I disagreements with the Internal Revenue Service (IRS) possono essere intimidatori, ma l'agenzia offre un processo strutturato e indipendente per i contribuenti per sfidare le decisioni che ritengono sbagliate. Il processo di appello dell'IRS è progettato per risolvere le controversie senza costi e tempo-consumo contenzioso. Capire ogni fase - dal deposito della protesta iniziale per presentare il vostro caso prima di un ufficiale di appello - può migliorare significativamente le vostre probabilità di un processo di una soluzione di un'azione globale.

Qual è il processo di appello dell'IRS?

Il processo di appello dell'IRS è una procedura amministrativa formale che consente ai contribuenti di contestare una vasta gamma di determinazioni dell'IRS. Quando ricevi un avviso di carenza, una richiesta di rimborso respinta, una pena di recupero del fondo fiduciario o qualsiasi altra decisione fiscale negativa, hai il diritto di richiedere una revisione indipendente dall'Ufficio di Appello dell'IRS. L'Ufficio di Appello opera separatamente dalla divisione IRS che ha originariamente rilasciato la decisione, garantendo una prima risoluzione non corretta.

Secondo il sito ufficiale IRS Appeals[[[]], l'ufficio è l'unico livello di appello all'interno dell'IRS ed è dedicato alla risoluzione di caso equo e imparziale. Poiché l'Ufficio Appello non fa parte delle funzioni di esame (audit) o di raccolta, può dare un'occhiata fresca al caso e applicare l'autorità di regolamento quando necessario.

Quando puoi fare un appello?

La maggior parte delle comunicazioni IRS includono una scadenza rigorosa (spesso 30 giorni dalla data della comunicazione) per concordare con le modifiche proposte o presentare una protesta. La mancata scadenza può portare a termine gli adeguamenti e le azioni di raccolta di partenza, anche se si possono ancora presentare alcune azioni di raccolta amministrativa.

Gli scenari comuni che innescano i diritti di appello includono:

  • Notice di carenza[[[] – Conosciuto anche come lettera di 90 giorni, questa nota formale propone tasse aggiuntive, sanzioni e interessi. Hai 90 giorni dalla data di preavviso per petizione alla Corte fiscale, ma puoi anche utilizzare il processo di appelli contemporaneamente o in primo luogo.
  • Rigetto di un reclamo di rimborso[[] – Se si fa un ritorno modificato che richiede un rimborso e l'IRS lo disfa, è possibile appellare tale decisione.
  • Pilacità di recupero del Fondo di fiducia[[] – I proprietari di imprese o le persone responsabili hanno valutato una penalità per le imposte non pagate sul lavoro possono fare appello.
  • Contratto di processo (CDP) Avviso[] – Quando l'IRS fa un avviso di licenza fiscale federale o intende rifornire la proprietà, hai 30 giorni per richiedere un'udienza CDP, che viene gestita dall'Ufficio Appello.
  • Risultati audio[[] – Se non siete d'accordo con i risultati dell'audit, potete richiedere una conferenza di appelli prima che la valutazione diventi definitiva.
  • Richieste di abbattimento della gente[[] – Anche se non è dovuta alcuna imposta aggiuntiva, è possibile appellare una determinazione della pena, come la pena di fallimento o fallimento-a-pay, soprattutto se si ha una causa ragionevole.
  • Offerta in Reiezione Compromise[ – Se l'IRS rifiuta la vostra offerta di risolvere il debito fiscale per meno dell'intero importo, avete diritti di appello.

I morti sono critici

Per la maggior parte delle controversie, la finestra è 30 giorni dalla data della lettera. Per un avviso di carenza, il termine per petizione Tribunale fiscale è di 90 giorni, ma si può anche presentare un ricorso con l'Ufficio IRS Appello entro tale stesso periodo se non si desidera andare direttamente a corte. Il mancato rispetto di un termine significa che si perde il diritto all'appello amministrativo, quindi contrassegnare il calendario e rispondere immediatamente.

Guida passo-passo per la registrazione di un appello

Il montaggio di un appello comporta quattro passi principali: ciascuno richiede una preparazione attenta e attenzione ai dettagli.

Passo 1: Controllare attentamente la notifica IRS

Prima di intraprendere qualsiasi azione, leggere l'intero avviso ricevuto. Capire esattamente quali anno fiscale sono in discussione, l'importo della tassa proposta o penalità, e la base di fatto per la posizione dell'IRS. Cercare la data, la sezione codice specifico, e qualsiasi spiegazione di supporto. Queste informazioni formeranno la base della vostra protesta. Se la notifica è poco chiara, è possibile chiamare il numero di telefono elencato per chiarimenti - ma mantenere un record dettagliato della conversazione, compreso il nome dell'agente ID'

Fase 2: Raccogliere le prove di supporto

Raccogliere tutte le ricevute, i controlli annullati, le dichiarazioni bancarie, i contratti, le fatture, le lettere e qualsiasi altro record che supportano la vostra posizione. Organizzare le prove logicamente, preferibilmente con un riepilogo o un indice. Se state disputando una deduzione, ad esempio, fornire la prova di pagamento e scopo commerciale. Se non siete d'accordo con una penalità per ragionevole causa, raccogliere prove della vostra buona fede e affidabilità su consulenza professionale.

  • Dichiarazioni di banca e carta di credito che mostrano le transazioni
  • Contratti, fatture e conferma dei pagamenti
  • Corrispondenza con l'IRS o altre parti
  • Valutazione degli esperti o documenti medici (se pertinente)
  • Una dichiarazione firmata da voi o testimoni che spiegano i fatti

Passo 3: Preparare il documento di appello

Per la maggior parte delle controversie che coinvolgono importi superiori a 25.000 (o quando le sanzioni superano i 10.000), è necessario presentare una protesta formale utilizzando IRS Form 12203, Richiesta di appello]. Per importi più piccoli, è possibile scrivere una lettera contenente gli stessi elementi richiesti.

Il documento di appello deve includere:

  • Il tuo nome, indirizzo e numero di telefono diurno.
  • L'anno fiscale e il tipo di imposta in questione.
  • Una dichiarazione che desideri appellare la determinazione e una chiara spiegazione del perché non sei d'accordo.
  • Per ogni questione contestata, indicare i fatti e argomenti legali a tuo favore.
  • Una dichiarazione del sollievo che state richiedendo (ad esempio, abbattimento completo di penalità, riduzione di carenza, rimborso del pagamento in eccesso).
  • La sua firma a pena di pergiuria.
  • Una copia dell'avviso IRS che state appellando.

Se si rappresenta te stesso, essere conciso e fatto. Se si dispone di un professionista fiscale, possono redigere la protesta per voi. Una protesta ben strutturata aiuta l'ufficiale di appello a capire rapidamente il vostro caso. Quando si scrive la protesta, organizzarlo per emissione. Per ogni problema, dichiarare l'importo contestato, la vostra posizione di fatto, e la base giuridica.

Piccolo caso vs. Protest formale

Per le controversie con i contributi o le penalità di importo inferiore a 25.000 dollari ($ 10.000 per le penalità), è possibile richiedere un appello informale inviando una lettera firmata. La lettera deve ancora includere tutti gli elementi richiesti sopra elencati. La differenza principale è che i piccoli ricorsi sono gestiti più informalmente, spesso per telefono, e l'ufficiale di appello non può richiedere una protesta scritta separata. Tuttavia, la preparazione di una lettera chiara è ancora essenziale.

Passo 4: Invia la tua Appello

Invia il modulo 12203 (o lettera) e i documenti di supporto all'indirizzo indicato sulla comunicazione IRS. Per la maggior parte dei ricorsi, questa è l'ufficio IRS che ha rilasciato la notifica - non l'Ufficio di Appello direttamente. L'IRS trasmetterà la protesta alla divisione Appello appropriato. Mantenere una copia di tutto ciò che invii, e considerare l'utilizzo di posta certificata con ricevuta di ritorno per la prova di consegna.

Cosa succede durante il processo di appelli

Una volta che l'IRS riceve il suo appello, viene assegnato ad un ufficiale di appello presso l'Ufficio di Appello, il quale non avrà alcun coinvolgimento preventivo con il suo caso e riesaminerà tutti i materiali da entrambe le parti.

Recensione ufficiale d'appello

Il funzionario appelli esaminerà la vostra protesta, il fascicolo del caso IRS e qualsiasi informazione aggiuntiva che fornite. Possono richiedere più documenti o chiedere chiarimenti. Questa fase è la vostra opportunità di presentare una narrazione completa. L'ufficiale applicherà la legge ai fatti, e hanno autorità di regolamento - pensando che spesso possono ridurre o eliminare le sanzioni, regolare l'interesse, e accettare piani di pagamento se del caso.

A differenza di un processo di revisione o di raccolta, l’ufficiale di appello è addestrato a considerare i rischi di contenzioso — la probabilità che l’IRS vincesse o perda se il caso andasse in tribunale. Questo “hazards of contetion” approccio di regolamento significa che l’ufficiale può compromettere se la posizione dell’IRS è debole.

La conferenza degli appelli

In molti casi, l’ufficiale di appello programma una conferenza, sia di persona, per telefono, sia per video, che per una conferenza non è un processo formale. È una conversazione in cui (e il vostro rappresentante, se è possibile) può spiegare la vostra posizione e rispondere alle domande dell’ufficiale.

Consigli per una conferenza di successo:

  • Preparatevi a riassumere i vostri punti principali in 10-15 minuti.
  • Portate copie extra di documenti chiave.
  • Evitare il linguaggio emotivo; attenersi a fatti e legge.
  • Ascolta attentamente le preoccupazioni dell'ufficiale e rispondi direttamente.
  • Se non conosci una risposta, dillo e offri di fornire ulteriori prove dopo la conferenza.
  • Portare un blocco note per scrivere qualsiasi elemento di follow-up che l'ufficiale richiede.

La conferenza è la vostra possibilità di costruire il rapporto. Un demeanor calmo e professionale può influenzare la percezione dell'ufficiale. Praticare la presentazione in anticipo, e considerare il ruolo-playing con un amico o un consulente.

Risultati possibili

Dopo la conferenza e la revisione finale, l'ufficiale di appello emetterà una decisione scritta.

  • Impostazione[] – Il risultato più comune. L'ufficiale può concordare con alcuni o tutti i tuoi argomenti, modificare la determinazione originale e firmare un accordo di chiusura.
  • Full Concession[[[] – Se l'evidenza supporta chiaramente la vostra posizione, l'IRS può ritirare completamente l'adeguamento proposto.
  • Accordo parziale[] – L'ufficiale può regolare alcuni problemi ma non altri. È possibile accettare l'insediamento parziale e ancora appellare le questioni irrisolte a corte.
  • ]In caso di corretto posizionamento dell'IRS, essi emetteranno un avviso finale.

Strategie per un appello di successo

Per massimizzare le tue probabilità di un risultato favorevole, seguire queste migliori pratiche.

Le migliori pratiche di documentazione

L'onere della prova in molte dispute dell'IRS ricade sul contribuente. Pertanto, la documentazione deve essere completa e credibile. Organizzare tutto cronologicamente, le esposizioni dell'etichetta chiaramente, e includere una tabella riassuntiva se il volume di evidenza è grande. Se si fa affidamento su opinioni di esperti (ad esempio, valutazioni, valutazioni mediche), includere le loro credenziali. Se la controversia comporta una causa ragionevole per una penalità, considerare la scrittura di una dichiarazione firmata che spiega le circostanze.

Comunicazione chiara e fattiva

Il vostro appello dovrebbe evitare la lingua vago come “l’IRS ha fatto un errore.” Invece, specificare esattamente quali fatti l’IRS ha sbagliato e perché. Utilizzare punti di proiettile quando elencano affermazioni di fatto, e cita documenti di supporto. Indirizzo ogni problema separatamente. Ad esempio: “Issue 1: L’IRS ha dismesso $10,000 nelle spese di viaggio di affari. Tuttavia, l’Esibizione A mostra le entrate dell’hotel, l’Exhibit B mostra le entrate della posizione delle entrate dell’imposta di accesso al cliente, e il codice fiscale, e il CRS di riferimento per il codice fiscale tre del cliente di riferimento è anche il CRS di riferimento per il cliente di affari è un itinerario legale di riferimento per il CRS di affari è un cliente di affari.

Considerare l'assistenza professionale

Mentre avete il diritto di rappresentare voi stessi, la legge fiscale è complessa. Un avvocato fiscale esperto, CPA, o agente iscritto può preparare una protesta più forte, navigare le regole procedurali, e negoziare con l'ufficiale di appello per vostro conto. Secondo l'IRS, si può autorizzare un rappresentante per il deposito Form 2848, Potere di avvocato e Dichiarazione di rappresentante.

Errori comuni da evitare

Anche con un caso solido, i missteps procedurali possono deragliare il vostro appello.

  • ] Mancando il termine[[] – L'errore più frequente. Impostare promemoria multiple. Se si perde una scadenza, si consideri possibile richiedere ancora una petizione Tribunale fiscale o richiedere un'udienza CDP (per lenti o prelievi).
  • Inseguite l'attacco dei documenti[[] – Non presumo che l'IRS abbia i vostri record.
  • Essere confrontativo[ – Un tono ostile può alienare l'ufficiale di appelli.
  • Ignorando offerte di regolamento[[] – L'Ufficio Appello spesso propone compromessi ragionevoli.
  • Non fare domande[[] – Se non capisci la posizione dell'ufficiale, chiedi.

Se l'Appello è negato

Se il funzionario di ricorso non accetta la vostra posizione, si riceve una lettera di determinazione finale. A quel punto, il vostro ultimo rimedio amministrativo è esaurito. È quindi possibile prendere il vostro caso alla Corte fiscale degli Stati Uniti, un tribunale distrettuale, o la Corte di Giurisprudenza Federale, a seconda del tipo di imposta e l'importo in controversia.

Per i casi di rimborso, si può avere due anni dalla data della negazione dell'IRS per presentare una causa in tribunale distrettuale o la Corte dei Giurisprudenza Federale. Per ulteriori informazioni sulle procedure di Tribunale fiscale, vedere il Sito web della Corte fiscale.

Risoluzione alternativa della disputa: mediazione e arbitrato

In alcuni casi, l'IRS offre metodi alternativi di risoluzione delle controversie che possono accelerare la risoluzione. La mediazione coinvolge un terzo neutrale che facilita le discussioni di regolamento, mentre i risultati di arbitrato in una decisione vincolante. Queste opzioni non sono disponibili per tutti i casi, ma possono essere efficaci per le dispute complesse su valutazione o questioni legali specifiche. È possibile richiedere la mediazione attraverso IRS Form 14017. L'arbitrato è meno comune, ma può risparmiare tempo e denaro rispetto a un processo.

Conclusioni

Il processo di appello dell'IRS è uno strumento potente per i contribuenti che credono che l'agenzia abbia commesso un errore. Con il deposito di una protesta tempestiva e ben documentata, si ottiene l'accesso a una recensione indipendente che può correggere errori, ridurre le sanzioni e risolvere le controversie senza andare in tribunale.