非営利団体および慈善団体の税理士のためのヒント

主締め切りと延長

フォーム990シリーズのリターンは、組織の会計期間が終了した後、5ヶ月目の日に行われます。 カレンダー年(1〜12月31日)のほとんどの組織にとって、期限は5月15日です。 6ヶ月の延長はフォーム8868を提出することによって自動的に利用可能ですが、延長期限は引き続きしっかりしています。 有効な拡張なしで期限を欠損すると、$ 20の罰金がかかり、$ 10、500または50%の総領収書が最大$ 990まで、または$ 100の罰金が科される可能性があります。 フォーム500または最大$ 500の$ 500が、または500の小ロットに達することができます。

ガバナンス・透明性の重要性

フォーム990は、税務申告よりも多くあります。それは、公開開示文書です。 ドナー、ウォッチドッググループ、および状態の規制当局は、定期的に見直します。 フォームは、ボード構成、利害政策の競合、役員報酬、および関連当事者取引について尋ねます。 紛争を開示したり、「オールインサイダー」ボードを「すべてインサイダー」ボードが赤の旗を上げることができることに失敗します。 最良の方法は、書面によるガバナンスポリシーを採用し、毎年それらを見直しることです。 組織は、ボード会議の分、書面による遺言、および承認された遺言の通知、および承認されたポリシーを提示するだけで、多くの権利を要求します。

慈善活動と寄付金文書

慈善寄付は、ほとんどの非営利団体の救命戦です。 寄付者は、贈答品が課税されると期待していますが、証拠の負担は、寄付者と組織の両方に落ちます。 適切に提出された寄付は、寄付者の控除と慈善の評判を守ります。

寄付のための正確な記録を維持

• 書面による承認金を$250以上の寄付に提供しています。この承認書は、寄付金が寄付されたもの、または交換中の商品やサービスを受けたかどうかを記載し、現金の貢献額を述べなければなりません。この情報に付随する簡単な感謝状。
• 財産(一種の贈り物)の寄付のために、財産の状態に注意してください。慈善団体は価値を割り当てるべきではありません。それは寄付者の責任です。しかし、慈善団体は、$ 5,000を超える現金以外の貢献のためにフォーム8283に署名しなければなりません。寄付された車両については、別のフォーム1098-Cが必要である。
• 寄付者名、日付、金額、およびギフトに添付されている制限を含むすべての寄付のログを保持します。このログは、慈善の募金記録と寄付者のサブステレーションの両方の基礎を形成します。 専用の寄付者管理システム(DonorPerfectやBloberangなど)を使用して、このプロセスを自動化し、エラーを減らすことができます。

一般的なファイリングエラーを回避する

経験豊富な非営利の専門家でさえ、毎年のファイリングに間違いを犯します。 ここに最も頻繁にエラーとそれらを避ける方法があります。

• ]収益の誤った分類 - プログラムサービスの収益、貢献、およびメンバーシップのデュースを混合すると、財務写真を歪めることができます。 各カテゴリは、フォーム990上の異なる報告要件を持っています。 例えば、プログラムサービス収益(例、トレーニングのための手数料)は、Part VIII、ライン2で行きます。 貢献は、ライン1で行きます。 ここでは、公共のステータスを維持するために使用されるチャリティーサポートテストに影響を与えることができます。
• [] タイミングを分ける – パートVIIは役員、取締役、従業員、独立者を報告する必要があります。 スケジュールA(公共慈善状態)はほぼ常に必要です。 スケジュールOは、異常な取引を説明するために使用することができます。 省略の必要なスケジュールは、IRSレビューまたは罰則をトリガーすることができます。 一般的な省略には、スケジュールB(主要な寄付者のリスト)、スケジュールL(興味のある人との取引)、および関連組織(関連組織)が含まれます。
• [] 前の年のデータを再構成しない – IRSは、前年のフォーム990で現在の年数字を比較します。 説明のない大きなスイングは、質問を上げるかもしれません。 収益、費用、またはボード組成の重要な変更のためのスケジュールOの簡単な物語を常に含めます。
• []有効な拡張子なしで提出 - 指摘通り、ペナルティはすぐに追加します。期限を満たすことができない場合は、常に拡張を提出してください。しかし、ファイルの延長は、任意の税金を払わす時間を延長しません。利益を避けるために元の期限までに推定UBITを支払う。
• 状態の要件を無視 - 連邦リターンを強制することは、州の義務を自動的に満たしません。 動作する各州をチェックしてください。一部の州には、連邦政府のものと異なる日付(例えば、ニューヨーク CHAR500、カリフォルニア RRF-1)が異なる形式があります。
• 不正確な役員報酬報告 – パートVIIは、現在の役員、取締役、および主要な従業員に対する補償の報告を必要とします。 金額には、非現金の利益、ボーナス、および繰延補償が含まれます。 報告は、IRSの問い合わせや評判の害につながることができます。

エラーを減らすための効果的な方法は、Form 990の準備ツールと直接統合する非営利固有の会計ソフトウェアを使用することです。 人気のオプションには、非営利団体、Aplos、およびBlackbaud Financial Edge NXT用のQuickBooks Onlineが含まれます。 これらのプラットフォームは、自動的に収益カテゴリをポップし、必要なスケジュールを生成し、データエントリの間違いを最小限に抑えることができます。

IRS監査の準備

IRSは非営利のリターンの小さな分数だけを監査していますが、特定の赤のフラグは検査の可能性を高めます。これらには、過剰な補償、大きな無関係の事業収入、不完全またはスロップピーのフィリング、繰り返し遅れのファイリング、および収益または費用の重要な変更が含まれます。組織は、すべてのサポート文書を維持する必要があります - 銀行の声明、請求書、ボードの分、寄付金は少なくとも7年間です。明確で書面による保持ポリシーが有効である場合、必要な記録が保証されます。

組織が監査のために選択されている場合は、免除組織を専門とする税務の専門家と協力してください。 監査プロセスは通常、フォーム990を支持文書、インタビューのキースタッフ、およびガバナンスの慣行を調べることを含みます。 模擬監査または内部レビューを含む積極的な準備は、IRSが行う前にギャップを識別することができます。

プロフェッショナルな指導を重ねる

非営利税法の複雑性を与えられた、特に複数の収益源、子会社、または国際業務を持つ組織にとって、それは免除組織を専門とする税務専門家を雇用する賢明です。 CPAとフォーム990の準備で経験のあるエージェントに登録されたことは、潜在的な赤のフラグを識別し、UBIT規則の遵守を確保し、税制優遇措置を最大限に活用するためのプログラムを指示するのに役立ちます。 また、スケジュールAによって必要な年次サポートテストを支援することもできます。 ここにあなたの慈善活動状況を悪用することができます。