資産保護戦略に関する連邦法の影響

外国税法(FATCA)

FATCAは、米国税理士が保有する会計を社内報酬サービス(IRS)に報告するために、外国金融機関に問い合わせることで、さらに一歩一歩一歩を踏み出します。特定の米国給付金に30%の源泉税額を被せて対応できない外国金融機関がいます。米国税理士なら、FATCAは、特定の第三者の資産の年間報告をForm 8938に必要としています。この法律では、オフショアアカウントの使用を控え、外国の資産を秘密にする場合には、I.S.S.S.の資産を秘密に開示しなければなりません。[FATCA]

連邦銀行法

破産法は、どの資産が債権者から除外され、どのような状況下にあるかを定義します。 破産法は、債務者に連邦法または州法(州は連邦免除制度からオプトアウトすることができます)の免除を主張することができます。 資産保護計画者のために、重要な規定は、()の不正な転送(2年)と不正な転送(回])の期間を、偽り防止法(FLT:)が、または偽りの資産に対する債務が、または偽りの証拠が、または偽りの証拠が承認された場合には、または偽物が承認される場合、または破棄却下にある[FLT]は、または偽物が、または破棄却下落札者に対してのみを偽物が、または破棄却下落し、または破棄された場合、または破棄却下落し、または破棄された場合、または破棄却下落し、または破棄された場合、または破棄された場合、または破棄された証拠が、または破棄された場合、または破棄された場合、または破棄権は、または破棄された場合、

内部収益コード(IRC) – 助成金信託および外国信託規則

IRCは、付与者が税制を保ち、信託収入に課税される可能性があるという点で、多くの自己資産保護信託を支持しています。これは、助成金が信託の資産から税金を払う必要がある場合、信託の有効性を損なうことができます。外国の信託のために、IRCは複雑な報告(Forms 3520、3520-A)を課し、信用資産の総利益の35%までを請求しなければなりません。 [F] 資産は、税法の規定に影響を与えます。 [F]

証券法

投資を保有するLLCまたは信託を利用する場合、連邦証券法は適用される場合があります。 1933年の証券法は、免除が適用される場合を除き、公に提供される有価証券の登録が必要です。 複数の投資家(例えば、家族投資パートナーシップ)からのプールのお金が有価証券と見なされ、規制Dまたは他の免除を遵守する必要があります。 1940年の投資会社法は、有価証券に投資するエンティティティティティティを規制します。 規制または規制措置のための規制措置または規制措置のための規制措置を解除するために、コンプライアンスを主導する可能性があります。

雇用退職所得セキュリティ法(ERISA)

ERISAは、401(k)計画などの多くの雇用主が退職計画を管理し、その計画利点が割り当てられたり、異化したり、銀行法で事実上無制限の信用保護を提供し、一般的に非破産状況で提供しています。 これはERISA認定計画を利用できる最も堅牢な資産保護車両の1つにします。 しかし、IRAはSEPとSIMPLE IRAsの限られた状況を除いて、連邦政府の規制と規制が異なる場合を除いて、多くの規制当局が保証されています。

連邦法の影における資産保護戦略

国内資産保護信託(DAPTs)

DAPTsは、債務者から保護を提供するために、自己が認めた信頼を可能にする法律を制定した州で作成される信頼です。現在、約20州の州は、DAPTsを認めています。州法は、信託の保護を支配していますが、連邦法は依然として適用されます。 DAPTは、連邦政府の基準の下で不正な方法で譲渡されたとみなします。 さらに、この助成金は、連邦政府の規制や規制が十分に制限される可能性がある場合、DAPTは、連邦政府の銀行法に攻撃される可能性があります。

オフショア信託とアカウント

歴史的に、オフショアは、クック諸島、ネイビス、ケイマン諸島などの管轄区域で信頼されるため、米国裁判所の命令が強制力が困難であったため、強力な資産保護を提供しました。しかし、特にBSA、FATCA、および税務報告規則は、オフショア構造の秘密と実用性を大幅に削減しました。米国居住者は、毎年すべての外国のアカウントと信頼を報告しなければなりません。そうする失敗は、ドレッシャの罰則につながり、外国の資産を許容することができません[F]。

責任ある企業とパートナーシップ

LLCは、ビジネスの責任から個人資産を分離することにより、保護の層を提供します。 州法の下で、充電注文は通常、複数のメンバーLLCに対する判断の信用者に対する唯一の救済であり、債務者の利益を直接分離することから債務者を防ぐ。 しかし、連邦法は、いくつかの方法でLLCに影響を与えます。 まず、ISSは、税目的のために(無選択)単会員LLCを非非正規に、そうでなければ、所有者は、C.Securdisertities Lawsを強制的に管理するために、C.Securdisregardsは、有利な資産を、または、投資家に適用される場合があります。

退職口座:IRAsと401(k)

注目されるように、ERISA-qualified退職計画(most 401(k))は、破産を含む連邦法に基づく債務者から完全に保護されています。 対照的に、IRAは破産(現在の〜1.5百万ドル/個人)の限られた量だけに保護され、破産の外では、保護は州法によって異なります。 個々の状態は広く除外されます:いくつかのIRA資金は、特定の金額までだけを免除されます。 連邦政府の資金は、早期に価値のある投下落と判断されるの計画にのみ含まれます。

ホームステッド免除

ホームステッド免除は、債務者から第一次住居で一定の株式を保護します。連邦破産法の下で、州は独自の免除額を設定することができます。そして、多くの人が連邦ホームステッド免除を完全にオプトアウトしています。一部の州では、無制限のホームステッド免除(例えば、テキサス州、フロリダ州、カンザス州)を提供し、他の人々は数千ドルでそれを取ることができます。しかし、寛大な州でさえ、連邦法は、資産を1〜1〜1〜1〜1〜1〜1日以内に資産を払うことを制限します。

コンプライアンスと罰:連邦の要件をナビゲート

連邦法は、資産保護計画を損なうことができる非コンプライアンスのための重要な罰則を課します。 主な罰則は次のとおりです。

• FBAR違反:]民事罰は、非快な違反(毎年調整)のために最大$ 12,921、および、十分な違反のためのアカウント残高の$ 129,210または50%の大きい。
• FATCAの罰:[フォーム8938に失敗すると、IRS通知後、追加ペナルティが$ 50,000まで増加する可能性があります。
• [] 信頼報告:[] フォーム3520または3520-Aへの失敗は、信頼の総値の35%に等しい罰をトリガーすることができます。
• 不正な転送罰:[]] 破産では、不正な転送を回避することができ、債務者は彼または彼女の排出を失う可能性があります。
• 税の蒸発:]]所得や資産を報告する不当な失敗は、罰金や懲戒を含む犯罪の訴状につながることができます。

これらの重度の結果を考えると、資産保護は厳格な遵守と組み合わせなければなりません。認定された公会計士(CPA)と資産保護と税務法の両方で経験する弁護士は、オプションではありません。それは不可欠です。 []]]FinCENは、BSA報告要件に関する最新のガイダンスを提供します。

法的境界内での計画:ベストプラクティス

コンプライアンスと効果的な資産保護戦略を開発するには、次のガイドラインを検討してください。

• 初期計画:]] 任意のクレームが発生した前に戦略を実行します。 クレームが発生した後に行われた転送は、不正として脇に置かれることが脆弱です。
• 資産譲渡(不動産計画、事業形成など)の正当な目的を文書化し、資産が売却または交換された場合、公正な価値が受領されることを確認します。
• [] 分散構造:[]] 複数の法人を組み合わせて、信頼、LLC、および退職計画など、各々が連邦規則のセットに従うことを確認します。
• [] レポート付き 流れを待ちます:[] 必要なすべての連邦の形式を適時(FBAR、フォーム8938、フォーム3520、信託や団体のための税金リターン)。
• 状態の法相互作用:[ 連邦法は、床を設定しましたが、州の法律は、多くの場合、追加の保護を提供します。例えば、結婚したカップルのための全力保護によって、いくつかの州はテナントを提供します。
• スペシャリストとの作業:]]]資産保護は、破産、税、有価証券、および不動産計画法を交差するニッチな領域です。 一般的な開業医は、重要な連邦要件を見逃すかもしれません。