गैर-लाभकारी संगठनों और चैरिटेबल योगदान के लिए फाइलिंग टैक्स के लिए युक्तियाँ

गैर-लाभकारी संगठनों के लिए फाइलिंग करों में केवल एक रूप को हर साल जमा करने से अधिक शामिल है। यह एक महत्वपूर्ण अनुपालन दायित्व है जो आपके संगठन की कर छूट की स्थिति, दाता ट्रस्ट और दीर्घकालिक स्थिरता को प्रभावित करता है। उचित रूप से फाइलिंग प्रक्रिया को नेविगेट करना न केवल आईआरएस के साथ अच्छा खड़े रहने में आपका लाभ न केवल रखता है बल्कि दाताओं, अनुदानकर्ताओं और जनता के साथ पारदर्शिता को भी लागू करता है। यह गाइड धर्मार्थ संगठनों के लिए मूलभूत आवश्यकताओं पर विस्तार करता है और धर्मार्थ योगदानों के प्रबंधन के लिए कार्रवाई योग्य रणनीति प्रदान करता है, आम नुकसान से बचने और संघीय और राज्य स्तर दोनों पर पूर्ण अनुपालन सुनिश्चित करता है।

अपनी फाइलिंग आवश्यकताओं को समझना

अधिकांश कर छूट संगठन के तहत धारा 501(c)(3) के अंतर्गत आंतरिक राजस्व संहिता को आईआरएस के साथ वार्षिक सूचना वापसी दर्ज करने की आवश्यकता होती है। विशिष्ट रूप संगठन की वित्तीय गतिविधि, परिसंपत्तियों और संरचना पर निर्भर करता है। गलत फॉर्म को फाइल करना या मृतक को लापता करना दंडात्मकता और कर छूट की स्थिति के प्रति भी प्रतिकार करना पड़ सकता है।

IRS Form का निर्धारण

आईआरएस गैर-लाभकारी वार्षिक रिपोर्टिंग के लिए तीन प्राथमिक रूप प्रदान करता है, साथ ही निजी नींव के लिए एक संस्करण भी प्रदान करता है। सही चयन करना पहला और सबसे महत्वपूर्ण कदम है।

Form 990: संगठनों के लिए आवश्यक है जिसमें $200,000 या अधिक की सकल रसीदें हैं, या $500,000 या अधिक की कुल संपत्ति है। यह सबसे विस्तृत संस्करण है और इसमें मुआवजा, शासन नीतियों और धन उगाहने की गतिविधियों की रिपोर्टिंग के लिए शेड्यूल शामिल हैं।
Form 990-EZ: $200,000 से कम की सकल रसीद वाले संगठनों के लिए एक छोटा संस्करण और कुल परिसंपत्तियों को $500,000 से कम की आवश्यकता है। इसके लिए अभी भी बुनियादी वित्तीय जानकारी और मुआवजा डेटा की आवश्यकता है, जिसमें अधिकारियों और प्रमुख कर्मचारियों पर शासन और भाग VII पर भाग VI शामिल है।
Form 990-N (e-Postcard): संगठनों के लिए बनाया गया है जिसमें 50,000 डॉलर या उससे कम की सकल रसीदें हैं (और उन्हें फॉर्म 990 या 990-EZ फाइल करने की आवश्यकता नहीं है)। यह एक ऑनलाइन इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन है जिसके लिए केवल मूल डेटा की आवश्यकता होती है, जिसमें संगठन का नाम, पता और प्रधान अधिकारी शामिल हैं।
Form 990-PF: विशेष रूप से निजी नींव द्वारा उपयोग किया जाता है, आकार की परवाह किए बिना। निजी नींव निवेश आय पर अतिरिक्त एक्साइज टैक्स का सामना करते हैं और विस्तार से अनुदान और अंदरूनी लेनदेन की रिपोर्ट करना चाहिए।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि चर्च, कुछ धार्मिक आदेश और कुछ अन्य संगठन फाइलिंग से छूट सकते हैं। हालांकि, सार्वजनिक दानों के विशाल बहुमत को सालाना फाइल करना चाहिए। आईआरएस एक व्यापक ] गारंटी पृष्ठ प्रदान करता है वार्षिक फाइलिंग[[ पर संगठनों को अपने दायित्वों को निर्धारित करने में मदद करने के लिए। गैर-लाभकारी को समय-समय पर अपनी कानूनी संरचना की समीक्षा करनी चाहिए- कई छोटे संगठनों को यह मान लेना चाहिए कि वे केवल फाइलिंग से छूट रहे हैं क्योंकि उनके पास कम राजस्व है, लेकिन आईआरएस नियम सकल रसीद सीमा पर सख्ती से लागू होते हैं।

प्रमुख समय सीमा और विस्तार

फॉर्म 990 श्रृंखला रिटर्न 5 महीने के 15 वें दिन के कारण होता है जब संगठन की लेखांकन अवधि समाप्त हो जाती है। कैलेंडर वर्ष के साथ अधिकांश संगठनों के लिए (जनवरी 1-दिसंबर 31) की समय सीमा 15 मई है। छह महीने का विस्तार स्वचालित रूप से फॉर्म 8868 दाखिल करके उपलब्ध है, लेकिन विस्तारित समय सीमा अभी भी फर्म है। वैध विस्तार के बिना समय सीमा को याद करने से प्रति दिन $ 20 का जुर्माना हो सकता है, जो कि छोटे संगठनों के लिए $ 10,500 या 5% की सकल रसीद से कम है, और बड़े लोगों के लिए अधिकतम $ 50,500 है। फॉर्म 990-पीएफ फाइलर्स के लिए, जुर्माना प्रति दिन $100 तक पहुंच सकता है।

शासन और पारदर्शिता का महत्व

फॉर्म 990 एक कर वापसी से अधिक है; यह एक सार्वजनिक प्रकटीकरण दस्तावेज है। डोनर, वॉचडॉग समूह और राज्य नियामक नियमित रूप से इसकी समीक्षा करते हैं। फॉर्म बोर्ड रचना, ब्याज नीतियों, कार्यकारी मुआवजा और संबंधित पार्टी लेनदेन के बारे में पूछता है। संघर्षों को प्रकट करने या "सभी-व्यक्तिगत" बोर्ड होने से लाल झंडे बढ़ा सकते हैं। सर्वश्रेष्ठ अभ्यास लिखित प्रशासन नीतियों को अपनाने और उन्हें सालाना समीक्षा करने के लिए है। संगठनों को बोर्ड मीटिंगों के मिनट, एक लिखित सीटीब्लॉवर नीति और रिकॉर्ड-रिटेंशन नीति को भी बनाए रखना चाहिए। ये दस्तावेज केवल आईआरएस की उम्मीदों को पूरा नहीं करते हैं बल्कि संस्थागत विश्वसनीयता भी बना सकते हैं।

चैरिटेबल योगदान और डोनर प्रलेखन

दान करने वालों को उनके उपहारों को कर कटौती योग्य होने की उम्मीद है, लेकिन सबूत का बोझ डोनर और संगठन दोनों पर पड़ता है।

दान के लिए सटीक रिकॉर्ड बनाए रखना

250 डॉलर या उससे अधिक के किसी भी दान के लिए एक लिखित स्वीकृति प्रदान करें। इस acknowledgment को नकद योगदान की राशि का उल्लेख करना चाहिए, किसी भी गैर नकद संपत्ति का वर्णन करना चाहिए, और यह इंगित करना चाहिए कि क्या दाता को विनिमय में किसी भी सामान या सेवाओं को प्राप्त हुआ है। इस सूचना के पर्याप्तों के साथ एक सरल धन्यवाद पत्र।
संपत्ति दान के लिए (इन-किन उपहार) संपत्ति की स्थिति को ध्यान में रखते हुए वर्णन प्रदान करते हैं। दान देने वाले वाहनों के लिए, एक अलग फॉर्म 1098-सी की आवश्यकता हो सकती है।
दानकर्ता नाम, दिनांक, राशि और उपहार से जुड़े किसी भी प्रतिबंध सहित सभी दानों का एक लॉग रखें। यह लॉग दान के धन उगाहने वाले रिकॉर्ड और दाता के सबस्टेंटीशन दोनों के लिए आधार बनाता है। एक समर्पित दाता प्रबंधन प्रणाली (जैसे डोनरपेर्फेक्ट या ब्लूमरंग) का उपयोग इस प्रक्रिया को स्वचालित कर सकता है और त्रुटियों को कम कर सकता है।

आईआरएस पब्लिकेशन 526, चैरिटेबल योगदान में विस्तृत नियम प्रदान करता है, जो गैर-लाभकारी और दानदाताओं दोनों के लिए एक होना चाहिए। इसके अतिरिक्त, सराहना स्टॉक या अन्य प्रतिभूतियों के दान के लिए दान करने के लिए, दान को संपत्ति के विवरण और एक स्पष्ट बयान को दर्शाता है कि कोई सामान या सेवाएं प्रदान नहीं की गई थीं।

योग्य संगठन और निष्फलता

हर गैर-लाभकारी टैक्स-डक्टेबल योगदान प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं है। केवल उन संगठनों को जो एक निर्धारण पत्र प्राप्त करते हैं उन्हें एक धारा 501(c)(3) सार्वजनिक दान (या कुछ अन्य श्रेणियों जैसे कि चर्च या स्कूल) के रूप में पहचानते हैं, उन्हें कटौती योग्य दान प्रदान कर सकते हैं। दाताओं को संगठन की स्थिति को सत्यापित करना चाहिए जिसका उपयोग कर आईआरएस कर छूट संगठन खोज (TEOS) उपकरण देने से पहले। गैर-लाभकारी, बदले में, यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उनकी स्थिति चालू है और रद्द नहीं की जा सकती है। स्थिति में एक चूक उस अवधि के दौरान प्राप्त सभी दानों के लिए लगातार कटौती कर सकती है।

धन उगाहने की घटनाओं और Quid प्रो Quo योगदान

जब दानकर्ता को योगदान के बदले में कुछ मिलता है (उदाहरण के लिए, एक रात्रिभोज, एक गाला या व्यापार के लिए टिकट), धर्मार्थ भाग केवल वही राशि है जो लाभ प्राप्त करने के उचित बाजार मूल्य से अधिक है। दान को $75 से अधिक किसी भी योगदान के लिए एक लिखित प्रकटीकरण बयान देना चाहिए जो आंशिक रूप से वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान है। इस बयान को वस्तुओं या सेवाओं और राज्य के मूल्य का अनुमान लगाना चाहिए कि केवल अतिरिक्त कटौती योग्य है। उदाहरण के लिए, यदि कोई दानकर्ता $ 200 को $ 75 के धन उगाहने वाले डिनर के लिए भुगतान करता है, तो कटौती योग्य राशि $ 125 है, और प्रति शेयरधारक के परिणामस्वरूप प्रति 10 लाख डॉलर की राशि का भुगतान करना चाहिए।

असंबंधित व्यापार आय (UBIT) का प्रबंधन

गैर-लाभकारी के लिए एक आम जाल आय पैदा कर रहा है जो उनके पूर्ववर्ती उद्देश्य से काफी हद तक संबंधित नहीं है। ऐसी आय असंबंधित व्यावसायिक आय कर (UBIT) के अधीन है और इसे फॉर्म 990-T पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए। उदाहरणों में एक न्यूजलेटर में विज्ञापन बेचना शामिल है, एक लाभकारी कॉफी शॉप का संचालन करना, नियमित आधार पर एक वाणिज्यिक किराये पर स्थान देना, या एक उपहार की दुकान चलाना जो मिशन से संबंधित वस्तुओं को बेचती है। यहां तक कि कभी-कभी गतिविधियाँ, एक भुगतान किए गए कॉन्सर्ट की मेजबानी करना जैसे स्थानीय व्यवसायों के साथ प्रतिस्पर्धा करना, UBIT को ट्रिगर कर सकती हैं।

गैर-लाभकारी को सभी राजस्व धाराओं को ट्रैक करना चाहिए और मूल्यांकन करना चाहिए कि क्या प्रत्येक संबंधित या असंबंधित है। भले ही आय छोटी है, फॉर्म 990-टी को फाइल करने में असफलता जब आवश्यक हो तो दंड और जांच का कारण बन सकती है। आईआरएस एक UBIT गाइड प्रदान करता है जो बताता है कि असंबंधित और क्या छूट लागू होती है, जैसे कि स्वयंसेवक-संचालित गतिविधियों या दान किए गए व्यापार की बिक्री। नेट असंबंधित आय में $ 1,000 से अधिक के साथ संगठन फॉर्म 990-T फाइल करना चाहिए; कई छोटे गैर-लाभकारी गलती से यह सोचती है कि यह सीमा सकल आय पर लागू होती है, इसलिए सावधानीपूर्वक गणना आवश्यक है।

राज्य स्तरीय अनुपालन

संघीय अनुपालन केवल आधी तस्वीर है। अधिकांश राज्यों को दान देने से पहले वार्षिक रिपोर्ट दर्ज करने और दायर करने के लिए धर्मार्थ संगठनों की आवश्यकता होती है। ये आवश्यकताएं व्यापक रूप से बदलती हैं: कुछ राज्य संघीय फॉर्म 990 को अपने राज्य के दाखिले के रूप में स्वीकार करते हैं, जबकि अन्य के अलग-अलग रूप और शुल्क हैं। इसके अतिरिक्त, कई राज्यों में धर्मार्थ त्याग के बारे में अपना कानून होता है, जिसके लिए राज्य के वकील जनरल के कार्यालय या सचिव के साथ पंजीकरण की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, कैलिफोर्निया, न्यूयॉर्क और फ्लोरिडा में विशेष रूप से कठोर पंजीकरण आवश्यकताएं होती हैं, जिसमें विस्तृत वित्तीय रिपोर्टिंग और पेशेवर धन उगाहने वाले प्रकटीकरण शामिल हैं।

कई राज्यों में काम करने या धन उगाहने वाले गैर-लाभकारी (विशेष रूप से ऑनलाइन अभियानों के माध्यम से) विशेष रूप से सावधान रहना चाहिए। एक राज्य में रजिस्टर करने के लिए जहां आपके पास एक महत्वपूर्ण दाता आधार है, उसके परिणामस्वरूप जुर्माना और बंद-एंड-डेसिस्ट ऑर्डर हो सकते हैं। राष्ट्रीय संघ राज्य चैरिटी अधिकारियों (NASCO) एक सहायक ] प्रदान करता है राज्य दान पंजीकरण के लिए पोर्टल] और बहुराज्यीय पंजीकरण (Unified Registration Statement या URS) के लिए समान रूप प्रदान करता है।

आम फाइलिंग त्रुटियों से बचना

यहां तक कि अनुभवी गैर-लाभकारी पेशेवरों ने अपनी वार्षिक फाइलिंग पर गलतियां बनाईं। यहां सबसे अधिक त्रुटियां हैं और उनसे कैसे बचें:

]] राजस्व का गलत वर्गीकरण - प्रोग्राम सर्विस राजस्व, योगदान और सदस्यता देय को मिलाकर वित्तीय तस्वीर को विकृत कर सकते हैं। प्रत्येक श्रेणी में फॉर्म 990 पर विभिन्न रिपोर्टिंग आवश्यकताओं हैं। उदाहरण के लिए, कार्यक्रम सेवा राजस्व (उदाहरण के लिए, प्रशिक्षण के लिए शुल्क) भाग VIII, लाइन 2 पर जाता है, जबकि योगदान लाइन 1 पर जाते हैं। यहां त्रुटि सार्वजनिक चैरिटी स्थिति को बनाए रखने के लिए इस्तेमाल किए गए सार्वजनिक समर्थन परीक्षण को प्रभावित कर सकती है।
Missing Schedule - Part VII को अधिकारियों, निर्देशकों, प्रमुख कर्मचारियों और स्वतंत्र ठेकेदारों की रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है। अनुसूची A (सार्वजनिक दान की स्थिति) लगभग हमेशा की आवश्यकता होती है। अनुसूची O का उपयोग असामान्य लेनदेन की व्याख्या के लिए किया जा सकता है। Omitting आवश्यक शेड्यूल IRS समीक्षा या यहां तक कि एक दंड को ट्रिगर कर सकते हैं। आम चूक अनुसूची B (मुख्य दानदाताओं की सूची), अनुसूची L (अनुच्छेद व्यक्तियों के साथ लेनदेन), और अनुसूची R (संबंधित संगठनों) शामिल हैं।
]]पूर्वी वर्ष के डेटा को फिर से नहीं समझा - IRS पूर्व वर्ष के फॉर्म 990 के साथ वर्तमान वर्ष के आंकड़ों की तुलना करता है। स्पष्टीकरण के बिना बड़े झूले प्रश्नों को बढ़ा सकते हैं। हमेशा राजस्व, खर्च या बोर्ड संरचना में महत्वपूर्ण बदलाव के लिए अनुसूची O में एक संक्षिप्त कथा शामिल है।
]]एक वैध विस्तार के बिना देर से दाखिल - जैसा कि उल्लेख किया गया है, दंड जल्दी से जुड़ जाते हैं। हमेशा एक विस्तार को दायर करते हैं यदि आप समय सीमा को पूरा नहीं कर सकते हैं। लेकिन याद रखें, फ़ाइल का विस्तार किसी भी कर के बकाया भुगतान के लिए समय का विस्तार नहीं करता है; ब्याज से बचने के लिए मूल समय सीमा से अनुमानित यूबीआईटी का भुगतान करें।
]राज्य की आवश्यकताओं को अनदेखा करना - संघीय वापसी को फाइल करना राज्य के दायित्वों को स्वचालित रूप से संतुष्ट नहीं है। प्रत्येक राज्य को चेक करें जहां आप काम करते हैं - कुछ राज्यों में अलग-अलग रूप होते हैं (जैसे, न्यूयॉर्क CHAR500, कैलिफोर्निया RRF-1) और देय तिथियां जो संघीय लोगों से भिन्न होती हैं।
]Inaccurate अधिकारी मुआवजा रिपोर्टिंग - भाग VII वर्तमान और पूर्व अधिकारियों, निदेशकों और प्रमुख कर्मचारियों के लिए मुआवजा की रिपोर्टिंग की आवश्यकता है। सुनिश्चित राशि में गैर नकद लाभ, बोनस और स्थगित मुआवजा शामिल है। अविनियमन आईआरएस पूछताछ और प्रतिष्ठात्मक नुकसान का कारण बन सकता है।

त्रुटियों को कम करने का एक प्रभावी तरीका गैर-लाभकारी-विशिष्ट लेखा सॉफ्टवेयर का उपयोग करना है जो सीधे फॉर्म 990 तैयारी उपकरण के साथ एकीकृत करता है। लोकप्रिय विकल्पों में शामिल हैं QuickBooks ऑनलाइन फॉर नॉन-लाभकारी, अप्लॉस, और ब्लैकबॉड फाइनेंशियल एज NXT। ये प्लेटफॉर्म स्वचालित रूप से राजस्व श्रेणियों को पॉप्युलेट कर सकते हैं और आवश्यक शेड्यूल उत्पन्न कर सकते हैं, डेटा प्रविष्टि गलतियों को कम कर सकते हैं।

IRS ऑडिट के लिए तैयारी

जबकि आईआरएस केवल गैर-लाभकारी रिटर्न का एक छोटा अंश है, कुछ लाल झंडे परीक्षा की संभावना को बढ़ाते हैं। इनमें शामिल हैं: अत्यधिक मुआवजा, बड़े असंबंधित व्यावसायिक आय, अधूरा या मैला फाइलिंग, बार-बार देर से फाइलिंग, और राजस्व या खर्च में महत्वपूर्ण बदलाव। संगठनों को सभी सहायक दस्तावेज बनाए रखना चाहिए - बैंक स्टेटमेंट, चालान, बोर्ड मिनट, दान acknowledgment - कम से कम सात वर्षों तक। एक स्पष्ट, लिखित दस्तावेज़-धारणा नीति होने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि रिकॉर्ड की आवश्यकता होने पर उपलब्ध हैं।

यदि आपके संगठन को एक लेखा परीक्षा के लिए चुना जाता है, तो एक कर पेशेवर के साथ काम करने पर विचार करें जो संगठनों को मुक्त करने में माहिर हैं। लेखा परीक्षा प्रक्रिया में आम तौर पर सहायक दस्तावेजों के खिलाफ फॉर्म 990 की समीक्षा करना, कुंजी कर्मचारियों का साक्षात्कार करना और प्रशासन प्रथाओं की जांच करना शामिल है। सक्रिय तैयारी, जिसमें नकली लेखा परीक्षा या आंतरिक समीक्षा शामिल है, आईआरएस के पहले अंतराल की पहचान कर सकती है।

व्यावसायिक मार्गदर्शन का लाभ उठाते हुए

गैर-लाभकारी कर कानून की जटिलता को देखते हुए, विशेष रूप से कई राजस्व धाराओं, सहायक कंपनियों या अंतरराष्ट्रीय परिचालनों वाले संगठनों के लिए, एक कर पेशेवर को शामिल करना बुद्धिमान है जो संगठनों को मुक्त करने में माहिर हैं। फॉर्म 990 तैयारी में अनुभव वाले CPA और नामांकित एजेंट संभावित लाल झंडे की पहचान करने में मदद कर सकते हैं, यूबीआईटी नियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और कर लाभ को अधिकतम करने के लिए प्रोग्राम तैयार करने की सलाह दे सकते हैं। वे अनुसूची ए-एक गलत गणना के द्वारा आवश्यक वार्षिक सार्वजनिक समर्थन परीक्षण के साथ भी सहायता कर सकते हैं, जो आपकी सार्वजनिक दान की स्थिति को खतरे में डाल सकता है।

इसके अतिरिक्त, कई गैर-लाभकारी संघों और कानूनी क्लीनिक छोटे संगठनों के लिए छूट या प्रो बोनो टैक्स सहायता प्रदान करते हैं। आईआरएस भी मुफ्त वेबिनार और प्रकाशनों को विशेष रूप से छोटे से मध्यम आकार के 501(c)(3) संस्थाओं के लिए प्रदान करता है। IRS निर्देश फॉर्म 990[ के लिए विस्तृत हैं और लाइन-by-लाइन मार्गदर्शन शामिल हैं; उन्हें फाइल करने से पहले की समीक्षा करना आम ओवरसाइट्स को रोक सकता है।

निष्कर्ष

एक गैर-लाभकारी के रूप में फाइलिंग कर केवल एक प्रशासनिक गाना नहीं है; यह एक अनुशासन है जो आपके मिशन की रक्षा करता है। यह समझकर कि कौन फाइल करने के लिए तैयार है, बड़े पैमाने पर रथनीय योगदान का दस्तावेजीकरण, असंबंधित व्यावसायिक आय के प्रति सचेत रहना, और राज्य स्तरीय पंजीकरण को समन्वय करना, आपका संगठन अपने कर छूट की स्थिति को बनाए रख सकता है और समर्थकों के साथ विश्वास का निर्माण कर सकता है। समय उचित कर तैयारी में निवेश किया गया है जो आपके उद्देश्य की दिशा में निर्देशित अधिक दाता विश्वास, कम लेखा परीक्षा और अधिक संसाधनों के रूप में लाभांश देता है। सुझाव यहां उल्लिखित है, और अपने वार्षिक फाइलिंग को जवाबदेही और पारदर्शिता का प्रदर्शन करने का अवसर मानते हैं।