비즈니스 손실 및 세금 공제

IRS는 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융기관의 금융

법인세를 제외한 모든 법인은 법인세를 제외한 적절한 일정 또는 양식에 따라 계산됩니다. 소레 프로퍼토리터는 일정 C(Form 1040), 파트너쉽 및 S 법인에 대한 손실이 일정 K-1, C 법인 보고서 손실이 Form 1120을 통해 소유자에게 손실됩니다. 순 운영 손실 (NOL) 규정은 1 년에서 다른 년에서 소득을 상쇄 할 수 있습니다. 그러나 2021 년, NOLs는 Nets (NOL)의 손실은 일반적으로 납세를 제외하고는 일반 소득을 제외하고는 일반 소득을 제외하고는 일반 소득을 제외하고는 제한되지 않습니다. [2]

포괄적인 문서

정확한 및 조직 기록은 제대로 업무 손실을 주장하는 기초입니다. 지원 문서 없이, IRS는 당신의 활동을 deductions를 하거나 재 분류할지도 모릅니다. 문서의 뒤에 오는 종류를 모으십시오:

  • Profit and loss Statements (P&L) — 월간 또는 연간 P&L 모든 소득 및 분류 비용 표시. 추적을 자동화하는 회계 소프트웨어를 사용합니다.
  • Receipts and invoice - 사무실 용품, 장비, 여행, 식사 (50% 감소), 광고 및 전문 비용을 포함한 모든 비즈니스 비용에 대한 디지털 또는 물리적 사본을 유지하십시오.
  • Bank and credit card statement — 모든 비즈니스 거래가 문서화되어 있는지 확인합니다. 개인 계정에서 별도의 비즈니스 계정으로 추적을 단순화합니다.
  • 차량 및 마일리지 로그 - 비즈니스를 위한 개인 차량을 사용하는 경우, 마일 구동, 날짜, 목적지 및 비즈니스 목적의 동시 로그를 유지하십시오. 표준 마일리지 비율은 2023년 마일당 65.5센트로 실제 비용보다는 더 간단합니다.
  • Home office record - 정기적으로 사용 된 가정의 비율을 계산하고 비즈니스 전용. 측정 평방 피트 및 유틸리티, 임대 / 모기지, 유지 보수 영수증을 수집합니다.
  • 계약 및 송장 — 클라이언트, 공급업체 및 독립계약자들과 문서 계약. $600 이상 지불한 계약자에 대한 1099-NEC 양식을 포함.
  • Prior year tax returns - NOL를 운반하는 경우, 이전의 반환 사본을 방지하기 위해 손실 년과 금액을 확인합니다.
  • 기업, LLC, 또는 파트너십을 위해 기업, LLC, 법인, 법인, 법인, 법인, 법인, 법인, 법인, 법인, 법인, 법인, 법인 계약, 법인, 사업 구조를 설명하는 파트너십 계약의 작성을 위한 필수 문서입니다.

비용 범주에 의해 이러한 기록을 구성하고 IRS 감사의 경우 적어도 7 년 동안 유지. 쉬운 액세스를 위해 클라우드 스토리지를 사용하는 고려. IRS는 공공공 583, 비즈니스 시작 및 유지 기록에 대한 자세한 지침을 제공합니다.

비즈니스 소득 및 Expenses를 보고

정확한 세금 양식을 사용하여 손실을 정확하게 계산하는 데 필수적입니다. 아래는 비즈니스 구조에 근거를 둔 기본 형태입니다.

Sole Proprietors 및 단일 머플러 LLC

이 회사는 “몰”이 제3항과 제3항에 의해 이용자의 동의를 받아야 하는 경우에는 개인정보보호 책임자의 신원(소속, 성명, 전화번호, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 연락처, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의, 기타 문의

파트너십 및 멀티 머큐어 LLC

파트너는 미국 파트너가 참여하는 경우, 미국 파트너가 참여하는 경우, 미국 파트너는 소득, 이익, 손실, 감축 및 신용을 포함하여, K-1 (Form 1065)를 통해 각 파트너의 주식을 할당합니다. 파트너는 자신의 개인 수익에 대한 배포 공유를보고합니다. 손실은 제한을 기준으로 할 수 있습니다 (파트너는 파트너십 관심에 충분한 조정을해야합니다) 및 인-리스크 제한뿐만 아니라 수동 활동 손실 규칙. 제한된 파트너가 있거나 사업에 참여하지 않는 경우, 수동으로 상호 작용하는 경우, 수동으로 분류되지 않고 수동으로 분류 할 수 있습니다.

S기업

S 법인 파일 양식 1120-S, 주주는 일정 K-1 (Form 1120-S)을받습니다. 주주는 주식 및 부채를 공제 손실에 따라 적절해야합니다. 기본 조정을위한 주문 규칙은 복잡합니다. 우선 소득과 이득을 위해 조정 한 다음 현재 연도 손실에 대해서는 배포합니다. 과잉 기반을 초과하고 제한적으로 복원 될 때까지 계속 수행됩니다. [[FLT : 0]IRS 출판물 925[FLT]] [FLT]]] 925-Factives [FLT]]] 925-Factives] 925-Fact : [FLT : 0]]]

C 법인

C 법인은 Form 1120에 소득과 손실을 보고합니다. 손실은 NOL 규칙의 밑에, 후에 그리고 앞으로 실행될 수 있습니다, 그러나 Carrybacks는 한정됩니다. C 법인은 일반적으로 통행을 통해 불균형 세금으로 동일한 방법에 있는 수동 활동 또는 상리법 규칙을 취급하지 않습니다, 그러나 그들은 비 전형 납세자에게 적용하는 과잉 사업 손실 규칙을 따르야 합니다.

손실에 기인하기 전에 감소

손실이 세금 법에 따라 허용 된대로 큰 것을 보장하기 위해 모든 사용 가능한 감응작용을 활용하십시오. 키 감응작용은 다음과 같습니다.

  • Startup cost - 당신은 최대 $5,000 시작 및 조직 비용 (단계 아웃에 따라), 나머지는 180 개월 이상 구부러질 수 있습니다.
  • ]Depreciation and Section 179 - 가속된 감속 (MACRS) 및 섹션 179 expensing은 귀하의 비즈니스에서 사용되는 무형적 인 개인 재산의 비용을 공제 할 수 있습니다. 2023의 경우, 섹션 179 limit는 $ 1,160,000이며, $ 2,890,000 이상의 서비스를 제공하는 자산에 대한 단계 아웃을받습니다. 보너스 감속 (80 % 2023) 또한 자격이 된 재산에 적용 할 수 있습니다.
  • 건강보험 프리미엄 - 자기투자, 공제 건강, 치과, 장기 치료 보험 프리미엄을 위한 자신, 배우자, 그리고 의존 (사업에서 순이익을 초과하지 않음).
  • 은퇴 계획 기여 — SEP IRA, SIMPLE IRA, 또는 솔로 401(k) 기여는 공제이며, 과세 소득을 감소, 잠재적으로 손실 증가.
  • 자본금세 - 자기투자세가 순이익을 계산하는 동안, 손실은 일반적으로 자기투자세가 아닌 것을 의미한다. 그러나 손실이 있는 경우, 당신은 여전히 다른 소득에 자기투자세를 지불해야 할 수도 있다? 아니 손실은 자기투자 소득을 감소시킨다. 그러나 주의: 당신이 여러 사업이 있는 경우, 다른 세분화세를 위한 상쇄 소득에서 손실.
  • Qualified Business income (QBI) deduction - 이 감응작용은 자격이 된 사업 소득이 있는 경우에만 유효합니다. 손실 년은 QBI 감응작용을 의미하지만, 손실은 향후 QBI 계산에 영향을 미칠 수 있습니다.

영수증과 로그로 모든 감응작용을 무시하십시오. IRS는 집 사무실, 차량 및 여행을위한 감응작용을 도전할 수 있습니다. 공증 및 구색을위한 양식 4562 및 가정 사무실 감응작용을위한 양식 8829를 사용하십시오.

다른 소득을 상쇄하는 사업 손실

사업 손실이 계산되면 개별 세금 환급 (수수수익을 위해)로 흐르고 임금, 세금, 배당, 자본 이득 및 IRA 배포와 같은 비 사업 소득을 상쇄합니다. 그러나 몇 가지 제한이 적용될 수 있습니다.

Passive Activity Loss 규칙

귀하의 비즈니스가 재료가 참여하지 않는 거래 또는 비즈니스 (예 : 임대 활동 또는 제한된 파트너십), 손실은 수동으로 진행됩니다. 수동 손실은 수동으로 인해 수동으로 수익을 상쇄 할 수 없습니다. 그들은 wages, 포트폴리오 소득 또는 활성 사업 소득을 상쇄 할 수 없습니다. 사용 가능한 수동 손실은 완전히 세금 거래에서 활동에 대한 전체 관심을 분배 할 때까지 중단 및 수행됩니다. 재료 참여를 결정하려면 특정 테스트 (LTE), 500 시간 [] []].

릴랙스

활동의 공제 손실은 활동에 "위험"이 있는 금액에 제한되어 있으며, 재산의 돈과 조정 된 기초가 기여하고, 부채를 부채를 부채로합니다. 비레 코스 부채는 일반적으로 위험하지 않습니다. 비레 코스 부채는 비레 코스 부채는 위험에 없습니다. 비리스크 제한으로 인해 손실이 전달되며 충분히 위험 할 때 허용됩니다. 풀 양식 6198 양식을 작성하여 위험에 처합니다.

Net Operating Loss (NOL) 감속

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비중세 납세자에 대한 사업 손실 제한

2017년 이후부터 2026년 이전부터 시작하여, 비정부세인(개인, 신뢰, 부동산)은 과잉 비즈니스 손실 제한을 직면했습니다. 이 규칙은 CARES 법에 의해 수정되었으며, 이후 법칙에 따라 수정되었습니다. 2023년 동안 임계 값은 $289,000(또는 $578,000) 인플레이션에 따라 계산됩니다. 모든 거래 또는 기업에서 총 사업 손실이 이 금액을 초과하면, 초과는 NetFors for the Actions for Uses for the 461로 처리됩니다.

다른 사업 구조에 대한 특별한 고려

Sole Proprietors 및 단일 머플러 LLC

손실은 직접 Form 1040에 흐릅니다. 별도의 법인세 반환이 필요하지 않습니다. 그러나, 당신은 자기 소득세 규칙을 준수해야하지만 손실은 SE 세금을 의미하지 않습니다, 그러나 다른 자영업 소득이 있다면, 손실은 그것을 감소시킵니다.

회사 소개

파트너는 외부 기반 및 인리스 금액을 추적해야합니다. 과잉에서 할당 된 손실은 중단되고 앞으로 수행됩니다. 또한 파트너십은 실질적으로 경제적 영향을 받아야하는 파트너십 계약에 따라 손실을 할당해야합니다. IRS는 기초 및 인리스 제한을 부과 할 수 있습니다. 여러 파트너와 파트너십을 위해 각 파트너의 상황은 다를 수 있습니다.

S기업

주식 회사는 소득 및 기여에 의해 그들의 기초를 증가해야, 그 후에 분배 및 손실에 의해 감소. 주식 기초의 과잉에 있는 손실은 부채 기초에 단지 공제됩니다 (주주사가 S 법인에 직접적인 대출을 한 경우에). 중단한 손실은 무한하게 앞으로 나릅니다. 기초 조정의 순서는 중요합니다: 첫번째는 주식 기초, 그 후에 부채 기초를 감소시킵니다. 손실 감소가 “ 이익 규칙”의 밑에 소득 승인을 방아쇠할 수 있는 부채의 상환.

C 법인

C 법인 손실은 법인 내에서 갇혀 있으며 향후 법인 소득 (또는 과거, 그 후) 상쇄에 사용될 수 있습니다. 주주는 법인 손실을 공제 할 수 없습니다. 이 구조는 손실의 통과에 대한 더 유리합니다. 그러나 C 법인은 향후 이익을 예측하는 경우 NOLs를 더 유연하게 사용할 수 있습니다.

세금 전문가 상담

비즈니스 손실의 세금 처리는 규칙의 복잡한 상호 작용을 포함합니다: 기초, at-risk, 수동 활동, 과잉 사업 손실, NOL, 취미 손실, 및 더 많은 것. 자격이 된 CPA 또는 등록 대리인은 당신을 도울 수 있습니다:

  • 손실의 가장 유리한 처리를 선택하십시오 (예:, NOL가 캐퍼백을 forgo로 전하는지 여부).
  • 수동 활동 손실 규칙과 준수를 보장, 특히 당신은 여러 활동 또는 임대 부동산이 있다면.
  • NOL의 추천된 반품은 적용 가능한 경우 Form 1045 또는 수정된 반품을 준비합니다.
  • 기업의 구조 변화에 대한 조언은 손실 이용률을 개선할 수 있습니다 (예: C corp에서 S corp 또는 LLC로 변환).
  • 국가 세금 환급 서류와 함께, 국가는 다른 NOL 규칙이 있을 수 있으므로, 연방 NOL 치료에 적합하지 않습니다.
  • 향후 이익이 가능한 년의 세금 지불 계획.

IRS는 ]]]FFE Tax Return Preparers의 디렉토리를 제공합니다. 또한, ]]CPAs의 미국 연구소는 찾기 도구가 제공됩니다.

세금 법 변경에 따라 숙박

의료는 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 인해 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은 비용으로 비교적 적은

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