Comprendere il processo di appello dell'IRS

Il Servizio Entrate Interno ha un processo di appelli amministrativi strutturato che consente ai contribuenti di contestare le decisioni prese durante un audit, un'azione di raccolta o un'altra determinazione fiscale.Quando ricevi un avviso IRS che impone imposte aggiuntive, sanzioni o un lien, hai il diritto di contestare che la determinazione prima di pagare l'importo in pieno. L'Ufficio IRS di Appello opera indipendentemente dalla conformità e dalle divisioni di raccolta, il che significa che l'ufficiale di appello assegnato al caso non è stato originale non ha coinvolto la decisione.

Questa indipendenza è la pietra angolare del sistema di appelli. Fornisce ai contribuenti un'alternativa economicamente efficace al contenzioso, pur mantenendo il governo ’s interesse per la corretta amministrazione fiscale.Il funzionario di appelli esaminerà il suo fascicolo di causa, considererà le prove che lei presenta e farà una determinazione basata sulla legge e sui fatti. Se raggiunge un accordo, il caso è chiuso. Se non lo fa, si mantiene il diritto di perseguire la sua controversia nel tipo di giurisdizione fiscale degli Stati Uniti.

Perché le decisioni discutibili dell'IRS

Alcuni trigger comuni per le controversie includono un controllo di corrispondenza che non consente deduzioni, un audit sul campo che regola il reddito, l'imposizione di sanzioni correlate all'accuratezza, o il deposito di una comunicazione di Federal Tax Lien. L'IRS può anche rilasciare un avviso di carenza legale, spesso chiamato una lettera di 90 giorni, che formalmente valuta l'imposta supplementare e ti dà una finestra di tipo limitato per la scadenza.

Atto all'interno della linea

La maggior parte delle comunicazioni IRS che danno diritti di appello permettono 30 giorni dalla data della comunicazione di presentare una protesta formale. In alcuni casi, come un avviso di carenza, si dispone di 90 giorni per petizione il Tribunale fiscale. La data sul bando è l'inizio del tempo. Se si perde la finestra, la maggior parte IRS può valutare l'imposta e iniziare le azioni di raccolta senza ulteriori opportunità di revisione amministrativa.

Per proteggere i diritti, segnare la scadenza del calendario non appena ricevete l'avviso. Se avete bisogno di più tempo per raccogliere documenti o consultare un professionista, presentare un ricorso tempestivo con una dichiarazione preliminare e richiedere un'estensione per una presentazione più dettagliata.Gli agenti di appello sono generalmente disposti a concedere estensioni ragionevoli se comunicate chiaramente prima della scadenza del termine. Non presumere che una richiesta verbale sul telefono sospenderà la scadenza.

Che succede se ti manca la linea di morte

Se la finestra di 30 giorni o 90 giorni è chiusa, le opzioni resteranno strette ma non spariscono completamente. Potete ancora essere in grado di chiedere un appello se potete mostrare una buona causa per il ritardo, come la malattia grave, un disastro naturale, o disinformazione dal IRS. La decisione di accettare un appello di ritardo è discrezionale, quindi la vostra spiegazione deve essere convincente e documentato.

Costruire la vostra causa di appello

L'IRS assumerà la sua determinazione a meno che non fornisca documentazione specifica e citi la legge o i regolamenti applicabili. Iniziare con l'insieme di ogni documento che supporta la vostra posizione. Ciò include entrate, dichiarazioni bancarie, contratti, fatture, registri di chilometraggio, e qualsiasi corrispondenza con l'IRS durante la fase di revisione o di raccolta. Se la controversia comporta una deduzione, mostrare che la spesa era necessaria.

Successivamente, rivedere le sezioni pertinenti del Codice delle Entrate Interne, Regolamenti del Tesoro, o IRS Revenue Rulings che si applicano alla vostra situazione. La comunicazione dell'IRS spesso farà riferimento alle specifiche sezioni del codice utilizzato per effettuare l'adeguamento.

Scrivere il vostro appello Protest

Il documento formale che si sottopone all'avvio del processo di appello è chiamato una protesta. Un piccolo caso (sotto i 25.000 dollari di imposta, sanzioni e interessi) può usare il formulario 12203, che è una richiesta più semplice per la considerazione di appelli. Per i casi superiori a tale soglia, l'IRS richiede una protesta scritta che include il vostro nome, indirizzo e numero di identificazione fiscale; una dichiarazione che si desidera appellare alla determinazione; la data e il numero di riferimento della dichiarazione di fatti che si sta facendo appello.

Tieni la protesta concisa ma approfondita. Includere abbastanza dettagli per dare al funzionario appello un quadro completo del vostro argomento, ma evitare background inutili o linguaggio emotivo. Utilizzare paragrafi numerati e sezioni separate per fatti, legge e argomento. Allegati copie dei vostri documenti di supporto, non originali. L'IRS creerà un fascicolo di caso che include la vostra protesta e il file di revisione originale o di raccolta.

La conferenza degli appelli

Una volta che la vostra protesta è accettata, l'IRS programma una conferenza di appello. Questa conferenza può essere tenuta per telefono, per video, o di persona presso l'ufficio di appello locale. La maggior parte delle conferenze sono condotte per telefono, che salva il tempo e le spese di viaggio. Il funzionario di appello vi contatterà o il vostro rappresentante per fissare una data. Prima della conferenza, si dovrebbe preparare un riepilogo delle vostre argomentazioni più forti e sarà pronto a rispondere a domande circa le prove che si muoverà sotto processo.

Durante la conferenza, l'ufficiale di appello spiegherà la posizione dell'IRS e le chiederà di spiegare il suo disaccordo. Questa è la vostra opportunità per evidenziare i documenti più persuasi e spiegare perché la determinazione originale dell'IRS è stata errata. L'ufficiale può fare domande chiarifica e può anche sollevare questioni che non avevate considerato.

Possibili risultati della conferenza

Dopo la conferenza, l'ufficiale di appello emetterà una determinazione. Ci sono diversi risultati possibili. L'ufficiale potrebbe concordare con la vostra posizione completamente e invertire la determinazione dell'IRS. Questo è il risultato ideale. L'ufficiale potrebbe concordare parzialmente, riducendo la quantità di imposta o sanzioni, ma non eliminarli completamente. L'ufficiale potrebbe anche sostenere la determinazione originale, il che significa perdere il rischio basato l'agente, riceverà un avviso finale di determinazione o un avviso di determinazione.

Strategie pratiche per un forte appello

Oltre ai meccanici di presentare una protesta e partecipare a una conferenza, ci sono strategie pratiche che aumentano le probabilità di successo. Il primo è essere realistico su ciò che si può dimostrare. Se ha sostenuto una deduzione ufficio casa, ma non hanno un piano di piano o qualsiasi record di uso commerciale esclusivo, l'ufficiale di appello probabilmente sostenere la negazione.

Un altro importante strategia è quella di rimanere professionale in ogni interazione. L'ufficiale di appello è un essere umano che gestisce un alto volume di casi. Un approccio rispettoso, organizzato e cooperativo renderà l'ufficiale più disposto a lavorare con voi. Aggressivo, confronto, o comportamento ostile renderà il processo solo più difficile e può limitare il officer’s volontà di considerare opzioni di regolamento.

Tenere un registro scritto di tutte le comunicazioni con l'IRS. Registra la data e l'ora delle telefonate, il nome della persona con cui hai parlato e un riassunto di ciò che è stato discusso. Salva copie di ogni lettera, e-mail, e modulo che invii o ricevi. Questo percorso di carta è inestimabile se c'è una controversia su ciò che è stato detto o promesso durante il processo.

Quando portare un professionista nel tuo caso

Se la vostra controversia riguarda un singolo problema con fatti semplici e meno di $10.000 in imposta, si può essere in grado di gestire da soli seguendo le misure descritte in questa guida. Se il caso riguarda più questioni, grandi importi del dollaro, potenziali sanzioni di frode, o questioni legali complesse come l'applicazione delle regole di perdita di attività passiva o disposizioni fiscali internazionali, si dovrebbe considerare fortemente un assumere un rappresentante di grandi dimensioni, potenziali sanzioni di frode, o questioni legali complesse come l'applicazione delle regole di perdita di attività passivasione passiva.

Un avvocato fiscale, un contabile pubblico certificato (CPA), o agente iscritto (EA) che è specializzato in rappresentanza IRS può preparare una protesta più persuasivo, anticipare le appelli officer’s domande, e negoziare efficacemente per il vostro conto. Il costo della rappresentazione è spesso superato dalla quantità di imposta salvata. Molti professionisti forniranno una prima consultazione per una tassa piana per valutare il vostro caso e dare una stima del costo totale.

È possibile trovare un rappresentante qualificato attraverso l'IRS Directory dei Federal Tax Return Preparars con Credenziali e Seleziona le qualifiche, o attraverso organizzazioni professionali come l'American Institute of CPAs, la American Bar Association Section of Taxation, o l'Associazione Nazionale degli Agenti Iscritti. Verificare le credenziali rappresentative ’s e chiedere la loro esperienza con appelli prima di assumere.

Opzioni di risoluzione alternativa delle controversie

Il processo di appello standard non è l'unico modo per risolvere la questione. L'IRS offre diversi programmi alternativi di risoluzione delle controversie che possono risparmiare tempo e ridurre i conflitti. Uno di questi è il Settlement Fast Track, che è disponibile per i casi che sono nella divisione di conformità o di raccolta, ma non sono ancora stati assegnati ad Appello. Questo programma utilizza un mediatore per facilitare una risoluzione entro 120 giorni.

Un'altra opzione è il programma di mediazione di Appello, che è disponibile per i casi già nel processo di appelli che hanno raggiunto un impasse. Un mediatore aiuta entrambe le parti a esplorare opzioni di regolamento senza la pressione di contenzioso. Questo programma è volontario e richiede l'accordo sia del contribuente che dell'IRS. Funziona meglio quando la controversia è su questioni di fatto piuttosto che questioni di diritto.

Per i contribuenti con casi molto grandi, l'IRS offre arbitrato, che è un processo vincolante in cui un terzo neutrale decide che entrambe le parti accettano di accettare in anticipo. L'arbitrato è raramente utilizzato in singole controversie fiscali, ma è disponibile per alcuni casi di partenariato e societari sotto la divisione IRS Large Business e International. Se pensi che il tuo caso potrebbe qualificarsi per un processo alternativo, chiedere al funzionario di appelli durante il tuo contatto iniziale.

Cosa fare se l'appello è negato

La decisione di impugnazione non è un'eccezione. Lei ha il diritto di prendere il suo caso in tribunale. Il forum più comune per le controversie fiscali è il Tribunale fiscale degli Stati Uniti, che sente i casi prima di pagare l'imposta. È necessario presentare una petizione entro 90 giorni dalla ricezione di un avviso di carenza (150 giorni se si è al di fuori degli Stati Uniti). La Corte fiscale ha una procedura semplificata per i casi di cui è inferiore a $50,000, chiamato la procedura di reclamo fiscale.

Ogni forum ha vantaggi e svantaggi. La Corte fiscale è più conveniente per i contribuenti perché non è necessario pagare prima di deposito. Il tribunale distrettuale offre la possibilità di un processo della giuria, che può essere vantaggioso se il vostro caso comporta una questione di fatto che una giuria potrebbe vedere simpaticamente. La Corte dei Giurisprudenza Federale sente i casi contro il governo federale e ha competenze specializzate in materia fiscale. La vostra scelta di forum dovrebbe essere basata sui fatti del caso, la decisione fortemente, la

Considerazioni finali per il tuo appello

Il processo di appello dell'IRS è progettato per risolvere le controversie senza controversie, ma richiede una partecipazione attiva e una preparazione attenta. È necessario leggere ogni avviso pienamente, rispondere entro la scadenza, e sostenere le vostre argomentazioni con le prove e autorità legali. Il processo può richiedere ovunque da qualche mese a più di un anno a seconda della complessità del caso e del carico di lavoro dell'ufficio appelli.

Se non riesci a raggiungere un accordo in appello, il caso tornerà alla divisione di conformità o di raccolta con le istruzioni per procedere alla valutazione e alla raccolta. A quel punto, devi essere contenzioso o pagare. Ignorando la determinazione finale si tradurrà in un tassa di credito e prelievo, che può danneggiare il tuo credito e portare a guarnizione salariale o sequestro di conto bancario.

Per informazioni più dettagliate, è possibile consultare la guida ufficiale IRS al processo di appelli sul sito web IRS. L'IRS fornisce anche una panoramica completa dei diritti di appello in Pubblicazione 5, che è disponibile come download gratuito. Se il vostro caso prevede una raccolta di due processi di udienza, si dovrebbe leggere la Pubblicazione 1660 per procedure specifiche. Infine, le sezioni del Codice interno che disciplinano appelli e la revisione giudiziaria possono essere trovate nel titolo 26 del Codice degli Stati Uniti, disponibile attraverso l'Ufficio.

L'appello a una decisione del IRS non è qualcosa che la maggior parte dei contribuenti non vede l'ora di, ma il sistema funziona se lo si utilizza correttamente. Conoscere i vostri diritti, soddisfare le vostre scadenze, costruire un caso che si basa su fatti e legge, e considerare l'aiuto professionale quando la posta in gioco è alta. Con l'approccio giusto, è possibile risolvere la vostra controversia fiscale senza pagare più di voi deve e senza lo stress di una battaglia di tribunale.