税務争訟におけるメディエーションの理解

税務申告者や税務当局が税務法の審査額、罰則、利益相反、または解釈などの問題について議論するときに、税務争議が生じた。 訴訟のような伝統的な解決法は、議論、高価な、そして引き出すことができます。 調停は、コラボレーションと相互利益を強調する代替手段を提供します。 このプロセスでは、中立的な第三者 - 税務当局と税務当局間のコミュニケーションを促進します(米国または米国でIRSなど)。 メディエーションは、コラボレーションと相互利益を強調する選択肢を提供していますが、両方の選択肢を見つけるのに役立ちます。

メディエーションは、コアで自主的に行われます。両当事者は、ペナルティなしでいつでも参加し、撤退することに同意しなければなりません。この柔軟性は圧力を減らし、オープンな対話を促します。メディアーターの役割は、会話を管理し、誤解を明らかにし、コートで利用できなくなる創造的なソリューションを提案することです。メディアトールは、結果を予測する権限がないため、当事者は最終的な合意に対するコントロールを保持します。熟練した税務仲介者は、収益法の深い知識をもたらし、交渉の達成、心理学およびそれらを識別するための関心を隠すために、心理学と関心を識別することができます。

機密性は、仲介のもう一つの柱です。 納税者は、多くの場合、交渉中に財務の苦労や間違いを開示することは後でそれらに対して使用できることを恐れています。 仲介では、すべての通信は連邦および州の明白な特権によって保護されています。つまり、ケースが訴訟に進むと証拠として導入することはできません。 この安全網は、正直に、決議のための方法を残すオープンな交換を奨励します。

仲裁と訴訟からの調停の困難

他の紛争解決方法から仲介を区別することが重要である。 訴訟] では、裁判官(または陪審員)は、正式な裁判の後、ケースを決定します。 プロセスは公的であり、手続き規則によって厳密に拘束され、多くの場合、ウィン・ロスト・ロスト・結果が生じる。 ] 仲裁は、よりプライベートなが、逆に、仲裁人が、仲裁人が、決定するかどうかを通知するかどうかを判断する。 仲裁人は、仲裁は、当事者の決定を決定する。

もう一つの差別は、進行の形式性にあります。 訴訟は、証拠と手順の規則に厳格に遵守する必要があります。これは、法的訓練なしで納税者のために刺激することができます。 瞑想セッションは非公式で、裁判官のベンチや証人スタンドなしでテーブルの周りに行なわれます。 大気は、対抗力ではなく協力的であるように設計されており、不安を軽減し、明確な思考を有効にします。

税務上の紛争のメディエーションを選ぶ主な利点

税務申告者や当局は、裁判所に行く上で異なる利点を提供するため、仲介にますますますます回っています。 これらの利点は、戦略的、関連性、心理的利点を伴うために、単純なコスト節約を超えて拡張します。

コスト効率

訴訟費用 - 弁護士費用、裁判所費用、専門家の証人手数料 - すぐに紛争の税額を超えることができます。 調停は通常、より少ないセッション、より少ない弁護士の時間、および裁判所の提出を必要としません。 多くの税務当局は、減額または費用なしで仲介プログラムを提供します。 例えば、IRSのFast Track Mediationプログラムは、適格な納税者のために無料です。 解像度の合計コストを考慮すると、仲介はしばしば裁判の費用のほんの僅かな計算を表わす、それは紛争モードでさえもアクセス可能にします。

タイムセービング

税務訴訟は、出願から最終的な決断まで数年かかる場合があります。 調停は、数週間以内にスケジュールされ、1つまたは2つのセッションで締結することができます。 これは、特に、彼らの財務を計画したり、個人が毎日利益を分配するコレクション行動に直面していることを確認するために、特定の企業にとっては特に価値があります。 多くの管轄区域では、訴求が提出される前にも調停し、罰則を承認し、迅速な閉鎖を提供するという点を阻止することができます。

機密性

裁判所の手続は、機密性の高い財務情報を公開する可能性があるパブリックレコードの問題です。 調停は私的です。 調停中に開示された議論や文書は、プロセスが失敗した場合、通常、後方訴訟で許容されます。 これは、納税者の評判と代理店の執行戦略の両方を保護します。 独自の財務データまたは高プロファイル個人を持つ企業にとって、機密性は、訴訟上の仲介を選択するための単一の最も説得力のある理由であることができます。

関係を保全する

税務争議は、多くの場合、感情的な体重を運ぶ。 メディエーションは、敵意を減らすことができる協力的な雰囲気を醸し出しています。 ソリューションを見つけるために一緒に働いて、納税者や当局は将来のコンプライアンスのためのより建設的な関係を維持することができます。 これは、継続的な企業である企業にとって特に重要です。 訴訟の決定は、メディア化された決済が適切に残っている間、年間、収益役員との関係を調達することができます。

柔軟性と制御

裁判所では、救済は法律によって規定されるものに限定されています。 瞑想は、インストールの支払い計画、罰議、または将来の税務処理への調整などのクリエイティブで、ウィンウィンウィンウィンの成果を可能にします。 両当事者は、合意に直接入力されているので、特定の状況に合わせて調整することができます。 例えば、納税者は、過去の罰則の減少のための将来の年のための修正されたリターンをファイルすることに同意するかもしれません、解決策は判断できません。

ストレスや感情的な負担を軽減

訴訟は、本質的に議論されています。 裁判の準備のストレス、テスト、および評決の待ち合わせは、精神的および物理的な健康上の通行料を取ることができます。 瞑想は会話に対向する置き換えます。 有益な設定と共同調音は、参加者が防衛ではなく問題解決に集中できるように、不安を軽減します。 多くの納税者レポートは、メディア処理中に初めて聞いたり尊敬されていると感じています。

税務争訟を仲介するためのステップバイステップガイド

手続きは管轄区域とプログラムによって変わりますが、税務の仲介のコア・ステップは一貫しています。それらを理解することは、納税者が効果的に準備し、成功した結果の可能性を高めるのを助けることができます。

1. 接触および明白な病気を初期化して下さい

最初のステップは、仲介が調査する価値があることに同意する両側のためのものです。多くの場合、納税者の代表者(CPAまたは税務弁護士)は、税務機関の代替紛争解決(ADR)コーディネーターに連絡します。多くの税務当局は、オンラインで専用の仲介手数料を持っています。代理店が同意した場合、ケースは仲介手数料トラックに設置されます。早期に行動することは重要です。ポジションが硬化し、法的な手数料が課される前に、仲介が最も効果的です。

2. 認定メディアターを選ぶ

メディアターの選択は重要です。 ]の税法の専門知識、中性、および強いfacilitationスキルを持つ人を探します。 一部のメディア担当者は税制裁を退職しています。 他の人は税理士を経験しています。 税務当局は、承認された仲介者のリストを頻繁に維持しています。 特定のプログラムでは、納税者と代理店は、パネルから仲介者を選択しています。 仲介者は興味の競合がないことを確認してください。 弁護士は、そのような問題は、そのような問題が解決する可能性を加速します。

3. 徹底的に準備する

メディエーションの成功は、準備にかかっています。税務申告、代理店との対応、欠損通知、監査報告、財務諸表、法的メモ、および事前の決済オファー。問題と目的の成果の明確な要約を補完します。あなたが何をすべきかを考えてみましょう。代理店は、その場合のファイルを用意し、交渉された合意(BATNA)に最善の代替を識別します。書面によるメディアの簡単な概要を作成し、法律上の事実を記述し、正式な文書を提示し、この文書は、正式な文書を提示します。

4. 瞑想セッションに参加

メディエーションセッションは、メディアターのオフィスや税務機関の会議室などのニュートラルな場所で開催されます。セッションは、各側面がその視点を示すジョイントオープンミーティングから始まります。その後、メディアトールは、各当事者と別々のカキュースを保持して、興味を個人的に探すことができます。これらのカキューズは、メディアターが提案やブレストのオプションをエスケーラせずにテストできるようにします。目標は、ポジション(各側面の要求)から興味(それらが壊れる)に移動することです。それらは、実際の脳を効果的にテストするような、実際の脳を効果的にテストすることができます。

セッションは複雑さに応じて、数時間から一日中まで続くことができます。必要に応じてブレイクをとり、メディアターはプロセスの制御を維持し、尊敬と生産性を保証します。

5. よい信仰のネゴティエート

セッションを通して、仲介者は交渉を導きます。 双方は解決策を提案するかもしれません。 例えば、納税者は、罰則の交換の減少額を支払うか、または誤った控除を進むべきかを提供するかもしれません。 税務申告者が合理的な原因を示すならば、代理店は議論の関心に一致することがあります。 各提案は、当事者の代替案に対して仲介された支払いに対して評価されます。 合意が達成された場合、仲介者は理解の覚書を起草するのに役立ちます。

6. 拘束力のある合意を確定し、署名する

本規約が合意されたら、それらは正式な決済契約に書かれています。文書は、支払い、免除、調整、その他の条件を指定する必要があります。当事者の署名と合意は、通常、片面が不正または協調を主張しない限り、拘束力があります。いくつかの管轄区域では、合意は承認のための税務裁判所に提出されますが、ほとんどの場合、それは契約として立っています。それは、すべての関連する税法に従わなければならないことを確実にするために実行する前に、法的な相談によって審査された最終的な文書を持っていることである必要があります。将来的には、将来的には、債務を放棄しません。

法的留意点と制限事項

瞑想は魔法の弾丸ではありません。考慮すべき重要な法的ニュアンスがあり、これらを理解することは、高価な間違いを防ぐことができます。

自主的な自然と出金

仲介は任意であるため、いずれかのパーティーはいつでも歩いて行くことができます。他の側面が善意で交渉したくない場合は、選択がない場合が、リタイトにすることができます。しかし、失敗した仲介は問題を明確にし、試験のための引数を絞り込むことができます。仲介者は、その後の手続を合理化することができます、未解決の問題の書かれた要約を発行するかもしれません。

契約の結合効果

ほとんどの仲介された税の決済は、拘束力のある契約です。しかし、一部の税務当局は、既存の法律や規制に準拠していることを必要とします。例えば、ISRは特定の法定当局にの恩恵を受けることはできませんが、それは妥協の申し出のような特定のプログラムの下で罰と利益を妥協することができます。署名する前に、法律相談によってレビューされた契約は常にあります。合意が内部の債務法に違反する条件が含まれている場合、裁判所は後でその一部またはその全部を無効にすることができます。

制限の状況への影響

当事者がウェイバーに同意した場合、仲介に参加することは、税金回収または訴訟上の制限の状況を一時停止する可能性があります。 これに対する考慮に失敗すると、税理士が延長責任を費やすことができます。 あなたの代表者は、任意の時間制限が適切に管理されていることを確認する必要があります。 多くの仲介プログラムには、両方の締約国が仲介期間の制限の状況を凍結するという合意に署名する必要があります。 これは標準的な慣行ですが、それは文書を書く必要があります。

メディエーションが適切でないとき

メディエーションは、双方が妥協し、解決する権限を持つ意思があるとき最善を尽くします。不正行為、体系的な税制上の侵食、または1人の当事者が法的手続きをしようとする場合、それはより少ない有効です。紛争が事実上の合意無しで法の純粋な質問に変わった場合、裁判所の判決が必要であるかもしれません。さらに、納税者は減少した金額でさえ支払う能力がない場合、仲介は生存可能な合意を生成しないかもしれません。そのような状況では、そのような補償は、または償還の代替手段として考慮すべきです。

仲介者・税務庁のプログラムの検索

納税者は、仲介が利用できなくなると仮定すべきではありません。多くの税務当局は正式なADRプログラムを持っています。 米国では、IRSは、迅速な追跡メディエーション(控訴または収集の場合)、郵便適用のメディエーション、および控訴の独立事務所を提供しています。 米国税裁は、小さな税務上のケースのための仲介プログラムも提供しています。 米国仲裁協会(AAA)は、税務仲介者を提供します。 米国の弁護士協会(ABAA)は、税務局が、中立的な資格情報を保持している。 常に中立的な経験を保証します。

英国では、HMRCは個人や企業に対して代替争訟サービスを提供しています。このサービスは無料であり、税金の額、罰則、遅延を伴う紛争に使用することができます。仲介者は、事件に先立たない訓練を受けたHMRCの公式であり、公平性を確保しています。

外部リソース:

メディエーションに入る納税者のための実用的なヒント

好ましい結果のチャンスを最大限に活用するために、これらのポインターを念頭に置いてください。

  • Hire 経験豊富な表現:]] 税務弁護士または CPA が仲介者と理解できる。 ケースの準備、提案の評価、および仲介者との効果的に通信を助けることができる。
  • BATNA:を知っています。 メディエーションが失敗した場合に何が起こるかを理解します。 この知識は、交渉ポジションを強化し、提案された決済があなたの代替よりも優れているかどうかを評価するのに役立ちます。
  • [透明:]] バック情報を保持すると、信頼を破壊し、失敗した媒介または合意の後に無効につながります。 担当者と、それらを通して、すべての関連事実を共有し、仲介者と。
  • クリエイティブ・ソリューションにオープンするStay:[ インストール契約、部分的な議論、またはコンプライアンス・プランを検討し、ただ、一括支払い。 創造的な決済は、厳格な法的救済よりも価値があります。
  • ] 感情の管理:[] 税制争議はイライラすることができますが、感情的な不当はセッションを退去することができます。 必要に応じて、あなたの代表者に話して、緊張が上昇したときに休憩を取るようにしましょう。
  • 文書すべて:]]は、調停中にすべての通信および暫定的な合意の記録を保持します。 これは、誤解を回避し、最終的な決済の基礎を提供するのに役立ちます。
  • ] 代理店の制約の下:[ 税務当局は、解決する権限が限られている。 仲介者は、法律内で何が可能なのかを理解するのを助けることができるので、不十分な要求に時間を無駄にしないでください。

メディエーションExcelの一般的なシナリオ

メディエーションは、特定のタイプの税務争議で特に有効です。これらのシナリオを認識することで、メディエーションを追求するかどうかを判断できます。

  • [] 小児の議論例:[ 合理的な原因を持つ納税者(例えば、病気、自然災害)はしばしばペナルティ救済を交渉することができます。 瞑想は、対症の設定で、苦労と善意の証拠を提示するために納税者を可能にします。
  • ] 報酬交渉のオファー:[ 支払いが全額を払うことができないときのメディエーションは助けることができ、代理店は提供された金額の無菌です。 仲介者は、収集可能性の現実的な評価を容易にすることができます。
  • コレクションアクションを上回る争点:[ ライアンス、レベス、および賃金は、仲介契約を通じて変更または中断することができます。 これは、生存する現金の流れを必要とする中小企業のために特に役立ちます。
  • [] 聴衆の意見:[] 税理士と監査役が事実や法律に不一致した場合、ケースが訴えに行く前にギャップを埋めることができます。 それは時間を節約し、監査役との関係を維持します。
  • ビジネスの成功と不動産税の問題:[) 変動紛争は、多くの場合、仲介者から有益な議論から恩恵を受ける。 複数の家族やビジネスパートナーは、競合する利益を持っている可能性があり、仲介者はすべての関係者の懸念に対処することができます。
  • 国際税務争議:[]]] 税務申告者と税務当局が異なる管轄区域から不審な場合、調停の複雑さを回避する中立フォーラムを提供します。

税務上の潜在的課題

仲介には多くの強みがありますが、障害にも直面しています。税務当局は、非常に強い法的立場を持っていると信じた場合、仲介することができません。一部の機関には厳格な決済権限の制限があり、プロセスを遅くする承認の複数のレベルを必要とする人もいます。さらに、納税者は妥協の額でさえ支払う能力がない場合、仲介は解決策を見つけることができません。そのような場合、納税者は銀行法や侵害の申し出などの代替策を探求する必要があるかもしれません。

もうひとつの課題はパワー・インバランスです。税務当局は、膨大なリソースと知識を持っています。個々の納税者は、刺激を感じるかもしれません。熟練した仲介者は、各側面が聞き、理解されていることを確実にすることによって、再生フィールドをレベルアップすることができます。しかし、納税者が未発表の場合、不均衡は急激にすることができます。税務申告者は、交渉自体を処理することができると考えている場合でも、仲介に専門的表現を持っていることを強くお勧めしています。

メディエーションは、両方の当事者が誠実に行動する必要があります。 1つの側面が遅延するか、訴訟のための情報を集めるためにのみ媒介に入った場合、プロセスは失敗します。 仲介者は、誠実の欠如を検出し、セッションを中止する可能性がありますが、無駄な時間と費用はイライラすることができます。

結論: 動的な決断を抱える

メディエーションは、対抗的な戦いから税務争議を共同問題解決のセッションに変換します。ポジションではなく、利益に焦点を当てることで、お金、時間、関係を節約できます。調製し、オープンマインドに入る税理士は、多くの場合、あらゆる裁判所で注文された結果よりも満足している合意を残します。すべてのケースが適しているわけではありませんが、仲介は紛争の早期に考慮すべき強力なツールです。税務専門家、教育者、学生の法律は、現代の競争の促進に励まされるように奨励されるべきです。

監査や罰則のある個人に直面している中小企業の所有者であっても、仲介は、法律と人間の両方が関与する解像度への道を提供します。 あなたの税務機関のADRオフィスまたは今日の資格のある仲介者に連絡することによって、最初のステップをとります。 適切な準備とマインドセットで、仲介は建設的な対話と永続的な平和のための機会に重点的に法的対立を回すことができます。