損失と税務への影響を理解する

貴社の事業の控除が、税務年度の総所得を超えると、事業損失が起こります。この状況は、財政的に困難に陥り、正しく処理された場合には、価値ある税恩恵を得られる可能性があります。IRSは、事業損失が他の所得源を相殺し、全体的な税制の責任を最大限引き下げることを可能にします。しかし、ビジネス損失を支配する規則は複雑であり、特に税制と雇用法(TCJA)とCARES法(CARES法)の最近の変化が起こります。実際の事業損失と損失の損失の区別の下で、あなたの損失は、あなたの損失が重要な活動に限られます。

税制上の目的のために、事業体の種類に基づいて、適切なスケジュールまたはフォームに基づいて、事業損失を計算します。 唯一の推進体は、スケジュールC(Form 1040)の損失を報告し、パートナーシップとSの企業は、スケジュールK-1を介して所有者に損失を渡す、Cの企業はフォーム1120上の損失を報告します。 ネットの運用損失(NOL)の規定は、他の年に1年間から損失を相殺することを可能にします。 しかし、個人として、2021年以降は、通常、損失が損失を補償する場合には、損失を補償します。 LTFは、通常、損失および損失の損失を補償します。 [F]

包括的なドキュメントを収集

正確で組織的なレコードは、ビジネスの損失を主張する基礎です。 文書をサポートしていない場合、IRSは、あなたの活動の控除や再分類を解除することができます。 ドキュメントの次のカテゴリを収集します。

  • [] 利益と損失の声明 (P&L)[] — 月または年々のP&Lを生成し、すべての収入と分類された費用を示す。 追跡を自動化するために会計ソフトウェアを使用してください。
  • []レジットとインボイス[ - 事務用品、機器、旅行、食事(50%控除)、広告、および専門手数料を含む、すべてのビジネス費用のためのデジタルまたは物理的なコピーを保ちます。
  • [銀行とクレジットカードのステートメント[]] — すべての取引が文書化されていることを確認します。 個人アカウントから別のビジネスアカウントを追跡を簡素化します。
  • []車とマイレージログ] — 個人的な車両をビジネスに使用する場合は、マイルの駆動、日付、目的地、およびビジネス目的のcontemporaneousログを維持します。 標準的なマイレージ率(65.5 マイル毎の2023)は、実際の費用方法よりも簡単です。
  • ホームオフィスレコード — 定期的に使用し、ビジネスのために排他的に使用した家の割合を計算します。 正方形の映像を測定し、ユーティリティ、家賃/住宅、およびメンテナンスレシートを収集します。
  • []契約と請求書[ — クライアント、ベンダー、独立した契約者との文書協定。 あなたが$ 600を超える支払った契約者のための1099-NECフォームが含まれています。
  • ]プライアー年税申告[] — NOLを転送する場合、前のリターンのコピーを保ち、損失年と金額を証明します。
  • []企業、LLC、またはパートナーシップのために、事業の合意、定款、またはパートナーシップ協定を整備し、事業構造を実証する。

費用カテゴリでこれらのレコードを整理し、IRS監査の場合には少なくとも7年間保存します。簡単にアクセスできるクラウドストレージの使用を検討してください。IRSはの詳細なガイダンスを提供し、ビジネスを開始し、レコードをキープをキープします。

貴社の事業収入と費用を正しく報告

正しい税制の形態を使用して、正確に損失を計算するために不可欠です。 以下は、ビジネス構造に基づいて第一次形態です。

ソールプロプエターとシングルメンバー合同会社

ファイル形式1040、ビジネスからの利益または損失。 レポート総領収書または販売ライン1、その後、パート2の費用をリスト。 総所得と総経費の違いは、あなたの純利益または損失です。 経費が所得を超えた場合、損失はライン31に入力され、フォーム1040に流れ、スケジュール1、ライン3。 この損失は、賃金、利益、配当、または資本利益などの他の収入を相殺します。 しかし、あなたが3年以上のCの損失を持っている場合、または不当な利益が、または5つの事業計画を計画しているかどうかを、または利益を計画する可能性があります。

パートナーシップとマルチメンバー合同会社

パートナーシップファイル フォーム1065、米国パートナーシップ収入のリターン、各パートナーの収入のシェアを割り当てる、利益、損失、控除、およびスケジュールK-1(フォーム1065)によるクレジット。 パートナーは、個人的リターンに関する分配金を報告します。 通過損失は、基本制限に従う可能性があります(パートナーは、パートナーシップの利益に十分な調整された基礎を持っている必要があります)、および攻撃的な活動の損失ルール。 あなたはあなたの限られたまたは損失がビジネスにのみ参加することができない場合、または、または、ビジネスにのみ、またはビジネスに分類されるべきではありません。

Sコーポレーション

S社 のファイル フォーム1120-S、株主はスケジュールK-1(Form 1120-S)を受け取ります。 株主は、損失を差し引くために十分な株式と債務ベースを持っている必要があります。 基礎調整のための注文ルールは複雑です: 最初は収入と利益のために調整し、現在の年損失のために、その後、分布のために。 損失は、ベースが中断され、期限が回復されるまで、不期限を転送する必要があります。 ]を参照してください。 IRS 出版物925、受動および[F] [FLT] [F] [FLT]] [FLT]] [F] [F] [F] [F] [[F]]]] [[F]] [[F] [[F]]] [[F]]] [[F]]] [[F]]] [[[[[[[[[[F]]]]]]]]]]]]]]]]]]] [[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[

Cコーポレーション

C法人は、フォーム1120上の収入と損失を報告しています。 損失はNOL規則の下で運ばれ、転送することができますが、キャリーバックは限られています。 C法人は、一般的に、受動活動やパススルーエンティティティティティティと同じ方法でリスクルールに対処することはありませんが、彼らは非法人税理士に適用される余分なビジネス損失規則を遵守しなければなりません。

損失を狙う前の控除を最大化

損失が税法で許されるように大きいように保障するために、利用可能なすべての控除を利用して下さい。 主な控除は下記のものを含んでいます:

  • スタートアップコスト] — スタートアップや組織コスト(フェーズアウトに差し込む)で最大$5,000を差し引くことができます。
  • []非推奨とセクション179[ - 加速非推奨(MACRS)およびセクション179の支出により、ビジネスで使用される有形個人的な財産のコストを差し引くことができます。 2023年、セクション179の制限は$ 160,000であり、サービス上に配置された資産のフェーズアウトに応じて$ 2,890,000。 ボーナスの減価償却(2023)も、有資格財産に適用されます。
  • 健康保険料] — 自営業、健康、歯科、および長期ケア保険料を自分で引き起こす場合、配偶者、扶養者(ビジネスからの純利益を上回らない)。
  • 退職計画の貢献[ — SEP IRA、SIMPLE IRA、または401(k)の単独の貢献は控除され、課税所得を削減し、損失を増大する可能性があります。
  • 自己雇用税] — 自己雇用税は純利益に計算されますが、損失は一般的に自己雇用税を意味しません。 しかし、損失がある場合は、他の収入に自己雇用税を支払う必要がありますか? いいえ - 損失は自己雇用所得を減少させます。 しかし、注意:あなたは複数の企業を持っている場合は、SE税目的のために別の別の利益から1つのオフセット所得からの損失を損失します。
  • [ 定性事業収入(QBI)控除 — 有資格事業収入を持っている場合にのみこの控除が利用可能です。 損失年はQBI控除を意味しませんが、将来のQBI計算に影響を与えるために損失が進む可能性があります。

領収書やログを一切の控除を防止する。IRSは、自宅のオフィス、車両、旅行の控除にチャレンジする場合があります。Form 4562は、非推奨化と償却のために使用し、ホームオフィスの控除のためにForm 8829を使用してください。

業務損失をオフセットに活用する その他の収入

損失が計算されると、個々の税務申告(通勤企業向け)に流れ、賃金、課税利益、配当、資本利益、さらにはIRAの分配などの非事業所得を相殺します。ただし、いくつかの制限が適用される場合があります。

受動活動の損失

お客様が、素材に参加しない取引や事業(例えば、レンタル活動や限られたパートナーシップ)を行わない場合、損失は受動的です。受動損失は受動的な収入のみを相殺できます。賃金、ポートフォリオ収入、またはアクティブな事業収入を相殺することはできません。未使用の受動損失は中断され、完全に課税された取引で活動全体に関心を失うまで、確実に転送されます。材料の参加を決定するには、特定のテスト(例:一般公開時間:$ 925)を満たしなければなりません。 [F]

リスクルール

活動のあなたの差し引かれた損失は、あなたが活動中に「危険で」持っている量に限定されています。 必須、資産のお金と調整された基礎は、プラスリコース債務に貢献しました。 一般的に非コース債務はリスクではありません。 リスク制限が順調に行われるため、損失は、十分なリスクベースを持っているときに許可されます。 完全なフォーム6198は、リスク制限を計算します。

純運用損失(NOL)控除

許容損失が他の所得を超えた場合、あなたは、純営業損失(NOL)を持っているかもしれません。 2020年以降に納税期間が過ぎると、NOLは限られています。彼らは、年間に課税所得の80%以上を占めることはできません。 また、2020年以降に発生したNOLは、一般的に戻りできません(特定の農業損失や保険会社を除く)。 あなたは、NOLを間違いなく運ぶことを選択しますが、毎年80%が期限が適用される可能性があります。 昨年までにNOLは、NOLは、NOLを提出できません。 または、少なくとも5年は、少なくとも5〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜20〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜XNUMX〜

法人以外の納税者に対する事業損失の制限

2017年以降、および2026年以前から始まる税率は、非法人税率士(個人、信託、不動産)が過剰な事業損失の制限に直面しています。この規則は、CARES法によって変更され、その後、その後、法制により変更されました。2023年、このしきい値は$289,000(またはジョイントファイルの場合は$578,000)、インフレのインデックスです。すべての取引または企業がこれらの金額を上回る合計ビジネス損失を、超過は、Netforの損失が、現在の損失が461以降に制限されるように処理されます。

異なる事業構造のための特別な考慮事項

ソールプロプエターとシングルメンバー合同会社

損失は直接フォーム1040に流れます。別の実体税申告は必要ありません。ただし、自己雇用税規則を遵守しなければなりません。損失はSE税を意味しませんが、他の自営業所得を持っている場合は、損失はそれを減らす。

パートナーシップ

パートナーは、外部のベースとリスクの量を追跡しなければなりません。 過剰に割り当てられた損失は中断され、転送されます。 また、パートナーシップは、パートナーシップ協定に従って損失を割り当てる必要があります。これは、実質的な経済効果を持っている必要があります。 IRSは、基礎とリスク制限を課す可能性があります。 複数のパートナーとのパートナーシップについては、各パートナーの状況は異なる可能性があります。

Sコーポレーション

株主は、収入と貢献によって、その基盤を増加させ、分配と損失によって減少しなければなりません。株式ベースを超える損失は、債務ベースまでのみ引き落とされます(株主がS社に直接融資をした場合には)。 損失は、間違いなく前方を運びます。 基礎調整の順序は重要です:最初に株式ベースを削減し、債務ベース。 損失控除後に発生した債務の返済は、損失の利益を「税恩恵」規則の下で引き起こすことができます。

Cコーポレーション

C法人の損失は、法人内でトラップされ、将来の企業所得(または過去に許容される場合)を相殺するためにのみ使用することができます。 株主は、企業の損失を控除することはできません。 この構造は、損失の通過のためにあまり有利です。 しかし、C会社は、将来の利益を予想した場合、NOLsをより柔軟に使用できるかもしれません。

税務専門家に相談

企業の損失の税処理には、ルールの複雑な相互作用が含まれます:基礎、リスク、受動活動、過剰なビジネス損失、NOL、趣味の損失など。 資格のあるCPAまたは登録エージェントは、あなたを助けることができます:

  • 損失の最も有利な処置を選ぶ(例えば、キャリーフォワードのためのNOLのキャリーバックを強制するかどうか)。
  • 受動活動の損失規則、特に複数の活動や不動産を借りている場合は、コンプライアンスを確保します。
  • フォーム1045を準備するか、該当する場合はNOLのキャリーバックの修正されたリターンを準備してください。
  • 損失利用を改善する可能性がある事業構造の変化(例えば、C corp から S corp または LLC に変換) に助言します。
  • 州税申告申請を援助する。州はNOL規則が異なるため、連邦NOL治療に従わない状態です。
  • 将来の利益率で納税を推定する計画は、罰を避けるために年を経る。

IRSは、連邦税務申告書のIRSディレクトリに税務の専門家のディレクトリを提供します。さらに、 ] CPAsのAmerican Instituteは、ファインダーツールを提供しています。

税法変更に備えた滞在

企業の損失に影響を与える税法は、頻繁な変化の対象となります。TCJA(2017)、CARES法(2020)、アメリカン・レスキュー・プラン・法(2021)を含む最近の法律は、NOL規則、過剰な事業損失限、およびキャリーバック規定を大幅に変更しました。将来の税法は、これらの規定を変更または拡張することができます。 IRS税制の更新を購読し、 IRS税のヒントを読んで、年間更新された出版物の536およびカリフォルニア州に従わない場合、および労働税法は、および労働法は、通常どおりの規定を変更することはできません。

コンテンツ

損失後の税を準備することは、他の所得を相殺し、未使用の損失を運ぶことによって、戦略的にあなたの税制を削減する機会です。しかし、これは、適切な文書、適用制限の徹底的な理解(パッシブ、リスク、基礎、過剰なビジネス損失)、およびあなたのビジネス構造のための正しいフォームを削減する機会です。すべての許容控除を利用するが、利益を下げることなく、年後に損失を主張することによって、IRS監査をトリガーすることを避けてください。この期間に、あなたは、将来の計画に重要な税制措置を継続することができます。