취득 전에 세금 부과 방법

세금 부과 기간 동안의 검토에 중요한 지역

대상 세금 프로파일을 검토하는 체계적인 접근은 중요한 영역이 내려다 보이는 것을 보장한다. 다음 범주는 M & A 거래에서 세금 위험과 기회의 가장 일반적인 소스를 나타냅니다.

세금 환급 및 서류

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세금 공제

ASC 740 (또는 IFRS)의 규정에 따라, ASC 740 (또는 IFRS)의 규정에 따라, ASC 740 (또는 IFRS)의 규정에 따라, ASC 740 (또는 IFRS)의 규정에 따라, ASC 740 (또는 IFRS)의 규정에 따라, ASC 740 (또는 IFRS)의 규정에 따라, ASC 740 (또는 IFRS)의 규정에 따라, ASC 740 (또는 ASC 740)의 세금을 계산하는 데 사용되는 모든 예외적인 세금, 처벌, 또는 빚, 또는 빚을 식별 할 수 있습니다.

세금 감사 및 분쟁

연방 정부의 법률 및 규정에 따라 연방 정부의 법률 및 규정에 따라 연방 정부의 법률 및 규정에 따라 연방 정부의 법률 및 규정에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 규정을 준수하는 경우, 연방 정부의 법에 따라 연방 정부의 규정을 준수하는 것이 좋습니다.

세금 크레딧 및 인센티브

회사는 회사가 제공하는 모든 신용을 승인하는 경우, 회사는 회사가 제공하는 모든 신용을받습니다. 많은 관할권은 연구 및 개발, 업무 생성, 자본 투자 또는 지정된 경제 구역에서 운영에 대한 인센티브를 제공합니다. 대상이 제대로 문서화되고 이러한 크레딧을 주장하는지 결정합니다. 신용이 소유권의 변화를 생존 할지 여부를 평가합니다. 일부 신용은 특정 활동이나 지역에 연결되며 취득 후 재조정해야합니다. 모기를 취득한 신용은 숨겨진 자산을 나타내는 자산을 나타냅니다.

결제 옵션

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기업 구조 및 소유권

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직원 및 보상 세금

Payroll 및 고용 세금은 종종 숨겨진 노출의 소스입니다. 직원과 독립적 인 계약자로서의 대상의 분류를 검토하고, 급여 세금을 보정 및보고 요구 사항, 프린트 혜택을 세금 및 주식 보상 계획. 주식 옵션, 제한 재고 단위 및 기타 주식 상은 대상과 인수 모두에 대한 복잡한 세금 공제가있을 수 있습니다, 특히 그들이 가정하거나 거래로 변환하는 경우.

세금 부실 과정: 단계별 프레임 워크

효과적인 결점이 있는 프로세스는 구조화된 워크플로를 통해, 속도가 철저한 균형을 이루고 있습니다. 다음 단계는 어떤 크기나 복잡성에 대한 적용을 할 수 있는 프레임워크를 제공합니다.

1 단계 : Dedicated Due Diligence 팀에 합류

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Step 2: 테일러드 인 Diligence Checklist 개발

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3 단계 : 문서화 및 조직

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4단계: 상세한 분석 수행

이 문서는 특정 문서의 특정 문서에 대한 정보를 포함, 즉,, 다른 문서는 특정 문서의 특정 문서에 대한 정보를 포함, 또는 다른 문서의 다른 소스를 포함, 또는 다른 문서의 다른 소스를 포함, 또는 다른 문서의 다른 소스를 포함, 또는 다른 문서의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함, 또는 다른 소스의 다른 소스를 포함.

5 단계 : Identify 및 Quantify 위험

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6 단계 : 찾기에 기반한 협상 약관

회사는 특정 금융상품의 매매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매, 판매

M&A 거래의 일반 세금 위험

모든 거래에는 독특한 특성이 있지만, 특정 세금 위험은 거래 전반에 자주 나타납니다. 이러한 일반적인 문제로 경고하는 것은 가장 높은 수준의 영역에서 자신의 노력에 초점을 맞추고 있습니다.

• 불금세에 대한 교육 책임: 일부 관할구역에서는, 인수자는 공개되지 않은 경우에도 대상의 비급세에 대한 책임을 개최할 수 있습니다. 이것은 특히 판매세, 급여세 및 특정 배당과 공통입니다.
• 세율의 대출: 네트 운영 손실, 세금 크레딧, 자본 손실은 소유권 변경이 발생할 때 다른 국가에서 섹션 382 또는 유사한 규정에 따라 제한되거나 제거 될 수 있습니다.
• 판매 및 이용세무 노출: 많은 회사는 Wayfair 결정을 따르는 경제 중립 규칙의 확장에 따라 판매세의 의무를 세분화하는 것을 선호합니다. 다중 상태 판매세 검토는 종종 비공식적 책임의 중요한 원천입니다.
• 국제세무과: 크로스-블레 트레이딩은 배당,이자, 왕성에 대한 세금을 보류하는 등의 문제를 소개합니다. 외국 법인 규칙을 통제하고, 글로벌 무형유산 소득(GILTI)의 규정을 준수합니다.
• 유효세 분류: 근로자 분류 문제는 세금 공제 감사의 빈번한 대상이며, 직원으로 독립적 인 계약자는 실질적인 세금 및 처벌을 결과로 발생할 수 있습니다.
• 공급체인의 간접세 위험: 세관 업무, 부가가치세(VAT), 상품 및 서비스 세금(GST)는 대상이 제대로 관리되지 않은 크로스-배드 공급망 또는 수입/수출 분류를 할 수 있는 경우 숨겨진 노출을 만들 수 있습니다.

세금의 모범 사례

세금의 효과를 극대화하려면 M & A 경험의 수십 년에서 그려진 다음 모범 사례를 고려하십시오.

• Start Early: 검토를 위한 충분한 시간을 허용하기 위하여 최종 계약의 앞에 과정을 잘 시작하십시오. 결심이 종종 극적이고 심각한 문제점을 놓고 있습니다. 이상적으로, 예비적인 세금 평가는 의도한 단계의 편지 도중 완료되어야 합니다, 판매인이 정보에 접근을 제공하는 것처럼, 전체 검토 underway와 더불어.
• Leverage Technology: 은 대용량의 세금 데이터를 효율적으로 분석하기 위한 전문 소프트웨어를 사용합니다. 데이터 분석 도구는 다양한 법적 인 entities에 걸쳐 데이터 분석 도구, 분석 및 아웃리에 식별할 수 있습니다.
• 영국 전문가: 산업 및 관할권에 익숙한 경험있는 세금 자문과 함께 일합니다. 세금 법은 산업과 지리에 의해 크게 다르며, 일반은 대상의 사업에 특정한 수치를 놓을 수 있습니다. 이동 가격, 국가 및 지역 세금, 국제 세금 및 세금 논쟁과 같은 분야에서 참여하는 전문가를 고려하십시오.
• Maintain Confidentiality: 프로세스 전반에 대한 민감한 정보를 보호합니다. 비-disclosure 계약, 보안 데이터 객실 및 대상의 세금 정보를 볼 수 있는 제한에 대한 액세스 제어를 사용하십시오. 국경을 넘어 특정 데이터의 전송을 제한할 수 있는 데이터 개인 정보 보호 규정의 마음을 기울여야 합니다.
• Document Findings: 모든 평가 및 결정의 상세한 기록 유지. 때문에 diligence workpapers는 문서 검토의 명확한 흔적을 포함해야, 분석 수행, 결론 도달, 그 결론에 대한 기초. 이 문서는 여러 목적을 제공: 그것은 거래 조건의 협상을 지원, 후 폐쇄 통합에 대한 레코드를 제공, 그리고 나중에 세금 문제가 발생하면 좋은 실패를 입증 할 수 있습니다.
• 다른 작업 흐름과 통합: 세금 부당은 고립에서 운영되지 않습니다. 금융, 법률, 운영 및 규제 부당성 팀과의 협조하여 세금 발견이 전반적인 거래 평가에 제대로 반영되도록합니다. 그 자체에 미성년자 같은 세금 문제는 다른 지역에서 발견 할 때 상당한 차이가 될 수 있습니다.

세금 불임 찾기에 근거한 거래의 structuring

이 회사는 금융 서비스 제공자의 자산을 소유하고 있으며, 금융 서비스 제공자는 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있습니다. 이 회사는 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있으며, 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있으며, 금융 서비스 제공자는 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있으며, 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있습니다. 이 회사는 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있으며, 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있으며, 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있습니다. 이 회사는 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있으며, 금융 서비스 제공자의 자산을 보유하고 있습니다.

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구매 계약에 대한 승인은 다른 중요한 영역이 diligence로 형성됩니다. 판매자는 검토 중 확인 된 위험에 대한 특정 캐러밴 아웃과 함께 세금 인센티브에 대한 구매자를 인센티브 할 수 있습니다. 범위, 생존 기간 및 세금 인센티브에 대한 캡은 종종 상당한 협상을 기반으로합니다. 오염 된 디글리세린 보고서는 몇 가지 위험이있을 수 있으며, 위험이 더 높은 노출을 가진 위험이 더 높은 위험이 발생할 수 있습니다. 더 높은 보호 기간 동안 더 높은 보호 기간을보고 더 높은 위험이 발생할 수 있습니다.

Post-Acquisition 세금 통합 및 규정 준수

세금 불평은 폐쇄되지 않습니다. 포스트 취득 통합 단계는 많은 세금 위험 물질화가 될 때, 적절한 계획은 부드러운 전환을 보장합니다. 주요 통합 활동은 다음과 같습니다 :

• 세무 회계 방법: 인수 및 대상은 공시, 재고, 수익 승인 및 기타 항목에 대한 다른 방법을 사용할 수 있습니다. 통합 그룹 내에서 이러한 방법을 정렬하면 복잡성을 줄이고 세금 당국과 분쟁을 방지 할 수 있습니다.
• 세무 준수 및 보고 시스템 통합:세무 준수 캘린더, 데이터 수집 프로세스 및 2개 조직의 서류 처리 절차를 결합한다. 이에는 ASC 740의 납세 세 계산, 납세 및 판매 세 시스템의 통합 및 이동 가격 정책이 포함됩니다.
• 주요 후절정조정: 구매가격조정, 수입, 자본조달, 그리고 작업자본은 추적하고 보고해야 하는 세금결과를 가질 수 있다. 해당 거래 설명서는 필요한 세금 당국에 이러한 조정을 보고하는 규정을 포함한다.
• 세탁세 속성 사용:] 대상이 순 운영 손실이나 신용을 가지고 있는 경우, 시스템 구축을 통해 활용을 추적하고 섹션 382 또는 유사한 규칙에 따라 제한을 준수합니다.
• ]]] 대상이 결재된 경우, 인수자는 그 감사의 표현과 관리에 들어가야 합니다. 이 경우 판매자와 세금 당국과의 긴밀한 협조가 필요합니다.