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राज्य और स्थानीय कर (SALT) कटौती को समझना

टैक्स मौसम नियमों का एक भूलभुलैया प्रस्तुत करता है, विशेष रूप से टैक्सदाताओं के लिए जो आय करों या उच्च संपत्ति मूल्यों वाले राज्यों में रहते हैं। आपके संघीय रिटर्न पर सबसे मूल्यवान अभी तक अक्सर गलतफहमी उपकरण में से एक राज्य और स्थानीय करों (SALT) के लिए कटौती है। इस कटौती को तुरंत संभालने से आपकी कर योग्य आय को काफी कम कर सकता है, लेकिन हाल के वर्षों में नियमों ने कस कर लिया है। यह लेख आपके संघीय रिटर्न पर राज्य और स्थानीय करों को काटने के बारे में सब कुछ टूट जाता है, जिससे कर टोपी कैसे काम करता है और कौन सी रणनीति आपको लाभ को अधिकतम करने में मदद कर सकती है।

SALT कटौती आप अपने संघीय कर योग्य आय से राज्य और स्थानीय सरकारों को भुगतान किए गए कुछ करों को घटाने की अनुमति देता है। इसमें राज्य आय कर, स्थानीय आय कर, राज्य और स्थानीय बिक्री कर और अचल संपत्ति संपत्ति कर (साथ ही कुछ मामलों में वाहनों या नौकाओं पर व्यक्तिगत संपत्ति कर) शामिल हैं। हालांकि, 2017 के कर कटौती और नौकरियां अधिनियम (टीसीजेए) ने इस कटौती पर एक महत्वपूर्ण कैप पेश किया, इसे प्रति कर रिटर्न 10,000 डॉलर ($ 5000) प्रति कर रिटर्न के लिए]। इस कैप ने SALT को एक हॉट-बटन मुद्दा बनाया है, विशेष रूप से कैलिफोर्निया, न्यूयॉर्क, न्यूयॉर्क जैसे उच्च-टैक्स राज्यों के निवासियों के लिए।

कौन से टैक्स SALT के तहत डिडक्शनेबल हैं?

वास्तव में यह समझना कि SALT छाता के तहत कौन से कर गिरते हैं, सही राशि का दावा करने का पहला कदम है। IRS आपको राज्य और स्थानीय करों की तीन प्राथमिक श्रेणियों को काटने की अनुमति देता है, लेकिन आप आय और बिक्री कर के बीच चयन किए बिना उन सभी को नहीं काट सकते हैं।

राज्य और स्थानीय आय कर

आप उस राज्य और स्थानीय आयकर को काट सकते हैं जिसे आप कर वर्ष के दौरान भुगतान करते हैं। इसमें आपके वेतन (आपके W-2 पर छोड़ें) से रोके गए राशि शामिल हैं, जो आपके द्वारा किए गए अनुमानित कर भुगतान, और आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी पूर्व वर्ष के आय कर को वर्तमान वर्ष में आपके राज्य की वापसी के दौरान भुगतान किया जाता है। इसके अलावा, आप अपने व्यवसाय या अन्य आय स्रोतों की ओर से भुगतान किए गए राज्य और स्थानीय आयकर का कटौती कर सकते हैं।

राज्य और स्थानीय बिक्री कर (सामान्य बिक्री कर)

राज्य और स्थानीय आय करों को काटने के बजाय, आप राज्य और स्थानीय सामान्य बिक्री करों को काट सकते हैं। यह विकल्प विशेष रूप से फायदेमंद है यदि आप किसी राज्य में नहीं आय कर के साथ रहते हैं, जैसे कि टेक्सास, फ्लोरिडा, नेवादा, वाशिंगटन, या दक्षिण डकोटा, या यदि आपने वर्ष के दौरान बड़ी खरीद की थी। आप या तो आईआरएस बिक्री कर कटौती तालिका (आपकी आय और राज्य बिक्री कर दर पर आधारित) का उपयोग कर सकते हैं या एक कार, नाव या घर निर्माण सामग्री जैसी प्रमुख खरीद पर भुगतान किए गए वास्तविक बिक्री करों को काट सकते हैं। आप एक ही रिटर्न एंड मेडैश पर दोनों आयकर और बिक्री कर काटा नहीं कर सकते हैं; आपको एक चुनना होगा।

रियल एस्टेट संपत्ति कर

आप अपने आप में अचल संपत्ति पर राज्य और स्थानीय अचल संपत्ति कर काटा जा सकता है, जब तक करों का आकलन क्षेत्राधिकार में सभी संपत्तियों के खिलाफ समान रूप से किया जाता है। इसमें आपके प्राथमिक घर, छुट्टी घर, भूमि और कुछ मामलों में किराये की संपत्ति (हालांकि आम तौर पर उन लोगों को किराए पर लेने के लिए अनुसूची ई पर काटा जाता है) पर संपत्ति कर अलग से कटौती की जाती है।

व्यक्तिगत संपत्ति कर

कुछ राज्यों और इलाके व्यक्तिगत संपत्ति पर वार्षिक करों को लागू करते हैं, जैसे कि ऑटोमोबाइल, ट्रेलर, नाव और पशुधन। ये कर कटौती योग्य हैं यदि वे संपत्ति के मूल्य पर आधारित हैं और वार्षिक आधार पर लागू होते हैं। सबसे आम उदाहरण कार पंजीकरण शुल्क है जो कि वैलोरम (कार के मूल्य पर आधारित) हैं। लाइसेंस और पंजीकरण शुल्क जो फ्लैट राशि हैं वह योग्य नहीं हैं।

$ 10,000 SALT कैप: आपको क्या जानना चाहिए

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) ने राज्य की कुल राशि और स्थानीय करों पर एक $ 10,000 कैप ($5,000 for MFS) लगाया, जो आप चुन सकते हैं, उसी प्रकार, यदि आप राज्य आयकर में $8,000 का भुगतान करते हैं और संपत्ति कर में $6,000 का भुगतान करते हैं, तो आपकी कुल कटौती योग्य SALT को $ 10,000 पर कैप किया जाता है। आप शेष $4,000 का कटौती नहीं कर सकते हैं। यह कैप मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित नहीं है, इसका प्रभाव प्रत्येक वर्ष संपत्ति के मूल्यों और राज्य राजस्व में वृद्धि के रूप में बढ़ता है।

टोपी टीसीजेए के सबसे विवादास्पद प्रावधानों में से एक थी। उच्च कर राज्यों में कई करदाताओं ने अपने संघीय कटौती को देखा, जिससे उच्च प्रभावी कर बोझ बढ़ गया। कैप को बढ़ाने या फिर से रोकने का प्रस्ताव कांग्रेस में पेश किया गया है लेकिन अभी तक पारित नहीं हुआ है। वर्तमान कानून की जांच करना महत्वपूर्ण है, क्योंकि नियम बदल सकते हैं। नवीनतम आधिकारिक मार्गदर्शन के लिए, IRS प्रकाशन 17 का उल्लेख करें, जो अध्याय 24 में SALT कटौती को कवर करता है।

स्टेट इनकम टैक्स और सेल्स टैक्स कटौती के बीच चयन करना

आपको प्रत्येक वर्ष एक चुनाव करना होगा: राज्य और स्थानीय आय करों को काटें या राज्य और स्थानीय सामान्य बिक्री करों को काट लें। आप दोनों को काट नहीं सकते। यह विकल्प आपकी कटौती राशि को काफी प्रभावित कर सकता है। यहां निर्णय लेने का तरीका है।

जब राज्य आयकर को घटाना

एक व्यापक आधारित आयकर वाले राज्यों में अधिकांश करदाता बिक्री कर के बजाय आयकर कटौती से लाभ उठा सकते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि राज्य आयकर आमतौर पर आईआरएस तालिका से उपलब्ध बिक्री कर कटौती से बड़ा होता है। यदि आपके पास कैलिफोर्निया, न्यूयॉर्क, ओरेगन, या इसी तरह के राज्यों में उच्च वेतन और लाइव है तो आयकर कटौती लगभग हमेशा जीतती है।

जब बिक्री कर कटौती

यदि बिक्री कर का कटौती करने पर विचार करें: (a) आप एक राज्य में रहते हैं जिसमें कोई आय कर (TX, FL, NV, WA, SD, आदि), (b) आपके पास वर्तमान वर्ष में कम आय थी लेकिन बड़े कर योग्य खरीद (वाहन, नाव, घरेलू सुधार) या (c) पिछले वर्ष में धनवापसी या नुकसान के कारण आपका राज्य आयकर बहुत कम था। यदि आप वाहन या नाव खरीदते हैं तो बिक्री कर कटौती विशेष रूप से मूल्यवान है, क्योंकि आप आईआरएस तालिका राशि के लिए उस आइटम पर भुगतान किए गए वास्तविक बिक्री कर को जोड़ सकते हैं।

कैसे बिक्री कर कटौती की गणना करने के लिए

आपके दो तरीके हैं: Table Method और वास्तविक रसीद विधि]. आईआरएस वैकल्पिक बिक्री कर तालिका प्रदान करता है (]पब्लिकेशन 600] या अनुसूची A निर्देश)। ये तालिकाएं आपके राज्य, आय और फाइलिंग स्थिति के आधार पर एक आधार राशि प्रदान करती हैं। आप इस आधार पर वाहनों, नौकाओं, विमानों, घर निर्माण सामग्री और मोटर घरों जैसे निर्दिष्ट वस्तुओं पर भुगतान किए गए वास्तविक बिक्री कर की राशि जोड़ सकते हैं। वास्तविक रसीद विधि आपको हर साल की खरीद विधि के लिए सबसे बड़ी संख्या में ट्रैक करने की आवश्यकता है।

संपत्ति कर कटौती: नियम और सीमा

संपत्ति कर अधिकांश homeowners के लिए SALT का एक प्रमुख घटक है। हालांकि, सभी भुगतान लेबल "property tax" नहीं हैं, जो कि गिनती को समझना और क्या त्रुटियों को रोकने के लिए नहीं है।

Deductible बनाम Nondeductible Property Tax

डिक्टेबल प्रॉपर्टी टैक्स का आकलन संपत्ति के मूल्य पर किया जाना चाहिए और सामान्य सार्वजनिक कल्याण के लिए लगाया जाना चाहिए। इसमें राज्य, काउंटी, शहर या स्कूल जिलों द्वारा लगाए गए विज्ञापन वैलेर्म टैक्स (अनुमानित मूल्य पर आधारित) शामिल हैं। Nondeductible संपत्ति से संबंधित भुगतान में शामिल हैं:

  • होमोडोर के एसोसिएशन फीस (HOA)
  • स्थानीय सुधारों के लिए विशेष आकलन (जैसे, नए फुटपाथ, सीवर लाइन) जो संपत्ति मूल्य और mdash को बढ़ाता है; इन्हें कटौती के बजाय संपत्ति के आधार पर जोड़ा जाना चाहिए।
  • अचल संपत्ति खरीदने या बेचने पर करों को ट्रांसफर करें
  • बंधक बीमा प्रीमियम (उनमें कुछ नियमों के तहत अलग से कटौती की जा सकती है)

खरीद या बिक्री के वर्ष में संपत्ति कर

जब आप घर खरीदते हैं या बेचते हैं, तो संपत्ति कर आम तौर पर खरीदार और विक्रेता के बीच उत्पन्न होते हैं। आप केवल उन करों को काट सकते हैं जिन्हें आप वास्तव में भुगतान करते हैं। निपटान विवरण (क्लोजिंग डिस्क्लोज़र) आवंटित राशि दिखाएगा।

संपत्ति कर भुगतान के माध्यम से एस्क्रो

कई homeowners एक एस्क्रो खाते में आयोजित अपने मासिक बंधक भुगतान के हिस्से के रूप में संपत्ति कर भुगतान करते हैं। आप केवल उस राशि का कटौती करते हैं जो वास्तव में कैलेंडर वर्ष के दौरान कर प्राधिकरण को भुगतान करते हैं, न कि आप उधारदाता को भेजे गए कुल। अपने वर्ष के अंत एस्क्रो बयान या फॉर्म 1098 (Mortgage interession) की जाँच करें।

Step-by-Step: कैसे अपने संघीय रिटर्न पर SALT कटौती का दावा करने के लिए

SALT कटौती का दावा करने के लिए अनुसूची A (फॉर्म 1040) पर आइटमिंग कटौती की आवश्यकता होती है। यहाँ यह सही ढंग से कैसे किया जाए।

यदि आप आइटम करना चाहते हैं तो निर्धारित करें

अपने सभी आइटमों के कटौती (SALT, बंधक ब्याज, धर्मार्थ योगदान, चिकित्सा व्यय, आदि) की तुलना में आपकी दाखिल स्थिति के लिए मानक कटौती के लिए। 2024 के लिए, मानक कटौती है $29,200 विवाहित फाइलिंग के लिए संयुक्त रूप से , $14,600 एकल फाइलर्स के लिए, और ]$21,900 घर के सिर के लिए ]. यदि आपका आइटम मानक कटौती से अधिक है, तो आपको अभी भी बंधक होना चाहिए।

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अनुसूची A पर, आप "Taxes You Paid" अनुभाग में अपनी कटौती दर्ज करेंगे। लाइन्स 5a 5e कवर SALT के माध्यम से:

  • ]Line 5a: राज्य और स्थानीय आय कर (या सामान्य बिक्री कर)
  • ]Line 5b: राज्य और स्थानीय सामान्य बिक्री कर (यदि आप आयकर के बजाय इस को चुना)
  • ]Line 5c: रियल एस्टेट कर (कुल भुगतान किया गया है, लेकिन $ 10,000 टोपी तक सीमित)
  • ]Line 5d: व्यक्तिगत संपत्ति कर
  • ]Line 5e: सभी करों का कुल, $ 10,000 की सीमा के अधीन

यदि आपकी कुल लाइन 5a से 5d $ 10,000 से अधिक है, तो आप लाइन 5e पर $ 10,000 में प्रवेश करते हैं। यदि विवाहित अलग से दाखिल हो जाता है, तो सीमा $5,000 है।

इकट्ठा समर्थन प्रलेखन

आपको अपनी वापसी के लिए दस्तावेज़ संलग्न करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपको लेखा परीक्षा के मामले में रिकॉर्ड रखना होगा।

  • W-2 राज्य और स्थानीय आय करों को दर्शाने वाले हैं
  • अनुमानित भुगतान के लिए वर्ष-अंत भुगतान स्टब या कर फॉर्म
  • संपत्ति कर बिल और भुगतान का प्रमाण
  • अचल संपत्ति खरीद या बिक्री के लिए समापन बयान
  • यदि वास्तविक बिक्री कर का दावा किया जाता है तो बड़ी खरीद के लिए प्राप्तियां
  • अपने ऋणदाता से एस्क्रो बयान

वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) के साथ पारस्परिक क्रिया

वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) एक समानांतर कर प्रणाली है जो उच्च आय वाले करदाताओं को न्यूनतम कर का भुगतान करने के लिए डिज़ाइन की गई है। प्रमुख मतभेदों में से एक यह है कि SALT कटौती AMT प्रयोजनों के लिए अनुमति नहीं ]. यदि आप AMT के अधीन हैं, तो आप अपने राज्य और स्थानीय कर कटौती का लाभ खो सकते हैं (हालांकि आपको अभी भी एक आंशिक लाभ मिल सकता है अगर AMT छूट चरण में शामिल है)। उच्च आय वाले राज्यों में करदाता सबसे अधिक प्रभावित हैं। आप का उपयोग कर सकते हैं IRS फॉर्म 6251

SLT लाभ को अधिकतम करने के लिए सामरिक विचार

$ 10,000 टोपी और आइटम करने की आवश्यकता को देखते हुए, आगे की योजना बनाना आपको अपनी कटौती को अनुकूलित करने में मदद कर सकता है।

राज्य और स्थानीय करों का भुगतान करना

वर्षों में जब आप आइटम करने की उम्मीद करते हैं, तो अपने अगले वर्ष के राज्य के अनुमानित कर बिल या संपत्ति कर (यदि आपकी स्थानीयता द्वारा अनुमति दी गई हो) को कटौती में तेजी लाने के लिए वर्तमान वर्ष में भुगतान करने पर विचार करें। हालांकि, टोपी के बारे में जागरूक रहें: यदि आप पहले से ही $ 10,000 पर हैं, तो पूर्व भुगतान करने में मदद नहीं मिलेगी। इसके अलावा, आईआरएस को भविष्य के वर्षों के लिए संपत्ति कर पूर्व भुगतान करने के खिलाफ नियम हैं जब तक कि वे पहले से ही मूल्यांकन नहीं कर रहे हैं और देय नहीं हैं। यह रणनीति तब तक सबसे अच्छा काम करती है जब आप एक वर्ष में हैं जहां आप आइटम कर सकते हैं (उदाहरण के लिए, आपने बड़े धर्मार्थ योगदान किया) और टोपी बाध्यकारी नहीं है।

बंचिंग कटौती

एक लोकप्रिय रणनीति "बंच" को वैकल्पिक वर्षों में कटौती योग्य खर्चों को है। उदाहरण के लिए, वर्ष 1 में, आप मानक कटौती से अधिक के लिए धर्मार्थ दान और संपत्ति कर (यदि संभव हो) को पूर्व भुगतान करते हैं। वर्ष 2 में, आप मानक कटौती और दान और करों को स्थगित कर सकते हैं। यह केवल तभी काम करता है जब आप संपत्ति करों और राज्य आयकर भुगतानों के समय को नियंत्रित कर सकते हैं। राज्य आयकर के लिए, आप जनवरी 2 के बजाय दिसंबर 1 वर्ष 2 में एक अतिरिक्त अनुमानित भुगतान करने का विकल्प चुन सकते हैं।

एक अलग राज्य में कार्य करने का प्रभाव

यदि आप एक राज्य में रहते हैं और दूसरे में काम करते हैं तो आप दोनों राज्यों में आयकर के अधीन हो सकते हैं (हालांकि आपको आम तौर पर अपने घर राज्य से करों के लिए काम करने वाले राज्य को भुगतान करने का श्रेय मिलता है)। राज्य और स्थानीय आय कर आप दोनों राज्यों को भुगतान करते हैं, आपके SALT कटौती में शामिल हो सकते हैं, लेकिन याद रखें कि कैप कुल पर लागू होता है। इसके अलावा, यदि आप दूरस्थ रूप से काम करते हैं, तो आप अपने नियोक्ता के राज्य या राज्य के लिए आय कर का विकल्प चुन सकते हैं जहां आपके पास शारीरिक उपस्थिति है। ये कर भी कटौती योग्य हैं, लेकिन टोपी लाभ को सीमित कर सकती है।

हाल ही में और प्रस्तावित परिवर्तन SALT कटौती करने के लिए

$10,000 कैप कर नीति बहस में एक आवर्ती विषय रहा है। इस लेखन के रूप में, कैप अभी भी प्रभाव में है, लेकिन कांग्रेस में कई प्रस्ताव पेश किए गए हैं ताकि इसे बढ़ाने या समाप्त किया जा सके। उदाहरण के लिए, SALT डिडक्शन फेयरनेस एक्ट (विभिन्न सत्रों में प्रस्तावित) ने कैप को $ 20,000 तक विवाहित जोड़े और $ 10,000 एकल के लिए बढ़ा दिया। बिल्ड बैक बेटर एक्ट मूल रूप से एक कैप में वृद्धि हुई थी लेकिन यह कानून नहीं बन गया। इसके अतिरिक्त, कुछ राज्यों ने राज्य धर्मार्थ फंड बनाया है जो निवासियों को एक राज्य निधि में दान करने और राज्य कर क्रेडिट प्राप्त करने की अनुमति देते हैं, लेकिन आईआरएस ने ऐसे प्रयासों के लिए संघीय धर्मार्थ कटौती को सीमित करने के नियमों को जारी किया है।

विश्वसनीय स्रोतों के माध्यम से अद्यतन रहना महत्वपूर्ण है। सबसे वर्तमान जानकारी के लिए, SALT कैप प्रस्तावों पर टैक्स फाउंडेशन का विश्लेषण की जांच करें।

Them से बचने के लिए कैसे

यहां तक कि मेहनती टैक्सपेअर SALT पर भी फिसल सकते हैं। यहां अक्सर त्रुटियां हैं:

  • डबल गिनती: उसी वर्ष राज्य आयकर और बिक्री कर दोनों को घटाना।
  • ]]कंपनी के लिए लाइसेंस शुल्क का भुगतान: फ्लैट वाहन पंजीकरण शुल्क कटौती योग्य नहीं है; केवल विज्ञापन वैलोरम कर योग्य हैं।
  • ]]]]] ]] ]]] ]]]]]]]]]]] ] कुल SALT कटौती में $ 10,000 से अधिक का दावा किया। IRS स्वचालित रूप से इस सीमा को सीमित करता है, लेकिन अगर आप मैन्युअल रूप से अपनी वापसी तैयार करते हैं, तो अधिक इनपुट न करें।
  • मानक कटौती की जाँच नहीं: जब मानक कटौती आपके समय में अधिक बेकार है और यदि आप अन्य कटौती की बात करते हैं तो कर बढ़ा सकते हैं।
  • ]: जब अनुमानित राज्य कर भुगतान किया जाता है, तो उन्हें वर्ष के लिए अपने SALT कटौती में शामिल किया जाता है, न कि वर्ष कर का बकाया है।
  • ]बड़ी खरीद के लिए रसीदों की कमी: यदि आप वास्तविक बिक्री कर विधि चुनते हैं, तो आपको कारों जैसे वस्तुओं पर भुगतान किए गए कर का प्रमाण की आवश्यकता होती है। रसीद के बिना, आप टेबल राशि तक सीमित हैं।

अंतिम विचार: क्या SALT ने आपको सही करने का अधिकार दिया है?

SALT कटौती संघीय कर योग्य आय को कम करने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण बनी हुई है, लेकिन इसका मूल्य $ 10,000 कैप से काफी कम हो गया है। इसके अधिकांश बनाने के लिए, आपको अपने भुगतान को ध्यान से ट्रैक करना होगा, प्रत्येक वर्ष आय और बिक्री कर कटौती के बीच निर्णय लेना चाहिए, और विचार करना चाहिए कि क्या आइटमिंग मानक कटौती को हराया गया है। कई करदाताओं के लिए, विशेष रूप से कम आवास लागत वाले या कम टैक्स राज्यों में रहने वाले, मानक कटौती बेहतर विकल्प हो सकती है।

क्योंकि कर की स्थिति व्यापक रूप से बदलती है, और क्योंकि SALT नियम अन्य प्रावधानों जैसे कि AMT और राज्य-विशिष्ट कर क्रेडिट के साथ बातचीत करते हैं, पेशेवर सलाह अक्सर निवेश के लायक होती है। यदि आप अनिश्चित हैं कि कैसे अपनी कटौती की संरचना की जाए या क्या मानक कटौती करने के लिए, एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) या नामांकित एजेंट से परामर्श करें। व्यवस्थित रहना और सूचित करना आपको विश्वास के साथ कर के मौसम को नेविगेट करने में मदद करेगा।