Qual è l'offerta IRS in Compromise?

L’offerta IRS in Compromise (OIC) è un accordo formale tra un contribuente e il Servizio di Entrate Interna che fissa un debito fiscale per meno dell’intero importo dovuto. Il programma esiste per i contribuenti che non possono pagare la loro piena responsabilità fiscale a causa di difficoltà finanziarie, o quando la raccolta dell’intero importo creerebbe un risultato inequivocabile.

Il Congresso ha autorizzato l’OIC sotto la sezione 7122 del Codice delle Entrate Interne a dare ai contribuenti un nuovo inizio, consentendo al IRS di raccogliere il massimo ragionevolmente possibile senza causare oneri economici indebiti. Secondo i dati dell’IRS, i tassi di approvazione variano ampiamente a seconda del tipo di offerta e della situazione finanziaria del contribuente, ma una domanda ben preparata può migliorare significativamente le probabilità di successo.

Tipi di offerte in Compromise

L'IRS considera tre motivi distinti per il compromesso, la comprensione di ogni tipo è essenziale perché i criteri di ammissibilità e i requisiti di documentazione differiscono sostanzialmente.

Dobbia come collezionismo

Questo è il tipo più comune di OIC. Si applica quando i beni, i redditi e le spese del contribuente dimostrano che non possono pagare l'intero debito fiscale entro lo statuto di limitazione della raccolta rimanente. L'IRS calcola il vostro "potenziale di raccolta ragionevole" (RCP) aggiungendo l'equità nelle vostre attività e il vostro reddito disponibile futuro su un numero di mesi impostato (tipicamente 12 per le offerte pagate in cinque o meno mesi RCP, o 24 per le offerte pagate per le offerte pagate in sei pagate su sei pagate).

Dobbia per la responsabilità

Questo tipo si applica quando si contesta in modo sincero che l'imposta completa è dovuta. Doubt per quanto riguarda la responsabilità può derivare da un errore nella legge fiscale, un'interpretazione sbagliata dei fatti, o un errore computazionale. Per l'istanza di questo tipo di offerta, è necessario fornire prove che mostrano perché la responsabilità valutata è errata. L'IRS esaminerà la documentazione e può accettare un'offerta per l'importo che si accetta è effettivamente dovuto.

Efficace amministrazione fiscale

Anche se l’imposta è corretta e l’IRS potrebbe raccogliere l’intero importo, un OIC può essere accettato sotto “l’amministrazione fiscale efficace” se pagare il debito pieno causerebbe una disabilità economica o sarebbe ingiusto e inequiabile nelle circostanze. Questo è il tipo meno comune e più difficile per cui qualificarsi. Richiede prove convincenti che, nonostante abbia la capacità di pagare, costringere la raccolta minerebbe la fiducia pubblica nel sistema fiscale.

Requisiti di ammissibilità

Prima di investire tempo nella preparazione di un'offerta, è necessario soddisfare diversi requisiti di base.

Fissaggio della conformità

Dovete aver depositato tutti i rendimenti fiscali necessari per i precedenti cinque anni (o meno se siete stati in affari un tempo più breve). L'IRS non elaborerà un OIC fino a quando tutti i rendimenti sono attuali, compresi i rendimenti di affari come i rendimenti fiscali payroll. Inoltre, non potete essere in un processo di fallimento aperto al momento della presentazione.

Criteri finanziari

L'offerta deve riflettere la vostra vera capacità di pagare. L'IRS utilizza un dettagliato bilancio finanziario – Form 433-A (OIC) per gli individui o Form 433-B (OIC) per le aziende – per calcolare il vostro RCP.

  • Equità realizzabile in beni (cash, conti bancari, immobili, veicoli, investimenti).
  • Potenziale di reddito futuro (il vostro reddito mensile medio meno spese di vita consentite).
  • circostanze speciali come età avanzata, disabilità o spese mediche che riducono la vostra capacità di pagare.

Si noti che il limite di debito di $50.000 menzionato in alcuni riassunti non è un tappo di legge rigoroso. Si riferisce alla soglia raccomandata per l'utilizzo del processo di offerta semplificato dell'IRS; per i debiti più grandi, il percorso standard si applica con la documentazione più ampia.

Tipi di tassa ammissibili

Tuttavia, le sanzioni di recupero del fondo di fiducia (la parte delle tasse di pagamento trattenute dai dipendenti ma non pagate all'IRS) non sono generalmente ammissibili. Inoltre, se si dispone di un audit aperto o di un caso in sospeso di Corte fiscale, potrebbe essere necessario risolvere quelli prima che l'OIC può essere considerato.

Come richiedere un'offerta in Compromise

Il processo di applicazione è dettagliato e richiede una preparazione accurata. Seguire questi passaggi per costruire un caso forte.

Passo 1: Raccogliere documentazione finanziaria

Dovrai fornire prove di ogni aspetto della tua vita finanziaria.

  • Recenti stipiti salariali, dichiarazioni di profitto e di perdita (se autonomi), e dichiarazioni bancarie per gli ultimi tre a sei mesi.
  • Prova delle spese: affitto/mortgage, utenze, assicurazione sanitaria, bollette mediche, trasporto, cibo e altri costi di vita consentiti.
  • Titolo o registrazione per veicoli, azioni per immobili, dichiarazioni di conto pensione, e qualsiasi altra valutazione di asset.
  • Resoconto fiscale negli ultimi tre anni (per mostrare le tendenze del reddito).

Passo 2: Completare le forme richieste

Il modulo centrale è IRS Form 656, l'Offerta in Compromise. Insieme a esso, è necessario inviare [Form 433-A (OIC) (individui) o ] Form 433-B (OIC) [la richiesta di errore] [.

Se si archivia in base al dubbio sulla responsabilità, è anche necessario allegare una spiegazione scritta e sostenere le prove (ad esempio, un corretto ritorno fiscale, argomenti legali, o documenti che mostrano un errore).

Passo 3: Paga il costo dell'applicazione e il pagamento iniziale

L'attuale tassa di iscrizione non rimborsabile è di $205. Inoltre, è necessario inviare un pagamento iniziale con la vostra offerta. L'importo dipende dal piano di pagamento scelto:

  • Offerta di cassa Lump:[] Pagamento 20% dell'importo totale dell'offerta anticipata. Il restante 80% può essere pagato in cinque o meno rate mensili.
  • L'offerta di pagamento personale:[] Paga la prima installazione proposta con la domanda, quindi continui a effettuare pagamenti mensili mentre l'IRS valuta la tua offerta.

Se sei un contribuente a basso reddito che soddisfa determinate linee guida, puoi qualificarti per una rinuncia alla tassa di domanda e un pagamento iniziale ridotto. Utilizzare l'offerta IRS in Compromise Pre-Qualifier[]] strumento per verificare la tua ammissibilità per un processo semplificato.

Passo 4: Invia il pacchetto offerta

Inviare i moduli compilati, documenti di supporto e il pagamento all'indirizzo IRS appropriato – l'indirizzo dipende dal tipo di imposta e dalla tua posizione. L'IRS emetterà una lettera di riconoscimento entro poche settimane.

Che cosa succede dopo che si presenta un'offerta

Una volta che l’IRS riceve il pacchetto OIC e il pagamento, il processo di raccolta è generalmente sospeso mentre è in esame. Questa “taglia di raccolta” impedisce prelievi, lenti e guarnizioni salariali, ma non ferma l’abuso di interessi e sanzioni sul debito originale. L’IRS ha fino a 24 mesi per elaborare e decidere sulla vostra offerta, anche se la maggior parte delle offerte di routine sono risolte entro sei a dodici mesi.

Investigazione e verifica

Un responsabile del reddito o tecnico dell'IRS esaminerà le informazioni finanziarie, eventualmente richiederà una prova aggiuntiva e verificherà la cronologia della conformità. Possono contattare i datori di lavoro, le banche o altri terzi per confermare i vostri beni e reddito.

Accettazione, Ritiro o Rigetto

Tre risultati sono possibili:

  • Accettanza:[[] È necessario effettuare tutti i pagamenti in base ai termini dell'accordo. Per le offerte di pagamento periodiche, è necessario anche presentare e pagare tutte le tasse in tempo per i prossimi cinque anni. Il mancato rispetto può portare a default e alla reintegrazione del debito originale.
  • Ritiro:[] Puoi ritirare la tua offerta in qualsiasi momento prima dell'accettazione. La tassa di iscrizione è rimborsabile solo se l'offerta viene ritirata prima che l'IRS inizi a indagare.
  • Rigetto:[] Se l'offerta viene rifiutata, hai il diritto di impugnare la decisione entro 30 giorni. Puoi anche risottomettere una nuova offerta se la tua situazione finanziaria cambia o se puoi correggere le ragioni del rifiuto.

Opzioni alternative Se la vostra offerta non è accettata

Se non si qualifica per un OIC, l'IRS offre altre alternative di raccolta:

  • Installment Agreement:[] Un piano mensile di pagamento per il debito completo, con un pagamento mensile inferiore rispetto a quello richiesto dall'OIC.
  • Currently Not Collectible (CNC) Status: L'IRS temporaneamente ferma gli sforzi di raccolta se la vostra situazione finanziaria è dispersa.
  • Abbattimento della popolazione:[] Se avete ragione per il mancato pagamento, potete richiedere la rimozione di alcune sanzioni, riducendo il debito totale.

Consigli per un'offerta di successo in Compromise

Per massimizzare la tua possibilità di approvazione, tenere a mente i seguenti principi:

  • Siate completi e veritieri.[ Qualsiasi omissione o esagerazione – anche piccola – può portare a un rifiuto immediato e danneggiare la vostra credibilità con l'IRS.
  • Le spese ammissibili per documenti sono corrette. L'IRS utilizza gli standard nazionali e locali per le spese di vita. Se i costi reali superano questi standard, è necessario una documentazione speciale (ad esempio, necessità medica, affitto più alto in una città ad alto costo).
  • Consider aiuto professionale. Un avvocato fiscale, CPA, o agente iscritta che si specializza in casi OIC può aiutare a presentare il pacchetto più forte possibile ed evitare errori comuni.
  • Paga attenzione al tempismo.[] L'IRS calcola il tuo reddito futuro oltre 12 o 24 mesi. Se si prevede un aumento significativo del reddito o una diminuzione delle spese (ad esempio, la pensione presto), prendere in considerazione l'impatto sul vostro RCP.
  • Stay in compliance.[] Dopo la presentazione, continuare a presentare tutte le future dichiarazioni fiscali in tempo e pagare eventuali nuove tasse dovute. Un singolo mancato ritorno o il pagamento in contanti può causare la vostra offerta di essere restituito o rifiutato.

Vantaggi e rischi del programma OIC

Vantaggi

  • Riduzione del debito:[] Si può risolvere per significativamente meno di quello che si deve – a volte 10% o meno del totale.
  • Azioni di raccolta top: Non appena l'IRS riconosce la vostra offerta, la raccolta applicata cessa generalmente.
  • Risoluzione finale:[] Una volta accettato e pagato, il debito rimanente viene definitivamente perdonato e si riceve un nuovo inizio.
  • Opzioni di pagamento gestibili:[] È possibile scegliere una somma forfettaria o un piano di rate mensile su misura per il flusso di cassa.

Potenzionali Downsides

  • Non rimborsabili commissioni e pagamenti:[ La tassa di iscrizione di $205 e qualsiasi pagamento effettuato con l'offerta non sono rimborsati se l'offerta è rifiutata.
  • Requisiti di conformità del contratto:[ Per le offerte di pagamento periodiche, è necessario rimanere pienamente conforme fiscale per cinque anni.
  • Tempo e fatica:[[] Raccogliere documenti, compilare moduli e rispondere alle richieste IRS può essere dispendioso e stressante.
  • Nessuna garanzia di accettazione:[ Molte offerte sono respinte a causa di insufficiente documentazione o errore di calcolo del RCP.

Miti comuni e idee sbagliate

C’è una grande quantità di informazioni su OIC.

  • Mio: Puoi accontentarti di “penne sul dollaro” solo chiedendo. La realtà è che l’IRS accetta solo offerte che riflettono la vera capacità di pagare del contribuente. Lo scenario “pennys” è raro e si applica solo ai contribuenti con beni e reddito molto limitati.
  • Mio: Un OIC cancella tutto il debito fiscale. No, devi ancora pagare l'importo concordato, e i debiti non-tassi come i prestiti per studenti o il sostegno per bambini non sono interessati.
  • Mio: È necessario disporre di un professionista fiscale da applicare. Mentre l'aiuto professionale è consigliabile per casi complessi, molti contribuenti preparano e presentano offerte con successo da soli utilizzando i moduli e le istruzioni IRS.
  • Mio: È possibile archiviare solo un OIC in una vita. Non c'è limite legale, ma l'IRS può controllare i filers ripetuti. Se la situazione finanziaria cambia, è possibile inviare una nuova offerta dopo un rifiuto o dopo aver completato un OIC precedente.

Conclusioni

Se usato correttamente, può fornire un vero e proprio sollievo finanziario e un percorso dal debito fiscale. Tuttavia, richiede una preparazione meticolosa, una divulgazione onesta, e una chiara comprensione delle regole. Inizia utilizzando il IRS Pre-Qualifier tool]] per vedere se avete una probabilità ragionevole, e rivedere i beni ufficiali