第13章破産手続における税制の処理方法

第13章破産の理解

章13の破産、多くの場合、賃金収入の計画と呼ばれる、その債務を再整理し、3〜5年以上の返済計画を提案するために、定期的な所得を持つ個人が、連邦法プロセスです。章7の破産とは異なり、非免除資産の清算を必要とする、第13章では、税制上の義務を含む過給支払いを追いながら、提出者は資産を保持することができます。返済プランは、債務の制限が解除され、その債務が保証されると、その資産が保証されると、その資産を保証する、その資産を保証する、または非補償された債務の債務の損失が、または非補償された債務の損失が、または非補償されるように、または補償される。

プロセスは、ILSの関連、賃金保証、電話を含む、ほとんどのコレクションの取り組みをハレット自動滞在をトリガーする破産裁判所と請願書を提出することによって始まります。提出者は、優先債務、担保付き債務、および無担保債務の一部を支払うために、使い捨ての所得をどのように使用するかを詳述する返済計画を提案します。税制債務は、その種類と年齢に基づいて処理され、分類的重要なステップを作る。経験豊富な銀行と税務当局は、適切な税務と税務当局の適切な処理を保証するために、適切な税務当局を義務付けています。

税制の債務が第13章で分類される方法

税制債務は、銀行法の規定に基づいて、すべて同じように扱われていません。債務が計画を通じて全額支払われる必要があるかどうかを分類し、ケースの最後に排出されるか、または完全に破産を生き延ばすことができるかを決定します。重要な要因は、税制が生じたとき、債務者が要求したリターンを提出したかどうか、税金の種類です。これらのカテゴリを理解することは、利用可能な救済を最大化するために不可欠です。

優先税制

優先税債務は、11 U.S.C. §507(a)(8)の下で特別な治療を受けます。これらは、破産後の日付の3年以内に発生した連邦所得税を含む、債務者は、その年のリターンを提出した債務者を提供します。また、雇用税(社会保障や従業員からの介入されたメディケア税など)、特定の取引に税金を課し、および税は、その期間を徴収または回収される可能性があります。これらの優先債務は、債務が、債務の支払いを完全に負うことなく、または補償される必要があります。支払いは、その場合、または、その優先的な支払いを優先的に受けなければなりません。

IRSガイドラインによると、優先税債務は第13章で排出することはできませんが、支払い期間は計画(典型的に36〜60ヶ月)の寿命を延ばし、大きな残高を解決するための管理可能な方法を提供します。州税当局は、州によって異なるかもしれないが、同様の優先規則を持っています。誤分類が銀行法の後に計画拒絶または予期しない税責任につながる可能性があるので、正確に税の義務が優先的に修飾されていることを識別することは重要です。

ノンプライオリティ税制

非優先税債務は、優先順位の基準を満たしていない所得税義務です。一般的に、これは、債務の期限(延長を含む)が破産前の3年以上であったため、税制上の義務です。さらに、IRSは、申告前に少なくとも240日税金を評価し、債務者はその年の有効な税申告を提出しなければなりません。これらの条件が満たされた場合、債務は、債務は、一般的に無担保な債務の補償が、その債務の補償は、その年のためにのみ支払われる必要があります。債務は、債務は、その補償金は、その補償金は、その補償金が、その補償金は、その補償金は、その補償金は、その補償金は、その補償金は、その補償金は、その補償金は、その補償金は、その年が、その年が、または補償金は、その補償金は、その補償金は、または補償金は、または補償金は、または補償金は、その補償金は、または補償金は、その補償金は、または補償金は、または補償金は、その日のみである必要があります。

債務者が計画を通じて支払うべき総量を減らすので、非優先処理は有益です。例えば、債務者が$20,000を上回る所得税と計画が一般的な無担保債務者10%を支払い、$2,000のみが支払わなければならない、残りの$8,000は退去される可能性があります。しかし、慎重なタイミングは重要なことです。債務者ファイルが破産しすぎて、税は優先される可能性があります。もしあまりにも遅くても、ISRはすでに税制措置を取らなければならないかもしれませんが、税制税制税は税制税制が適用されることはありません。

第13章の税理士

税制上の償還は、税制の判断と支払われないとき、負債の財産に対する法的主張です。銀行法では、税制上の償還は、過給債が排出可能である場合でも、破産を存続することができます。その場合、その税制は、その資産が売却されるまで、または償還が解除されるまで、財産に付着したためです。その場合、債務が免除されると、税制が解除される場合、その税制措置が残留物が、その税制措置が適用される場合があります。

また、IRSは破産前の連邦税理士の通知を提出することができます。自動滞在が効果があると、IRSは、水産物を通して結紮を強制することはできませんが、ライエン自体が有効です。チャプター13のケースの結論では、債務者は、固定された部分を解放するために、ライエンを払う必要があります。いくつかの章13は、税理士を満たすために資産を販売する計画が提案するが、これは珍しいです。ほとんどの債務者は、それが無担保されていない場合、その税法は、その償還を保証することはできません(または、その償還する)。

フィリング要件と自動滞在

第13章の最初のステップの1つは、すべての税申告が提出されたことを保証しているということです提出期限の4年前。破産コードは、債務者を必要とし、連邦のコピーを提供し、州は信託に返ります。必要なリターンの失敗は、ケースの却下につながることができます。排出される対象となる税債務については、銀行法(「2年規則」)の少なくとも2年後に申告しなければなりません。さらに、債務者は、すべての債務が再帰還する必要があります。入札は、すべての税額は、すべての手数料が免除されます。払戻り値が、IRSが、すべての税額は、再帰還する予定が、少なくとも2年後に行われます。

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しかし、滞在は、IRSが監査のリターンを防止し、欠損の通知を発行したり、税金情報を求めることはありません。また、投信前に期間の不納税に関する罰則の評価を中止し、その金額が計画クレームに含まれていますが、その場合の罰金や利益を失うことはありませんが、IRSまたは州税庁は、税務上の義務を順守する義務を負わないために、滞在から税金を強制したり、他の行動を取るために滞在から救済を要求することができます。

税務申告書の提出

ファイリングチャプター13の前に、債務者はすべての非課税申告を提出しなければなりません。これは非交渉可能です。信託は、提出の証拠を要求します。返品が欠落している場合、裁判所はケースを解約するか、第7章にそれを変換することができます。債務者が税金を払わなかった場合でも、債務者は優先期間の時計を開始し、非優先処理のための240日評価期間を提出します。銀行は、その債務がその後の債務を強制的に返還しなければならないと仮定する一般的な間違いです。申告は、その提出物が、その提出物が、その証拠は、その証拠が、その提出物が、その提出物が、その証拠が、その提出物が、その証拠を強制的な決定する義務を提出しなければならない。

自動宿泊とIRSコレクションの努力

自動滞在は、破産で最も強力なツールの1つです。債務者をすぐに受け止めて、債務者を信用原発から解放します。税債務のために、滞在は、任意の保留税販売、資産の分離、または賃金に関する上昇を中止します。ただし、重要な例外があります。IRSは、依然として不全の通知を発行し、滞在は税務の犯罪手続やファイルへの失敗に当てはまりません。債務者は、債務者が税務申告を失敗した場合、債務者を補償する場合には、その滞在が有利な債務者を返還した場合、その費用を補償する権利を放棄する権利を放棄する権利を放棄します。

税務上の債務管理のための戦略

四半期13の計画内で税制の債務をうまく処理するには、積極的な戦略が必要です。以下は、債務者が取ることができる重要なアプローチであり、専門家の指導で。

銀行法務弁護士と税務専門家との業務

税法は複雑な方法で破産と交差します。税務の問題を理解した破産弁護士は貴重です。彼らは、債務を正しく分類し、優先要件を満たし、税務当局と交渉する計画を提案することができます。別の税専門(CPAまたは登録エージェント)は、正確なリターンを準備し、正確な金額を計算し、IRSまたは州税庁の前に債務者を表わすことができます。例えば、支払いを補償する「信託のペナルティ」は、個人を補償し、個人を補償することは、責任を負わないと判断できませんでした。

プロの債務者にとって、税債務を分類することは破産後にその生存につながる可能性があるため、リスクは高くなっています。正義の税課の米国部は、破産における税徴収に関するガイダンスを維持していますが、法的表現は強くお勧めします。開始点として、 ]IRS銀行法のページを参照してください。

税理士事務所と交渉

自動滞在がコレクションを停止するにもかかわらず、債務者は依然、IRS裁判所と州税機関と交渉することができます。一部の税務当局は、銀行計画に組み込まれることができる妥協(OIC)でオファーに入ることを喜んでいます。 OICが提出する前に受け入れられている場合、減少した金額は、許可されたクレームになります。ファイリング後、債務者は、オファーを提出するために、信託から許可を要求することができます。別のオプションは、計画が承認されるように、預金者には、すべての税制裁定額が、その支払いを優先する計画に合意することになります。または、私は、その債務は、その支払いを優先することになります。

プランでのお支払い優先

チャプター13プランを設計する際に、債務者は、債務者の異なるクラスに使い捨ての収入を割り当てなければなりません。優先税債務は、一般的な無担保債務者に分配する前に全額支払われます。この計画は、税権がそうでなければ、優先税の請求を全額支払わなければなりません。信託は、すべての優先税が会計されることを確認する必要があります。債務者は、これらの支払いを優先的に優先して、解約または税債務を破棄することを避ける必要があります。いくつかの債務は、債務の支払いを少なくとも3年分の1回を払う必要があります。

税務上の払い戻しを戦略的に使用

章13計画中、債務者の税還付は通常、不動産の財産になり、免除が適用される場合を除き、信託に引き継がれなければならない。多くの計画では、一定の金額(例えば1,000ドル)上のすべての税還付が、債務者への支払いを加速するために、信託に保証されるべきであることを必要とします。税の借入金のために、これは有益である可能性があります。払い戻しは、IRS残高を直接支払うこと、総利益を削減し、債務を計画するの短縮する可能性があります。しかし、債務者は、その場合、その利益を優先的に調整することができます。

税制上の債務の潜在的排出

第13章の最も魅力的な特徴の1つは、計画の最後に特定の所得税を排出する可能性があることです。課税債務は、11米国のCの厳格な基準を満たしている場合には排出することができます。 §523(a)(1)、優先順位のステータスについては、§507(a)(8)を参照する。排出可能にするには、税債務は非優先性であり、また「3年ルール」、および「2年規則」および「240日総計」を「--」と「-」を「-」として認定した規則を満たす必要があります。

3-2-1 ルールの説明

3年連続のルール:[] 税引返還の期限(延長を含む)は、破産の日付の少なくとも3年前にある必要があります。
2年ルール:]] 実際に破産日の2年前に申告しなければなりません。
240日規則:]]]は、破産前の少なくとも240日、または240日間の間の妥協または他の忍耐の申し出のために評価されなければならない税が評価されている必要があります。

また、税金債務は、不正なリターンや、故意の蒸発のためにはできません。また、税金は、IRSが提出した「返品のための代理」(SFR)に基づいていません。債務者は、税務申告書を提出しなければなりません。これらの規則は、質問の特定の税務年に適用されます。例えば、所得税は2019年(2020年4月15日、2020年10月15日)に延長すると、破産が10月15日以降に提出された場合、排出可能になる可能性があります。これらの規則は、期限が10月15日前に、これらの税額が返還される前に、これらの税額が支払われる必要があります。

排出のための条件

税制士が3-2-1試験に満たしても、裁判所は債務者が全てのプランの支払いを完了したことを確認する必要があります。債務者は、ケース中に必要な税理士を全て行わなければなりません。債務者は、計画中に来る税制を行わない(例えば、後払い税制)、計画が完了しなければならず、排出は拒否されます。さらに、排出は税制に影響を与えません。その税制は、資産に残っている。したがって、債務者は、債務者が税制裁定を却するためには、債務者のみを退会しなければなりません。

コンテンツ

課税の債務の処理は、13章の破産手続中に、税の分類、法定義務、戦略的な計画の徹底的な理解が必要です。優先税は全額支払わなければなりませんが、厳格な時間規則が満たされた場合、非優先税が排出される可能性があります。自動滞在は、IRSの回収努力から即時救済を提供しますが、債務者は、計画全体で税務上の流れを維持しなければなりません。破産弁護士および税務専門家はオプションではありません。それは、債務の決定措置を解除するために、税制措置を解除することができます。