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परिचय

संयुक्त राज्य अमेरिका में निवेश गैर अमेरिकी नागरिकों को दुनिया के सबसे बड़े और सबसे अधिक तरल बाजारों में से एक तक पहुंच प्रदान करता है। रियल एस्टेट और व्यापार उद्यमों के समान से, अवसर बहुत बड़े हैं। हालांकि, विदेशी निवेशकों को कानूनी और वित्तीय जटिलताओं का एक वेब का सामना करना पड़ता है जो घरेलू निवेशक नहीं करते हैं। परिसंपत्ति संरक्षण केवल क्रेडिटर्स से धन को बचाने के बारे में नहीं है; इसमें टैक्स एक्सपोजर का प्रबंधन, गोपनीयता बनाए रखने और अमेरिकी नियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए भी शामिल है। एक जानबूझकर रणनीति के बिना, गैर-यू.एस. निवेशक खुद को मुकदमा पर जोर देने, प्रतिकूल कर उपचार और नियंत्रण की अनिच्छुक क्षति के बारे में नहीं है।

गैर-U.S. निवेशकों के लिए फाउंडेशनल लीगल स्ट्रक्चर

सही कानूनी इकाई का चयन किसी भी परिसंपत्ति संरक्षण योजना का आधार है। प्रत्येक संरचना निवेश की प्रकृति, वांछित नियंत्रण के स्तर और निवेशक की निवास स्थिति के आधार पर अलग-अलग फायदे प्रदान करती है।

सीमित देयता कंपनी (एलएलसी)

LLC गैर-U.S. निवेशकों के लिए सबसे लोकप्रिय वाहनों में से एक हैं, विशेष रूप से रियल एस्टेट होल्डिंग्स के लिए। वे एक लचीली प्रबंधन संरचना प्रदान करते हैं और महत्वपूर्ण रूप से, देयता संरक्षण जो व्यावसायिक ऋण से व्यक्तिगत संपत्ति को अलग करता है। विदेशी निवेशक किसी भी राज्य में LLC बना सकते हैं, हालांकि डेलावेयर, व्योमिंग और नेवादा को उनके अनुकूल कानूनों और गोपनीयता सुरक्षा के लिए अनुकूल माना जाता है। एक गैर-U.S. व्यक्ति के स्वामित्व वाली एक एकल सदस्यीय एलएलसी को अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अविनियमित इकाई के रूप में माना जाता है जब तक कि कोई चुनाव नहीं किया जाता है, जो रिपोर्टिंग को सरल बना सकता है। हालांकि, गैर-Uss.

निगम (C-Corp and S-Corp)

निगम एक मजबूत देयता ढाल प्रदान करते हैं, जो उन्हें बड़े निवेश या सक्रिय व्यवसायों के लिए उपयुक्त बनाती है। गैर-यू.एस. निवेशकों को आम तौर पर सी-कॉर्पोरेशन तक सीमित होता है क्योंकि एस-कॉर्पोरेशन को अमेरिकी नागरिकों या निवासियों के लिए शेयरधारकों की आवश्यकता होती है। एक सी-कॉर्पोरेशन शेयरधारकों को कॉर्पोरेट ऋणों के लिए व्यक्तिगत देयता से बचाता है, लेकिन यह डबल कराधान के अधीन है - एक बार कॉर्पोरेट स्तर पर और फिर लाभांश पर। विदेशी निवेशकों के लिए, सावधानीपूर्वक संरचना इस को कम कर सकती है: उदाहरण के लिए, एक विदेशी निगम का उपयोग करके अमेरिकी संपत्ति को बेचने के लिए कभी-कभी अमेरिकी कर को स्थगित कर सकता है, लेकिन यह सबपार्ट एफ नियमों के अनुपालन की आवश्यकता है और निवेशक को लाभ प्रदान करने के लिए भी कर सकता है।

ट्रस्ट: घरेलू और ऑफशोर

ट्रस्ट परिसंपत्ति संरक्षण, गोपनीयता और संपत्ति योजना के लिए अद्वितीय लाभ प्रदान करते हैं। गैर-यू.एस. निवेशक अक्सर LLC के हितों या अचल संपत्ति के शीर्षक को रखने के लिए ट्रस्ट का उपयोग करते हैं। एक उचित रूप से संरचित ट्रस्ट अमेरिकी संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए अनुदानकर्ता की संपत्ति में शामिल होने से संपत्ति को रोक सकता है। दो मुख्य श्रेणियां मौजूद हैं:

  • घरेलू ट्रस्ट: अमेरिकी कानून के तहत बनाया गया, अमेरिकी अधिकार क्षेत्र के अधीन। वे राज्य कानून के तहत ऋणदाता सुरक्षा प्रदान करते हैं (जैसे, अलास्का, डेलावेयर, नेवादा में संपत्ति संरक्षण ट्रस्ट क़ानून है)। हालांकि, घरेलू ट्रस्ट अभी भी अमेरिकी अदालतों की पहुंच में हैं, इसलिए विदेशी निवेशक मजबूत सुरक्षा के लिए अपतटीय संरचनाओं को पसंद कर सकते हैं।
  • ]अंतर्राष्ट्रीय ट्रस्ट: कुक द्वीप समूह, नेविस, या केमैन द्वीप जैसे अधिकार क्षेत्र में स्थापित किया। ये ट्रस्ट आम तौर पर क्रेडिटर दावों के लिए सीमाओं का एक छोटा सा क़ानून प्रदान करते हैं और विदेशी क्षेत्र में लेनदारों को शुद्ध करने की आवश्यकता होती है, जो महत्वपूर्ण बाधाएं लागू करती है। हालांकि, उन्हें अमेरिकी रिपोर्टिंग आवश्यकताओं (फॉर्म 3520, फॉर्म 3520-A) का पालन करना चाहिए और यदि उचित रूप से डिजाइन नहीं किया गया है तो अनुदान को प्रतिकूल कर परिणामों के लिए उजागर कर सकता है। अक्सर, एक अंतरराष्ट्रीय ट्रस्ट को अंतर्निहित परिसंपत्तियों को रखने के लिए अमेरिकी-आधारित LLC के साथ जोड़ा जाता है।

ट्रस्ट गैर-यू.एस. निवेशकों के लिए विशेष रूप से प्रभावी हैं जो अमेरिकी प्रोबेट से बचने और लाभार्थियों के लिए गोपनीयता बनाए रखने के लिए चाहते हैं। हालांकि, उन्हें यह सुनिश्चित करने के लिए सावधानीपूर्वक ड्राफ्टिंग की आवश्यकता है कि अनुदानकर्ता बहुत अधिक नियंत्रण नहीं रखता है, जो अमेरिकी संपत्ति कर में शामिल होने को ट्रिगर कर सकता है।

गैर-संयुक्त राष्ट्र के नागरिकों के लिए कर योजना और अनुपालन

कर विचार परिसंपत्ति संरक्षण के अभिन्न हैं। गैर-यू.एस. निवेशकों को अमेरिकी आयकर, संपत्ति कर और सूचना रिपोर्टिंग के लिए अद्वितीय जोखिम का सामना करना पड़ता है। प्रोएक्टिव प्लानिंग धन को संरक्षित कर सकती है और दंड से बच सकती है।

FIRPTA को समझना और ओब्लिगेशन को रोकना

रियल प्रॉपर्टी टैक्स अधिनियम (FIRPTA) में विदेशी निवेश ने विदेशी व्यक्तियों द्वारा अमेरिकी रियल प्रॉपर्टी के हितों की बिक्री पर टैक्स को रोक दिया। खरीदार को आम तौर पर बिक्री मूल्य का 15% रोक देना चाहिए, न केवल लाभ। यह तरलता को बांध सकता है और नकदी प्रवाह के मुद्दों को बना सकता है। परिसंपत्ति संरक्षण रणनीतियां इसे कम कर सकती हैं: उदाहरण के लिए, एक विदेशी निगम के माध्यम से अचल संपत्ति को पकड़ना कभी-कभी FIRPTA से बच सकता है यदि निगम का स्टॉक अमेरिकी रियल संपत्ति के हित के रूप में वर्गीकृत नहीं है। हालांकि, हाल के नियमों ने परिभाषा को कस दिया है। गैर-यू.एस. निवेशकों को अग्रिम में निकास की योजना बनाना चाहिए और उपयुक्त होने पर IRS से बचने या फिर से बचने के लिए IRS से प्रमाणपत्र प्राप्त करना चाहिए।

एस्टेट टैक्स एक्सपोजर

गैर-U.S. नागरिक अमेरिकी प्रतिभूतियों पर अमेरिकी संपत्ति कर के अधीन हैं, जो अपेक्षाकृत कम छूट के ऊपर अमेरिकी सीटों पर हैं (केवल $60,000 से अधिक, इंडेक्सेड, लेकिन गैर-निवासी के लिए यह अमेरिकी नागरिकों के लिए बहु मिलियन डॉलर छूट से बहुत कम रहता है)। इसका मतलब यह है कि एक विदेशी निवेशक किराये संपत्ति का मालिक है या अमेरिकी LLC में शेयर करता है, जो कि छूट पर अतिरिक्त 40% संपत्ति कर सकता है। आम सुरक्षा रणनीतियों में शामिल हैं:

  • किसी विदेशी निगम या ट्रस्ट के माध्यम से परिसंपत्तियां पकड़ना जो व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष स्वामित्व से बचते हैं।
  • एक साझेदारी संरचना का उपयोग करते हुए जहां गैर-यू.एस. निवेशक केवल एक साझेदारी ब्याज रखता है, जिसे अमूर्त संपत्ति को संपत्ति कर के अधीन नहीं माना जा सकता है (हालांकि आईआरएस इस चुनौती को चुनौती दे सकता है)।
  • संभावित संपत्ति कर देयता को कवर करने के लिए जीवन बीमा खरीदना।

रिपोर्टिंग ओब्लिगेशन: एफबीएआर और एफएटीसीए

अमेरिकी नागरिकों को जो अमेरिकी में वित्तीय खातों को बनाए रखते हैं, उन्हें रिपोर्टिंग दायित्वों के बारे में पता होना चाहिए। बैंक सेक्स्ट्री अधिनियम को अमेरिकी व्यक्तियों को विदेशी वित्तीय खातों के साथ $ 10,000 से अधिक FBAR (FinCEN Form 114) फाइल करने की आवश्यकता होती है। हालांकि, अमेरिकी नागरिक अमेरिकी वित्तीय संस्थाओं के लिए अमेरिकी व्यक्ति नहीं हैं, जब तक कि वे निवासी नहीं हैं। लेकिन उनके पास अभी भी अपने देश के समकक्षों के तहत रिपोर्टिंग कर्तव्यों की आवश्यकता हो सकती है। इस बीच, FATCA (Foreign Account Tax अनुपालन Act) को अमेरिकी व्यक्तियों द्वारा आयोजित खातों की रिपोर्ट करने के लिए विदेशी वित्तीय संस्थानों की आवश्यकता होती है, लेकिन यह उन विदेशी संपत्तियों के लिए जिम्मेदारियों को भी बनाए रखा जाता है।

बैंकिंग और वित्तीय गोपनीयता रणनीतियाँ

गोपनीयता कई गैर-U.S. निवेशकों के लिए एक वैध चिंता है, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जो अस्थिर राजनीतिक या आर्थिक स्थितियों के साथ क्षेत्राधिकारों से हैं। जबकि पूर्ण गुमनामी आधुनिक नियामक वातावरण में हासिल करना मुश्किल है, कई कदम अनुपालन बनाए रखते हुए गोपनीयता को बढ़ा सकते हैं।

बहु-मुद्रा लेखा और अंतर्राष्ट्रीय बैंक

गैर-U.S. निवेशकों को उन बैंकों के साथ खोलने वाले खातों पर विचार करना चाहिए जो अंतरराष्ट्रीय ग्राहकों के विशेषज्ञ हैं और बहु-मुद्रा सुविधाओं की पेशकश करते हैं। अमेरिका में बैंक व्यापक रूप से बैंक सेक्रेसी एक्ट और फिनकेएन के तहत रिपोर्टिंग के अधीन हैं, लेकिन कुछ राज्यों में मजबूत गोपनीयता कानून हैं। उदाहरण के लिए, दक्षिण डकोटा, डेलावेयर और नेवादा विश्वास खातों और LLC के लिए गोपनीयता प्रदान करते हैं। इसके अतिरिक्त, विदेशी निवेशक अमेरिकी शाखाओं के साथ अंतरराष्ट्रीय बैंकों का उपयोग कर सकते हैं, जिनका अनुभव क्रॉस-बॉर्डर संरचनाओं के साथ है। दंडात्मकता से बचने के लिए सटीक लाभकारी स्वामित्व जानकारी प्रदान करना महत्वपूर्ण है, लेकिन विश्वास या कॉर्पोरेट संरचना का उपयोग व्यक्ति के नाम को खाते से दूर करने में मदद कर सकता है।

बैंक खातों को रखने के लिए संस्थाओं का उपयोग करना

व्यक्तिगत नाम में बैंक खाता रखने के बजाय, एक गैर-यूएस निवेशक एक LLC या ट्रस्ट के नाम पर खाता खोल सकता है। यह गोपनीयता की एक परत जोड़ता है क्योंकि बैंक के ग्राहक पहचान कार्यक्रम को आम तौर पर इकाई और उसके लाभकारी मालिकों के बारे में जानकारी की आवश्यकता होगी, लेकिन खाता विवरण और लेनदेन इकाई के नाम पर होगा। हालांकि, कॉर्पोरेट ट्रांसपेरेंसी एक्ट (CTA) को अब फिनसेन के लिए फायदेमंद स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्ट करने के लिए अमेरिका और निगमों की आवश्यकता होती है। गैर-यू.एस. निवेशकों को अमेरिकी संस्थाओं को फिनसेन को अपनी पहचान का खुलासा करना चाहिए, जिसमें गैर-अनुपालन कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण दंड शामिल हैं लेकिन यह गुमनामी के साथ संयुक्त नहीं है।

विदेशी खाता संरचना का लाभ उठाने

कुछ गैर-यू.एस. निवेशक अमेरिकी के बाहर अपने प्राथमिक बैंकिंग संबंधों को रखने का विकल्प चुनते हैं और केवल विशिष्ट निवेश लेनदेन के लिए अमेरिकी खाते का उपयोग करते हैं। यह अमेरिकी वित्तीय संस्थानों के माध्यम से बहने वाली जानकारी की मात्रा को कम करता है। स्विस, सिंगापुर और हांगकांग बैंक मजबूत गोपनीयता सुरक्षा प्रदान करते हैं, हालांकि वैश्विक कर पारदर्शिता पहल (आम रिपोर्टिंग मानक) में सीमित वास्तविक गुमनामी है। परिसंपत्ति संरक्षण कर चोरी पर निर्भर नहीं होना चाहिए, बल्कि कानूनी संरचनाओं पर जो एक्सपोज़र को कम करते हैं और अनुपालन को बनाए रखते हैं।

एक सुरक्षात्मक परत के रूप में बीमा

कानूनी संरचना अकेले सभी दावों को अवरुद्ध नहीं कर सकती है। बीमा एक व्यापक परिसंपत्ति संरक्षण रणनीति का एक महत्वपूर्ण घटक है।

रियल एस्टेट और व्यवसायों के लिए देयता बीमा

प्रत्येक अमेरिकी संपत्ति मालिक को पर्याप्त सामान्य देयता बीमा लेना चाहिए। किराए पर लेने के गुणों के लिए, प्रति घटना $1 मिलियन या उससे अधिक कवरेज को बढ़ाने पर विचार करें। छाता नीतियां अतिरिक्त परत प्रदान करती हैं, अक्सर अंतर्निहित सीमा समाप्त होने पर हड़ताली होती हैं। गैर-यू.एस. निवेशकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उनकी नीतियों को अमेरिका में एक भर्ती वाहक द्वारा जारी किया जाए और यह नीति विदेशी स्वामित्व को कवर करती है। कुछ बीमाकर्ताओं को विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी प्रतिनिधि या अतिरिक्त प्रीमियम की आवश्यकता हो सकती है। उन नीतियों की दुकान जिसमें कवरेज सीमा के बाहर रक्षा लागत शामिल है।

व्यावसायिक देयता और निदेशक और कर्मचारी बीमा

यदि गैर-यू.एस. निवेशक अमेरिकी निगम के निदेशक या अधिकारी के रूप में कार्य करता है या एक LLC का प्रबंधन करता है, तो उन्हें डी एंड ओ बीमा पर विचार करना चाहिए। यह गलतफहमी या वित्तीय कर्तव्य के उल्लंघन के दावों के खिलाफ सुरक्षा करता है। इसी तरह, सलाह देने वाले पेशेवरों या प्रबंधन सेवाओं को त्रुटियों और चूक बीमा होना चाहिए। ऐसी नीतियां कानूनी लागत को भी कवर कर सकती हैं, जो दावा योग्य होने पर भी पर्याप्त हो सकती है।

रियल एस्टेट-विशिष्ट परिसंपत्ति संरक्षण रणनीति

रियल एस्टेट विदेशी निवेशकों के लिए एक आम प्रवेश बिंदु है, लेकिन यह अद्वितीय जोखिमों के साथ आता है: स्लिप-एंड-फॉल मुकदमे, पर्यावरण दायित्व और किरायेदार विवादों। निम्नलिखित रणनीति निवेश की रक्षा में मदद कर सकती है।

तीटिंग रणनीतियाँ और किरायेदारी संरचनाएं

सीधे व्यक्ति के नाम पर अचल संपत्ति पकड़ना जोखिम भरा विकल्प है। इसके बजाय, बहु-परत दृष्टिकोण का उपयोग करें:

  • एक LLC में शीर्षक रियल एस्टेट (अक्सर सादगी के लिए एक एकल सदस्यीय LLC)।
  • यदि एकाधिक गुण स्वामित्व में हैं, तो प्रत्येक संपत्ति के लिए अलग-अलग LLC पर विचार करें ताकि किसी संपत्ति की देयता को दूसरों को प्रभावित करने से रोका जा सके।
  • एलएलसी के हित को एक ट्रस्ट (या तो घरेलू या अंतर्राष्ट्रीय) में रखें ताकि क्रेडिटर संरक्षण और संपत्ति कर योजना दोनों को प्रदान किया जा सके।

विदेशी निवेशकों के लिए, एक आम संरचना है: एक अपतटीय ट्रस्ट में एक अमेरिकी LLC का 100% हिस्सा है, जो बदले में रियल एस्टेट रखता है। यह होगा-be creditors के लिए कठिनाई की परतें प्रदान करता है: उन्हें अमेरिका में LLC को मुकदमा करना चाहिए और फिर वे विश्वास तक पहुंचने के लिए घूंघट फेंकने की कोशिश करें, जो अमेरिकी अधिकार क्षेत्र से परे हो सकता है।

अल्पकालिक किराया और सक्रिय प्रबंधन

अल्पकालिक किराये के लिए इस्तेमाल किए गए गुण (जैसे, Airbnb) मेहमानों के उच्च कारोबार के कारण देयता जोखिम को बढ़ाते हैं। अतिरिक्त बीमा छूट और सुरक्षा जमा उचित हैं। इसके अलावा, यह सुनिश्चित करें कि LLC के ऑपरेटिंग समझौते ने देयता ढाल को छेदने से बचने के लिए व्यक्तिगत यात्राओं को स्पष्ट रूप से अलग कर दिया है या मालिक द्वारा संपत्ति का उपयोग किया जाता है। तीसरे पक्ष के प्रबंधन कंपनी द्वारा सक्रिय प्रबंधन व्यक्तिगत भागीदारी को कम कर सकता है और मालिक की रक्षा कर सकता है।

कारण परिश्रम और व्यावसायिक मार्गदर्शन

परिसंपत्ति संरक्षण एक DIY परियोजना नहीं है। गैर-यू.एस. निवेशकों को विश्वसनीय पेशेवरों की एक टीम को इकट्ठा करना चाहिए:

  • U.S. Attorney[ अंतरराष्ट्रीय संपत्ति योजना और परिसंपत्ति संरक्षण में विशेषज्ञता। वे ऑपरेटिंग समझौते, ट्रस्ट का ड्राफ्ट कर सकते हैं और राज्य और संघीय कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित कर सकते हैं।
  • Certified Public Accountant (CPA) , जिसमें कर फाइलिंग, ITIN अनुप्रयोगों और FATCA अनुपालन को संभालने के लिए क्रॉस-बॉर्डर अनुभव है।
  • ]Financial Advisor अमेरिका के बाजार और निवेशक के घरेलू देश के नियमों से परिचित हैं।
  • Insurance ब्रोकर जो वाहकों से नीतियों का स्रोत कर सकते हैं जो विदेशी नागरिकों का स्वागत करते हैं।

नियमित समीक्षा आवश्यक है क्योंकि कानून परिवर्तन। कॉर्पोरेट ट्रांसपेरेंसी एक्ट, FIRPTA समायोजन और राज्य स्तरीय परिसंपत्ति संरक्षण ट्रस्ट कानून विकसित हो गया। सलाहकार टीम के साथ वार्षिक बैठक अंतराल की पहचान कर सकती है और रणनीति को समायोजित कर सकती है।

निष्कर्ष

संयुक्त राज्य अमेरिका में निवेश करने वाले गैर-संयुक्त राष्ट्र नागरिकों को चुनौतियों का एक अलग सेट का सामना करना पड़ता है, लेकिन सावधानीपूर्वक योजना के साथ, इन्हें प्रभावी ढंग से प्रबंधित किया जा सकता है। परिसंपत्ति संरक्षण में केवल कानूनी इकाई चुनने से अधिक शामिल है; इसके लिए एक एकीकृत दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है जो कर जोखिम, गोपनीयता, संपत्ति नियोजन और बीमा पर विचार करती है। एलएलसी और निगम देयता ढाल प्रदान करते हैं, जबकि ट्रस्टों ने ऋणदाता संरक्षण और संपत्ति कर शमन की परतें जोड़ दी हैं।