Le controversie fiscali sono tra i più stressanti e finanziariamente conseguenti sfide che un individuo o un business può affrontare. Quando il Servizio interno delle entrate (IRS) o un'autorità fiscale statale interroga un ritorno, richiede un pagamento aggiuntivo, o impone sanzioni, le partecipazioni sono elevate.

Cosa fanno i Procuratori delle Fiscale?

A differenza dei preparatori fiscali o dei contabili pubblici certificati (CPA), che si concentrano sulla conformità e sulla rendicontazione finanziaria, gli avvocati fiscali detengono un grado di conformità (JD) e hanno superato l'esame di bar. Molti anche detengono un grado avanzato nella legge fiscale (LL.M. in Fissazione).

Responsabilità chiave dei Procuratori fiscali in controversie

Le responsabilità di un avvocato fiscale in una controversia sono multiforme e richiedono sia conoscenze tecniche che competenze pratiche di tribunale.

Fornire consulenza legale e strategia

Gli avvocati fiscali iniziano analizzando la situazione del cliente, esaminando le leggi fiscali pertinenti e identificando i punti di forza e le debolezze. Essi consigliano sul probabile risultato di una controversia, i costi e i benefici di diversi corsi di azione, e le implicazioni legali di qualsiasi regolamento. Questo consiglio è protetto da ]turney-client privilegi], un vantaggio critico non disponibile quando si consulta un CPA o si iscrive.

Negoziare con le autorità fiscali

Uno dei servizi più preziosi che un avvocato fiscale fornisce è la negoziazione diretta con l'IRS o agenzie fiscali statali. I procuratori capiscono le procedure interne di queste agenzie, sanno quali argomenti sono suscettibili di convincere gli ufficiali delle entrate, e possono sfruttare i loro rapporti per ottenere risultati favorevoli.

Rappresentare i clienti durante le verifiche

Ricevere una comunicazione di audit è allarmante. Gli avvocati fiscali possono intervenire per gestire l'intero processo di audit. Essi corrispondono con l'auditor, preparare e presentare la documentazione, rispondere alle domande, e assicurarsi che il cliente non fornisce inavvertitamente informazioni dannose. In casi complessi, l'avvocato può sfidare i risultati del revisore presentando argomenti legali contro le modifiche proposte.

Appello di manipolazione e litigio

Se una controversia non può essere risolta a livello di audit o amministrativo, l'avvocato fiscale prepara e fa ricorso. L'Ufficio di Appello IRS è una divisione separata che tenta di risolvere i casi prima di andare in tribunale. I procuratori sanno presentare un caso convincente Win con memoranda legale, rapporti esperti e offerte di regolamento.

Assistere con la pianificazione fiscale per prevenire le future controversie

Anche se la risoluzione delle controversie è reattiva, gli avvocati fiscali svolgono anche un ruolo proattivo. Dopo aver risolto una controversia, spesso aiutano i clienti a ristrutturare le loro cose per ridurre il rischio di future verifiche o sanzioni. Ciò può comportare cambiare come le attività sono tenute, regolare i pagamenti fiscali stimati, implementare procedure di registrazione corrette, o consigliare sulle conseguenze fiscali di una transazione commerciale.

Perché assumere un Procuratore fiscale invece di un CPA o un agente iscritto?

Molti contribuenti si chiedono se possono fare affidamento su un CPA o agente iscritto per gestire una controversia fiscale. In molti casi semplici, questi professionisti sono perfettamente adeguati. Tuttavia, quando una controversia riguarda questioni legali, come l'interpretazione di una sezione del codice fiscale, l'applicabilità di una sentenza del tribunale, o il potenziale per le accuse di frode, un avvocato legale di diritto diventa critico.

Quando si dovrebbe cercare un avvocato fiscale?

Gli avvocati fiscali non sono economici, quindi è importante sapere quando il loro coinvolgimento è più prezioso. Mentre ogni situazione è unica, i seguenti scenari fortemente suggeriscono che assumere un avvocato fiscale è saggio:

  • Si riceve un avviso di verifica o di esame.[] Soprattutto se l'audit è per un ritorno complesso (ad esempio, pianificazione C business, proprietà di noleggio, o conti esteri).
  • L'IRS ha presentato una comunicazione della Federal Tax Lien o ha avviato un'azione di prelievo. Questo minaccia i vostri beni e credito, e un avvocato può aiutare a fermare la raccolta attraverso un'udienza di due processi di raccolta.
  • Si sta indagando per l'evasione fiscale penale o frode. In tali casi, non si dovrebbe parlare con l'IRS senza un avvocato presente.
  • Si deve una grande quantità che non si può pagare. Un avvocato può negoziare un'Offerta in accordo di Compromise o di ratement che un CPA potrebbe non essere in grado di garantire.
  • La controversia riguarda un'area grigia legale Ad esempio, se una particolare transazione è un riparo fiscale o se una deduzione è consentita sotto un nuovo regolamento.
  • Sei coinvolto in una controversia fiscale transfrontaliera. Il diritto fiscale internazionale è estremamente complesso, e trattati, crediti fiscali stranieri e requisiti di reporting (FBAR, FATCA) richiedono conoscenze specialistiche.
  • Stai considerando che dichiarano fallimento a causa del debito fiscale. Le regole di discarico fiscale sono intricate, e solo un avvocato può consigliare sull'interazione di fallimento e diritto fiscale.

Tipi comuni di controversie fiscali gestite da avvocati

Capire le categorie più comuni aiuta a illustrare l'ampiezza del lavoro di un avvocato fiscale.

Controversie fiscali a reddito individuale

Questi includono audit di rendimenti personali, spesso incentrati su reddito non retribuito, deduzioni gonfiate, o stato di deposito errato. L'IRS può anche sfidare rivendicazioni di testa di casa o esenzione di dipendenza.

Controversie fiscali aziendali

Le imprese affrontano controlli sulle imposte sul reddito aziendale, sulle imposte sul reddito, sulle vendite e sulle imposte sul lavoro. La squalifica dei lavoratori come appaltatori indipendenti invece che dei dipendenti è un fattore frequente. Le controversie fiscali sul reddito sono particolarmente gravi perché l'IRS può tenere individui responsabili (come il responsabile aziendale) personalmente responsabili per le imposte sui fondi di fiducia non retribuiti.

Spese fiscali per la proprietà e il dono

Quando un grande patrimonio non riesce a depositare un patrimonio di restituzione o sottovaluta, l'IRS può emettere un avviso di carenza. Le controversie di valutazione per interessi aziendali strettamente detenuti, opere d'arte o immobili sono comuni.

Controversie fiscali internazionali

Gli americani che vivono all'estero o che tengono conti stranieri devono affrontare requisiti di reporting complessi. Il mancato intento di presentare il modulo di FinCEN 114 (FBAR) può innescare sanzioni pari al 50% del saldo del conto per violazione. L'IRS ]]Offshore Voluntary Disclosure Program[[]]] (OVDP) e procedure semplificate richiedono una guida legale per evitare l'accusa penale.

Esclusione fiscale

IRS possono anche contestare i versamenti non correlati all’imposta sul reddito (UBIT) e i relativi fondi. I procuratori che rappresentano enti fiscali devono comprendere sia la legge fiscale che la struttura di governance dell’ente.

Il processo di risoluzione delle controversie fiscali: una guida passo-passo

Mentre ogni caso è unico, il flusso generale di una controversia fiscale segue un modello prevedibile. Conoscere le fasi aiuta i clienti a capire quando il coinvolgimento di un avvocato paga.

  1. Notice di carenza o di verifica lettera. L'IRS o autorità statale invia una lettera proponendo modifiche al vostro ritorno fiscale. Normalmente avete 30 giorni per rispondere. Un avvocato può impegnarsi immediatamente per valutare la lettera e preparare una risposta.
  2. Audit o Examination.[ Il contribuente incontra un agente (di persona o per posta).L'avvocato assiste, consiglia su cosa dire, e presenta documenti di supporto. Se i risultati dell'agente sono sfavorevoli, il contribuente può richiedere una conferenza con il responsabile dell'agente.
  3. Protest and Appeals. Entro 30 giorni dalla conclusione dell’audit, si presenta una protesta formale con l’Ufficio degli Appello IRS. Si tratta di una fase critica in cui la maggior parte dei casi sono risolti. L’avvocato prepara un breve legale e sostiene il caso prima di un ufficiale di appello.
  4. Nota di carenza (Notifica di Stato). Se il processo di appelli fallisce, l'IRS rilascia una lettera di 90 giorni che consente al contribuente di petizione al Tribunale fiscale senza prima pagare l'importo contestato.
  5. Tax Court Litigation. Il caso è sentito da un giudice del Tribunale Fiscale (solitamente senza una giuria). I documenti del Procuratore si dichiarano, si impegnano nella scoperta e presentano il caso in giudizio. Il tribunale emana una sentenza che può essere impugnata a un tribunale federale.
  6. Payment and Collection.[ Se l'IRS prevale e il contribuente non paga, l'IRS inizierà a raccogliere azioni (lenti, prelievi, guarnizione salariale).Un avvocato può negoziare piani di pagamento, offerte in compromesso, o cercare un ritardo temporaneo attraverso un processo di raccolta due.

Durante questo processo, la capacità del procuratore fiscale di identificare le scadenze procedurali e gli argomenti persuasivi dell'artigianato è la chiave per evitare i peggiori risultati, come il pagamento completo di un importo contestato o referral penale.

Scegliere il Procuratore Fiscale giusto

Non tutti gli avvocati fiscali sono creati uguali. Quando si seleziona la rappresentazione per una controversia, prendere in considerazione i seguenti fattori:

  • Specialization.[] Cerca un avvocato che si concentra sulla controversia fiscale piuttosto che sulla preparazione fiscale generale. Alcune aziende si concentrano esclusivamente sulla rappresentazione IRS. Un avvocato con un LL.M. in Tassation è spesso preferibile.
  • Esperienza con il tuo problema specifico. Se la controversia riguarda i beni internazionali, cerca qualcuno con una forte background in imposta transfrontaliera.Per casi penali, cerca gli ex avvocati della divisione investigazioni penali dell'IRS o i difensori pubblici federali.
  • Track Record.[] Chiedere i risultati passati, in particolare gli insediamenti in casi simili. Molti avvocati condivideranno esempi anonimi del loro lavoro.
  • Location and Licensing.] L'avvocato dovrebbe essere concesso in licenza nel vostro stato e ammesso alla pratica prima dell'IRS. Per il contenzioso del Tribunale fiscale, devono essere ammessi anche a tale tribunale.
  • Communication Style.[] Le controversie fiscali possono durare mesi o anni. Vuoi un avvocato che spiega le cose in modo chiaro, ti tiene aggiornato ed è accessibile quando si presentano problemi urgenti.

È anche saggio controllare la posizione del procuratore con l'associazione barra di stato e qualsiasi recensioni pari. Molti avvocati fiscali offrono consultazioni iniziali gratuite, che è possibile utilizzare per misurare la loro esperienza e vestibilità.

Conclusioni

Le controversie fiscali sono raramente semplici, ma la giusta rappresentanza legale può fare la differenza tra un ordeal doloroso e un processo gestibile. Gli avvocati fiscali portano una combinazione unica di competenze legali, conoscenze procedurali e abilità negoziali alla tabella.