税務争訟調査におけるお客様の権利を保護する方法

税務争議調査に直面している人は、個人やビジネスオーナーにとって最もストレスの多い経験の1つであることができます。監査、サブポエナ、または犯罪税調査の見込み客は、不確実性、財政不安、および重度の罰の恐れをもたらします。しかし、税制は、納税者が権利を持っている原則に基づいて構築されています。これらの権利を理解し、それらを主張する方法を正確に把握することは、調査の結果を大幅に変更することができます。この包括的なガイドは、自分自身を保護するために重要な手順をあなたを通過し、あなたの税制を可能な限り維持し、税制裁量と最高の税当局に可能な限り最高の決断を達成します。

税務調査におけるあなたの権利の理解

内部収入サービス(IRS)または州税機関が調査を開始したとき、あなたは無力ではありません。税理士法案(TBOR)の下で、すべての納税者は特定の保護を受ける権利があります。 TBORは10の基礎的権利を規定している間、紛争調査中にいくつかのことは特に重要です。

: に情報が記載されているかを知る権利があります。調査が実施される理由、情報が要求されるか、そして問い合わせの法的根拠を知る権利があります。調査役員は、要求に応じて明確な書面による説明を提供しなければなりません。
質の高いサービスの権利:[] プロンプト、礼儀、および専門の処置を受ける権利があります。調査が不公平に行われていると感じた場合、あなたは、監督者または納税者顧問サービスに対するあなたの懸念をエスカレーションすることができます。
[ IRSのポジションをチャレンジする権利:[[]]) 最終的な決定が行われる前に、提案された調整や罰則および支持文書を提供するオブジェクトかもしれません。
:: 結果に不一致させる場合は、任意のコレクションアクションが開始される前に、代理店内の独立した管理上のアピールの権利があります。
最終性の権利:] 調査が持続可能で、解像度の明確なタイムラインを持つことができる時間の最大の量を知る必要があります。
[:プライバシーの権利:[]]]]]]は、法的境界内で実施されなければならない、そして、過度に侵害または不当な要求をオブジェクトすることができます。
[] 機密性の権利:[ 法律で認められている場合を除き、お客様の税申告情報は、お客様の同意なしに開示することはできません。
演題の保持権:[ 税理士事務所の前の代理業務を行うためのCPA、登録代理人、または税務弁護士などの資格のある代表者を承認することができます。
フェアとジャスト税制の権利:]]調査による財務の難易度を経験する場合、あなたは、関連するまたは償還のような特定の行動から救済を要求することができます。

これらの権利を知ることは防衛の最初の行です。税務争議調査は、罪悪感の入場ではありません。それは管理プロセスです。あなたの権利を主張して、敬意をもって行使することにより、あなたは制御を維持し、不要な罰則やエスカレーションにつながることができる一般的な落雷を回避します。

税務調査の裏にある法的枠組み

税務調査は、市民監査と犯罪調査の2つの広いカテゴリに分類されます。市民監査は、税務申告の精度を検証するための定期的な検査です。彼らはIRS審査部門または州の同等の方法で処理されます。市民監査は、IRSオフィスで、またはビジネスのあなたの場所で、電子メールで行うことができるかもしれません。ほとんどの市民監査では、あなたのリターンが正しいことを実証するために、証拠の負担はあなたにありますが、あなたは自分自身を呼び出す必要はありません。犯罪調査、犯罪調査は、犯罪調査は、犯罪調査に集中するものではありません。犯罪調査は、犯罪調査は、犯罪調査は、犯罪調査に関与することができません。

どのタイプの調査に直面しているかを理解することは重要です。 IRSが「あなたのリターンを調べる」と述べた手紙を送れば、市民監査ではあります。しかし、特別なエージェントがあなたのドアで見ていないか、文書や証言のためにサブポエナを受け取ると、犯罪調査の下にあります。あなたがその瞬間から取る行動は、管理可能な市民の調整と連邦の指示の違いをすることができます。

自分を守るためのステップを直進

税務争議調査に気づくとすぐに、時間は本質です。最初の数日間で行う選択肢は、プロセス全体にトーンを設定しています。すぐに取るべき重要なステップは次のとおりです。

1. パンクはしない。しかし、一人では反応しない

税務調査は、個人ではなく、手続きです。深い呼吸をとりなさいが、あなたがすべてを自分で管理できると仮定しないでください。税務コードは複雑であり、あなたが誤った情報や不完全な情報を提供している場合は、簡単な監査がスパイラルすることができます。税務当局からの通信に応答する前に、資格のある税務専門家に連絡してください。あなたが犯罪調査中にあるならば、すぐに税制防衛弁護士を保持してください。あなたがエージェントがあなたに対して使用できることを言うものは、そしてフレンドリーな会話は、後で証拠になる入学につながっています。

2. 調査の立法性を検証する

税制詐欺は、不当で、不正行為は、多くの場合、即時の支払いを要求するIRSエージェントに偽装します。正当な税務調査は、常に公式の手紙(通常、IRSレター2205、725-B、または類似)から始まります。あなたは、事前に書面による通知なしに、電話、テキスト、または電子メールを介して即時の支払いの要求を受け取ることはありません。そのウェブサイト上の公式電話番号を使用して代理店に問い合わせることによって、エージェントのアイデンティティを検証し、呼び出し者が提供することはありません。最初のメールが、連絡先は、連絡先が通知を添付した番号が記載されていない場合は、連絡先が通知されます。

3. 記録を安全に整理し、整理する

あらゆる税務調査におけるあなたの最善の防衛は、徹底的、正確な文書です。レビューの年間に納税申告を含むすべての関連レコードを収集し、スケジュール(W-2s、1099s、レシート、銀行明細書、レジャー)をサポートし、税務専門家とのあらゆる対応。それが不利なと思われる場合でも、文書を破壊または変更しないでください。調査後の記録を破壊することは正義の指示として請求することができます(26 U.S.C.§7212(または警察)またはあなたの市民の代理人が、あなたの文書を識別することができます。

4.お問い合わせのスコープを理解する

税務調査は、多くの場合、報告されていない収入、膨脹させた控除、または外国のアカウントなどの特定の問題に焦点を当てています。プロセスの初期、調査官に必要な情報の詳細説明を提供するために依頼してください。要求の範囲を超えて、追加の情報や文書をボランティアしないでください。たとえば、IRSが慈善的な控除に関連する領収書を要求する場合、直接関連している場合を除き、あなたの個人的な銀行明細全体に渡っていません。過剰開示は、もともと調査領域の開通を許さないことができます。

5. 委任状を代理人に任命する

連邦法は、あなたの代理でIRSとすべての通信を処理するために、代表者を承認することができます。これは、フォーム2848(委任の力)によって行われます。あなたの代表者が従事したら、エージェントは、それらにすべての将来の連絡先を指示しなければなりません。これは、あなたのストレスを減少させるだけでなく、税法を理解し、手順があなたのために話す専門家が保証します。あなたがビジネスの所有者であるならば、同じ原則が適用されます - 税務または登録エージェントが投資家とインターフェイスに指示する。

6. 協同組合をとどまり、守られた

協力は、プッシュオーバーとは意味しません。期限内に応答し、明確に要求されている文書を提供し、真理的に質問に答えることを意味します。ただし、すべての具体的な質問に答える必要はありません。エージェントが尋ねる場合は、「昨年の現金貯蓄を費やしたの?」と尋ねます。それは市民監査の範囲外にあるかもしれません。あなたは、過度に広範な質問や不当な質問に答えるのを低下させる権利を持っています。犯罪調査では、あなたの権利を行使して、あなたの権利を黙示録に留まなければならないと判断するときにあなたの権利を主張します。

税務調査中に避けるべき一般的な間違い

税務争議調査中に行われた間違いは、管理可能な状況を悪夢に変えることができます。すべてのコストでこれらの一般的なエラーを回避します。

]通知に応答する失敗:[ IRS対応を無視することは、あなたができる最悪のものの一つです。 IRSは、最終的に、欠乏(90日をレター)または召喚の法定通知を発行し、あなたの非応答は、自動的にあなたに対するデフォルトの判断を生じることができます。あなたが混乱したり、圧倒された場合でも、少なくともあなたは専門家のアドバイスを求めている受諾と状態を認めます。
[] 不完全な情報:[] を明らかに連邦代理店に偽の情報を渡すことは、26 U.S.C. §7206の下のフェロニーです。あなたが持っている現金の量を下げるような小さな誤解でさえ、偽物を割り当てる可能性があります。あなたが事実についてわからない場合は、「私は知りません」または「私はそれを検証する必要があります」と言う。決して推測しないでください。
[] 記録の破壊または非表示:[]] と述べたように、調査中に文書の破壊は妨げられます。また、民事裁判所の不利な侵入につながることができます。文書が誤って失われたことを発見した場合、直ちに弁護士に通知してください。偽の説明を作成しないでください。
調査のみの取り扱い:[ 平均納税者は、税務の専門家が持っている手続きルール、法的例外、および交渉戦略をナビゲートする必要はありません。あなたのリターンをファイルをファイルするCPAでさえ、調査の経験を持っていないかもしれません。税論争と訴訟に焦点を当てた専門家を雇います。
可能性の罰と救済を考える失敗:] 多くの納税者は、IRSが提案するペナルティを受け入れる必要があります。しかし、多くの場合、罰、妥協、または割賦契約のための道があります。熟練した代表者は、最初の時間の罰則方針の下でペナルティ救済のために議論することができますまたは専門家からの助言に基づいて合理的な原因。
[ソーシャルメディアまたはFriends:[]でケースを開示する]あなたがオンラインでまたは第三者にインターネットを作った声明は、IRSによって発見され、あなたに対して使用することができます。カジュアルなことに、「システムに取り組む」か、調査に関する苦情が誤った結論を犯すことができることを誇ります。あなたの弁護士とあなたの代表者に限って、すべての議論を守ってください。
対決への長い行使:[]] 欠乏や最終的な決定通知を受信した場合、通知の日付から90日間、税務裁判所の請願書を提出する限られたウィンドウがあります。その期限を逃すことは、評価された金額を支払い、払い戻しの急増を促すことができる、それははるかに困難パスです。

税務調査プロセス:期待するべきこと

税務調査の手続き段階を理解することは、不安を軽減し、準備をするのに役立ちます。各ケースはユニークですが、ほとんどの市民監査はこの一般的なタイムラインに従う:

初期の連絡先と文書のリクエスト

調査員は、審査期間と審査対象の項目を経年表に送付します。サポート文書を提出するために、期限(典型的に30日)を付与します。これは、要求された情報だけを提供する段階です。

情報レビューと追加リクエスト

文書を見直した後、エージェントはレコードをリクエストしたり、フォローアップ質問をしたりすることができます。矛盾や疑わしいパターンが現れた場合、スコープが拡大するのは一般的です。リクエストと応答のログを維持し、それらが出て行く前に、すべての投稿を代表的にレビューしてください。

会議・インタビュー

あなたは、IRSオフィスまたはビデオ会議を介して、個人会議に出席するように要求されるかもしれません。あなたは、任意の会議であなたの代表者が提示する権利を持っています。実際には、調査が重要な調整を伴う場合や犯罪的な意図が疑われる場合、それはインタビューに出席することは決してお勧めできません。あなたの代表者は、適切な質問を対象とし、あなたの権利を不利に放棄しないことを確認してください。

予備的検索と提案された調整

エージェントが審査を完了した後、, 彼らは予備報告書を発行します (IRSフォーム 4549-A または同様の). この文書は、提案された税制上の責任への変更をリストします, 追加税を含みます, 興味, そして、任意の罰. あなたは、これらの発見を議論し、追加の証拠や引数を提示する機会を持っています.

決断かAppeal

提案された調整に同意すると、報告書に署名し、支払計画の金額を支払うことができます。あなたが同意しない場合、あなたはIRS独立行政法人の控訴と会議を要求することができます。控訴役員は公平であり、多くの場合、検査代理店よりもケースを解決するより多くの権限を持っています。控訴に行く場合の約90%は訴訟なしで解決されます。

定住なし:納税法

控訴中に合意に達しない場合、米国税裁判所を請願う可能性があります。これは正式な法的手続ですが、他の連邦裁判所よりも脅迫されるように設計されています。多くの場合、裁判前に規定された決定によって解決されます。経験豊富な弁護士はこの段階で重要です。

税制争訟の種類別特別検討

税務調査は、すべて同じではありません。あなたが雇用する戦略は、紛争の種類と関与する特定の問題に依存します。

外国人アカウントとFBAR調査

IRSは、外国の金融口座(FBAR)や外国の資産を報告できなかった納税者を積極的に追求しています。もし、外国の口座を報告していない場合、合理化された手続きは、あなたが罰則を緩和するのに来ることができるかもしれません。しかし、もしあなたがISSから最初に連絡を取られたならば、あなたはそれらのプログラムの対象外です。このような場合には、あなたの弁護士は、オフショアの自主開示プログラム(今では大半閉鎖されている)またはLTFARFARは、以下の要件を満たすことができます。[FAR] [FAR] [FAR] [FAR] [FAR] [F]

雇用税制争訟

業務所有者は、多くの場合、労働者の分類(従業員対独立請負業者)、給与税の預金、および手数料の利益に関連する監査に直面しています。 IRSは、給与税が未払いの場合、責任ある個人に対する信託回収罰を評価する力を持っています。あなたがそのような罰に直面しているならば、セクション530救済条項を検討するか、または控訴オフィスの控訴を提出してください。 IRSの労働者の分類ページ一般的に使用される試験を説明します。

消費税調査(統計レベル)

州税庁は、販売、使用、所得税の監査を実施します。各州には独自の手続きと納税権があります。あなたが収入の州の部門から通知を受けた場合、あなたの州は合理化された販売を採用し、税制上の合意を使用するか、または自主的な開示プログラムを提供していますかを確認してください。多州監査は特に複雑である可能性があります。州と地方税(SALT)の議論の経験を持つ会社に従事することを検討してください。

ポスト調査:決断の後のあなた自身を保護します

税務調査が終わったら、仕事は終わらない。財務の立方を再構築し、将来の失礼のリスクを減らすために、これらの手順を実行してください。

[] クローズ契約を要求:[]] 市民監査のために、あなたはフォーム906閉会契約を要求することができます。これは、決定的に審査された年のためのあなたの税制を決定します。これは、不正が発見されていない限り、IRSがそれらの年を再オープンすることを防止します。
] ファイリング・プラクティスの見直し:[ 多くの場合、記録保管や税務準備方法の弱点を明らかにする調査。新しい手順を実行するために、税務の専門家と協力してください。費用のより良い分類、アカウントの頻繁な調整、およびすべての控除のための明確な文書。
監査リスクスコアチェックを条件:[ 一部の会計事務所では、別の調査をトリガーできる赤色フラグを特定するための「予防監査」を提供しています。例えば、スケジュールCの一貫性のある大きな損失や、暗号通貨取引の報告の失敗は、リスクを増加させることができます。
]繰り返しの問題:[]]を無効にしてください。調査が特定の問題に関与している場合、自宅のオフィスの控除や車両のビジネス使用のような、ルールが進むのに余計に注意してください。同じライン項目の繰り返し調整は、パターンオブコンダクトペナルティまたは不正紹介につながることができます。
[]すべてのレコードは、制限の状況を超えて:[]は、IRSは、一般的に、ファイルされた後に返還を監査するために3年を持っていますが、その期間は25%以上で所得を過小評価し、そして不明確な場合は、6年に拡張します。少なくとも7年、主要な資産や投資のために、あなたのレコードを保管してください。

税務弁護士とCPAまたはエンロールエージェントを雇うとき

すべての税理士は同じように作成されていません。定期的な通信監査のために、CPAまたは登録エージェントは十分かもしれません。彼らはIRSの前にあなたを表すことができ、応答の準備、および調整を交渉することができます。しかし、調査が以下のいずれかを伴う場合は、税務弁護士を保持する必要があります。

刑事紹介または特殊エージェント関与
不正または有意な損害の疑い
大量の税金、罰則、および株式の利息
複雑な法的問題(外国法人、信託、不動産税など)
税務裁判所または連邦地方裁判所での訴訟

税務弁護士は、弁護士が管轄する特権に拘束され、それ以外の場合は発見できる通信を保護する。 CPAおよび登録エージェントは、多くの州で同じレベルの特権を持っていません。調査が犯罪者を回した場合、弁護士は、あなたのFifth Amendmentの権利を保護し、プレリー交渉または試験戦略をナビゲートすることが不可欠です。

リソースとさらなる読書

税務争議の権利および手続きに関するより権威のある情報については、以下の情報源を参照してください。

自分のケースの特定の事実に基づいてパーソナライズされたアドバイスを提供することができるライセンスされた税の専門家に相談するのも賢明です。屋台は、一般的なガイダンスだけに依存する余りに高いです。

最終的な思考: 保護されるべきプロアクティブにとどまって下さい

税務争議は、世界の端ではありませんが、あなたの完全な注意を要求する重大なイベントです。あなたの権利を理解し、すぐに保護措置を取ると、共通の間違いを回避することによって、あなたは自信を持ってプロセスをナビゲートすることができます。キーは、早期に行動し、資格のある表現を求め、虚偽または不完全な情報を提供することであなたの完全性を妥協しないことです。あなたが正直な間違いを犯した場合でも、税制は、アピールと救済手段を提供することに注意してください。適切なアプローチで、あなたはあなたの権利を守り、あなたの財政的な決断を最小限にし、あなたの心を回復することができます。

現在税務調査に直面している場合は、遅滞はありません。税務専門家に連絡して、状況を確認し、特定のニーズに合わせた戦略を開発してください。専門家の助けを借りるのが早く、あなたが持っているより多くの選択肢。