倒産手続中に税制の処理方法

優先税制

優先税債務は、破産時に特別処理を受ける人である。つまり、一般の無担保債務者が何かを受け取る前に全額支払わなければならない。これらには以下が含まれます。

• 破産日の3年以内に発生した税金を所得します(「3年ルール」)。
• チャージ前の240日以内に評価された[]の税。
• 返還した税[が破産日(「2年規則」)の2年以内に提出されていない。
• 信託税]を信託します。(例:従業員は税金と社会保障/医療の貢献を保留) - これらは、ほとんど放電できません。
• 不正なリターン[または十分な蒸発に関連した税金 - 完全に非放電。

ノンプライオリティ税制

非優先税債務は、破産法に基づく排出条件を満たすものです。一般的に、これらは所得税です。

• 3歳以上(返送期限から)
• 破産前の2年以上の提出をした。
• 提出前に240日以上経過した評価を受けています。
• 不正または有害な損害に関連しない。
• 不正なことのないリターンと納税者は、税金を放棄する意思のない行動をしなかった。

過激な税債務に対する罰則と利息は、過給税が排出可能である場合、また、別の規則は、罰的対補償である罰則に適用されます。これらの差別を早期に理解することは、非修飾税債務を排出しようとすると、排出の拒否またはIRSによる有利な手続につながる可能性があるため、重要です。

銀行の種類と税金債務に対する影響

個人や企業にとって最もよくある3つの章は第7章第13章と第11章です。それぞれは、税金債務に対処するためのさまざまなメカニズムを提供し、結果は、税金の種別と年齢によって大きく異なります。

第7章 破産と税制

第7章 「液化破産」とも呼ばれるこの章では、個人が債権者に支払わなければならない非免除資産の交換において、最も無担保債務を排出することができます。第7章で排出される税債務については、厳密な3-2-240規則を満たしなければなりません。

• [3年連続のルール:[] 税率は、破産前の少なくとも3年以内に期限が切れた必要があります。例えば、あなたが1月2025日に破産のためにファイルする場合、税金の年2021(デュー4月15、2022)は3年以上前で、潜在的に排出可能です。税率年2022(デュー4月15日、2023)は3年であり、債務は優先順位ではありません。
• 2年ルール:]] 実際の税申告は、破産日の少なくとも2年前に提出されなければならない。 遅くなってこの時計をリセットします。 2020年3月2023で返された場合は、その税が排出可能と判断される前に3月2025日まで待つ必要があります。
• 240日規則:]]] 申告前に、少なくとも240日前にIRSによって評価されなければならない。 IRSが返還または監査後に処理したときに評価は通常発生します。 IRSが240日以内に税金を評価した場合、それは優先債務です。

たとえすべての条件が満たされても、第7章は税制を除去しません。 ライエンは、破産を生き延ばせる財産の利益です。つまり、IRSは依然として、排出後に資産に対してリーンを強制することができます。 しかし、個人的な責任は消えています。IRSは将来の賃金や銀行口座から収集することはできませんが、それは破産前にリエントに従った財産を調達することができます。 また、信託税(社会保障対象者)は、およびその年齢層に関係しないと見なされない」と判断されることはありません。

第13章 破産と税制

第13章は、定常所得を持つ個人のための再編破産です。債務者は3〜5年続く返済計画を提案することができます。税制債務は、第13章でより柔軟に処理されます。

• ] 優先税債務 (所得税は3歳未満、給与税など) は、計画全体で支払わなければなりません。 債務者は60ヶ月以内に支払われた場合、これらの支払いに関心を寄せませんが、速やかに支払わない場合は、IRSは、計画外の利益と罰を追加することができます。
• [非優先税債務[(排出基準を満たす年所得税)は、計画の最後に排出することができます。7章と同様に、それらは一般的に無担保の主張として扱われることが多いですが、計画が100%未満に支払う場合、それらは唯一の給油を受けることができます。
• 税制]]は、償還優先順位とプロパティ値に応じて、計画を分割または支払わることができます。 第13章は、しばしば、予報または上昇をトリガーすることなく、税金の残骸を治す方法を提供します。

第13章の主な利点は、自動滞在がより広く、IRSの関連性や発作を効果的に停止することができるということです。 7章(一時滞在のみ)。 さらに、第13章では、債務者は、債務者が時間とともに非放電税債務を払い、しばしば興味や罰則なしで慎重に構成された場合。 しかし、債務者は、計画期間中に現在の税を提出し、支払い続ける必要があります。そうする失敗は、計画の却下につながる可能性があります。

第11章 破産と税制

第11章は、主に事業や高収入の個人によって使用されます。それはより柔軟性だけでなく、より複雑さとコストを提供しています。第11章の税制は、第13章と同様に行われます。優先税は5年以内に全額支払わなければなりません(IRSがそうでなければ同意しない)、および非優先税は排出される可能性があります。 C法人は、第11章で厳格な規則に直面しています(年上の所得税は3〜240規則を満たしている場合を除き、法人が、法人がそうでない場合は、法人が税法的な税を補償する可能性がある)。

税制上の自動滞在と制限

破産を即座に阻止し、ICSや州税当局を含む債権者によるほとんどのコレクションのアクションを禁止する自動滞在をトリガーします。滞在は賃金保証、銀行の上昇、財産の発作、および要求する手紙を阻止します。ただし、税金債務のための重要な例外があります。

• IRSは、まだ「欠損の通知」を発行したり、破産中に監査を実施したりすることがあります。
• 滞在は税理士の創造や完成には適用されません(前例評価から生じた損害)。
• IRSはクレームの証明を提出し、破産症例に参加することができます。
• 退去後、退去債務自動での滞在リフトが行われますが、IRSは、放電税の回収を直ちに再開できます。

債務者は、自動滞在が永続的ではないことを認識しなければなりません。破産症例が却下される場合(例えば、必要書類の提出が失敗した場合)、滞在終了、IRSは完全なコレクションを再開することができます。したがって、破産中にコンプライアンスを維持することは不可欠です。

税務上の債務を前、中、および破産後の管理のための戦略

積極的な計画は、税務債務とあなたが悪化する葉をアドレスする成功した破産との違いを作ることができます。 ここでは、フェーズによって組織された重要な戦略です。

事前ファイリングプランニング

• [ファイル全過去の税金リターン。[ これは非交渉です。 破産裁判所は、排出(カプター7)または確認(カプター13)前に、すべての税制上の電流である必要があります。 遅延リターンを強制的にリセットすると、2年間の規則がリセットされますので、クロックを開始するために早めにファイルを提出することをお勧めします。
• []現在の税に対して、優先債務の暴露を削減できるものを支払います。 クレジットカードを使用して税金を支払うことは避けてください。 それらの債務は非放電性である可能性があります。
• []コレクションのデュースプロセス(CDP)の補聴器を提出したり、関連するつもりを予定している場合、 聴覚を要求します。 これは、時間を購入し、提出する前に、インストール契約を潜在的にリードすることができます。
• []税務の専門家[と相談]で、どの税が排出可能であるかを判断します。 経験豊富なCPAまたは税務弁護士は、正確な「見返り」の日付を計算し、不正または避難の問題を特定することができます。