세금 공제

세금 법원은 세금 및 세금 당국 간의 분쟁을 해결하기 위해 설립 된 민간 기관입니다. 일반 민간 법원과는 달리, 세금 법원은 세금 법에 따라 상승하는 물질에 초점을 맞추고, 법이 정해져서, 잔액이 부과되는지 여부를 포함하여, 세금 법에 따라 결정됩니다. 또한, 해당 관할권은 판결 일정, 송금 가격 및 대안 최소 세금 계산과 같은 기술 영역에서 깊은 전문 지식을 개발 할 수 있습니다.

미국에서는 가장 눈에 띄는 세금 법원은 미국 세금 법원, 1924년 의회에 의해 만들어진 연방 법원 (원래 세금 공제의 이사회). 그것은 헌법의 제 I에서 운영, 그 재판소는 15 년의 고정 된 조건에 임명, 오히려 생명을 위해. 미국 세금 법원은 대부분의 연방 소득, 재산, 및 선물 세금 분쟁에 대한 원래 관할권을 가지고 있습니다 (재).

연방 수준에 따라, 모든 국가는 세금 분쟁을 처리하기위한 자체 메커니즘을 가지고있다. 일부 주에는 전용 세금 법원 (예 : 캘리포니아 세금 공제 사무소, 뉴욕 세금 공제 재판소)를 유지하면서 다른 사람들은 일반 재판소 시스템 내에서 전문 부서에 세금을 할당합니다. 지방 주민은 또한 재산 세무 평가 또는 비즈니스 라이센스 세금 분쟁을 처리하는 행정 기관이있을 수 있습니다.

다른 법원에서 세금 법원이 다른 방법

세금 법원은 몇 가지 중요한 방법으로 민간 법원에서 구별됩니다.

  • 특별한 주제: 심사위원 및 인사는 세금법, 회계 및 금융에 훈련되어 복잡한 규정을 파고 전문가 평가하기 위해 더 효율적으로.
  • 단스크 절차: 많은 세금 법원은 상대적으로 작은 금액을 포함하는 분쟁에 대한 작은 케이스 절차를 간소화합니다 (미국 세금 법원에서 $50,000 미만), 증거의 규칙이 편안하고 재판은 덜 공식적입니다.
  • 보상금은 항상 요구되지 않습니다: 표기된대로, 미국 세금청은 연방 법원 또는 연방법원의 환불 소송을 지불하기 전에 납세자에게 납세자를 허용하고, 납세자는 전액을 지불해야 합니다.
  • 기관 활동에 따라: 세금 공제는 정부의 호의에 있는 비스듬한 위험을 감소하는 세금 당국의 행정 계층에서 제거된 임의 포럼을 제공합니다.

세금 법원의 기능과 관할

세금 법원은 세금에 대한 법칙을 지원하는 몇 가지 필수 기능을 수행합니다.

  • 가방과 평가에 대한 분쟁:] IRS 또는 주세청이 세금을 빚고, 납세자는 과세 법원을 재정화 할 수 있음을 결정할 때. 법원은 기관의 증거와 소원을 검토하고, 지속, 감소하거나, 부족을 증가 할 수 있습니다.
  • 불가 및 관심의 합법성 결정: 세금 당국은 상환, 부채, 부채, 사기에 대한 처벌을 자주 부과합니다. 세금 법원은 관련 법령 및 규정에 따라 부과되는 벌금이 부과되는지 결정합니다.
  • Interpret new tax law and Regulation: 의회와 국가법에 따라 새로운 세금 규정을 정하고 세금 법원은 세금 및 기관 모두 안내하는 권한 해석을 제공합니다. 랜드 마크 결정은 수년간 세금 코드의 응용 프로그램을 형성 할 수 있습니다.
  • 무죄 배우자 구호 포럼을 제공: 미국 세금 법원은 무죄 배우자 구호의 부인을 검토 할 관할권을 가지고, 다른 세금 상환의 인식을 허용하고 공동 책임으로부터 보호를 추구하는 배우자를 허용.
  • 수집품의 처리 (CDP) 청원: 납세자는 IRS의 제안한 부채 또는 부채를 Appeals의 IRS 사무실 이전에 CDP 청원에 도전할 수 있으며, 부채가 결심의 검토를 위한 세금 법원을 청원할 수 있습니다.
  • 프로모션 일관성과 예측성: 세금 법원의 출판된 의견은 관리체와 납세자가 불확실하고 불확실한 배율적인 규정을 감소시키기 위해 우선적으로 설립되었다.

연방 대 주 세금 법원 기능

연방 미국 세금 법원은 소득, 부동산 및 내부 수익 코드의 선물 세금으로 주로 거래하는 동안, 국가 세금 법원은 다음과 같은 고가의 범위를 처리 :

  • 기업가 세금
  • 판매 및 사용 세금
  • 재산 세금
  • 특정 상품에 대한 세금 ( 담배, 알코올, 연료)
  • 국가 수준에서 상속 및 부동산 세금

국가 세금 법원은 종종 더 유연한 절차가 더 작중한 분쟁에 적응했지만 미국 세금 법원의 전국적 사전 설정 전력이 부족합니다.

법원에 세금 분쟁 해결 방법

미국 세금 법원의 최종 결정에 대한 IRS 통지에서 여행은 일반적으로이 단계를 따릅니다 :

1. 부족의 statutory 고시의 영수증

IRS가 추가 세금을 수집하기 전에, 그것은 "비밀의 통지"(또한 90 일 편지라고도 함)을 납세자에게 보내야합니다. 이 통지는 IRS가 빚지고 미국의 세금 법원에서 도전하는 납세자의 권리를 설명합니다. 납세자는 90 일 (주의가 미국 외부에 납세자에게 주소가되는 경우 150 일).

2. 세금 법원과의 몸집을 채우기

세금 납부자는 미국 세금 법원의 적절한 부서와 청원을 제기해야합니다. 청원은 납세자의 이름, 주소, 분쟁의 설명, 부족의 양 및 납세자 불평을 포함해야합니다. $ 60의 서류 수수료는 일반 사례에 적용되지만 소액세스 사례는 감소 된 수수료가 있습니다. 일단 출원되면, IRS는 법원이 최종 결정을 내릴 때까지 분쟁 금액을 수집 할 수 없습니다.

3. 사전 훈련 및 발견

IRS는 파일이 끝난 후, IRS는 답변을 갖습니다. 이 경우 양측 교환 서류, 상호 작용 및 전문가 보고서를 모두 포함하는 발견 단계에 들어갑니다. 법원은 좁은 문제, 합의 가능성에 대한 예비 회의를 개최하고 재판 날짜를 설정합니다. 많은 세금 케이스는 납세자 (또는 상담)과 최고 상담의 IRS 사무실 사이에 협상을 통해 재판하기 전에 해결됩니다.

4. 시험

미국 세금 법원 재판은 일반적으로 국가의 법원 재판소 중 하나에 단일 재판소의 재판소의 앞에 개최됩니다. 연방 법원의 심사위원 재판과 달리, 세금 법원에 배심원이 없습니다 - 재판소는 사실과 법을 결정합니다. 납세자는 증거를 제시하고, 증인 (발견 또는 회계에 대한 전문가 증인 포함), 및 크로스 - 엑사민 IRS 증인을 호출합니다. IRS는 이와 유사한 경우에 그 사건을 제시합니다. 일반적으로 납세자는 증거에 대한 증거를 가지고 있으므로, 세금 공증자가 지원에 대한 증거가 있습니다.

5. 결정 및 포스트 TRAL 옵션

재판소는 "일반"의 의견 (전례로 발행 및 인용) 또는 "임대적 의견"(당사에 대한 공개) 일 수 있는 서면 의견을 제기합니다. 잃어버린 당사자는 부채 (보통 납세자 거주)의 적절한 미국 법원에 부소 할 수 있습니다. 호소가 제기되지 않으면 세금 법원의 결정이 최종적으로되고 IRS는 부족과 수집을 시작할 수 있습니다.

소세지의 경우 ($50,000 미만), 절차는 간단합니다, 진행은 더 적은 공식이며, 결정은 호소 할 수 없습니다 - 그들은 발행 할 때 최종적입니다.

세금 공제에 대한 세금 공제의 중요성

세금 법원은 납세자 보호의 코너스톤입니다. 독립 포럼없이 세금 당국의 결심을 도전하기 위해 세금 납세자는 세금을 모으고 법을 해석하는 두 책임있는 기관의 무체 전력을받을 수 있습니다. 세금 법원은 다음과 같은 것을 보장합니다.

  • Due Process: Taxpayers는 세금 기관의 직원이 아닌 임의 판단 전에 공정한 청문을받습니다.
  • 액세스성: 미국 세금 법원은 퇴직자(자세한) 납세자를 허용하고 개인과 중소기업에 대한 작은 세금 케이스 부서를 모국적 분쟁으로 제공합니다. 규칙은 간단합니다. 법원은 종종 비정상 당사자에게 지도를 제공합니다.
  • Burden shifting: IRS 할당 사기 또는 통계 샘플링을 사용하는 경우, 증거의 부담은 정부로 이동할 수 있으며, 납세자 보호.
  • 선결제 검토: 강조, 지불하기 전에 litigate에 능력은, 특히 큰 평가를 지불 할 수 없는 납세자에게는 도전.
  • Finality and 견실함:] 출판 결정은 모든 IRS 인력이 따라야 한다는 것을 묶음을 만들며, 유사한 납세자에 다른 해석을 촉구하는 행위를 방지합니다.

세금 법칙을 형성하는 랜드 마크

미국 세금 법원의 여러 결정은 세금 관리에 대한 먼 중독성 효력을 가지고 있었다 :

  • ]Commissioner v. Glenshaw Glass Co.] (1955)] – 미국 대법원은 세금 공제의 넓은 정의를 채택 (부에 접근, 명확하게 실현, 과세 납세자가 완료된). 이 경우 총 소득의 현대 이해에 대한 기초를 설정한다.
  • 미국 V. Home Concrete & Supply, LLC (2012) – 대법원은 정부의 6년 제한 기간이 과세가 비용에 있을 때 적용되지 않는 경우 적용되지 않습니다. 이 제한은 IRS의 수년간 재방문한 수 있는 제한입니다.
  • Apache Corp. v. Commissioner] (2011)] – 세금 법원의 시리즈는 기름과 가스 파트너십에 대한 혈류 감소를 계산하는 적절한 방법을 명확하게, 감응작용 억.
  • Kure v. Commissioner] (2006)] – 부동산 계획자에 대한 납세자에 대한 해상 감세의 가용성에 따라 세금 법원.

이 경우 세금 법원이 개인 분쟁을 해결하는 것보다 더 많은 방법을 설명합니다. 그들은 적극적으로 내부 수익 코드의 해석을 형성합니다.

세금 법원에 대한 대안 : 세금 분쟁 해결을위한 다른 포럼

세금 법정은 1 차 포럼이지만, 세금 납부자는 분쟁의 성격에 따라 다른 옵션이 있으며 세금을 지불해야하는 경우 :

  • 항상부의 내부재 서비스 사무소: 소송없이 분쟁을 해결하려고 하는 IRS 내의 독립적 관리체. 대부분의 경우 시험 전에 항소를 통해 이동해야 하며, 정산비는 높다.
  • 연방법령의 연방법령의 연방법령의 연방법령의 연방법령의 연방법령(]) 또는 연방법령(보장법)의 연방법령(보장법)의 연방법령(보장법)의 연방법령(보장법)에 대한 분쟁이 헌법적 문제 또는 재판이 원하는 경우 이러한 포럼은 때때로 선호됩니다.
  • 제정법령 제보: 많은 주에는 세금 기관에 대한 작업 관리법 재판관 (ALJ) 이전에 행정 청문이 있습니다. 결정은 종종 주 법원 또는 독립 세금 재판소에 호소 될 수 있습니다.
  • Mediation and 중재: 일부 세금 당국은 분쟁을 신속하게 해결하기 위해 대안 분쟁 해결 (ADR) 프로그램을 제공합니다. 예를 들어, IRS는 특정 경우에 대한 빠른 트랙 중재 프로그램을 가지고.

각 포럼에는 자체적인 절차, 비용 및 전략적인 고려 사항이 있습니다. 납세자는 litigate에 대한 선택시 자격을 갖춘 세금 전문가와 상담해야합니다.

세금 공제는 세금 준수를 강화하는 방법

세금 기관의 행동에 대한 신뢰할 수있는 검사를 제공함으로써 세금 법원은 배당 법률과 배당 규정을 홍보합니다. 납세자는 배당 평가를 도전하는 공정한 수익이있을 때, 그들은 중재 또는 펀디로 세금 시스템을 볼 가능성이 적습니다. 세금 법원의 존재는 또한 해당 평가에서 신중하게 행동하는 압력 세금 당국의 존재는 검토에 반대 될 것입니다. 이 검사는 정부와 정부 간의 역학 관계를 촉진하는보다 더 역동적인 관계가 있습니다.

또한, 세금 법원 절차의 투명성 - 출판 된 의견 및 구두 인수를 포함하여 - 세금 법의 올바른 응용 프로그램에 대한 공공 및 세금 전문가를 교육합니다. 회계사, 변호사 및 등록 에이전트 연구 세금 법원은 고객에게 정확하고, 그들은 발생하기 전에 분쟁의 수를 줄이기 위해 조언합니다.

챌린지 택배

그들의 중요성에도 불구하고, 세금 법원은 그들의 효율성을 제한 할 수있는 몇 가지 도전에 직면:

  • 백로와 지연: 미국 세금 법원은 종종 복잡한 기업 사례에서 중요한 지연을 경험합니다. 2023년 현재, 일반 사례에 대한 18개월을 초과하는 청원에서 평균 시간이 있습니다. 이는 개인과 중소기업에 대한 특히 부담이 될 수 있습니다.
  • 자료실: 세금표는 판사 및 지원 직원의 제한된 수에 의존합니다. 예산절단은 처리가 느리고 결정의 질을 감소시킬 수 있습니다.
  • 법의 복잡성: 세금법은 점점 복잡하고, 재판소는 암호화폐 거래에서 국제 세금 조약에 이르기까지 문제로 그라플을해야합니다. 재판소는 훈련 및 기술 자원이 지속적인 관심입니다.
  • 낮은 소득세에 대한 액세스: 미국 세금 법원은 프로 세 표현을 허용하지만, 비현재 세금 납세자는 종종 단점에 있습니다. 낮은 소득 클리닉은 존재하지만, 수요는 훨씬 용량을 초과합니다. 많은 납세자는 결심을 줄 수 없기 때문에 훨씬 더 바람직하지 않습니다.
  • 관할권 제한에 대한 반입: 일부 법률 제안은 특정 문제 (예를 들어, 합격 법인 세금)에 세금 법원의 관할권을 제한하려고합니다. 이러한 변경은 더 적은 전문 포럼에 더 많은 분쟁을 이동할 수 있습니다.

전자 서류 시스템, 가상 보청기, 간단한 절차의 증가 된 사용과 같은 세금 법원을 현대화하는 노력 – 이러한 문제를 해결하는 것을 목표로하지만, 훨씬 많은 일이 남아 있습니다.

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더 자세한 정보는 United States tax Court]의 공식 웹 사이트를 참조하거나 ]IRS Publication 556를 검사 및 호소 프로세스에 검토하십시오. ]]American Bar Association Section of taxation를 통해 추가 리소스를 사용할 수 있습니다.