הקדמה: מדוע פשיטות בנק ומסים הם בין-טווינים

הפליטה היא החלטה פיננסית גדולה שיכולה לספק התחלה חדשה עבור אנשים ועסקים המומים על ידי חוב.עם זאת, פשיטת רגל אינה קיימת בוואקום. הקוד של בנקרופטיות בארה"ב אינטראקציה בדרכים מורכבות עם הקוד של ההכנסות הפנימיות, כלומר התחייבויות המס שלך לפני, ולאחר פשיטת רגל יכולה לשנות באופן דרמטי את האינטראקציות הללו חיוני לכל מי ששוקל פשיטת רגל - בין אם אתה תומך יחידי, בעל עסק או אחריות אישית יכול להפוך לחול.

מאמר זה מספק מבט מפורט, סמכותי על האופן שבו פשיטת רגל משפיעה הן על חובות מס אישי והן עסקי.We מכסה את סוגי פשיטת רגל, את הפרישות של חובות המס, את הטיפול של החזרי מס, הגשת דרישות במהלך ההליכים, ואת השלבים המכריעים שאתה צריך לקחת.עד הסוף, יהיה לך מסגרת ברורה לדון במצב שלך עם מקצועי מס מוסמך.

הבנת סוגי הפליחות הבנקאיים וההשלכות המסיות שלהם

פשיטות בנק אינן תהליך בגודל אחד, כל פרק שאתה מגיש, קובע אילו חובות ניתן לשחרר, כיצד מנוהלים נכסים, ומה חלים כללי המס.כאן הם הסוגים העיקריים והשלכות המס שלהם.

פרק 7: פינוי ומס

(FLT:0)Chapter 7FLT:1 נקרא לעתים קרובות "straight" או "לידוד" פשיטת רגל.A נאמן מוכר את הנכסים הלא-exempt שלך ומפיץ את ההכנסות לאשראי. עבור אנשים, חובות לא מאובטחים ביותר (כרטיסי אשראי, חשבונות רפואיים) משוחררים.

  • (FLT:0) מסים על הכנסה בתשלום: FLT:1 מסים הכנסה ניתן לפטור מתחת פרק 7 אם הם עומדים בקריטריונים מחמירים - המס חייב להיות לפחות בן שלוש שנים, ההחזר חייב להיות מוגש לפחות שנתיים לפני העתירה, ואת IRS חייב היה להעריך את המס לפחות 240 ימים לפני הגשת (אלא אם כן, אוסף המסשעה).
  • (ב) [המסים שאינם בעלי שכר:] מס הקרן (כמו תשלום ניכוי), עונשי הונאה, וחובות המס שבהם החובר מעולם לא הגיש החזר אינם ניתנים למסירה.
  • (FLT:0) החזרי תמ"ט: חלק מההחזר במס שלך על העצומה הופך להיות רכוש של אחוזת פשיטת רגל.You עשוי לאבד החזרים הצפויים לשימוש, אך פטורים יכולים להגן על כמות קטנה (בחירות לפי מדינה).
  • (FLT:0) ייצור חיסול של Asset:FLT:1hil למכור נכסים לשלם נושים יכול לייצר הון רווחי מס.עם זאת, אם המכירה היא באמצעות פשיטת רגל, הנדל"ן עשוי להיות מס, לא באופן אישי - אבל זה מקטין את מה מקבל הקרדיטים.

פרק 13: תוכנית החזר וחובות מס

(FLT:0) צ'רצ'ר 13FLT:1 מאפשר לאנשים עם הכנסה קבועה להציע תוכנית החזר של 3-5 שנים.You לשמור על הנכסים שלך תוך ביצוע תשלומים לאשראיים.

  • טיפול בחובות מס:0 (FLT:0) ,0 (העברה) במסים אחרונים (פחות מגיל שלוש) מטופלים כתביעות עדיפות בתכניתך.אתה חייב לשלם להם במלואה על תקופת התוכנית, בעוד שמלווים לא מאובטחים עשויים לקבל פניות על הדולר.
  • (ב) פסיקו עונשים ועונשים: 1.10.10.10.10.10.05: הגשת עתירה פרק 13 מטילה שהייה אוטומטית, עצירת IRS ופעולות איסוף מס המדינה.
  • (FLT:0) תשלום מס הכנסה ישן יותר: FLT 1:1 מסים הכנסה גדולים יותר העומדים בחוקי הפריסה ניתן לשחרר לאחר השלמת התוכנית, גם אם משלמים רק חלק דרך התוכנית - יתרון גדול על פרק 7 עבור כמה חוברים.
  • (FLT:0) בקשה להחזרי מס ב-1 בינואר במהלך תקופת התוכנית בדרך כלל יש לפנות לנאמן (עד סכום מסוים) לשלם למקבלי אשראי, אלא אם כן אישור הסדר אחר בתכנית.

פרק 11: ארגוני מחדש ומורכבות המסים

(FLT:0) צ'רצ'ר 11FLT:1 משמש בעיקר על ידי עסקים - ולפעמים אנשים עם חוב גבוה - כדי לשקם את התחייבויותיהם תוך המשך פעולות המס הם מורכבים יותר:

  • (FLT:0)מדינה ישות נפרדת: FLT:1 אחוזת פשיטת הרגל הופכת להיות ישות מס נפרדת.העסק חייב להגיש טופס 1041 עבור הנדל"ן, וכל ההכנסות שנוצרו לאחר התחרות מומסת לנכס, לא החובר.
  • (FLT:0)NOL לשאת קדימה: FLT:1hil הפסדי תפעול נטו (NOLs) עשויים להיות מוגבלים או אבודים בהתאם לשינויים בבעלות לפי סעיף 382. Bankruptcy יכול לגרום לשינויים כאלה, כך נדרש ניתוח זהיר.
  • (FLT:0) רכישת החוב (COD) ההכנסה: ⁇ FLT 1 כאשר החוב משתחרר בתכנית, הסכום הנלחן הוא בדרך כלל מס הכנסה, עם זאת, את היטל פשיטת הרגל תחת סעיף 108(א)(1)(א) מאפשר לחוב להוציא את ההכנסה COD אם השחרור הוא במקרה 11.
  • תאגיד LT:0S שנבנה על ידי החברה: FLT:1 אם תאגיד S קבצים פרק 11, מכירת נכסים במהלך פשיטת רגל יכול לגרום מס רווחי מובנה תחת סעיף 1374.

פרק 12 ופרק 9: מקרים מיוחדים

(ב) [ה]ה- [ה]מפרק: [ה][דרוש מקור]] [ה]] [ה]]] [ה]]] [ה]] ל[ה]]] ל[ה[[הפלסטינים], [ה[[המאה ה-13]]], אך עם הוראות מיוחדות לסוגיות מס חקלאיות ומחוזות הן כפופות לכללים ספציפיים וממשלתיים, כולל טיפול ברכוש המס וההערכות המיוחדות.

השפעה על מחויבויות מס אישי: מבט עמוק יותר

עבור אנשים, השאלה המרכזית היא:0;0) האם פשיטת רגל יכולה למחוק את חובות המס שלי?FreaLT 1 (התשובה היא כן - אבל רק עבור מסים מסוימים העומדים בדרישות סטטוטוריות קפדניות.

מבחן ארבעת הצדדים לניכוי חובות מס הכנסה

תחת 11 USC § 523(א)(1) ושלטון "הוקפלדט" ניתן לפטור מסים הכנסה רק אם כל התנאים הבאים מרוצים:

  • (FLT:0) חוק שלוש שנים: 1FLT: מס חייב להיות לשנה מס, אשר החזרתו הייתה בשל (כולל הרחבות) לפחות שלוש שנים לפני מועד הגשת פשיטת רגל.
  • (ב) סעיף 2 לחוק: 1 (ב) 1 (השיבה חייבת להיות למעשה לפחות שנתיים לפני תאריך העתירה.
  • (FLT:0240 יום הכלל: 1.FLT:1 המס חייב להיות מוערך על ידי IRS לפחות 240 ימים לפני הגשת הערכה מתרחשת כאשר IRS מתעד את המס עקב (בדרך כלל לאחר הגשת או לאחר הודעת מחסור הופך סופי) כל פעם שהאוסף הושעה (כמו פשיטת רגל מוקדמת או הצעה ב Compromise) יכול להאריך את 240 הימים.
  • (ב) אין הונאה או הסתייגות מרצון: למורה 1 (החוב לא היה חייב להיות הונאה מס, ניסיון להתחמק מס, או לא להגיש חזרה הנדרשת.

אם מצב כלשהו אינו יכול, החוב המס אינו ניתן לפטור אותו, והוא יישאר לאחר פשיטת רגל.מבחן קפדני זה אומר שדמי המסים הרבים שנפלו על מיסים ישנים עדיין אינם יכולים להוציאם אם הגישו החזרים לאחרונה או אם ה-IRS העריך את החוב בשנה שעברה.

התחייבויות מס לא חד-משמעיות

גם אם חובות המס הכנסה עוברים את המבחן, חובות מס אחרים לשרוד פשיטת רגל.

  • (FLT:0) ענישה להחזרת כספים: 1FLT אם היית אדם אחראי שלא היה מסוגל להחזיר מסים (מס הכנסה קטלני, ביטוח לאומי, Medicare), חלק זה אינו ניתן לפטור - גם אם התאגיד או LLC הולך לפשיטת רגל.
  • (ב) ויקרא י"א: "בְּהָעָשָׂה אֱלֹהִים אֲשֶׁר נָעָשָׂה אֲשֶׁר עַמֶּה" (במדבר כ"ד, כ"ד).
  • (ב) [15] ויקרא י"א: "א' א' א' א' א': "ה' א' א': "ה', ה' א' א' א' א' א' א': "ה' א' א' א' א' א' א' א' א') , אם ה' ישחרר את החוב המסי" (ה')
  • (ב) ,0) העלאת מסים וחובות מכס: בדרך כלל לא ניתן לפטור את סעיף 7, אם כי חלק מהם ניתן לטפל בהם בפרק 13 תוכניות.

החזרי מס ב- Bankruptcy

פיקוח משותף: החזר המס שלך לשנת הגשת הוא נכס.אם אתה מגיש פשיטת רגל בפברואר, מצפה החזר של 6,000 דולר, הנאמן יכול לטעון כי החזר עבור הנדל"ן.עם זאת, פטורים עשויים להגן על חלק קטן.סכום הפטור משתנה על ידי המדינה (למשל, קליפורניה מאפשר כרטיס בר מוגבל, בעוד טקסס מגנה עד 10,000 $ למשפחה).

בפרק 13, התוכנית בדרך כלל דורשת ממך להפעיל החזרים מעל סף מסוים (לעתים קרובות $2,000) אתה יכול להציע תוכנית כי מתייחס החזרים באופן שונה, אבל הנאמן חייב להסכים.

מחויבויות מס

מסים הכנסה המדינה מטופלים בדומה למסים פדרליים בפשיטת רגל, אבל לכל מדינה יש כללים משלה.מדינות רבות יש הוראות "opt-in" אשר אימצו את חוקי השחרור הפדרליים, אבל חלק (כמו ניו יורק או קליפורניה) יש דרישות מחמירות יותר. מסים, מס מכירות והאשמות אחרות ברמה המדינה עשויות להיות טיפול שונה.

השפעה על מחויבויות מיסוי עסקים

פשיטת רגל עסקית כוללת מערכת נפרדת של חששות מס, הכוללת את סוג הישות העסקית (שילוב, S, חברה, שותפות, LLC) וכיצד נכסים מועברים או מפוטרים.

ביטול החוב (COD) הכנסה וההפצה של הבנק

כאשר חוב עסקי נסלח בפשיטת רגל, סעיף קוד ה-61(א)(2)(א)(2)) ⁇ (=ה) , 1:1 מתייחס לסכום הנלחמה ככנסה גולמית - אלא אם כן יוצא מן הכלל החזק ביותר הוא סעיף ה-FLT:2bankruptcyductionFLT 3: תחת סעיף 4IRC 108(א)(1))FLT:5 תחת סעיף זה חל איסור תשלום של כל סעיף 11.

  • אובדן תפעול נטו (NOLs) ו-Commonovers
  • אשראי עסקי כללי
  • מינימום זיכויים
  • אובדן הון
  • ביזות בנכס (גם לא ניתן לערעור)
  • אובדן פעילות עוברי ונושאי אשראי
  • נושא מס זר

עבור C תאגידים, הפחתה זו של תכונות יכולה לגרום אחריות מס בעתיד אם החברה תשרוד.עבור גופים מעבר (S Body, שותפויות), הפחתת המאפיין זורם דרך הבעלים, אשר יכול ליצור חשבונות מס בלתי צפויים מאוחר יותר.

אספקת נכסים ו-BIGINs

אם עסק בפרק 7 או 11 מוכר נכסים לשלם לאשראי, כמה אירועי מס יכולים להתרחש:

  • (הרווחה:0) רווחי הון: אם הנכסים נמכרים יותר מהבסיס המותאם שלהם, הרווח עשוי להיות מס.עבור תאגיד C, הרווח הוא מס על שיעורי החברה; עבור תאגיד S, את הרווחים לעבור לבעלי המניות.אם העסק היה S תאגיד מבראשיתו, כל רווח שנבנה (בגדה שהיה קיים בעת המרת C) לפני 574 שנים (FLT) לפני חמש שנים)
  • (FLT:0) תבוסה מחדש: אם נכסים כפופים לפירוק (למשל, ציוד, כלי רכב) נמכרים, IRS מחזר עודף של הפחתות ככנסה רגילה תחת סעיף 1245.
  • (ב) אם העסק משתמש בשיטה האצולה, חובות חייבים להיות בלתי ניתנים לניכוי, אך התזמון והכמות חייבים להיות מתועדות בקפידה.

חובות מס - התחייבויות במהלך פשיטת רגל

הפליטה אינה משעה את חובתך להגיש החזרי מס.

  • העסק (או הפרט) חייב להמשיך להגיש את כל החזרים הנדרשים - הכנסה, שכר, מכירות ומצוקה - בעוד פשיטת הרגל היא ending.
  • עבור (FLT:0) צ'רצ'ר 7FLT:1 אנשים, הכנסה לאחר-תחרות (אשר לאחר הגשת) אינה רכוש של הנכס, כך שאתה מגיש 1040 משלך כרגיל.
  • עבור עסקים 11FLT:1, הנדל"ן הופך משלמי המסים נפרדים.You חייב להגיש טופס 1041 (או טופס 1120 אם החוב הוא תאגיד) עבור ההכנסה של הנדל"ן.
  • (FLT:0) מסים: 1.10.10.10.If the Business ממשיך לפעול (פרק 11 או 13), עליך לשלם מסים על זמן; אי-אפשר לעשות זאת כדי להוביל לעונשי שיקום כספים אישיים ולא-טעימים.

תביעות עדיפות בבנק עסקים

בכל פשיטת רגל עסקית, IRS מחזיק במגמת עדיפות משמעותית של תביעות עדיפות (תחת FP:011 USC § 507(a)(8) ⁇ FLT:1, חובות המס מסוימים זכאים לתשלום עדיפות לפני זיכויים לא מאובטחים:

  • מס הכנסה במשך שנים מסתיים בתוך שלוש שנים של עתירה
  • מסים על שכר שכר בתשלום בתוך שלוש שנים
  • העלאת מסים על עסקאות המתרחשות בתוך שלוש שנים
  • החזקת מסים (תמיד עדיפות)
  • מסים של נכסים שנבדקו בתוך שנה אחת

תביעות עדיפות חייבות להיות משולם במלואן בכל תוכנית פרק 11 (או פרק 13) על פני החיים של התוכנית.בפרק 7, תביעות עדיפות משולמות מן הנדל"ן לפני זיכויים לא מאובטחים כלליים.זה אומר חובות מס מבוגרים (מעבר שלוש שנים) כי לא עדיפות ניתן לשחרר גם אם העסק יש אחריות גדולה ללא ביטחון.

שיקולים מרכזיים וייעוץ מעשי

ניווט פשיטת רגל ומסים דורש תכנון מכוון.כאן הצעדים שאתה צריך לנקוט.

תזמון זה הכל

ברגע שאתה קובע אילו שנים מס ניתנות לפטורה.אם יש לך חוב מס גדול לשנה האחרונה, מחכה כמה חודשים יכול לעשות את ההבדל בין הפרשות לבין תביעה לא-טעינה עדיפות. לדוגמה, אם המסים שלך ב-2021 היו ב-18 באפריל 2022, לחכות עד לאחר 18 באפריל 2025 כדי להגיש לפי פרק 7 יכול לאפשר פריקה - אבל אתה חייב גם לספק את שני השנים ו-240 כללים מקצועיים יכול להיות תשלום מדויק על ידי ניתוח "מס" על בסיס" על בסיס "תיקים" על בסיס" על בסיס תאריכים" על בסיס "תיקים" ניתוח אחריות" על בסיס "התחולל" על בסיס "הת" על בסיס" על בסיס" על בסיס "ת" על בסיס "ת" על בסיס "תחולל" על בסיס" על בסיס" על בסיס" על בסיס "תאריכים" על בסיס "תחולל" על בסיס" על בסיס קבוע" (פרק 7" (פרק 7) על בסיס "ת" (פרק 7) על בסיס "תחולל" (פרק 7) על בסיס פרק 7) על בסיס קבוע" (פרק 7) על בסיס פרוטוקול אחריות" (פרק 7) על בסיס "ת" (פרק 7) על בסיס "ת אחריות" (פרק 7) על בסיס "

אימון מקצועי הוא לא אופטימי

לעולם אל תרשום עסק מסובך או פשיטת רגל עם בעיות מס משמעותיות ללא עורך דין פשיטת רגל ורואה חשבון מס.הכללים המפורטים כאן כפופים לשינוי חוק המקרה ופירושי IRS.לדוגמה, המקרה בבית המשפט העליון:0Huckfeldt v. IRSFLT:1 (2022) הבהירו את הממשק בין כלל 240 הימים להגשת פשיטת רגל לפני פשיטת רגל, עליך לבדוק כל שינוי לאחרונה במחוזות רגל.

המדינה והמס המקומי

אל תשכחו מס מכירה, להשתמש במס, רכוש ומס הכנסה המדינה.יש מדינות שעושות שימוש במס רכוש באופן אגרסיבי יותר, ופשיטת רגל לא מבטלת את השוקרים אם הם נרשמו כראוי.אם העסק שלך אוסף מס המכירות, הגישה של קרן האמון חלה - קרנות אלה מוחזקות בשם המדינה, ואת האדם האחראי ניתן להחזיק באחריות אישית.

תוכנית להודעות דואר אלקטרוני

לאחר פשיטת רגל, ייתכן שתעמוד בפני חשבונות מס בלתי צפויים:

  • חוב סלחני שלא נכלל מהכנסה (ר', אך אפשרי אם הכללה לא נבחרה כראוי)
  • רווחי הון על נכסים שלא נמכרו בפשיטת רגל, אך לאחר מכן נמכרים כדי לגייס כסף
  • אובדן של NOL מחאות שהיו בשימוש כדי להפחית את ההכנסות של החוב - ההפחתה עלולה לגרום מסים עתידיים
  • עונשים על החזרה מפוספסת משנים קודמות ששרדו את פשיטת רגל (עונשים רעים)

ההתחלה המתוקה שלך צריכה לכלול הקרנה ריאלית של מס בשנתיים הקרובות.

משאבים חיצוניים

לקריאה נוספת, להתייעץ עם המקורות הסמכותיים הבאים:

  • (FLT:0) פרסום 908: בנקרופטורי מס'ראטפל (FLT) 1:1 - המדריך הרשמי של IRS על איך פשיטת רגל משפיעה על מסים.
  • [01:0] 11 U.S.C. § 523 - חריגים לטעון (דרך קורנל LII)FLT:1 - החוק הקובע אילו חובות שרדו את פשיטת רגל, כולל חובות מס.
  • [01:0] נולו: פשיטות בנק ומסים, 1] - מדריך אנגלי כתוב היטב המכסה תרחישים משותפים.

מסקנה: קח שליטה לפני שאתה כותב

פשיטות בנק הן כלי רב עוצמה למחיקת חובות או ארגון מחדש, אך השלכות המס הן עמוקות ולעתים קרובות מנוגדות למס הכנסה אישית ניתן למחוק - אך רק אם אתה פוגש את התזמון הקפדני וחוק הגשת. חובות עסקיים ניתן לשקם, אבל את הממשק של ההכנסה COD, תכונת כפלה, וחוקי המס הממלכתיים דורשים תכנון מדויק.