अध्याय 13 दिवालियापन

अध्याय 13 दिवालियापन, अक्सर मजदूरी कमाने वालों की योजना कहा जाता है, एक संघीय कानूनी प्रक्रिया है जो व्यक्तियों को नियमित आय के साथ अपने ऋण को पुनर्संगठित करने और तीन से पांच साल तक पुनर्भुगतान योजना का प्रस्ताव देती है। अध्याय 7 दिवालियापन के विपरीत, जिसके लिए ऋणों को मुक्त करने के लिए गैर-मुक्त परिसंपत्तियों का परिसमापन की आवश्यकता होती है, अध्याय 13 फाइलर्स को अपनी संपत्ति को बनाए रखने में सक्षम बनाता है जबकि ओवरडेउ भुगतान पर कब्जा कर लेता है, जिसमें कर दायित्वों को शामिल किया गया है।

प्रक्रिया दिवालियापन अदालत के साथ एक याचिका दायर करके शुरू होती है, जो एक स्वचालित ठहरने को ट्रिगर करती है जो आईआरएस लेवी, मजदूरी गारिनेशन और फोन कॉल सहित अधिकांश संग्रह प्रयासों को रोकती है। इसके बाद फाइलर एक पुनर्भुगतान योजना का प्रस्ताव करता है कि वे कैसे प्राथमिक ऋण, सुरक्षित ऋण और असुरक्षित ऋण का एक हिस्सा भुगतान करने के लिए डिस्पोजेबल आय का उपयोग करेंगे। कर ऋण को उनके प्रकार और उम्र के आधार पर इलाज किया जाता है, जिससे एक महत्वपूर्ण कदम का वर्गीकरण किया जाता है। एक अनुभवी दिवालियापन वकील और कर पेशेवर के साथ काम करना आईआरएस और राज्य कर अधिकारियों के उचित हैंडलिंग सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है।

कैसे कर ऋण अध्याय 13 में वर्गीकृत कर रहे हैं

कर ऋण सभी को दिवालियापन संहिता के तहत समान रूप से इलाज नहीं किया जाता है। वर्गीकरण यह निर्धारित करता है कि क्या ऋण को योजना के माध्यम से पूर्ण रूप से भुगतान किया जाना चाहिए, इसे मामले के अंत में छुट्टी दे दी जा सकती है, या पूरी तरह से दिवालियापन से बच सकती है। प्रमुख कारक कर के प्रकार हैं, जब कर देयता उत्पन्न होती है, और क्या ऋणदाता ने आवश्यक रिटर्न दाखिल किया है। इन श्रेणियों को समझना एक व्यवहार्य योजना बनाने और उपलब्ध राहत को अधिकतम करने के लिए आवश्यक है।

प्राथमिकता कर ऋण

प्राथमिकता कर ऋण 11 अमेरिकी के तहत विशेष उपचार प्राप्त करते हैं। § 507(a)(8)। इनमें संघीय आयकर शामिल हैं जो दिवालियापन की तारीख से पहले तीन साल के भीतर हो गए थे, बशर्ते कि ऋणदाता ने उस वर्ष के लिए वापसी दायर की। इसके अलावा रोजगार कर (जैसे सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर कर कर्मचारियों से रोके गए), कुछ लेनदेन पर करों को बाहर निकालते हैं, और करों को ऋण के साथ भुगतान या जमा करने की आवश्यकता होती है। ये प्राथमिकता ऋण अध्याय 13 योजना के माध्यम से पूर्ण रूप से भुगतान किया जाना चाहिए, लेकिन बिना ब्याज और जुर्माना दायर करने के बाद अकसर किये गए ऋणों को उचित भुगतान करना चाहिए।

आईआरएस दिशानिर्देशों के अनुसार, प्राथमिकता कर ऋण अध्याय 13 में नहीं छोड़ा जा सकता है हालांकि, भुगतान अवधि को योजना (आमतौर पर 36-60 महीने) के जीवन पर विस्तारित किया जाता है, जो बड़े संतुलन को हल करने के लिए एक प्रबंधनीय तरीका प्रदान करता है। राज्य कर अधिकारियों के पास समान प्राथमिकता नियम हैं, हालांकि दृष्टि-बैक अवधि राज्य द्वारा भिन्न हो सकती है। यह सही ढंग से पहचानना महत्वपूर्ण है कि कौन से कर दायित्व प्राथमिकता के रूप में योग्य हैं, क्योंकि गलतफहमी से दिवालियापन के बाद अस्वीकृति या अप्रत्याशित कर दायित्व की योजना बना सकती है।

गैर-प्राथमिकता कर ऋण

गैर-प्राथमिक कर ऋण आयकर दायित्व हैं जो प्राथमिकता की स्थिति के मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं। आम तौर पर, ये कर हैं जिसके लिए रिटर्न की देय तिथि (विस्तार सहित) दिवालियापन की तारीख से पहले तीन साल से अधिक थी। इसके अतिरिक्त, आईआरएस ने दाखिल होने से पहले कम से कम 240 दिनों में कर का आकलन किया होगा, और ऋणदाता ने उस वर्ष के लिए वैध कर वापसी दायर की होगी। यदि इन शर्तों को पूरा किया जाता है, तो ऋण को सामान्य असुरक्षित दावे के रूप में माना जा सकता है, जिसका अर्थ यह केवल उस राशि का प्रतिशत भुगतान किया जा सकता है जो कि ऋणदाता की डिस्पोजेबल आय पर निर्भर करता है) और उस राशि के लिए 5 अदालत को भुगतान करने के लिए पात्र हो सकता है।

गैर-प्राथमिकता उपचार फायदेमंद है क्योंकि यह कुल राशि को कम करता है जिसे ऋणदाता को योजना के माध्यम से भुगतान करना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि कोई ऋणदाता पुराने आयकर में $ 20,000 का बकाया है और योजना सामान्य असुरक्षित क्रेडिटर 10% का भुगतान करती है, तो केवल $ 2,000 का भुगतान करना चाहिए, और शेष $ 18,000 को छुट्टी दे दी जा सकती है। फिर भी सावधानीपूर्वक समय महत्वपूर्ण है: यदि ऋणदाता अभी भी कर सकता है तो बैंकरप्टी को सुरक्षित नहीं किया जा सकता है।

अध्याय 13 में कर लिएन

एक कर लिएन ऋणदाता की संपत्ति के खिलाफ कानूनी दावा है जो तब उत्पन्न होती है जब कर ऋण का आकलन किया जाता है और भुगतान नहीं किया जाता है। दिवालियापन संहिता के तहत, एक कर लिएन दिवालियापन से बच सकता है भले ही अंतर्निहित ऋण को छुट्टी दे दी जाए, क्योंकि लिएन संपत्ति से जुड़ा रहता है जब तक संपत्ति बेचा जाता है या लिएन जारी नहीं किया जाता है। अध्याय 13 में, अगर यह ऋण की शर्तों को अस्वीकार करता है तो ऋण की राशि को किसी भी तरह से संशोधित नहीं किया जा सकता है।

इसके अलावा, आईआरएस दिवालियापन याचिका से पहले संघीय कर लिएन की सूचना दायर कर सकता है। एक बार स्वचालित प्रवास प्रभाव में है, आईआरएस जब्ती के माध्यम से लिऑन को लागू नहीं कर सकता है, लेकिन लिएन खुद ही वैध रहता है। अध्याय 13 मामले के समापन पर, ऋणदाता को लिएन धारक को लिएन जारी करने के लिए सुरक्षित भाग का भुगतान करना चाहिए। कुछ अध्याय 13 योजना एक कर लिएन को संतुष्ट करने के लिए संपत्ति बेचने का प्रस्ताव करती है, लेकिन यह असामान्य है। अधिकांश ऋणदाता इसे पांच साल से अधिक सुरक्षित राशि का भुगतान करने के लिए सरल पाते हैं। यदि कर लिएन को असुरक्षित किया जाता है (कोई इक्विटी के कारण नहीं) तो ऋणकर्ता को उस उपकरण के तहत लिएन 11 के लिए वैध होने का अनुरोध किया जा सकता है।

फाइलिंग आवश्यकताएं और स्वचालित स्टे

एक अध्याय 13 मामले में पहले चरणों में से एक यह सुनिश्चित करना है कि सभी कर रिटर्न फाइलिंग तारीख से पहले चार साल तक दायर किए गए हैं। दिवालियापन कोड को ऋणदाता को संघीय और राज्य रिटर्न की प्रति ट्रस्टी को प्रदान करने की आवश्यकता है। आवश्यक रिटर्न फाइल करने में विफलता के कारण मामले को खारिज कर दिया जा सकता है। कर ऋण के लिए जो निर्वहन के अधीन हैं, रिटर्न को दिवालियापन (दो साल का नियम) से कम दो साल पहले दायर किया जाना चाहिए। इसके अतिरिक्त, ऋणदाता को भुगतान योजना के दौरान समय पर सभी पोस्ट-पिटिशन टैक्स रिटर्न दाखिल करना चाहिए। 11 अमेरिकी डॉलर के तहत स्वचालित रहना।

  • संपत्ति की लहर और जब्ती की सूचना
  • मजदूरी
  • बैंक खाता
  • फोन कॉल और पत्रों की मांग भुगतान की मांग
  • कर ऋण एकत्र करने के लिए मुकदमा

हालांकि, शेष IRS को लेखा परीक्षा रिटर्न से रोक नहीं पाता है, कमी की सूचना जारी करता है, या कर सूचना का अनुरोध करता है। यह भी दंडात्मकता के आकलन को रोकने के लिए और दाखिल होने से पहले अवधि के लिए अदायगी करों पर ब्याज नहीं रोकता है, हालांकि उन राशियों को योजना दावे में शामिल किया गया है। स्वचालित रहने के प्रभाव में रहता है जब तक कि मामला खारिज या छुट्टी दे दी जाती है, लेकिन आईआरएस या राज्य कर एजेंसी कर ऋणदाता के दायित्वों का पालन नहीं करता है तो वह कर ऋणदाता को अन्य कार्रवाई करने के लिए रोक सकती है। योजना के दौरान वर्तमान कर अनुपालन को बनाए रखने के लिए जगह में रहने के लिए महत्वपूर्ण है।

टैक्स रिटर्न को सुनिश्चित करना दायर किया गया है

अध्याय 13 दाखिल करने से पहले, कर्जकर्ता को सभी निर्दयी कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए। यह गैर-नक्रामक है। ट्रस्टी फाइलिंग के सबूत का अनुरोध करेगा। यदि रिटर्न गायब हो जाता है, तो अदालत मामले को खारिज कर सकती है या इसे अध्याय 7 में बदल सकती है। भले ही कर बकाया राशि का भुगतान नहीं कर सके, तो रिटर्न दाखिल करना प्राथमिकता अवधि के लिए घड़ी शुरू हो जाता है और गैर-निजीता उपचार के लिए 240-दिन का आकलन अवधि शुरू हो जाती है। यह मानने के लिए एक आम गलती है कि दिवालियापन फाइल की आवश्यकता को रोक सकता है; ऐसा नहीं करता है। दाखिल करने के बाद, करदाता को समय पर सभी रिटर्न दाखिल करना चाहिए।

स्वचालित स्टे और आईआरएस संग्रह प्रयास

स्वत: रहने दिवालियापन में सबसे शक्तिशाली उपकरणों में से एक है, ऋणदाता को ऋणदाता उत्पीड़न से तत्काल राहत प्रदान करता है। कर ऋण के लिए, ठहरने के लिए किसी भी लंबित कर बिक्री को रोकती है, परिसंपत्तियों का जब्त, या मजदूरी पर लेवी होती है। हालांकि, महत्वपूर्ण अपवाद हैं: आईआरएस अभी भी कमी की सूचना जारी कर सकता है, और ठहरने के लिए आपराधिक कार्यवाही पर लागू नहीं होता है कर चोरी या असफलता के लिए। अगर ऋणदाता मामले के दौरान कर रिटर्न दाखिल करने में विफल रहता है तो ठहरने को भी उठाया जा सकता है। ट्रस्टी को मामले को खारिज करने का अधिकार है अगर ऋणदाता दायर रिटर्न प्रदान करने में विफल रहता है।

कर ऋण के प्रबंधन के लिए रणनीतियाँ

एक अध्याय 13 योजना के भीतर कर ऋण को सफलतापूर्वक संभालने के लिए सक्रिय रणनीतियों की आवश्यकता होती है। नीचे प्रमुख दृष्टिकोण हैं जो ऋणदाता पेशेवरों के मार्गदर्शन में ले सकते हैं।

दिवालियापन अटार्नी और कर पेशेवर के साथ काम करें

टैक्स कानून जटिल तरीकों से दिवालियापन के साथ प्रतिच्छेदित होते हैं। एक दिवालियापन वकील जो कर के मुद्दों को समझता है वह अमूल्य है। वे सही तरीके से ऋण वर्गीकृत करने में मदद कर सकते हैं, एक योजना का प्रस्ताव करते हैं जो प्राथमिकता की आवश्यकताओं को पूरा करती है, और कर अधिकारियों के साथ बातचीत करती है। एक अलग कर पेशेवर (सीपीए या नामांकित एजेंट) सटीक रिटर्न तैयार कर सकता है, सटीक राशि का भुगतान कर सकता है, और आईआरएस या राज्य कर एजेंसी से पहले करदाता का प्रतिनिधित्व कर सकता है। उदाहरण के लिए, पेरोल करों के लिए "विश्वास निधि वसूली दंड" जो कि जिम्मेदार व्यक्तियों के खिलाफ भुगतान नहीं किया जा सकता है, और यह जुर्माना निर्वहन नहीं है। एक विशेषज्ञ अक्सर व्यक्तिगत देयता को सीमित करने के माध्यम से बचत करने की सलाह दे सकता है।

प्रो से डेटर्स के लिए जोखिम अधिक होता है क्योंकि कर ऋण को गलत वर्गीकृत करने से दिवालियापन के बाद अपने अस्तित्व का नेतृत्व हो सकता है। अमेरिकी न्याय विभाग के कर विभाग दिवालियापन में कर संग्रह पर मार्गदर्शन बनाए रखता है, लेकिन कानूनी प्रतिनिधित्व को दृढ़ता से सलाह दी जाती है। एक प्रारंभिक बिंदु के रूप में, आधिकारिक जानकारी के लिए आईआरएस दिवालियापन पृष्ठ ] को संदर्भित करता है।

कर प्राधिकरण के साथ बातचीत

हालांकि स्वचालित ठहर संग्रह बंद हो जाता है, हालांकि, ऋणदाता अभी भी आईआरएस और राज्य कर एजेंसियों के साथ बातचीत कर सकते हैं। कुछ कर अधिकारी समझौता (OIC) में एक प्रस्ताव में प्रवेश करने के लिए तैयार हैं जिन्हें दिवालियापन योजना में शामिल किया जा सकता है। यदि कोई ओआईसी दाखिल करने से पहले स्वीकार किया जाता है, तो कम राशि की अनुमति दी जाती है। यदि दाखिल करने के बाद, ऋणदाता प्रस्ताव को जमा करने के लिए ट्रस्टी से अनुमति का अनुरोध कर सकता है। एक अन्य विकल्प एक किस्त समझौते को मंजूरी दे दी गई है, जो कि वह योजना के भुगतान अनुसूची के साथ बाध्य हो सकता है।

योजना में भुगतान को प्राथमिकता दी जाती है

जब अध्याय 13 योजना को डिजाइन किया जाता है, तो ऋणदाता को विभिन्न वर्गों को डिस्पोजेबल आय आवंटित करनी चाहिए। सामान्य असुरक्षित ऋणदाताओं को किसी भी वितरण से पहले प्राथमिकता कर ऋण का भुगतान किया जाता है। योजना को पूर्ण रूप से प्राथमिकता कर दावों के भुगतान के लिए प्रदान करना चाहिए जब तक कि कर प्राधिकरण अन्यथा सहमत न हो। ट्रस्टी को यह पुष्टि करनी चाहिए कि सभी प्राथमिकता करों का लेखा लिया जाता है। ऋणदाताओं को इन भुगतानों को प्राथमिकता देना चाहिए ताकि जमा राशि को पांच साल तक कर्ज की गारंटी दी जा सके।

कर रिफंड का उपयोग करके रणनीतिक रूप से

अध्याय 13 योजना के दौरान, करदाता की कर वापसी आम तौर पर संपत्ति की संपत्ति बन जाती है और जब तक कि छूट लागू नहीं होती तब तक ट्रस्टी को बंद कर दिया जाना चाहिए। कई योजनाओं की आवश्यकता होती है कि एक निश्चित राशि के ऊपर सभी कर रिफंड (उदाहरण के लिए, $ 1,000) को ट्रस्टी को ऋणदाताओं को भुगतान में तेजी लाने के लिए समर्पण किया जा सकता है। कर ऋण के लिए, यह लाभकारी हो सकता है: रिफंड को तत्काल भुगतान योजना के तहत भुगतान करने की अनुमति देता है।

कर ऋण की संभावित निर्वहन

अध्याय 13 की सबसे आकर्षक विशेषताओं में से एक योजना के अंत में कुछ आयकरों को निर्वहन करने की क्षमता है। यदि वे 11 अमेरिकी सीसी के सख्त मानदंडों को पूरा करते हैं तो कर ऋण को छुट्टी दे दी जा सकती है।

3-2-1 नियम की व्याख्या की गई

  • तीन वर्षीय नियम: कर वापसी की देय तिथि (विस्तार सहित) दिवालियापन की तारीख से कम से कम तीन साल पहले होना चाहिए।
  • दो वर्षीय नियम: कर वापसी वास्तव में दिवालियापन की तारीख से कम से कम दो साल पहले दायर किया गया है।
  • 240-day नियम: कर का मूल्यांकन दिवालियापन दाखिल होने से कम से कम 240 दिनों पहले किया जाना चाहिए, या 240-day अवधि के दौरान समझौता या अन्य किश्त में प्रस्ताव के कारण आकलन को निलंबित कर दिया जाना चाहिए।

इसके अतिरिक्त, कर ऋण धोखाधड़ी वापसी के लिए या इच्छापूर्ण चोरी के लिए नहीं हो सकता है। इसके अलावा, कर आईआरएस द्वारा दायर "वापसी के लिए प्रतिस्थापन" (SFR) पर आधारित नहीं हो सकता है; करदाता ने कर वापसी दायर की है। ये नियम प्रश्न में विशिष्ट कर वर्ष पर लागू होते हैं। उदाहरण के लिए, 2019 के लिए आयकर (अप्रैल 15, 2020) के लिए आयकर को 15 अक्टूबर, 2020 तक की देरी के साथ) को छुट्टी दे दी जा सकती है यदि दिवालियापन 15 अक्टूबर 2023 (तीन वर्ष की तारीख से) के बाद दायर किया जाता है, बशर्ते कि वापसी 15 अक्टूबर 2021 (दो साल पहले) तक दर्ज की गई थी, और इस कर को पुराने ऋण की आवश्यकता होने से पहले निर्धारित किया गया था।

निर्वहन की शर्तें

यहां तक कि अगर कर ऋण 3-2-1 परीक्षण से मिलता है, तो अदालत को ऋणदाता को सभी योजना भुगतान पूरा करने की पुष्टि करनी चाहिए। ऋणदाता ने मामले के दौरान सभी आवश्यक कर फाइलिंग भी की है। यदि ऋणदाता एक कर भुगतान करने में विफल रहता है जो योजना के दौरान आता है (उदाहरण के लिए, बाद में याचिका कर देयता), योजना पूरी नहीं की जा सकती है, और निर्वहन को अस्वीकार कर दिया जाएगा। इसके अतिरिक्त, यह निर्वहन कर देयता को प्रभावित नहीं करता है: ऋण शुल्क को संपत्ति पर निर्भर करता है।

निष्कर्ष

अध्याय 13 दिवालियापन कार्यवाही के दौरान कर ऋण को संभालने के लिए कर वर्गीकरण, दायित्वों को दाखिल करने और रणनीतिक योजना की पूरी तरह से समझ की आवश्यकता होती है। प्राथमिकता करों को पूर्ण रूप से भुगतान किया जाना चाहिए, जबकि गैर-प्राथमिकता करों को तब तक छोड़ दिया जा सकता है जब सख्त समय नियमों को पूरा किया जाता है। स्वचालित रहने आईआरएस संग्रह प्रयासों से तत्काल राहत प्रदान करता है, लेकिन ऋणदाता को योजना भर में करों पर ध्यान देना चाहिए।