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परिसंपत्ति संरक्षण रणनीतियों का परिदृश्य संयुक्त राज्य अमेरिका में संघीय कानूनों से बहुत प्रभावित है। ये कानून यह निर्धारित करते हैं कि कौन सी रणनीति कानूनी, प्रभावी और स्थायी हैं, जो व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए अपनी संपत्ति की रक्षा करने के उद्देश्य से हैं। परिसंपत्ति संरक्षण वैध क्रेडिटर्स या करों को खाली करने से संपत्ति को छिपाने के बारे में नहीं है; भविष्य, अज्ञात दावों से जोखिम को कम करने के लिए वैध योजना के बारे में है। संघीय विधियों ने उन सीमाओं को निर्धारित किया है जिनमें सभी परिसंपत्ति संरक्षण योजना को संचालित करना चाहिए, और इन सीमाओं को समझना कानून के अनुरूप रहने के दौरान धन को संरक्षित रखने के लिए इच्छुक किसी के लिए महत्वपूर्ण है।

कानूनी फाउंडेशन ऑफ एसेट प्रोटेक्शन

परिसंपत्ति संरक्षण में कानूनी तकनीकों की एक श्रृंखला शामिल है जो क्रेडिटर्स, मुकदमे और अन्य दावों से संपत्ति को बचाने के लिए उपयोग की जाती है। आम रणनीतियों में ट्रस्ट स्थापित करना, सीमित देयता कंपनियों (एलएलसी) का गठन करना, सेवानिवृत्ति खातों का उपयोग करना और अचल संपत्ति या व्यापार हितों के स्वामित्व का निर्माण शामिल है। हालांकि, किसी भी रणनीति की प्रभावशीलता संघीय कानूनों के अनुपालन पर निर्भर करती है। संघीय कानून के दो मुख्य क्षेत्र सभी परिसंपत्ति संरक्षण योजना को रेखांकित करते हैं: धोखाधड़ी हस्तांतरण कानून और कर अनुपालन आवश्यकताओं।

फ्राउडुलेंट ट्रांसफर लॉ

यूनिफॉर्म Voidable ट्रांजेक्शन एक्ट (UVTA), जो अधिकांश राज्यों द्वारा कुछ रूप में अपनाया गया और संघीय दिवालियापन संहिता दोनों पते धोखाधड़ी संदेश को संबोधित करते हैं। संघीय कानून के तहत, एक लेनदार को बाधित करने, देरी करने या नष्ट करने के लिए वास्तविक इरादे से बने परिसंपत्तियों का स्थानांतरण, या जिसके लिए ऋणदाता को उचित मूल्य से कम प्राप्त हुआ, जबकि दिवालियापन, एक तरफ सेट किया जा सकता है। दिवालियापन कोड एक ट्रस्टी को दो साल पहले (या राज्य कानून के तहत) ऐसे हस्तांतरण को वापस करने की अनुमति देता है। इसका मतलब यह है कि किसी भी संपत्ति संरक्षण रणनीति को ऋणदाता दावे के बाद अपनाया गया है या जब किसी भी मुकदमेबाजी की संभावना नहीं है।

कर अनुपालन की आवश्यकता

आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) ने कई परिसंपत्ति संरक्षण संरचनाओं पर रिपोर्टिंग दायित्वों को लागू किया। उदाहरण के लिए, घरेलू और विदेशी ट्रस्टों को वार्षिक सूचना रिटर्न (फॉर्म्स 1041, 3520, 3520-A) दाखिल करना होगा। अनुपालन करने में विफलता गंभीर दंड के परिणामस्वरूप हो सकती है। इसके अतिरिक्त, आईआरसी के अनुदानकर्ता ट्रस्ट नियमों को कुछ ट्रस्टों से अनुदानकर्ता को आय प्रदान करने के लिए, संभावित रूप से कर लाभ या सुरक्षात्मक लक्ष्यों को कम करने के लिए उपयोग किया जा सकता है। परिसंपत्ति संरक्षण का उपयोग रिपोर्टिंग आय या कर भुगतान करने से बचने के लिए नहीं किया जा सकता है; कानूनी योजना कर अधिकारियों के लिए पारदर्शी रहना चाहिए।

कुंजी संघीय Statutes एसेट संरक्षण

बैंक सेक्ट्री अधिनियम (BSA) और एंटी-मनी लॉन्डरिंग नियम

वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क (FinCEN) द्वारा संचालित बीएसए को वित्तीय संस्थानों को कुछ लेनदेन की रिपोर्ट करने और पैसे के वैधीकरण और धोखाधड़ी को रोकने के लिए रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता होती है। परिसंपत्ति संरक्षण में शामिल व्यक्तियों और संस्थाओं के लिए, बीएसए का सबसे सीधा प्रभाव ] विदेशी बैंक और वित्तीय लेखा (FBAR) का रिपोर्ट ]। अमेरिकी व्यक्तियों को वित्तीय हित के साथ, या $ 10,000 से अधिक विदेशी वित्तीय खातों को सालाना FBAR दर्ज करना चाहिए। बीएसए को नकद लेनदेन के लिए अधिक मुद्रा लेनदेन रिपोर्ट (CTR) की आवश्यकता होती है।

विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA)

FATCA विदेशी वित्तीय संस्थानों की आवश्यकता के अनुसार अमेरिकी करदाताओं द्वारा आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) को दिए गए खातों की रिपोर्ट करने के लिए एक कदम आगे जाता है। विदेशी संस्थानों ने कुछ अमेरिकी स्रोत भुगतानों पर 30% रोक लगाकर कर भुगतान करने में विफल रहने वाले विदेशी संस्थाओं को वित्तीय सहायता प्रदान की है। अमेरिकी करदाताओं के लिए, FATCA को फॉर्म 8938 पर कुछ सीमा से अधिक निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय परिसंपत्तियों की वार्षिक रिपोर्टिंग की आवश्यकता है। यह कानून अपतटीय खातों और संपत्ति को छिपाने के लिए ट्रस्टों के उपयोग को हतोत्साहित करता है। यहां तक कि अगर किसी विदेशी ट्रस्ट को परिसंपत्ति संरक्षण प्रदान करने के लिए संरचित किया जाता है, तो अमेरिकी मालिक को इसे रिपोर्ट करना चाहिए या पर्याप्त दंडाधिकार का सामना करना चाहिए। [[FLT:]

संघीय दिवालियापन संहिता

दिवालियापन कानून परिभाषित करता है कि कौन से परिसंपत्तियों को क्रेडिटर्स से छूट दी जा सकती है और क्या परिस्थितियों में बैंकरप्टी कोड ऋणदाताओं को संघीय कानून या राज्य कानून के तहत छूट का दावा करने की अनुमति देता है (राज्य संघीय छूट योजना से बाहर निकल सकते हैं)। परिसंपत्ति संरक्षण योजनाकारों के लिए, महत्वपूर्ण प्रावधानों में शामिल हैं look-back period] धोखाधड़ी के लिए ऋण की योजना (दो साल) और means test]], अध्याय 7 पात्रता के लिए। एक ट्रस्ट या LLC को स्थानांतरित करने से पहले केवल एक धोखाधड़ी के मामले को खारिज कर सकते हैं।

आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) - ग्रांटर ट्रस्ट और विदेशी ट्रस्ट नियम

IRC कई स्व-निर्धारित परिसंपत्ति संरक्षण ट्रस्टों को अनुदानकर्ता ट्रस्ट के रूप में मानता है, जिसका अर्थ है कि अनुदानकर्ता कर स्वामित्व को बरकरार रखता है और ट्रस्ट आय पर करयोग्य है। यह ट्रस्ट की संपत्ति से कर का भुगतान करने के लिए ट्रस्ट की प्रभावशीलता को नष्ट कर सकता है। विदेशी ट्रस्टों के लिए, IRC ने जटिल रिपोर्टिंग (फॉर्म 3520, 3520-A) को लागू किया और कर की क्षमता को बिना किसी प्रकार के कारोबारी अनुबंध के भुगतान के लिए बाध्य किया जाना चाहिए। इसके अलावा, IRC का ट्रांसफर-for-value नियम ] और पर कर की गई संपत्ति को प्रभावित करने के लिए किया गया है।

प्रतिभूति कानून

निवेश को रखने के लिए LLCs या ट्रस्ट का उपयोग करते समय, संघीय प्रतिभूति कानून लागू हो सकते हैं। 1933 के प्रतिभूति अधिनियम को सार्वजनिक रूप से प्रतिभूतियों का पंजीकरण की आवश्यकता होती है, जब तक कि छूट लागू नहीं होती है। परिसंपत्ति संरक्षण संरचनाएं जो कई निवेशकों (जैसे, पारिवारिक निवेश भागीदारी) से पैसे जमा करती हैं, प्रतिभूतियों पर विचार कर सकती हैं और विनियमन डी या अन्य छूट का पालन करना चाहिए। 1940 का निवेश कंपनी अधिनियम उन संस्थाओं को भी नियंत्रित करता है जो प्रतिभूतियों में निवेश करते हैं। अनुपालन करने में विफलता निवेशकों या एसईसी प्रवर्तन कार्यों के लिए प्रतिसाद अधिकार का कारण बन सकती है, जो परिसंपत्ति संरक्षण संरचना को खतरे में डाल सकती है।

रोजगार सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ERISA)

ERISA कई नियोक्ता प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं को नियंत्रित करता है, जैसे कि 401(k) योजना, और यह प्रदान करता है कि योजना लाभ को आवंटित या अलग नहीं किया जा सकता है, जो दिवालियापन में लगभग असीमित क्रेडिटर सुरक्षा प्रदान करता है और आम तौर पर गैर-बैंकरुकता संदर्भों में। इससे ERISA-योग्य योजनाओं को उपलब्ध सबसे मजबूत परिसंपत्ति संरक्षण वाहनों में से एक बनाता है। हालांकि, IRAs को ERISA (SEP और SIMPLE IRAs) द्वारा सीमित परिस्थितियों में कवर नहीं किया जाता है और इसलिए संघीय कानून के तहत कम सुरक्षा होती है, हालांकि कई राज्यों अतिरिक्त छूट प्रदान करते हैं। ERISA और गैर-ERISA योजनाओं के बीच अंतर को समझना सेवानिवृत्ति संपत्ति में महत्वपूर्ण सुरक्षा है।

संघीय कानून की छाया में परिसंपत्ति संरक्षण रणनीतियाँ

घरेलू परिसंपत्ति संरक्षण ट्रस्ट (DAPT)

DAPT उन राज्यों में बनाए गए विश्वासों पर भरोसा करते हैं जिन्होंने कानून को अधिनियमित किया है, जो स्वयं-अनुमत ट्रस्ट (जहां अनुदानकर्ता भी लाभार्थी है) को क्रेडिटर्स से सुरक्षा प्रदान करने की अनुमति देता है। वर्तमान में, लगभग 20 राज्यों ने DAPT की अनुमति दी है। जबकि राज्य कानून ट्रस्ट की सुरक्षा को नियंत्रित करता है, संघीय कानून अभी भी लागू होता है। संघीय दिवालियापन अदालत में एक DAPT पर हमला किया जा सकता है यदि स्थानांतरण संघीय मानकों के तहत धोखाधड़ी हो गया था। इसके अलावा, अनुदानकर्ता को बहुत अधिक नियंत्रण नहीं रखना चाहिए या ट्रस्ट को संघीय कर कानून के तहत "शाम" समझा जा सकता है। इन सीमाओं के बावजूद, किसी भी ऋणदाता के साथ एक संपत्ति उत्पन्न होने से पहले DAPT को प्रभावी बनाया जा सकता है।

ऑफशोर ट्रस्ट्स एंड अकाउंट

ऐतिहासिक रूप से, कुक द्वीप समूह, नेविस, या केमैन द्वीप जैसे अधिकार क्षेत्र में अपतटीय ट्रस्ट ने मजबूत परिसंपत्ति संरक्षण की पेशकश की क्योंकि अमेरिकी अदालत के आदेश को लागू करना मुश्किल था। हालांकि, संघीय कानून-विशेष रूप से बीएसए, एफएटीसीए और कर रिपोर्टिंग नियम- ने अपतटीय संरचनाओं की गोपनीयता और व्यावहारिकता को काफी कम कर दिया है। अमेरिकी निवासियों को हर साल विदेशी खातों और विश्वासों की रिपोर्ट करनी चाहिए। ऐसा करने में विफलता से ड्रैकोनियन दंड हो सकता है। फिर भी, एक अनुपालन अपतटीय ट्रस्ट अभी भी अमेरिकी क्रेडिटर्स की पहुंच के बाहर परिसंपत्तियों को रखकर परिसंपत्ति संरक्षण प्रदान कर सकता है (जो विदेशों में एक LT8 का उपयोग कर सकता है)।

सीमित देयता कंपनियों और भागीदारी

LLCs व्यापार देयताओं से व्यक्तिगत संपत्ति को अलग करके सुरक्षा की एक परत प्रदान करते हैं। राज्य कानून के तहत, एक चार्ज ऑर्डर आम तौर पर बहु सदस्यीय LLC के खिलाफ एक निर्णय क्रेडिटर के लिए एकमात्र उपाय है, जो ऋणदाता के हित को सीधे जब्त करने से रोकता है। हालांकि, संघीय कानून कई मायनों में LLC को प्रभावित करते हैं। सबसे पहले, आईआरएस कर उद्देश्यों के लिए एकल सदस्य LLC (अतः निर्वाचित नहीं) की उपेक्षा करता है, जिसका अर्थ है कि अनुसूची सी. सेकेंड पर मालिक की आय, प्रतिभूति कानून लागू हो सकता है यदि LLC निष्क्रिय निवेशकों के लिए सदस्यता के हितों को बेचता है। तीसरा, दिवालियापन कानून संपत्ति को एलएलसी ब्याज शामिल करने की अनुमति देता है, और ऋणकर्ता को सुरक्षा के लिए मजबूर किया जा सकता है।

रिटायरमेंट लेखा: IRAs और 401(k)s

नोट के रूप में, ERISA-योग्य सेवानिवृत्ति योजना (अधिकांश 401(k)) पूरी तरह से संघीय कानून के तहत लेनदारों से संरक्षित हैं, जिनमें दिवालियापन शामिल है। इसके विपरीत, IRAs को दिवालियापन में केवल सीमित राशि तक संरक्षित किया जाता है (वर्तमान में प्रति व्यक्ति ~ $ 1.5 मिलियन) और दिवालियापन के बाहर, सुरक्षा राज्य कानून पर निर्भर करती है। व्यक्तिगत राज्य व्यापक रूप से भिन्न होते हैं: कुछ सभी IRA फंडों को छूटते हैं, अन्य केवल एक निश्चित राशि तक। संघीय कर उद्देश्यों के लिए, IRA योगदान और विकास कर-deferred हैं, लेकिन प्रारंभिक निकासी दंडित हैं। परिसंपत्ति संरक्षण योजना में केवल IRA योजनाओं को अधिकतम करने और केवल IRA के स्तर पर विचार करने के बाद में योगदान शामिल होना चाहिए।

होमस्टेड एक्समेप्टियन

होमस्टेड छूट क्रेडिटर्स से प्राथमिक निवास में इक्विटी की एक निश्चित राशि की रक्षा करती है। संघीय दिवालियापन कानून के तहत, राज्यों ने अपनी छूट राशि निर्धारित कर सकते हैं, और कई ने पूरी तरह संघीय होमस्टेड छूट से बाहर निकल गए हैं। कुछ राज्यों में असीमित होमस्टेड छूट (जैसे टेक्सास, फ्लोरिडा, कान्सास) की पेशकश की जाती है, जबकि अन्य इसे कुछ हजार डॉलर में कैप कर सकते हैं। हालांकि, उदार राज्यों में भी, संघीय कानून 1,215 दिनों के भीतर अधिग्रहण की संपत्ति के लिए छूट को सीमित करता है, जो कि दिवालियापन के लिए $189,050 (20 के रूप में) के लिए एक दिवालियापन से पहले हो सकता है।

अनुपालन और दंडाधिकार: संघीय आवश्यकताओं को नेविगेट करना

संघीय कानून गैर-अनुपालन के लिए महत्वपूर्ण दंडों को लागू करते हैं, जो किसी भी परिसंपत्ति संरक्षण योजना को कम कर सकते हैं।

  • FBAR उल्लंघन: गैर-willful उल्लंघन के लिए $12,921 तक सिविल दंड (वर्ष में समायोजित), और इच्छापूर्ण उल्लंघन के लिए खाते के शेष का $129,210 या 50% से अधिक।
  • FATCA दंड: फार्म 8938 फाइल करने में विफलता के परिणामस्वरूप $ 10,000 जुर्माना हो सकता है, अतिरिक्त दंड के साथ IRS नोटिस के बाद जारी विफलता के लिए $50,000 तक।
  • Foreign ट्रस्ट रिपोर्टिंग: फार्म 3520 या 3520-A फाइल करने में विफलता विश्वास के सकल मूल्य के 35% के बराबर दंड को ट्रिगर कर सकती है।
  • ]Fraudulent स्थानांतरण penalties: दिवालियापन में, एक धोखाधड़ी हस्तांतरण से बचा जा सकता है, और कर्जदाता अपने या उसके निर्वहन खो सकता है।
  • टैक्स चोरी: आय या परिसंपत्तियों की रिपोर्ट करने में विलफुल विफलता, जुर्माना और कैद सहित आपराधिक अभियोजन का कारण बन सकती है।

इन गंभीर परिणामों को देखते हुए, परिसंपत्ति संरक्षण को कठोर अनुपालन के साथ जोड़ा जाना चाहिए। एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) और दोनों परिसंपत्ति संरक्षण और कर कानून में अनुभव किया गया एक वकील को जोड़ना वैकल्पिक नहीं है - यह आवश्यक है। FinCEN BSA रिपोर्टिंग आवश्यकताओं पर अद्यतन मार्गदर्शन प्रदान करता है ।

कानूनी सीमा के भीतर योजना: सर्वश्रेष्ठ अभ्यास

एक अनुपालन और प्रभावी परिसंपत्ति संरक्षण रणनीति विकसित करने के लिए निम्नलिखित दिशानिर्देशों पर विचार करें:

  • Plan जल्दी: किसी भी दावे के बाद किए गए स्थानांतरण को धोखाधड़ी के रूप में अलग करने के लिए कमजोर कर रहे हैं।
  • ]Maintain अच्छा रिकॉर्ड: दस्तावेज़ परिसंपत्ति हस्तांतरण (जैसे, संपत्ति नियोजन, व्यापार गठन) के वैध प्रयोजनों और उचित मूल्य प्राप्त किया जाता है अगर संपत्ति बेची जाती है या विनिमय कर दी जाती है सुनिश्चित करने के लिए।
  • Use विविध संरचनाओं: एकाधिक कानूनी संस्थाओं को मिलाएं - जैसे कि ट्रस्ट, LLC, और रिटायरमेंट प्लान - लेकिन प्रत्येक संघीय नियमों के अपने सेट के साथ अनुपालन सुनिश्चित करें।
  • ]रिपोर्टिंग के साथ वर्तमान रहें:] फाइल सभी आवश्यक संघीय रूपों समय पर (FBAR, Form 8938, Form 3520, ट्रस्ट और संस्थाओं के लिए कर रिटर्न)।
  • Consider राज्य कानून बातचीत: संघीय कानून ने फर्श को सेट किया, लेकिन राज्य कानून अक्सर अतिरिक्त सुरक्षा प्रदान करते हैं। उदाहरण के लिए, कुछ राज्यों ने विवाहित जोड़े के लिए संपूर्ण सुरक्षा द्वारा किरायेदारी प्रदान की।
  • ]] एसेट प्रोटेक्शन एक आला क्षेत्र है जो दिवालियापन, कर, प्रतिभूतियों और संपत्ति नियोजन कानून को अलग करता है। एक सामान्य चिकित्सक महत्वपूर्ण संघीय आवश्यकताओं को याद कर सकता है।

निष्कर्ष

संघीय कानून परिसंपत्ति संरक्षण रणनीतियों को आकार देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। बैंक सुरक्षा अधिनियम, FATCA, दिवालियापन कोड और आंतरिक राजस्व कोड, दूसरों के बीच, कानूनी सीमाओं को परिभाषित करते हैं जिसके भीतर व्यक्तियों और व्यवसायों को संचालित करना चाहिए। जबकि ये क़ानून कानूनी प्रतिबंधों को अधिक जटिल और कम गुप्त बना सकते हैं, वे वैध परिसंपत्ति संरक्षण को रोक नहीं पाते हैं। इसके विपरीत, संघीय कानून के अनुपालन में किसी भी टिकाऊ योजना की नींव है। इन कानूनों को समझने और अनुभवी पेशेवरों के साथ काम करके, आप उन रणनीतियों को विकसित कर सकते हैं जो कानूनी प्रतिवादों के जोखिम के बिना अपनी संपत्ति की प्रभावी सुरक्षा करते हैं। आगे पढ़ने के लिए, ]]