税務上の問題は、ビジネスオーナーや税務当局にとって複雑で困難である可能性があります。これらの紛争を解決する法的プロセスを理解することは、公正な処理と税務法の遵守を保証するために不可欠です。毎年、何千もの企業が監査、罰則に直面し、および行政および司法チャネルを通じてナビゲーションを慎重に要求する競争評価を争います。利用可能な紛争解決メカニズムの固体把握は、迅速な決済と費用対効果の高い訴訟の年の違いを意味します。

紛争解決プロセスの概要

税務争議を解決するための法的プロセスは、通常、行政手続を始め、司法審査で潜在的に計算するいくつかの段階を含みます。各ステップは、企業が訴訟を提示し、裁判所に頼らずに解決を求める機会を提供します。このプロセスは、必要に応じて、納税者の権利を十分に満たすように、早期の解決を促進するように設計されています。内部収入サービス(IRS)や州の収益部門などの税務当局は、企業が税務を判断する前に、企業が税務を判断できるようにするマルチティエッセンドシステムを確立しています。

情報会議と対応

正式なアピールをする前に、多くの企業が、試験担当者または監査担当者と非公式な議論に従事することができます。この初期のステップは、監査の直後に行われることが多いです。納税者は、追加の文書を提供したり、エージェントの分析のエラーを説明したり、再調整を要求したりすることができます。問題が解決しない場合は、通常、ケースは、控訴オフィスまたは専門解像度ユニットに言及されます。この段階での納税者と税務当局間の対応は、その後、それが行政の形式として訴えられるべきです。

初期管理のアピール

税務評価または罰則でビジネスが不審な場合、最初の正式なステップは、関連する税務当局に行政的なアピールを提出することです。 連邦税の問題の場合、これは、IRSオフィスの控訴と正式な試験を提出することを意味します。 この独立した組織は、コンプライアンス部門とは別であり、訴訟なしで紛争を解決するタスクです。 控訴プロセスは、ケースのレビューと、さらなるビジネスのポジションをサポートする追加の文書または引数を提供しています。 締め切りは、通常、通知に必要があり、30日以内に十分な報告が必要です。

行政控訴は重要なジャークです。 控訴役員は、「訴訟の危険性」に基づいてケースを解決する権限を持っています。つまり、裁判に進む費用に対して裁判所で勝った可能性を秤量します。 多くのケースは、このレベルで解決され、時間と費用の両方を節約します。

フォーマル・補聴器とメディエーション

行政訴訟が紛争を解決しない場合、次のステップは正式な聴覚または仲介プロセスを含むかもしれません。 これらの手続は通常、裁判所の裁判よりも正式であり、相互に合意された解決を見つけるための目的です。 メディエーションは、IRSのFast Track Mediationやstate-level等のようなプログラムを通してますますますます利用されます。 中立的な仲介者は、税務当局と税務当局間の議論を容易にし、双方の側面が決済オプションを探索するのに役立ちます。 瞑想は、当事者が書面による合意に達した場合、または、特に税務当局がかかる場合や規制が制限される場合よりも、より広範囲に制限される場合があります。

一部の管轄区域では、行政法の裁判官(ALJ)が利用できる前に正式な管理審問があります。これらの聴覚は、裁判官と同様に証拠と手順の規則に従いますが、代理店内で動作します。ALJは、税当局が採用または変更される可能性がある推奨決定を発行します。ここで開発されたレコードは、後で司法審査で使用できる可能性があるため、この段階で証拠と法的な議論を提示するために準備する必要があります。

訴訟・裁判所の手続

行政および仲介プロセスが失敗すると、企業は法律の裁判所で訴訟を提起することができます。これは、裁判官または陪審前に訴訟を提起し、証拠を提示することを含みます。裁判所は、適用される法律および事実に基づいて拘束力のある決定を発行します。フォーラムの選択は重要な戦略的決定です。連邦税務争議のために、米国の税務裁判所は、米国連邦裁判所、米国連邦裁判所、連邦犯罪の米国に関連した判決を発行します。各紛争は、税務上の紛争の規定の異なる種類があり、税金が保証されます。

米国税法

税務裁判所は、連邦所得税の不足を争う企業にとって最も一般的な場所です。 1つの重要な利点は、納税者は、請願書を提出する前に紛争の量を支払う必要はありません。 税務裁判所は、多くの場合、主要な都市で試験を実施する全国のケースを聞きます。 特別裁判手続は、より小さい例(一般的には、年間5万ドル以上を含む)のために利用可能です。これは、より単純な、迅速なプロセスを提供するが、控訴可能です。 米国の訴訟は、それが、多くの判決を下回る可能性があります。

アメリカ合衆国 ディストリクト コート

企業が米国地方裁判所にリタイトすることを選ぶこともできます。 税務裁判所とは異なり、納税者はまず、税金の全額を支払い、返金請求を提出しなければなりません。 請求が拒否された場合、事業はディストリクト裁判所で払い戻しを請求することができます。 このフォーラムは、事実が対情的であるか、または関連する法律の葉の部屋が適切な引数である場合に有利である可能性がある陪審裁判を可能にします。 しかし、この要件は、これらの税法が十分な範囲を要求する必要がないことを事前に確認することができます。

アメリカ合衆国連邦裁判所

連邦訴訟裁判所は、地方裁判所と同等に返金スーツを扱いますが、ワシントンDCに全国的に座っています。それは、不適切な回収や特定の税クレジットから生じるような、特定の種類のクレームに対する排他的な管轄権を持っています。陪審は行いません。すべてのケースは裁判官によって試されます。裁判所は、特殊な税バーを開発しました。その決定は、連邦回路の控訴裁判所に訴えられます。この会場は、複雑な問題や、複数の税務上の決定を支持する場合には優先される可能性があります。

トライアルプロセス

訴訟プロセスは、判明した場合には、発見(文書と証書情報の変更)、前致的な動き、および試験が含まれます。 証拠の負担は、一般的に、IRSの決定が間違っていることを示すために納税者に落ち、IRSが任意のまたは気管制決定をした場合を除き、その証拠を調べ、証言を聞き、関連する統計を適用し、その後、裁判の決定書を提出することができます。 裁判所は、証拠を調べ、判決を下す、または審議を下す可能性があります。 裁判は、通常、裁判の規定は、裁判の規定が規定に従うことができます。

司法審査と控訴

場合によっては、当事者は、裁判所や行政裁判所などの高裁裁判所に対する裁判所の決定を訴えることができます。このプロセスは、法的な問題が徹底的に審査され、法律の正しい適用が侵害されていることを保証します。税務裁判所からの控訴は、税務上の弁護士が、税務上の重要な場所にある回路の米国裁判所に行く。地方裁判所からの控訴は、同じ回路の承認構造に従う。裁判官が、裁判官が事実を主張するかどうかは、裁判官が事実を疑うかどうかを判断するかどうかを明らかにする可能性があります。

米国最高裁判所は、通常、回路と重要な全国的重要性の間で紛争を提示する税例のほんのわずかな割合でのみレビューを付与します。ほとんどの紛争は、回路裁判所レベルで終わっています。最高裁判所の決定は、場合を聞くことに同意しない限り、最終的なものです。控訴プロセスを通し、企業は税務当局にの決済を交渉し続けることができます。多くの場合、控訴が提出された後でさえ、多くの場合、両方の側面に好ましい条件で解決されます。

プロセスを介した戦略的考察

税務争議の法的プロセスをナビゲートするには、タイミング、証拠、および表現に注意が必要です。 以下は、すべての段階で結果に影響を与えることができる重要な要因です。

タイムリーなファイリングと締め切り

最も重要な要素の1つは、法定期限に遵守されます。例えば、税務裁判所への請願書は90日以内に提出する必要があります(または150日は、通知が米国外で納税者に宛に宛てられる場合)、欠損の通知の発行。 連邦裁判所または連邦裁判所の裁判所での払い戻し訴訟については、払い戻し請求が一般的に2年間である場合、払い戻し請求は、IRSによって拒否されます。 期限が決定されるまで、すべての通知は、すべての通知に通知されます。

包括的な証拠と文書の収集

税務争議の成功裏には、提示された証拠の品質に抱くことが多い。ビジネスは、税務当局、内部コミュニケーション、および専門家の助言と対応するすべての取引の整理された記録を維持する必要があります。主要な文書には、税務申告、修正されたリターン、IRSまたは州の機関、財務明細書、契約、請求書、領収書、銀行の記録が含まれます。会計士や評価専門家などの専門家は、通常、取引の決定書や費用の決定書などの複雑な問題に対する立場をサポートする必要があるかもしれません。

資格取得法のアドバイス

税制争議は、法律の専門分野です。税務論争に焦点を当てた弁護士を雇う - 理想的には、IRSの控訴のオフィスと関連する裁判所の前の経験を持つ1つは、劇的に結果を向上させることができます。弁護士は、訴訟、決済の可能性、および手続きの要件の適切な処理に重点を置いた最高のフォーラム、ケースの潜在的な節約、罰則、および利益の損失を補償することによって、経験豊富な表現のコストが相殺される可能性があります。多くの場合、専門家は、税、または利益が、または利益を削減できる可能性があります。

代替争訟の解決を考える

仲介に加えて、他の代替紛争解決(ADR)方法が利用可能です。 IRSは、特定の問題に対する後処理と結合仲裁を提供しています。 状態レベルで、多くの管轄区域は、同様のプログラムを提供します。 ADRは、結果に対する制御を維持しながら、試験の不確実性とコストを回避したい企業にとって特に有益です。 また、裁判所は、インストール決済契約や担保契約などの注文ができなくなる可能性がある創造的なソリューションを可能にします。

コンテンツ

法的なプロセスによるビジネス税の紛争解決には、行政訴訟から裁判所訴訟に至るまで、複数の段階が伴います。各ステップを理解し、徹底的に準備することで、企業が権利を保護し、税務法の遵守を確実にすることができます。税務当局、慎重な文書、および専門家の表現への早期関与は、成功した解決戦略の礎石です。プロセスは、困難な場合であっても、公平なレビューの可用性は、IRS Office of Appeals、Mediation、または司法フォーラムを通じて、ビジネスの機会を提示し、公平な結果を達成する機会を提供します。

連邦税務紛争プロセスに関する詳細なガイダンスについては、【】IRS Appeals、]]U.S.税務裁判所ウェブサイトおよび[]]]]Justice税課[]の出発。 州レベルの問題については、収益管理審議会の手順を参照してください。 積極的な手順を取ると、あなたの財務および財務状況を削減することができます。