州税・地方税(SALT)控除の理解

税制シーズンは、特に所得税または高い財産値を持つ州に住んでいる納税者のために規則の迷路を提示します。 あなたの連邦戻りに関する最も価値のあるまだ頻繁に誤解されたツールの1つは、州と地方税(SALT)の控除です。 この控除を適切に処理することで、あなたの課税所得を大幅に削減することができますが、規則は近年締まっています。 この記事では、連邦のリターンに関する州税と地方税の控除について知っておく必要があるすべてのものを分割し、その恩恵を受けることができます。

SALTの控除では、連邦の税制所得から州や地方政府に支払われる特定の税を差し引くことができます。これは州所得税、地方所得税、州および地方税、不動産税(車や船の個人財産税など)を含みます。しかし、この控除の重要なキャップは、2017年の税額控除で、この控除に制限された()は、米国連邦共和国の住民のための税金[FLT]$10,000ドル(1FLT)が、米国に居住する場合には、米国に居住する米国に居住する場合には、米国に居住する。

SALTで税金が引き落とされるのは?

SALT傘下でどの税金が正しい金額を主張する最初のステップであるかを正確に理解してください。 IRSは、州と地方税の3つの主要なカテゴリを控除することができますが、所得と消費税の間で選択することなく、それらすべてを差し引くことはできません。

州・地方所得税

納税期間中に支払った州税と地方所得税を差し引くことができます。これは、あなたの賃金(W-2で表示)、あなたが作った税金の支払い、およびあなたの州が現在の年に戻ったときに支払った任意の前年所得税を差し引くことができます。さらに、あなたはあなたのビジネスや他の所得源に代わって支払われた州と地方所得税を差し引くことができます。

州・地方消費税(一般営業税)

州や地方の所得税を差し引く代わりに、州と地方の一般的な販売税を差し引くことを選ぶことができます。このオプションは、テキサス州、フロリダ州、ネバダ州、ワシントン州、または南ダコタ州など、所得税の所得税を負う州に住んでいる場合、または年の間に大きな購入をした場合に特に有益です。あなたはどちらかのIRS販売税控除テーブル(あなたの所得と州の売上高税率に基づいて)または実際の販売税を車の購入に支払った実際の販売税を差し引くことができます、または所得税または所得税の利益と、同じ税を取消すことができます。

不動産税

お客様が所有する不動産に州税と地方税を差し引くことができます。税が管轄する全ての物件に対して均一に評価される限りです。これには、一次家、休暇家、土地、および場合によっては賃貸物件(通常はレンタル費用のスケジュールEに差し引かれるもの)に税金が加算されます。ただし、事業に利用する物件の税金は別途控除されます。

個人的な財産税

一部の州や地方自治体は、自動車、トレーラー、ボート、家畜などの個人的財産上の年間税を課しています。これらの税は、その財産の価値に基づいており、年間単位で課される場合、控除されます。最も一般的な例は、アド・ヴァロレム(車の値に基づいて)である自動車登録料です。平額が有資格ではありませんライセンスおよび登録料。

$10,000 のSALTの帽子: 知っておくべきこと

税率カットとジョブズ法(TCJA)は、スケジュールAで$10,000キャップ(MFSの$5,000)を差し引くことができる状態と地方税の合計金額にを差し引くことができます。 このキャップは、プロパティ税の合計と、州所得税または消費税(選択したもの)のいずれかに適用されます。 例えば、州所得税$8,000とプロパティ税$ 6,000を支払った場合、合計金額は、合計金額が$10,000の合計が、その金額が$10,000の合計が増加するわけではありません。

キャップはTCJAの最も論争的な規定の1つです。高税率の州の多くの納税者は、その連邦政府の控除が激しく、より有効な税負担につながるのを見ました。 会議でキャップを上げたり、反復する提案が導入されていますが、まだ通りに渡されていません。 ルールが変更される可能性があるため、毎年現在の法律をチェックすることが重要です。 最新の公式ガイダンスについては、 を参照してください。 サブリストは、SALTは、17:1をカバーします。 [[FLT]

所得税と消費税控除の選定

毎年選挙をしなければなりません。州税や地方所得税、または州税、地方の一般的な販売税。両方を控除することはできません。この選択は、あなたの控除額に著しく影響することができます。ここで決定する方法です。

州所得税を控除する場合

所得税の広い所得税を持つ州のほとんどの納税者は、売上高税ではなく所得税を控除する恩恵を受けるでしょう。これは、州所得税は通常、IRSテーブルから利用可能な消費税控除よりも大きいためです。あなたが高い給与を持っているとカリフォルニア、ニューヨーク、オレゴン、または同様の州に住んでいるならば、所得税控除はほとんど常に勝ちます。

消費税を差し引くとき

所得税(TX、FL、NV、WA、SDなど)無しで州に住んでいる場合、(a)は、現在の年で低所得の獲得を持っていたが、大きな税制品(車、ボート、ホームの改善)、または(c)は、前年で払い戻しや損失のために、あなたの州の所得税は非常に低く、(b)を控除したと考える。 あなたは、車両やボートを購入する場合は、特に、あなたは、あなたが支払うべき金額に実際の販売税を払うことができるように、販売税控除は、特に価値があります。

消費税控除の計算方法

あなたはあなたの2つの方法があります: [ と と ] 実際のレシートメソッド。 IRSは、オプションの消費税テーブル(に設立)を提供します。 出版物600[またはスケジュールA命令]。 これらの表は、あなたの状態、所得、および提出状況に基づいてベース量を与えます。 あなたは、実際の車両に指定された車両を、または、通常の車両に、または大型車両を、または大型車両を買います。

不動産税控除規則:および制限

プロパティ税は、ほとんどの住宅所有者にとってSALTの主要コンポーネントです。ただし、すべての支払いが「プロパティ税」にラベル付けされていないのは、控除されます。何のカウントとエラーを防ぐことができないものを理解する。

控除可能な対。 控除不能なプロパティ税

控除可能な財産税は、財産の価値を評価し、一般の公益のために課される必要があります。これには、州、郡、市、または学校地区に関連した広告のvalorem税(評価値に基づく)が含まれます。 []]]非控除財産関連支払い]:

  • 家庭所有者会費(HOA)
  • プロパティの値とmdashを増加させるローカル改善(例えば、新しい歩道、下線)の特別評価;これらは、控除の代わりにプロパティに基づいて追加されなければならない
  • 不動産売買の際に税金やスタンプの税金を支払います
  • 保険料のモーゲージ(一定の規則の下で引き落とされるかもしれない)

購入または販売の年における財産税

購入または販売する場合、不動産税は通常、買い手と売り手の間で調達されます。 実際に支払った税金を差し引くことができます。 決済明細書(開示)は割り当てられた金額を表示します。 今年のSALT控除にこれらを同封してください。

資産税はエスクローを通して支払われる

多くの家庭所有者は、エスクローアカウントで保持された毎月の住宅ローンの支払いの一部として、財産税を支払います。 あなたは、貸し手が実際にカレンダー年の間に課税当局に支払った金額だけを差し引く、あなたが貸し手に送信した合計ではなく、。 年末のエスクローステートメントまたはフォーム1098(住宅利息ステートメント)は、支払額の支払い額を請求します。

ステップバイステップ: 連邦リターンに対するSALTの控除を請求する方法

SALTの控除を目的とする場合には、スケジュールA(Form 1040)の減価償却が必要です。 これを正しく行う方法は次のとおりです。

アイテム化すべきかどうかを判断する

対象となる全ての項目の控除(SALT、抵当権利息、慈善寄付、医療費など)を、出願状況の標準的な控除と比較します。2024年の場合、標準控除は]$29,200で、結婚したファイリングは共同で、 $14,600を単元に引き下げる、 $21, [FLT:]$4]$4, [FLT:]$4]を、および $4: [FLT]は、および [FLT:]は、合計が、合計が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、または、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、または、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計値が、合計

スケジュールを記入する A

スケジュールAでは、「お支払金額」セクションで、お引き落としの旨を記載します。5a～5eカバーSALTをラインアップします。

  • ライン5a:]]状態および地方所得税(または一般的な販売税)
  • ライン5b:]]状態および地方の一般的な販売税(所得税の代わりにこれを選択した場合)
  • ライン5c:]]不動産税(合計支払済、$10,000キャップで限られる)
  • ライン5d:] 個人財産税
  • ライン5e:]]すべての税金の合計、$ 10,000の制限に従う

5d から 5d までの合計が $10,000 を超えた場合は、$10,000 を行ないます。 結婚したファイリングが別途の場合は、上限は $5,000 です。

支援文書の収集

書類を返しする必要はありませんが、監査の場合にはレコードを保持する必要があります。コピーを維持します。

  • W-2sは、州と地方所得税をwithheldと表示
  • 年払いの支払いの小切手または税金の形態の推定支払い
  • 不動産税法および支払いの証明
  • 不動産購入や販売のためのクローズステートメント
  • 実際の消費税を申し立てた場合、大口購入の領収書
  • 貸し手からのエスクロームステートメント

代替最小税(AMT)による相互作用

代替税(AMT)は、高所得税の支払いが最低金額の税金を支払うように設計された並列税制です。 主な違いの1つは、ALT控除ががATT目的のために許可されていないことです]。 AMTの対象となる場合は、ALTの税制控除の恩恵を失います(ただし、ALT免除相が税制税制下にある場合、あなたはまだ、ALTの利益が課税される場合、または最も高い所得税法(ALT:A)を補償することができます。

SALTのメリットを最大化するための戦略的検討

初期費用$10,000のキャップとアイテム化の必要性を提示し、事前に計画することで、あなたの控除を最適化することができます。

都道府県税の支払い

アイテム化を期待する年で、翌年の州の推定税額の請求書または財産税(あなたの局所によって許可されている場合)を控除を加速するために、現在の年で前払いすることを検討してください。 しかし、キャップに注意しましょう:あなたが既に$ 10,000でいる場合は、前払いは役に立ちません。 また、ISRは、既に評価され、デュースがない限り、将来の年のための前払い税に対して規則があります。 あなたがアイテムを(あなたが大したことがない)、あなたは大幅な収束を成し遂げるときに、この戦略は最善を尽くします。

バンチング・デリューション

一般的な戦略は、変更年に「ブランチ」控除可能な経費です。例えば、1年で、標準控除を上回るチャリティー寄付とプリペイドの税額(可能であれば)を加速します。2年では、標準控除と寄付金と税金を控除します。これは、プロパティ税と州所得税の支払いのタイミングを制御することができる場合にのみ動作します。州所得税の場合、あなたは1年ではなく1月2日の余分な支払いをするために選ぶかもしれません。

異なる状態での作業の影響

別の状態に住んでいると別の状態で働く場合、あなたは両方の州で所得税の対象になるかもしれません(ただし、通常、仕事の状態に支払われる税金のためにあなたの家の状態からクレジットを得ることができます)。あなたが両方の州に支払う州と地方所得税は、あなたのSALT控除に含めることができますが、キャップは合計に適用されます。また、あなたがリモートで働く場合、あなたは雇用主の状態またはあなたが物理的な存在を持っている州に所得税を借りるかもしれません。これらは、控除が、キャップが制限される可能性があります。

最近、SALTの控除に変化を提起

$10,000キャップは、税政策の議論で再発トピックとなっています。 この書き込みの時点で、キャップは依然として効果が期待されますが、議会で導入されたいくつかの提案は、それを上げたり、排除したりしています。 例えば、SALTの控除法(さまざまなセッションで提案)は、結婚したカップルと$ 10,000にキャップを増加させます。 ビルドバック・ベター・アクはもともとキャップの増加が含まれているが、それは法律になりませんでした。 さらに、一部の州のチャリティー・ステート・ファンドは、このような資金を送金することを可能にするが、このような資金を送金することを可能にします。

信頼できる情報源から更新されることが重要です。 ほとんどの現在の情報については、SALTキャップ提案の]の税理士会の分析を参照してください。

一般的な間違いとThemを避ける方法

勤勉な納税者でもSALTに引き出すことができます。頻繁なエラーは次のとおりです。

  • :]の2倍のカウントは、同じ年で州所得税と消費税の両方を控除します。 1つを選択します。
  • ] 資産税によるライセンス料の節約:[ フラット車両登録料は控除されません。 広告のvalorem税のみが修飾されます。
  • ]キャップを無視する:[合計SALT控除で10,000ドル以上をクリアする。 IRSはこれを自動的に制限しますが、手動で戻って準備する場合は、より多くの入力しないでください。
  • []標準の控除を点検しない:[標準の控除があなたの時間を無駄にし、他の控除を省略した場合に税金を増加させるかもしれないとき項目化。
  • 推定納税額の支払いを促す:[ 推定州税の支払いを行う場合、支払いが行われる年のためにSALT控除に、納税が徴収されることはありません。
  • ]大口購入の領収書の欠如:[]]]実際の消費税方法を選択した場合、車のようなアイテムに支払われた税の証明が必要です。 領収書なしで、あなたはテーブルの量に制限されています。

最終的な思考:SALTの控除はあなたのために右ですか?

SALTの控除は、連邦の税理士の所得を減らすための重要なツールであり、その値は10,000ドルのキャップによって大幅に減少しています。そのほとんどを作るために、あなたは慎重にあなたの支払いを追跡し、所得と販売税控除の間で毎年決定し、商品化が標準控除を打つかどうかを検討する必要があります。多くの納税者にとって、特に低税状態に住んでいるか、または低税状態に住んでいる人にとって、標準控除はより良い選択かもしれません。

税務状況は大きく変化するので、SALT規則はATMや州固有の税務信用などの他の規定と相互作用しているため、専門的なアドバイスは投資の価値があります。 あなたはあなたの控除を構成する方法や標準の控除を取るかどうかについて不明な場合は、認定された公会計士(CPA)または登録エージェントを参照してください。 組織的かつ通知を維持することは、あなたが自信を持って税務シーズンをナビゲートするのに役立ちます。