IRS アピールプロセスの理解

内部収益サービスは、税務申告、回収行動、その他の税務決定の際に行われた決定をクリアできる構造化された管理的控訴プロセスを持っています。 あなたは、追加の税、罰則、または結紮を課すISS通知を受け取ると、あなたは全額の金額を支払う前に決定を争う権利を持っています。 控訴のIRS事務局は、コンプライアンスおよびコレクション部門から独立して運営しています。これは、あなたのケースに割り当てられた控訴は、元の決定と判断に関与していないことを意味します。

この独立性は、控訴システムの礎です。 それは、政府とrsquoを予約しながら、訴訟に費用対効果の高い代替手段を持つ納税者を提供します。 公正な税務管理に興味。 控訴役員は、あなたのケースファイルを検討し、あなたが提出する証拠を検討し、法律と事実に基づいて決定を行います。 あなたが合意に達すると、ケースは閉鎖されます。 そうでない場合は、US.S税法に基づく紛争を追求する権利を保持します。 連邦裁判所または連邦裁判所の判決は、連邦裁判所の判決を課税します。

なぜIRSが不特定な決定を発行するのか

すべてのIRS通知は、完全な監査を見つけることです。 紛争の一般的なトリガーには、控除を却下する対応監査、所得を調節するフィールド監査、精度関連の罰則の課税、または連邦税理士の通知の提出が含まれます。 IRSは、しばしば90日手紙と呼ばれる欠損の通知を発行することができます。これは、正式に付加税を評価し、あなたに通知を優先することなく、税金をペットに限定したウィンドウを与えます。 これらは、特定の通知を提出し、特定の通知を提出するかどうかを通知します。 特定の通知を提出するごとに、特定の通知を提出してください。

締め切り内での行動

最も一般的な理由は、拒否された期限です。ほとんどのIRS通知は、通知の日付から30日間が公式の試験を提出することを可能にします。場合によっては、欠損の通知などの場合には、90日間で税務裁判所を請願することになります。通知の日付は、クロックの開始です。あなたが窓を逃すと、IRSは税務を評価し、管理レビューのためのさらなる機会なしにコレクションの行動を開始することができます。あなたはまだ税金を払うことなく、より多くの税が、より高価な税金と税金が、より少なくなると、より多くの税が、より少なくなります。

権利を保護するために、通知を受け取るとすぐにカレンダーの期限をマークします。 より多くの時間を文書を収集したり、専門家に相談する必要がある場合は、予備声明に適時訴を提出し、より詳細な提出のための延長を要求します。 期限が切れる前に明確に通信する場合、申請役員は一般的に合理的な延長を付与する喜んでいます。 電話上の口頭要求が期限を中断することを想定しないでください。 常に書面でフォローアップし、郵送または提出を継続してください。

デッドラインを見逃せば、何がハッペン

30日または90日ウィンドウが閉じている場合、オプションは狭くなりましたが、完全に消えません。 あなたは、深刻な病気、自然災害、またはIRSからの誤認などの遅延のために良い原因を示すことができる場合は、まだアピールを要求することができます。 遅刻の訴求を受け入れる決定は裁量的であるので、あなたの説明は説得力があり、文書化する必要があります。 または、税金を支払うことができます、払い戻しの請求を提出し、その後、連邦裁判所に返金の請求を要求する場合、あなたは、あなたができる限りの財政的な資金援助を必要とする場合、あなたは、あなたは、あなたが支払うべきではありません。

アピールケースの構築

効果的なアピールは、証拠と法的な推論、感情や一般的な議論ではなく構築されています。 IRSは、特定の文書や税法や規制を提示しない限り、その決定が正しいと仮定します。 あなたのポジションをサポートするすべての文書をまとめて開始します。 これは、領収書、銀行明細書、契約、請求書、マイレージログ、および監査または回収段階の間にIRSとのあらゆる対応を含みます。 紛争が控除を伴う場合、通常の所得が含まれ、あなたのビジネスに必要とされていないと判断した場合、あなたのビジネスに必要がないことを示す。

次に、内部収益コード、財務規則、またはあなたの状況に適用されるIRS収益規則の関連セクションを確認します。 IRS通知は、多くの場合、調整を行うために使用される特定のコードセクションを参照します。 開始点としてそれらの参照を使用してください。 法的引数を作るために税務弁護士である必要はありませんが、法律があなたの位置をサポートしているかを説明することができる必要があります。 IRSが、あなたが偽装した議論が欠けているので、IRSが慈善貢献を認めた場合は、セクションの要件を満たすかどうかを説明します。

アピールテストを書く

申し立てプロセスを開始するために提出された正式な文書は、抗議と呼ばれます。小さなケース($25,000未満の税、罰、および利益)は、フォーム12203を使うことができます。これは、控訴の要求です。そのしきい値の上に、IRSは、あなたの名前、住所、および納税者識別番号を含む書面の証明を必要とします。決定を訴えるステートメント。あなたがアピールする通知の日付と参照番号。あなたが主張する通知の日付と参照番号は、あなたの署名された特定の文書の提示およびあなたの署名された通知の通知の通知が含まれます。

抗議を守って、徹底的に。あなたの引数の完全な写真を与えるために十分な詳細を含めてください。しかし、不要な背景や感情的な言語を避ける。番号付き段落を使用して、事実、法律、および引数のセクションを分離します。あなたの支持文書のコピーを添付し、元の文書ではなく、。IRSは、あなたの抗議と元の監査または収集ファイルを含むケースファイルを作成します。控訴役員は、あなたと会議する前に、記録全体を見直します。

大会会場

あなたの試験が受け入れられると、IRSはアピール会議をスケジュールします。この会議は、電話、ビデオ、またはローカルのアピールオフィスで人によって開催することができます。ほとんどの会議は、電話によって行われ、時間と旅行費用を節約します。控訴役員はあなたに連絡するか、またはあなたの代表者が日付を設定することができます。会議の前に、あなたはあなたが提出された証拠に関する質問に答える準備ができている必要があります。会議は正式な試験ではありません。あなたが主張するかどうか、あなたは、あなたが議論を行うかどうかを決定するかどうか、あなたは、あなたが同じ決定するかどうかを決定するかどうかをしなければなりません。

会議中に、アピール役員はIRSの位置を説明し、あなたの意見を説明するように依頼します。これは、最も説得力のある文書を強調し、IRSの元の決定が間違っていた理由を説明するあなたの機会です。役員は質問を聞き、あなたが考慮していない問題を高めるかもしれません。正直で直接してください。特定の主張をサポートする文書がない場合は、その代わりに、欠陥を試みるのではなく、そう言う。アピール役員は、各々の議論の頻度を弱めるように経験することができます。

会議の開催可能性

会議の後、控訴役員は決定を発します。いくつかの可能な結果があります。役員は、あなたの立場に完全に同意し、IRSの決定を逆転させる可能性があります。これは理想的な結果です。役員は、部分的に合意することができ、税金または罰の量を減らすが、それらを完全に排除することはできません。役員は、あなたが失うという元の決定を維持することができます。役員が決定を支持した場合、あなたは、あなたが判断を支持する場合には、あなたは、あなたが判断する場合には、あなたが判断する権利を認める、または決定を通知を受け取ることができます。あなたは、あなたが判断した場合、あなたは、あなたが判断した場合、またはその決定を判断する権利を認める可能性があります。

強力なアピールのための実用的な戦略

証拠を提出し、会議に参加の機械化を越えて、あなたのオッズを増加させる実用的な戦略があります。まず、あなたが証明できるものについて現実的であることです。あなたが家室控除を主張したが、床計画や排他的なビジネス使用の記録を持っていない場合、アピール役員は、おそらく拒否を維持します。あなたは強力な文書と明確な法的権限を持っている問題にあなたのエネルギーを集中してください。彼らはあなたの全体的なケースをクラウドする場合、弱点の問題が行きます。

もう一つの重要な戦略は、あらゆる相互作用で専門家を維持することです。 控訴役員は、症例の高いボリュームを処理する人です。 敬意を表し、組織的、および協力的なアプローチは、役員があなたと働くことをもっと喜んでいくようになります。 攻撃的、対立的、または敵対的な行動は、プロセスを困難にし、オフィサー&rsquoを制限するであろう。 決済オプションを考慮する意思。 役員&rsquoを使用して、名前、要求に迅速に対応し、あなたが結論書や役員に反する場合でも、直ちに合意を主張する。

IRS との通信のすべてのログを書き込み続ける。電話の日付と時刻、あなたが話した人の名前、および議論されたものの要約を記録します。送信または受け取るすべての手紙、電子メール、およびフォームのコピーを保存します。このペーパートレイルは、プロセス中に述べたか約束されたものに関する紛争がある場合に有利です。また、あなたが深刻なおよび組織的である控訴役員に実証されます。

ケースにプロフェッショナルを持たせるとき

税務専門家を雇用する決定は、あなたのケースの複雑さ、ステークの金額、および税法であなたの快適さレベルによって異なります。あなたの紛争が簡単な事実と$ 10,000未満の税未満の単一の問題を伴う場合、このガイドで概説された手順に従うことによって、自分自身を処理することができるかもしれません。場合には、複数の問題、大量の金額、潜在的な不正侵入、または受動的な活動損失規則や国際税の申請などの複雑な法的質問が含まれる場合は、代表者が考慮すべきです。

税務弁護士、公認会計士(CPA)、または登録代理人(EA)は、IRSの表現を専門に扱うより説得力のある試験を準備することができます。控訴役員&rsquoを期待し、質問をし、そしてあなたの代わりに効果的に交渉します。 表明のコストは、多くの場合、納税額によって上劣っています。 多くの専門家は、あなたのケースを評価し、合計コストの見積もりを与えるためにフラットな料金のための初期相談を提供します。 あなたは、完全な表現を余裕ができない場合は、あなたの提出を保証するだけでなく、プロの税額を払うだけで、プロの税を雇うことができます。

連邦税務申告書のIRSディレクトリから資格認定資格を探し、または米国CPA協会、米国バー協会課税、または国会のエンロールエージェントなどの専門機関を通じて資格認定資格を取得できます。 代表者とrsquoを確認します。資格情報と雇用前にアピールの経験について尋ねます。

代替争訟の解決オプション

標準のアピールプロセスは、唯一の解像度への道ではありません。 IRSは、時間を節約し、競合を減らすことができるいくつかの代替紛争解決プログラムを提供しています。 これらの1つは、コンプライアンスまたはコレクション部門にあるが、まだAppealsに割り当てられていない場合に利用できる高速トラック決済です。 このプログラムは、120日以内に解像度を容易にするために仲介者を使用しています。 完全なアピールプロセスを回避し、より迅速な回答を得るには、税理士にとって特に便利です。

別のオプションは、すでにインパスに達した控訴プロセスで利用可能な控訴媒介プログラムです。 仲介者は、両方の側面が訴訟の圧力なしで決済オプションを探索するのに役立ちます。 このプログラムは、自発的であり、納税者とIRSの両方の合意を必要とします。 紛争が法律の質問ではなく、事実上の問題よりも優れているとき、それは最善を尽くします。

非常に大きなケースを持つ納税者にとって、IRSは中立的な第三者が双方が事前に承諾することに同意する決定を下す拘束力のあるプロセスである仲裁を提供しています。仲裁は、個々の税務争議ではほとんど使用されていませんが、IRS大企業および国際部門の特定のパートナーシップおよび企業の場合で利用可能です。あなたの場合が代替プロセスのために修飾される可能性があると思われる場合は、最初の連絡先の間に控訴役員に尋ねてください。役員は、どのプログラムが利用可能であるか、基準を満たしているかどうかを説明します。

控訴が拒否された場合の対処

不利な訴求の決定は、あなたの戦いを終了しません. あなたは裁判所にあなたのケースを取る権利を有します. 税務争議のための最も一般的なフォーラムは、米国税裁判所です, あなたは税金を支払う前に、ケースを聞く. あなたは不足の通知を受信する90日以内にペディションを提出しなければなりません (150 あなたは米国外にいる場合日). 税裁は、以下の症例のための簡素化された手順を持っています $50,000, 小さな税例の手順と呼ばれます, これは、非公式であり、弁護士が要求する必要はありません. あなたは、税金の主張を要求することができます. あなたは、または、米国に支払うことができます. あなたは、税金を請求することができます.

各フォーラムには利点と欠点があります。 税務裁判所は、あなたが提出する前に支払う必要はありませんので、納税者にとってより便利です。 地方裁判所は陪審裁判の可能性を提供しています。あなたの場合が陪審員が対立的に見ているかもしれないという事実の質問を伴う場合に有利であるかもしれません。 連邦訴訟裁判所は連邦政府に対してケースを聞き、税問題に専門的専門知識を持っています。 あなたのフォーラムの選択は、あなたの場合の事実に基づいているべきであり、紛争の量、あなたの裁判管轄裁判所は、または裁判管轄裁判所を強くお勧めします。

あなたのアピールのための最終的な考慮事項

IRSは訴訟をすることなく紛争を解決するためにプロセスをアピールしますが、積極的な参加と慎重な準備が必要です。 あなたは、期限内に完全すべての通知を読んで、期限内に応答し、証拠と法的権限を持つあなたの引数をサポートしなければなりません。 プロセスは、ケースの複雑さや控訴の作業負荷に応じて、数ヶ月から1年以上の期間にどこまでもかかることがあります。 忍耐は不可欠ですが、そうは永続的です。 ケースが動いていることを確認するために定期的にフォローアップし、あなたの文書が届きました。

お客様が、アピール契約に合致できない場合は、ケースは、審査およびコレクションを進める指示で、コンプライアンスまたはコレクション部門に戻ります。その時点で、あなたはどちらかのリタイゲートまたは支払いでなければなりません。最終的な決定を無視すると、あなたのクレジットを損傷し、賃金保証または銀行口座のセワレにつながることができる税制と関連性が生じることになります。プロセスが停止するようにしないでください。いずれかの訴訟は、控訴または次の手順裁判所に備えて準備します。

詳細については、IRSウェブサイト上の控訴プロセスに関する公式IRSガイドをレビューすることができます。 IRSはまた、公開中のあなたの控訴の権利の包括的な概要を提供します。 5, これは、無料のダウンロードとして利用可能です. あなたの場合、収集のデュープロセスの難聴を伴う場合, あなたは、特定の手順については、出版物を読んでください 1660. 最後に, 魅力と司法審査を支配する内部収入コードセクションは、タイトルで見つけることができます 26 公示の米国コード, 政府出版局を通じて利用可能.

IRSの決定を認めることは、最も納税者が先に見ているものではありませんが、正しく使用している場合は、システムが機能します。あなたの権利を知って、あなたの期限を満たし、事実と法律に従うケースを構築し、そして、賭けが高くなるとき、プロの助けを検討してください。適切なアプローチで、あなたはあなたがowe以上の支払いなしであなたの税争議を解決することができ、そして裁判所の戦いのストレスなしで。