가족 한정 파트너십: 핵심 개념과 전략적인 프레임 워크

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다른 기업에서 FLP를 차별화하는 주요 특성

  • 법적 법인세:] 제휴사는 자체 세금 식별 번호와 전용 은행 계좌와 함께 파트너의 독립적으로 존재한다.
  • 중앙화 관리: 일반 파트너는 모든 투자 및 유통 결정, plague가 공동으로 개최 자산을 막는 분수 소유권 분쟁을 방지합니다.
  • Transferstrict: Limited Partnership Interest은 외부로 판매되거나 전송될 수 없습니다. 이 제한은 부동산 계획에서 사용되는 공법 할인을 위한 보호 메커니즘과 기초 둘 다입니다.
  • Term 및 해산 규정: 대부분의 FLP는 일반 파트너 동의 또는 슈퍼마존 투표에 의해 초기 해산에 대한 규정이 30 ~ 50 년 정의 된 용어를 가지고 있습니다.
  • Charging order protection: 제한된 파트너의 신용원은 일반적으로 파트너십 자산을 압수할 수 없습니다; 그들의 유일한 치료법은 배포에 대한 권한을 부여하는 충전 주문이지만 관리 권한이 없습니다.

일반 파트너 vs. Limited Partners: 역할, 위험, 모범 사례

GP는 일반 파트너(GP)가 재입고를 맡고 있습니다. GP는 자산을 관리하고, 유통을 결정하며, 파트너를 제한하는 금융 업무를 수행하고 있습니다. 이 통제를 위해 GP는 파트너십 의무에 대한 무제한 개인 책임을 맡고 있습니다. FLP는 기업체 내에서 위험을 감수할 수 있습니다. 많은 가족들은 이 노출을 완화하기 위해 일반 파트너로서 전적으로 소유한 LLC를 사용합니다. 다른 측면에서, 제한 파트너(LP)는 자본을 제한할 수 없습니다. 그러나, 그들은 투자를 제한할 수 없습니다. 그러나, 그들은 투자를 제한할 수 없습니다. 그러나, 자본은 투자를 제한할 수 없습니다.

GP가 의미있는 자산과 관리의 진짜 역할을해야 할 가장 좋은 연습. 개인 자산이없는 GP 또는 수동 관리자로 순수하게 행동하는 것은 소득의 신뢰 또는 단순한 할당으로 FLP의 IRS 재채화를 초대 할 수 있습니다. 잘 문서화 된 GP 결정, 일반 회의 및 팔의 길이 거래는 구조의 유효성을 강화합니다.

자산 보호 혜택: FLP가 Bay에서 신용을 유지하는 방법

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실제 사례: 부동산 및 투자 포트폴리오 보호

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충전 주문 보호 미국 : 자산 보호의 지리

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또한, 몇 가지 주에는 제한된 책임 회사에 특히 충전 주문 보호가 있었지만, 파트너십이나 부사장이 아닙니다. 지역 법의 수치는 여러 국가에서 운영하는 가족에게 중요합니다.

부동산 계획 장점 : 선물 세금 레버리지 및 Valuation 할인

자산 보호 외에도 FLP는 강력한 부동산 계획 혜택을 제공합니다. 보조금의 수명 동안 어린이, 신뢰 또는 기타 가족 구성원에게 제한된 파트너십 이익을 전송함으로써 그 선물의 가치는 선물 세금 목적으로 크게 할인 될 수 있습니다. IRS는 두 가지 주요 할인 혜택을 누릴 수 있습니다.

  • 시장 할인의 부족: LP의 이익은 교환에 자유롭게 거래할 수 없기 때문에, 그들은 밑으로 자산의 프로 라타 점유율보다 적은 가치가 있습니다. 일반 할인은 자산의 유형에 따라 15%에서 35%까지, 파트너십 기간 및 송금 제한.
  • 제어 할인의 부족: 제한된 파트너는 관리 권한을 가지고 있지 않습니다, 그래서 그들의 소수점은 비율이 아닌 주식. 이 할인은 특히 작은 관심사에 대한 다른 5%에서 20%를 추가할 수 있습니다 (10% 소유권).

이 플랫폼은 자산의 자산을 분산시키는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 생성하는 데 필요한 자산을 제공합니다.

상쇄 Gifting 전략: 연례 제외 선물 사용

많은 가족들은 연간 배당 선물 (연간 $ 18,000)을 사용하여 여러 어린이, 할머니, 또는 신뢰에 작은 LP 이익을 전송합니다. 각 선물은 배당 할인을받을 수 있으므로 기부자는 평생 면제로 먹는 것과 같은 상당한 부를 전송할 수 있습니다. 예를 들어, 3 명의 어린이와 결혼 한 커플은 각 어린이에게 LP의 $ 18,000의 가치가있을 수 있습니다. 그러나 할인으로 인해, 그 사람들은 $ 30,000 이상의 선물을받을 수 없습니다. Crucience는 매년 선물에 대한 보상을받을 수 없습니다.

또 다른 강력한 전략은 Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) 또는 Intentionally Defective Grantor Trust (IDGT)에 LP의 관심 판매입니다. GP가 소지자의 관심을 가져주고, 주의가없는 이익에 대한 보상을 제공하는 경우, 보상은 구매 가격을 줄이고 레버리지 전송을 증폭합니다.

단계별 가이드: 가족 한정 파트너십을 설정하는 방법

Proper 대형은 중요합니다. 모든 잘못 단계는 FLP 적절하게 자본화, 개인 및 파트너십 자산을 공동으로하거나 합법적 인 비즈니스 목적을 유발할 수 있으며 IRS 문제를 트리거하고 자산 보호 효과를 줄일 수 있습니다. 다음 단계는 강력한 형성 프로세스를 개요합니다.

  1. Consult는 상담 및 세금 전문가를 경험했습니다. FLP는 파트너십 세법, 국가 비즈니스 법인법 및 부동산 계획과 관련이 있습니다. 이러한 영역과 CPA를 전문으로 하는 변호사와 협력하여 가치와 IRS 감사 문제를 이해합니다. 이상적으로 각 파트너는 관심의 충돌을 방지하기 위해 독립적 인 표현이 있어야 합니다.
  2. 올바른 관할 구역을 선택한다. Delaware, Nevada, Wyoming, 또는 South Dakota를 고려하여 강력한 충전 주문 보호 및 선호 세금 처리를 위해. 많은 가족들은 다른 곳에서 거주하는 경우에도 이러한 주 중 하나에 FLP를 형성하지만 로컬 비즈니스 활동을 요구하는 모든 국가 별 규칙의 인식이 될 수 있습니다.
  3. 종합적인 파트너십 계약을 체결. 계약은 일반 및 제한 파트너, 배포 정책, 전송 제한 및 해산 규정의 권리 (제 30~50년), 기간 정의를 해야 합니다. GP 동의 없이 언어 명시적으로 금지 및 신용원은 주문 권리만 위탁해야 합니다. 또한 분쟁 해결 메커니즘과 구매판매 규정이 포함됩니다.
  4. Obtain a professional Asset valuation. 자산을 이전하기 전에, 주어진 감사가가 (실제 재산, 증권, 비즈니스 이익)의 가치를 가지고 있습니다. 이것은 나중에 할인을 지원할 공정한 시장 가치 기준의 기초를 수립합니다. 식욕은 자산뿐만 아니라 파트너십 구조 및 제한을 고려해야 합니다.
  5. 결합을 제대로 묶습니다.]유통합의 소유권을 FLP에 전송합니다. 부동산은 새로운 공제가 필요합니다. 증권은 파트너십의 이름과 재등록을 요구합니다. 할당 계약과 모든 전송. not는 기여한 자산의 개인 사용을 유지 (예를 들어, 가정)는 공정한 거래 또는 FLRS로 거래 될 수 없습니다.
  6. 파일 필수 문서.파일은 형성의 상태와 제한적인 파트너십의 인증서를 파일로 한다. IRS에서 직원 식별 번호(EIN)에 적용한다. 전용 은행 계좌를 열고 별도의 책과 레코드를 유지한다. 모든 제휴 해상도와 분 기록.
  7. 본사 공식적인 운영. 연례 파트너 회의 개최, 문서 배포, 파일 제휴 세금 반환 (구 1065), 및 발행 일정 K-1s 각 파트너에 매년. 실제 사업으로 FLP를 치료, 기숙사 쉘. 일반 파트너는 배포 및 투자에 독립적 인 판단을 수행해야합니다.

Formation 동안 일반적인 Pitfalls

  • 알려진 신용 카드 청구에 너무 가까운 자산을 전송 -이 사기성 운송 및 보호를 비할 수 있습니다.
  • 현금 흐름을 생성하는 자산과 FLP를 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 자금을 잃는다.
  • 모든 가족 구성원에게 동일한 변호사를 사용하여 관심의 충돌을 해결하지 않고; 각 파트너는 독립적 인 표현이 있어야, 특히 일반 파트너가 배포 및 자산 관리에 대한 재량이있을 때.
  • 임시적 인 감정을 얻는 것에 직면; IRS는 제대로 지원되지 않는 경우에 더 높은 가치를 할당할 수 있습니다.

중요한 고려 사항 : 위험, 세금 스쿠루티, 및 대안

이 문서는 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 규정에 따라 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 연방 정부의 규정에 의해 규정에 의해 규정에 의해 규정에 의해 규정에 의해 규정에 의해 규정

IRS 감사 트리거와 Them을 방지하는 방법

IRS는 종종 파트너 기여에 높은 관계가 될 때 마케팅 가능한 증권 (운영 사업보다 오히려)을 보유 할 때 FLP를 감사한다. 경고 표지는 다음과 같습니다 :

  • 수익 또는 적극적인 관리 결정이 없습니다. 파트너십은 단순히 자산을 수동으로 보유합니다.
  • 체계적인 부동산 감소와 같은 선물 본 - 특히 대형 선물은 형성 후에 즉각적으로 보입니다.
  • 평가 할인 30-40%를 초과하지 않고 appraisers에서 정당화.
  • 공정한 시장 임대 또는 팔의 길이 조건을 지불하지 않고 개인 혜택을 위한 파트너십 자산을 사용하여 파트너.

감사를 견딜 수 있도록, 사업 목적의 동시 문서 유지, 할인 방법론을 설명하는 독립적 인 평가를 유지, 심지어 제한적 인 파트너십을 계속 피. 부동산을 더 멀리하는 일반 파트너로 별도의 신뢰를 사용하여 고려.

사례 법 : 법원의 교훈

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Asset Protection에 대한 대안적 의무

가족의 목표에 따라 다른 구조는 더 적합하거나 유지하기 쉽습니다.

  • Family LLC (FLLC):] FLP보다 더 유연하지만 모든 회원은 관리 권리를 가질 수 있지만, 충전 주문 보호는 국가별로 다릅니다. 많은 국가들은 이제 멀티 회원 LLC에 대한 강력한 충전 주문 보호를 제공, 단일 회원 LLC는 약한 보호를 얻을 수 있습니다.
  • Irrevocable Trusts:] 우수한 자산 보호를 제공 할 수 있지만 보조금에 대한 제어를 제공합니다. 국내 자산 보호 신뢰 (DAPT)는 보조금이 될 수 있지만, 네바다, 사우스 다코타 및 델라웨어와 같은 자체 정착 자산 보호 신뢰를 허용하는 상태에서만 허용됩니다. DAPTs는 인기를 얻고 있지만 IRS와 함께 짧은 트랙 레코드가 있습니다.
  • Limited Liability Company (LLC) vs. FLP:] LLCs는 일반 파트너에게 파트너 책임을 지지 않으며 종종 단층 회원 또는 멀티 회원에 대한 파트너십을 위한 간단한 세금 징수 (disregarded entity for single-member or Partnership for multi-member)가 있습니다. 그러나, 부동산 계획은 공증 할인, FLPs 법원의 더 긴 트랙 레코드를 가지고 있으며, 더 많은 설치 할인 케이스 법.
  • Combined Structures: 많은 가족들은 일반 파트너로서 FLP를 사용하고 있으며, 각 법인의 최고의 기능을 갖는 신뢰에 대한 LP의 이익을 선물합니다.

결론: 가족을 위한 FLPs 일을 만들기

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규제 환경은 계속 진화합니다. 세금 법, 국가 충전 주문 통계에 대한 변경에 대해 알려 주며 IRS 감사 우선은 필수적입니다. Families는 FLP 구조를 적어도 세 5 년마다 검토해야하며 주요 생활 이벤트가 일반 파트너의 죽음과 같은 주요 행사가 발생하거나 자산 구성의 이혼과 같은 중요한 변경 사항을 검토해야합니다. 유동적 관리 및 전문지도로 FLP는 세대의 가족 부를 보존하기위한 강력한 도구입니다.

더 읽기를 위해 IRS Form 1065 지침 파트너십 세금 환급 요구 사항에 대한 리뷰 Uniform Limited Partnership Act] 충전 주문 언어에 대한 American Bar Association's Real Property, Trust and Estate Law Section FLP 모범 사례에 백서에 대한 를 참조하십시오. 또한 [LT:7]] ]의 기획 및 재무 관리에 대한 자세한 내용은 문의하십시오.