Capire il capitolo 13

Il capitolo 13 è un processo legale federale che permette ai privati con reddito regolare di riorganizzare i propri debiti e di proporre un piano di rimborso di oltre tre o cinque anni. A differenza del capitolo 7 fallimento, che richiede liquidazione di beni non esenti per dimettere debiti, il capitolo 13 consente ai depositanti di conservare i loro beni mentre si occupano di pagamenti indebitati, compresi gli obblighi fiscali.

Il processo inizia con la presentazione di una petizione con il tribunale di fallimento, che innesca un soggiorno automatico che arresta la maggior parte degli sforzi di raccolta, tra cui i prelievi IRS, le guarnizioni salariali e le telefonate. Il filer poi propone un piano di rimborso che dettaglia come useranno il reddito disponibile per pagare i debiti prioritari, i debiti garantiti e una parte dei debiti non garantiti IRS sono trattati in base al loro tipo e l'età, facendo una classificazione critica uno stato.

Come i crediti fiscali sono classificati nel capitolo 13

La classificazione determina se il debito deve essere pagato in pieno attraverso il piano, può essere scaricato alla fine del caso, o sopravvive interamente al fallimento. I fattori chiave sono il tipo di imposta, quando è nata la responsabilità fiscale, e se il debitore ha depositato i resi necessari. Capire queste categorie è essenziale per creare un piano fattibile e massimizzare il sollievo disponibile.

Debiti fiscali prioritari

I debiti fiscali prioritari ricevono un trattamento speciale ai sensi dell'11 USC § 507(a)(8). Questi includono le imposte federali che sono state restituite entro tre anni prima della data di deposito del fallimento, a condizione che il debitore abbia depositato un rimborso per quell'anno. Inoltre sono incluse le tasse di lavoro (come la previdenza sociale e le tasse di credito con riservate ai dipendenti), le imposte di eccisa su determinate transazioni, e le imposte necessarie per essere trattenute o raccolte.

Secondo le linee guida del IRS, i debiti fiscali prioritari non possono essere scaricati nel capitolo 13. Tuttavia, il periodo di pagamento è esteso per tutta la vita del piano (di solito 36-60 mesi), offrendo un modo gestibile per risolvere i grandi saldi. Le autorità fiscali dello Stato hanno regole di priorità simili, anche se il periodo di look-back può variare da stato.

Debiti fiscali non monetari

I debiti fiscali non soggetti a priorità sono obblighi fiscali che non soddisfano i criteri di status prioritario. Generalmente, queste sono le imposte per cui la data di scadenza del reso (comprese le estensioni) era più di tre anni prima della data di deposito del fallimento. Inoltre, il IRS deve aver valutato l’imposta almeno 240 giorni prima del deposito, e il debitore deve presentare un valido ritorno fiscale per quell’anno.

Il trattamento non previdenziale è vantaggioso perché riduce l'importo totale che il debitore deve pagare attraverso il piano. Ad esempio, se un debitore deve $20.000 in imposte di reddito più vecchie e il piano paga i creditori non garantiti del 10%, solo $2,000 deve essere pagato, e il restante $ 18.000 può essere scaricato.

Le tasse nel capitolo 13

Il debito pubblico è soggetto a un'assicurazione obbligatoria, se il debito è soggetto a un'assicurazione, il debito è soggetto a un'assicurazione o a un'assicurazione.

Inoltre, l'IRS può presentare una comunicazione della Federal Tax Lien prima della petizione di fallimento. Una volta che il soggiorno automatico è in vigore, l'IRS non può imporre il lien attraverso la confisca, ma il lien stesso rimane valido. Alla conclusione del caso capitolo 13, il debitore deve pagare il lien titolare la parte protetta per rilasciare il lien. Alcuni piani del capitolo 13 propongono di vendere proprietà per soddisfare un tassare, ma questo è raro.

Requisiti di fissaggio e il soggiorno automatico

Uno dei primi passi in un caso del capitolo 13 è garantire che tutti i rendimenti fiscali sono stati depositati per i quattro anni precedenti la data di deposito. Il Codice di fallimento richiede al debitore di fornire copie di federali e di stato ritorni al trustee. Il mancato deposito dei resi necessari può portare a licenziamento del caso. Per i debiti fiscali che sono soggetti a discarico, il ritorno deve essere depositato almeno due anni prima del fallimento (il termine di pagamento).

  • Avviso di prelievo e sequestro di proprietà
  • Guarnizioni di salvia
  • Prestiti bancari
  • Telefonate e lettere che richiedono il pagamento
  • Cause per raccogliere debito fiscale

Tuttavia, il soggiorno non impedisce all'IRS di controllare i rendimenti, emettendo un avviso di carenza, o richiedendo informazioni fiscali. Inoltre non cessa la valutazione delle sanzioni e degli interessi sulle imposte non pagate per i periodi prima del deposito, anche se tali importi sono inclusi nel reclamo del piano. Il soggiorno automatico rimane in vigore fino a quando il caso non viene respinto o scaricato, ma l'IRS o l'agenzia di imposta statale può chiedere sollievo dal soggiorno per far rispettare altri obblighi fiscali o prendere in vigore.

Assicurare i ritorni fiscali sono archiviati

Prima di depositare il capitolo 13, il debitore deve presentare tutte le dichiarazioni fiscali delinquenti. Questo non è negoziabile. Il fiduciario chiederà la prova di deposito. Se manca il rendimento, il giudice può annullare il caso o convertirlo al capitolo 7. Anche se il debitore non può pagare le tasse dovute, il deposito inizia l'orologio per il periodo di priorità e il periodo di valutazione di 240 giorni per il trattamento di fallimento.

Rimani e Sforzi di Collezione IRS

Per i debiti fiscali, il soggiorno ha cessa qualsiasi vendita in sospeso, sequestro di beni, o prelievo sui salari. Tuttavia, ci sono importanti eccezioni: l'IRS può ancora rilasciare un avviso di carenza, e il soggiorno non si applica a procedimenti penali per l'evasione fiscale o fallimento del file di rendimenti.

Strategie per la gestione dei crediti fiscali

La gestione dei debiti fiscali in un piano del capitolo 13 richiede strategie proattive, e di seguito sono gli approcci chiave che i debitori possono prendere, con la guida dei professionisti.

Lavorare con un avvocato di fallimento e un professionista fiscale

Le leggi fiscali si intersecano con il fallimento in modi complessi. Un avvocato fallimentare che comprende le questioni fiscali è prezioso. Possono aiutare a classificare i debiti correttamente, proporre un piano che soddisfa i requisiti prioritari e negoziare con le autorità fiscali. Un professionista fiscale separato (CPA o agente iscritto) può preparare i rendimenti accurati, calcolare gli importi esatti dovuti, e rappresentare il debitore prima del IRS o agenzia fiscale di stato recuperato.

Per i debitori pro se, il rischio è elevato perché la squalifica di un debito fiscale può portare alla sua sopravvivenza dopo il fallimento. La Divisione Fiscale del Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti mantiene la guida sulle collezioni fiscali in bancarotta, ma la rappresentanza legale è fortemente consigliata.

Negoziare con le autorità fiscali

Per il pagamento automatico, i debitori possono ancora negoziare con l'IRS e le agenzie fiscali statali. Alcune autorità fiscali sono disposti ad entrare in un'Offerta in Compromise (OIC) che può essere incorporata nel piano di fallimento. Se un OIC è accettato prima di deposito, l'importo ridotto diventa il reclamo consentito. Se dopo il deposito, il debitore può richiedere il permesso dal truste per presentare l'offerta.

Prioritizzare Pagamenti nel Piano

Nel caso in cui si proceda a un piano di liquidazione, il debitore deve destinare a cinque categorie di creditori. I debiti fiscali prioritari sono pagati integralmente prima di qualsiasi distribuzione ai creditori non garantiti. Il piano deve prevedere il pagamento delle imposte di priorità in pieno, a meno che l'autorità fiscale non accetti altrimenti.

Utilizzare i rimborsi fiscali strategicamente

Nel corso del piano del capitolo 13, i rimborsi fiscali del debitore di solito diventano proprietà della proprietà e devono essere consegnati al truste se non si applica un'esenzione. Molti piani richiedono che tutti i rimborsi fiscali sopra un certo importo (ad esempio, $1,000) siano arresi al trustee per accelerare i pagamenti ai creditori.

Potenziale scarico dei debiti fiscali

Una delle caratteristiche più interessanti del capitolo 13 è il potenziale per scaricare alcune imposte sul reddito alla fine del piano. I debiti fiscali possono essere scaricati se soddisfano i criteri rigorosi di 11 U.S.C. § 523(a)(1), che fa riferimento al § 507(a)(8) per lo status di priorità.Per essere scaricabile, il debito fiscale deve essere non-priority e deve anche soddisfare la “regola di tre anni,” nota la “due giorni-

La Regola 3-2-1 Spiegata

  • Tre anni di regola:[] La data dovuta del ritorno fiscale (incluse le estensioni) deve essere stata almeno tre anni prima della data di deposito del fallimento.
  • Regola di due anni:[ Il ritorno fiscale deve essere stato effettivamente depositato almeno due anni prima della data di deposito del fallimento.
  • 240-giorno regola:[] L'imposta deve essere stata valutata almeno 240 giorni prima del deposito di fallimento, o la valutazione deve essere stata sospesa a causa di un'offerta in compromesso o di altra prepotenza durante il periodo di 240 giorni.

Inoltre, il debito fiscale non può essere basato su un “sostituto per il ritorno” (SFR) depositato dall’IRS; il debitore deve aver depositato un’imposta sul conto. Queste regole si applicano all’anno fiscale specifico in questione. Ad esempio, le imposte sul reddito per il 2019 (dovuto il 15 aprile 2020, con le estensioni al 15 ottobre 2020) potrebbero essere scaricate se il fallimento è stato depositato.

Condizioni per il download

Anche se il debitore d’imposta soddisfa il test 3-2-1, il giudice deve confermare il debitore completato tutti i pagamenti di piano. Il debitore deve anche aver fatto tutti i documenti fiscali necessari durante il caso. Se il debitore non riesce a fare un pagamento fiscale che viene dovuto durante il piano (ad esempio, responsabilità fiscale post-concorrenza), il piano non può essere completato e lo scarico sarà negato.

Conclusioni

Il rimborso delle tasse e delle tasse di pagamento (in prosieguo: il «Piano di risanamento») è obbligatorio per i pagamenti fiscali e per i pagamenti fiscali.