Comprendere la deduzione dello Stato e dell'imposta locale (SALT)

La stagione fiscale presenta un labirinto di regole, soprattutto per i contribuenti che vivono in stati con imposte sul reddito o valori di proprietà elevati. Uno degli strumenti più preziosi ma frequentemente fraintesi sul vostro ritorno federale è la deduzione per le imposte statali e locali (SALT).

La deduzione SALT ti permette di sottrarre alcune tasse pagate agli stati e ai governi locali dal tuo reddito imponibile federale. Ciò include le imposte sul reddito statale, le imposte sul reddito locale, le imposte sulla vendita dello stato e sul reddito locale, e le imposte sulla proprietà immobiliare (oltre alle imposte sulla proprietà personale sui veicoli o sulle imbarcazioni in alcuni casi).

Quali tasse sono deducibili sotto SALT?

La IRS consente di dedurre tre categorie principali di imposte statali e locali, ma non è possibile dedurre tutte le tasse senza scegliere tra reddito e imposta sulle vendite.

Tasse di reddito statali e locali

È possibile dedurre le imposte statali e locali sul reddito che hai pagato durante l'anno fiscale. Ciò include gli importi trattenuti dai tuoi salari (mostrati sul tuo W-2), i pagamenti fiscali stimati che hai fatto, e qualsiasi imposta sul reddito di prima anno pagato quando il deposito del tuo stato di ritorno nell'anno corrente. Inoltre, è possibile dedurre le imposte statali e sul reddito locale pagate per conto della tua attività o altre fonti di reddito.

Tasse di Stato e di vendita locali (Imposte generali di vendita)

Invece di dedurre le imposte statali e locali sul reddito, si può scegliere di dedurre le imposte statali e locali sulle vendite. Questa opzione è particolarmente utile se si vive in uno stato senza tasse sul reddito, come Texas, Florida, Nevada, Washington, o South Dakota, o se si effettuano grandi acquisti durante l'anno.

Tasse di proprietà immobiliare

È possibile dedurre le imposte statali e locali sulla proprietà immobiliare che si possiede, fino a quando le tasse vengono valutate uniformemente contro tutte le proprietà della giurisdizione. Ciò include le tasse sulla vostra casa primaria, casa vacanza, terra, e in alcuni casi proprietà di noleggio (anche se questi sono generalmente detratte su pianificazione E per le spese di noleggio).

Tasse di proprietà personale

Alcuni stati e località impongono tasse annuali sulla proprietà personale, come automobili, rimorchi, barche e bestiame. Queste tasse sono deducibili se si basano sul valore della proprietà e sono imposte su base annuale. L'esempio più comune è le tasse di registrazione dell'automobile che sono ad valorem (basato sul valore dell'auto).

Il tappo SALT da 10.000 dollari: cosa devi sapere

Il Tasse Tassi e Jobs Act (TCJA) ha imposto un $ 10.000 cap ($5,000 per MFS) sulla quantità totale di imposte statali e locali che è possibile dedurre[ sul Programma A. Questo cap si applica al totale delle imposte sulla proprietà combinata, più o le imposte sul reddito statale o sulle vendite rimanenti (qualsiasi volta che si sceglie).

Il berretto è stato uno dei provvedimenti più controversi del TCJA. Molti contribuenti negli stati ad alto tasso hanno visto le loro deduzioni federali sbattute, portando ad un maggior onere fiscale efficace. Le proposte per aumentare o abrogare il berretto sono state introdotte nel Congresso ma non sono ancora passate. È importante controllare la legislazione attuale ogni anno, come le regole possono cambiare. Per l'ultima guida ufficiale, si rinvia a [[FLT: 17]

Scegliere tra le imposte sul reddito di Stato e la deduzione fiscale sulle vendite

Ogni anno devi fare un'elezione: dedurre le tasse statali e locali o dedurre le imposte statali e locali sulle vendite generali. Non puoi dedurre entrambe le cose. Questa scelta può influenzare significativamente la tua quantità di deduzione.

Quando dedurre le imposte sul reddito di Stato

La maggior parte dei contribuenti in stati con una tassa sul reddito a larga base beneficerà di detrarre l'imposta sul reddito piuttosto che la tassa sulle vendite. Questo perché le imposte sul reddito statale sono di solito più grandi della deduzione fiscale disponibile dalle tabelle IRS. Se avete un alto stipendio e vive in California, New York, Oregon, o Stati simili, la deduzione fiscale sul reddito quasi sempre vince.

Quando dedurre le imposte sulle vendite

Considerare la detrazione fiscale se: (a) si vive in uno stato senza imposta sul reddito (TX, FL, NV, WA, SD, ecc), (b) si aveva guadagni bassi nell'anno corrente ma ha fatto grandi acquisti fiscali (veicoli, barche, miglioramenti casa), o (c) la tassa sul reddito statale era molto bassa a causa di rimborsi o perdite in un anno precedente.

Come Calcolare la Riduzione delle Fisse di Vendite

Avete due metodi: Metodo di scelta e Metodo di ricezione reale[]. L'IRS fornisce tabelle fiscali facoltative di ricezione (che si trovano in Metodo di acquisto 600] o le istruzioni di pianificazione A).

Deduzione fiscale: regole e limiti

Le imposte sulla proprietà sono un componente importante di SALT per la maggior parte dei proprietari di casa. Tuttavia, non tutti i pagamenti etichettati "imposta sulla proprietà" sono deducibili.

Deducibile vs. Imposte di proprietà non deducibili

Le imposte sulla proprietà deducibili devono essere valutate sul valore della proprietà e imposte per il benessere pubblico generale. Ciò include le imposte ad valorem (basate sul valore valutato) levigate da distretti statali, di contea, di città o di scuola. I pagamenti non deducibili in relazione alla proprietà includono:

  • Costi di associazione del proprietario (HOA)
  • Valutazioni speciali per i miglioramenti locali (ad esempio, nuovi marciapiedi, linee fognarie) che aumentano il valore immobiliare e mdash; queste vanno aggiunte alla base della proprietà invece di detrarre
  • Trasferire le tasse o timbro pagato quando si acquista o vende immobili
  • I premi di assicurazione Mortgage (questi possono essere deducibili separatamente in determinate regole)

Tasse di proprietà nell'anno di acquisto o vendita

Quando si acquista o vende una casa, le tasse di proprietà sono tipicamente prorated tra compratore e venditore. È possibile dedurre solo le tasse che hai effettivamente pagato. La dichiarazione di regolamento (Closing Disclosure) mostrerà gli importi assegnati.

Tasse di proprietà versate attraverso il deposito

Molti proprietari di casa pagano le tasse di proprietà come parte del loro pagamento mensile ipotecario tenuto in un conto di escrow. Dedurre solo l'importo che il creditore effettivamente pagato all'autorità fiscale durante l'anno civile, non il totale che hai inviato al creditore.

Passo dopo passo: Come rivendicare la deduzione del SALT sul tuo ritorno federale

Rivendicare la deduzione SALT richiede deduzioni di dettaglio sul programma A (Form 1040).

Determinare se si dovrebbe inserire

Confrontare il totale di tutte le deduzioni itemized (SALT, interesse ipotecario, contributi caritativi, spese mediche, ecc.) alla deduzione standard per il vostro stato di deposito. Per 2024, la deduzione standard è $ 29,200 per il deposito sposato congiuntamente, ]] $ 14,600 per i singoli filers

Compila il programma A

Nella tabella A, entrerai nelle tue deduzioni nella sezione "Taxes You Paid". Linee 5a a 5e cover SALT:

  • Line 5a:[] Imposta sul reddito locale (o imposte sulle vendite generali)
  • Line 5b:[[]] Imposta sulle vendite generali locali (se avete scelto questo invece della tassa sul reddito)
  • Line 5c:[] Impostazioni immobiliari (in totale pagato, ma limitato dal tappo di $10.000)
  • Line 5d:[] Imposta sulla proprietà personale
  • Line 5e:[] Totale di tutte le tasse, soggette al limite di $10.000

Se il totale dalle linee 5a a 5d supera i $10,000, si immette $10,000 sulla linea 5e. Se il deposito sposato separatamente, il limite è $5.000.

Documentazione di supporto per l'assemblea

Non è necessario attaccare i documenti al tuo ritorno, ma è necessario tenere i record in caso di un audit.

  • W-2s che mostrano le imposte statali e locali sul reddito
  • Stubs paga di fine anno o moduli fiscali per pagamenti stimati
  • Tasse di soggiorno e prova di pagamento
  • Chiusura delle dichiarazioni per acquisti immobiliari o vendite
  • Ricevette per grandi acquisti se si richiede l'imposta di vendita effettiva
  • Esprimere dichiarazioni dal tuo creditore

Interazione con Tassa Minima Alternativa (AMT)

L'imposta sul reddito minimo (AMT) è un sistema fiscale parallelo progettato per garantire ai contribuenti ad alto reddito pagare una quantità minima di imposta. Una delle differenze chiave è che la deduzione del SALT è non è consentito per scopi AMT]. Se siete soggetti a AMT, si perde il beneficio del vostro stato e deduzione fiscale locale (anche se si può ancora ottenere un beneficio parziale se l'esenzione AMT è

Considerazioni strategiche per la massimizzazione dei benefici SALT

Data la calotta di $10,000 e la necessità di evidenziare, pianificare in anticipo può aiutare a ottimizzare la vostra deduzione.

Prepagamento delle imposte locali

Negli anni in cui ti aspetti di fare una dichiarazione, considerare prepagando il tuo stato del prossimo anno di fatturazione fiscale stimata o tassa di proprietà (se consentito dalla tua località) nell'anno corrente per accelerare la deduzione. Tuttavia, essere consapevoli del cap: se sei già a $10,000, prepagare non aiuterà. Inoltre, l'IRS ha regole contro le tasse di proprietà prepagate per gli anni futuri a meno che non siano già valutate e dovute.

Deduzioni di sbavatura

Una strategia popolare è quella di "bunch" spese deducibili in anni alterni. Ad esempio, nell'anno 1, si accelera donazioni di beneficenza e prepagate imposte di proprietà (se possibile) per superare la deduzione standard. Nell'anno 2, si prende la deduzione standard e deferire donazioni e tasse. Questo solo funziona se è possibile controllare la tempistica delle imposte di proprietà e dei pagamenti fiscali di stato.

Impatto di lavorare in uno Stato diverso

Se vivete in uno stato e lavorate in un altro, potreste essere soggetti a imposte sul reddito in entrambi gli stati (anche se in genere si ottiene un credito dal vostro stato di casa per le tasse pagate allo stato di lavoro). Le imposte statali e locali che pagate a entrambi gli stati possono essere incluse nella vostra deduzione SALT, ma ricordate che il cap si applica al totale. Inoltre, se si lavora in remoto, si può pagare l'imposta sul reddito per lo stato del vostro datore di lavoro o uno stato di uno stato di residenza fisica.

Modifiche recenti e proposte alla deduzione SALT

Come di questo scritto, il tappo è ancora in vigore, ma diverse proposte sono state introdotte nel Congresso per sollevare o eliminarlo. Ad esempio, il SALT Deduction Fairness Act (proposto in varie sessioni) aumenterebbe il berretto a $20.000 per coppie sposate e $10.000 per i singoli.

Per le informazioni più attuali, controllare l'analisi della Fondazione Tax[]] sulle proposte di cappuccio SALT.

Errori comuni e come evitare di loro

Anche i contribuenti diligenti possono scivolare su SALT.

  • Conto doppio:[] Dedurre sia imposta sul reddito statale che fiscale sulle vendite nello stesso anno.
  • Consiglio delle tasse di licenza con le imposte sulla proprietà:[ Le tasse di registrazione del veicolo piatto non sono deducibili; solo le imposte ad valorem si qualificano.
  • Ignorando il tappo:[] Pretendiamo più di $10.000 nella deduzione totale del SALT. L'IRS limita automaticamente questo, ma se si prepara manualmente il vostro ritorno, non inserirlo più.
  • Non controllando la deduzione standard:[] Vocando quando la deduzione standard è più alta sprechi il vostro tempo e può aumentare la tassa se omettete altre deduzioni.
  • Per pagamenti fiscali stimati: Quando si effettuano pagamenti fiscali stimati, includerli nella deduzione del SALT per l'anno il pagamento viene effettuato, non l'anno in cui l'imposta è dovuta.
  • Mancanza di ricevute per grandi acquisti:[] Se si sceglie il metodo fiscale di vendita effettivo, è necessario la prova della tassa pagata su articoli come le auto. Senza ricevute, si è limitato all'importo della tabella.

Pensieri finali: La deduzione del SALT è giusta per te?

Per sfruttare al meglio i pagamenti, devi seguire attentamente i pagamenti, decidere tra detrazioni fiscali e di vendita ogni anno, e considerare se l'implicazione supera la deduzione standard. Per molti contribuenti, in particolare quelli con costi di alloggio più bassi o che vivono in stati di bassa quota, la deduzione standard può essere la scelta migliore.

Poiché le situazioni fiscali variano ampiamente, e perché le regole SALT interagiscono con altre disposizioni come AMT e crediti fiscali specifici per lo stato, la consulenza professionale vale spesso l'investimento. Se siete incerti su come strutturare le deduzioni o se prendere la deduzione standard, consultare un contabile pubblico certificato (CPA) o agente iscritto.