-PF: 크기에 관계없이 개인 기초에 의해 독점적으로 사용. 개인 기초는 투자 소득에 추가 excise 세금을 직면하고 세부 사항에 보조금과 내부 트랜잭션을보고해야합니다.

IRS는 일반적으로, IRS는 일반적으로, IRS는, IRS는, IRS는, IRS는, IRS는, IRS의 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형의 다른 유형에 의해, 그러나, IRS는, IRS는, IRS를 위한 다른 유형의 다른 유형에 있는 다른 유형의 다른 유형에 의해, 그러나, IRS는, IRS를 위한 다른 유형의 다른 유형에 의해, 그러나, IRS는, IRS를 위한 다른 유형의 다른 유형에 있는 다른 유형의 다른 유형에 의해, 그리고 다른 유형의 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형의 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형의 다른 유형에 있는 다른 유형에 있는 다른 유형에 의해, 그리고 다른 유형에 의해, 그리고 다른 유형의 다른 유형의 다른 유형에 의해, 그리고 다른 유형에 의해 배열될 수 있습니다.

키 Deadlines 및 확장

Form 990 시리즈 반환은 조직의 회계 기간 종료 후 5 월 15 일에 발생합니다. 달력 연도 (1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)과 대부분의 조직의 경우 마감일은 5 월 15 일입니다. 6 개월 연장은 양식 8868에서 자동으로 사용할 수 있지만 확장 마감일은 여전히 회사입니다. 유효 연장없이 마감일을 미는 것은 하루 $ 20의 벌금으로 이어질 수 있으므로 $ 10,500 또는 총 수령인의 5 %가 최소로 $ 100에 이르는 작은 조직에 대한 최소로 $ 50의 최소로 도달 할 수 있습니다.

정부 및 투명성의 중요성

Form 990은 세금 환급보다 더 많은 것입니다. 공개 공개 공개 공개 문서입니다. 도너스, 워치도 그룹 및 상태 규제 기관은 정기적으로 검토합니다. 이 양식은 이사회 구성, 관심 정책, 임원 보상 및 관련 당사자 거래의 충돌에 대해 물어줍니다. 충돌을 공개하거나 "all-insider" 보드를 가지고있는 것은 빨간색 깃발을 올릴 수 있습니다. 모범 사례는 서면 지배 정책을 채택하고 매년 검토하는 것입니다. 조직은 이사회 회의의 분을 유지해야하며, 서면 기적 정책 및 정책의 많은 사본을 공개 할 수 있습니다.

자선 기부 및 기부자 문서

자선 기부금은 대부분의 비영리 단체의 삶의 질입니다. 기부자는 세금 공제 될 선물을 기대하지만 증거의 부담은 기부자와 조직 모두에 떨어지는 것입니다. Properly 문서 기여금은 기부자의 공제와 자선의 명성을 보호합니다.

기부에 대한 정확한 기록 유지

  • $ 250 이상의 단일 기부에 대한 서면 acknowledgment를 제공합니다. 이 acknowledgment는 현금의 양을 발행해야하며 비 현금 속성을 설명하고, 기부자가 교환에 어떤 물건이나 서비스를 수신했는지 나타냅니다. 이 정보 suffices와 간단한 감사의 편지.
  • 재산의 기부 (인-일 선물), 재산의 상태에주의하고 설명을 제공합니다. 자선은 가치를 할당하지 않아야합니다; 그것은 기증자의 책임입니다. 그러나 자선은 $ 5,000 이상의 비 현금 기여에 대한 양식 8283을 서명해야합니다. 기부 차량에 대한 별도의 양식 1098-C가 필요할 수 있습니다.
  • 기부자 이름, 날짜, 금액 및 선물에 첨부된 제한을 포함하여 모든 기부의 로그를 유지하십시오. 이 로그는 자선 기금의 기금 모금 기록과 기부자의 비결을 모두 위해 기초를 형성합니다. 전용 기부자 관리 시스템을 사용하여 (DonorPerfect 또는 Bloomerang과 같은)이 프로세스를 자동화하고 오류를 줄일 수 있습니다.

IRS는 Publication 526, Charitable Contributions]에 대한 자세한 규칙을 제공하며, 비영리 및 기부자를 위해 반드시 읽어야 합니다. 또한, 감사한 주식 또는 기타 증권의 기부금은 자선 단체의 재산과 명시된 진술에 대한 설명을 반영하는 acknowledgment를 발급해야 합니다.

자격기관 및 공제

모든 비영리 단체는 세금 공제금을 받을 자격이 없습니다. 단, 501(c)(3) 공립 자선 단체(또는 교회 또는 학교와 같은 다른 범주)가 공제 기부를 제공 할 수 있는 결정 편지를 받았습니다. 기부자는 조직의 상태를 확인해야 합니다. [IRS Tax Exempt Organization Search (TEOS)] 도구는 포기하기 전에. 비영리 단체는, 현재 연방 정부가 공제에 대한 보상을받을 수 있도록 돕습니다.

펀드 모금 이벤트 및 퀴즈 프로 Quo Contributions

기부자는 기여에 대한 반환에 뭔가를받을 때 (예 :, 저녁 식사, 갈라 티켓, 또는 상품), 자선 활동은 주어진 이익의 공정한 시장 가치를 초과하는 금액입니다. 자선은 $ 75에 대한 서면 공개 진술을 제공해야합니다. 상품이나 서비스에 대한 지불이 부분적으로 지불하는 것입니다. 이 진술은 초과가 공제 할 수있는 물품 또는 서비스 및 국가의 가치를 추정해야합니다. 예를 들어, $ 125의 공제 또는 $ 125의 공제가없는 경우, 이 기부금은 $ 125의 공제 또는 $ 125의 공제에 대한 공제가없는 경우, 이 기부금은 $ 125의 공제에 대한 공제가 될 수 있습니다.

Unrelated Business Income 관리 (UBIT)

비영리 단체의 공통적 함정은 기존의 비영리 단체와 관련된 실질적으로 관련되지 않는 소득을 창출하는 것입니다. 이러한 소득은 관련 사업 소득세 (UBIT)에 따라 달라질 수 있으며, 양식 990-T에 보고되어야 합니다. 예를 들어, 비영리 커피 숍 운영, 일반적 계약에 상업적 임계인 임대 공간, 또는 임무에 관련되지 않은 물품을 판매하는 선물 가게를 운영합니다. 행사 활동도, 지역 비즈니스와 경쟁하는 유료 콘서트와 같은 행사는 UBIT에서 경쟁 할 수 있습니다.

비영리 단체는 모든 수익 스트림을 추적하고 각 관련 또는 관련 여부를 평가해야합니다. 소득이 작을 경우에도 필요한 경우 형식 990-T에 실패는 처벌과 scrutiny로 이어질 수 있습니다. IRS는 UBIT Guide]를 제공합니다. 이러한 비관련 및 어떤 면제가 적용되는지 설명하는 것은 자원 봉사 활동 또는 기부 상품의 판매와 같은 것입니다. 조직은 더 많은 투자가 아닌 소득에 대한 많은 영향을 미칩니다. 이러한 이유로 인해 많은 소득이 많은 소득이 많은 소득이 필요합니다.

국가 수준 준수

연방 규정 준수는 절반 사진 만. 대부분의 국가는 자선 기부금 이전에 등록 및 파일 연례 보고서를 등록하기 위해 자선 단체가 필요합니다. 이러한 요구 사항은 널리 다를 수 있습니다. 일부 주에는 연방 양식 990을 국가 서류로 수락하고 다른 사람들은 별도의 양식과 수수료를 가지고 있습니다. 또한 많은 주에는 국가 변호사 일반 사무실 또는 주 사무 장관과 등록을 요구하는 자선 기부에 대한 자신의 법률이 있습니다. 예를 들어, 캘리포니아, 뉴욕, 플로리다는 특히 엄격한 등록, 재무 보고서 및 재무 보고서를 포함하여 재무 보고서를 포함하여 재무 보고서를 포함합니다.

미국 연방 정부는 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 규정을 준수해야 합니다.

일반적인 서류 오류를 피하기

경험의 비영리 전문가는 연간 회계에 실수를합니다. 여기에 가장 빈번한 오류와 그들을 피하는 방법 :

  • 수익의 정확한 분류 – 프로그램 서비스 수익, 기여, 회원의 자금이 금융 그림에 얽혀 있을 수 있습니다. 각 범주에는 Form 990에 대한 다른 보고 요구 사항이 있습니다. 예를 들어, 프로그램 서비스 수익 (예: 훈련 수수료)은 Part VIII, line 2에 들어가며, 기여는 line 1. Errors here에 들어가는 공개 자선 상태를 유지하기 위해 사용되는 공개 지원 테스트에 영향을 미칠 수 있습니다.
  • Misssing schedule – Part VII는 임원, 이사, 키 직원 및 독립 계약자의 보고를 요구합니다. Schedule A (public charity status)는 거의 항상 필요합니다. Schedule O는 예외적인 거래를 설명하기 위해 사용될 수 있습니다. 필요한 일정은 IRS 검토 또는 벌금을 유발할 수 있습니다. 일반적인 오오미션은 Schedule B (주요인 목록), Schedule L (주요인과의 대응), Schedule L (R 관련 조직 및 관련 조직.
  • 올해의 데이터] - IRS는 전년도의 양식 990과 함께 현재 연도 수치를 비교합니다. 설명없이 큰 스윙은 질문을 제기 할 수 있습니다. 항상 수익, 비용, 또는 보드 구성에 상당한 변화를위한 일정 O에서 간단한 월리를 포함합니다.
  • 유효한 확장 없이 피링을 - 하지 않는 한, 처벌은 빨리 추가. 항상 종료를 만날 수 없는 경우 확장을 파일. 그러나, 파일 확장은 어떤 세금이 빚어낸 시간을 연장하지 않습니다; 이자할 수 있도록 원래 마감일로 UBIT를 지불.
  • 정치 상태 요구 – 연방 반환을 자동적으로 국가 의무를 만족하지 않습니다. 당신이 운영되는 각 국가를 확인하기 전에, 국가는 별도의 형태 (예를들면, 뉴욕 CHAR500, 캘리포니아 RRF-1) 그리고 연방 한 사람과 다른 날짜.
  • Inaccurate Officer 보상 보고 – Part VII는 현재와 전 임원, 이사 및 주요 직원에 대한 보상을 보고해야 합니다. 보상 금액은 비 현금 혜택, 보너스 및 방어 보상이 포함되어 있습니다. Underreporting는 IRS 문의 및 평판 해로 이어질 수 있습니다.

오류를 줄이기위한 효과적인 방법은 양식 990 준비 도구와 직접 통합하는 비영리 특정 회계 소프트웨어를 사용하는 것입니다. 인기있는 옵션은 비영리, Aplos 및 Blackbaud Financial Edge NXT에 대한 QuickBooks Online이 포함되어 있습니다. 이 플랫폼은 수익 범주를 자동으로 포착하고 필요한 일정을 생성 할 수 있으며 데이터 입력 실수를 최소화 할 수 있습니다.

IRS 감사 준비

IRS 감사는 비영리 수익의 작은 분수만, 특정 빨간 깃발은 검사의 likelihood를 증가합니다. 이들은 다음과 같습니다: 과도한 보상, 큰 관련 사업 소득, 불완전하거나 sloppy 서류, 반복되는 늦은 서류, 및 수익 또는 비용에 있는 뜻깊은 변화. 조직은 모든 지원 문서-은행 문, 송장, 보드 분, 기부금은 적어도 7 년 동안. 명확하고, 기록한 문서 기록은 유효하다는 것을 도울 수 있습니다.

귀하의 조직이 감사를 선택하면, 면제 조직을 전문으로하는 세금 전문가와 함께 일하는 것을 고려하십시오. 감사 과정은 일반적으로 지원 서류, 면접 키 직원 및 시험 관행 관행에 대한 Form 990을 검토하는 것을 포함합니다. 모의 감사 또는 내부 검토를 포함하여, IRS가 전에 격차를 식별 할 수 있습니다.

전문 Guidance 활용

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또한, 많은 비영리 협회 및 법적 클리닉은 할인 또는 프로 보노 세금 지원 제공 작은 조직. IRS는 또한 중소형 501 (c)(3) 엔티티티에 대한 무료 웨비나 및 출판물을 제공합니다. 양식 990에 대한 IRS 지침은 자세한 내용과 라인에 대한 지침을 포함; 서류의 앞에 검토는 일반적인 감독을 방지 할 수 있습니다.

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