Litiges successoraux impliquant des fiducies et des fondations de bienfaisance

Par exemple, le Service du revenu interne (SIR) applique les exigences relatives au statut d'exemption fiscale et les procureurs généraux de l'État surveillent les biens de bienfaisance détenus en fiducie. La compréhension des différences juridiques, comme l'application du Code uniforme de fiducie (CTU) par rapport aux lois sur les sociétés sans but lucratif de l'État, est essentielle pour anticiper les risques de litige.

Principales distinctions entre les fiducies et les fondations de bienfaisance

• Structure juridique : Les fiducies sont des entités non constituées en société; les fondations sont des sociétés dont les statuts et les règlements administratifs.
• Gouvernance fiduciaire : Les fiducies ont des fiduciaires; les fondations ont des conseils d'administration.
• Surveillance réglementaire: Tous deux relèvent du procureur général de l'État, mais les fondations font également l'objet d'un examen par le SIR en vertu du chapitre 42 du Code du revenu interne.
• Modification Flexibilité:[ Les modifications de confiance nécessitent souvent l'approbation du tribunal et des cypres; les fondations peuvent modifier les articles plus facilement, mais nécessitent toujours le consentement du procureur général pour les modifications à des fins.

Causes courantes de litige

Les litiges relatifs aux fiducies caritatives et aux biens de fondation découlent de diverses circonstances. Ci-dessous sont les motifs les plus fréquents de litige, chacun illustré par des scénarios réels et des principes juridiques.

Mauvaise gestion des fonds et auto-déploiement

Les administrateurs ou les administrateurs de fondations doivent avoir un devoir fiduciaire de loyauté et de soin. L'auto-dérigation, qui profite au syndic ou aux parties liées aux dépens de l'organisme de bienfaisance, est strictement interdite. Par exemple, un fiduciaire qui investit des biens de fiducie dans une société qu'il possède sans divulgation et approbation complètes peut faire face à une violation de la demande de droits fiduciaires. De même, une indemnisation excessive ou des prêts abusifs aux initiés peuvent déclencher une action en justice de la part des bénéficiaires ou du procureur général de l'État.

Déviation par rapport à l'objectif de bienfaisance

Lorsque les fiduciaires ou les administrateurs s'écartent de l'intention de bienfaisance originale exprimée dans l'instrument de régie, les litiges suivent souvent. Un cas classique concernait une fiducie créée pour financer un projet de recherche médicale spécifique; lorsque le fiduciaire a réorienté les fonds vers une autre cause, les héritiers du constituant ont contesté la décision. Les tribunaux appliqueront généralement l'intention du constituant à moins qu'il ne devienne impossible ou impossible de remplir — menant à la doctrine cy pres discutée ci-dessous. Les réclamations de déviation sont particulièrement fréquentes lorsqu'une fondation change son orientation de subvention sans procédures officielles appropriées ou lorsqu'un conseil d'administration dirigé par la famille transfère des fonds à des projets favorisés sans rapport avec la mission initiale.

Litiges entre bénéficiaires et membres de la famille

Bien que les fiducies de bienfaisance n'aient pas de bénéficiaires individuels au sens traditionnel, les membres de la famille du constituant peuvent avoir qualité pour faire respecter la fiducie s'ils sont nommés comme exécuteurs ou autres personnes après la fin de l'intérêt de bienfaisance. Dans certains cas, les membres de la famille présentent des réclamations [ultra vires, alléguant que le conseil a outrepassé son autorité, ou contestent la validité de la fiducie elle-même pour des motifs d'influence ou de manque de capacité indues. Ces différends sont particulièrement fréquents lorsqu'une fondation de bienfaisance est créée dans un testament et que les membres de la famille se sentent coupés ou sous-évalués.

Modification ou modification des conditions de confiance

Les modifications inappropriées apportées à une fiducie ou à une fondation de bienfaisance peuvent donner lieu à des litiges, sans l'approbation du tribunal ou le consentement du procureur général. Le Code uniforme de fiducie (article 411 par exemple) ne permet de modifier que dans des conditions strictes, par exemple lorsque la modification fait avancer la cause de la bienfaisance. Les modifications non autorisées peuvent être annulées par un tribunal, et les syndics peuvent être supprimés et surclassés.

Pertes de placements et réclamations de gestion prudente

En vertu de la Loi uniforme sur la gestion prudente des fonds institutionnels (LFPIM), les fiduciaires et les administrateurs doivent gérer les actifs de bienfaisance avec prudence. Des stratégies d'investissement agressives qui entraînent des pertes importantes peuvent déclencher des litiges. Par exemple, une fondation qui a investi massivement dans des titres spéculatifs sans diversification adéquate peut faire face à des revendications d'imprudence. Inversement, les fiduciaires qui sont trop conservateurs et ne produisent pas de rendements raisonnables peuvent également être contestés.

Le statut juridique et les parties en litige de bienfaisance

Contrairement aux fiducies privées dont les bénéficiaires sont automatiquement titulaires, les fiducies de bienfaisance sont exécutoires par le procureur général de l'État, qui agit comme parens patriae (parent du pays) pour protéger l'intérêt public. De plus, le constituant initial (si vivant) peut conserver sa qualité pour faire respecter la fiducie. Certaines juridictions accordent également la qualité de fiduciaire, d'administrateur ou d'autre fiduciaire et une minorité permet aux personnes intéressées (p. ex., les donateurs ou les organismes de bienfaisance affiliés) de poursuivre en justice s'ils démontrent un intérêt particulier.

Intérêt spécial

Certains tribunaux reconnaissent l'intérêt particulier de certains donateurs qui ont versé des contributions substantielles à une fondation de bienfaisance. Par exemple, si un donateur a fait un don important avec une restriction spécifique, ce donateur peut avoir qualité pour agir pour faire appliquer la restriction même après le don. Cependant, il s'agit d'une approche minoritaire et fortement dépendante des faits. Les fiduciaires doivent être conscients que même sans agir, les parties mécontentes peuvent amener qui Tam actions ou signaler une inconduite au procureur général, menant à des litiges initiés par l'État.

Le rôle du procureur général et la surveillance réglementaire

Dans de nombreux États, le procureur général doit être informé de tout règlement ou modification proposé touchant une fiducie de bienfaisance. Les procureurs généraux peuvent également engager des poursuites pour retirer des fiduciaires, récupérer des fonds détournés ou dissoudre une fondation lorsque ses fins ne peuvent plus être exécutées. Par exemple, l'IRS[ impose des exigences parallèles aux fondations privées, y compris des taxes annuelles d'accise sur le revenu net de placement et des interdictions d'auto-délit. La non-conformité avec les règlements des États ou fédéraux peut entraîner des pénalités sévères, y compris la révocation du statut d'exemption fiscale et la distribution obligatoire des biens.

Il est également essentiel de noter que le bureau du procureur général dispose souvent de ressources limitées, de sorte qu'il ne peut pas agir sur chaque plainte. Néanmoins, une plainte officielle peut déclencher une enquête qui, même si elle n'entraîne pas de litige, peut nuire à la réputation de la fondation et de ses fiduciaires.

La doctrine Cy Pres et la modification des fiducies de bienfaisance

Lorsqu'une fiducie charitable devient impossible, irréalisable ou inutilisable, les tribunaux peuvent appliquer la doctrine cy pres (du français -) (ce qui signifie que -]aussi près que possible de la doctrine. Sous cy pres, la cour modifie la fiducie à une fin charitable semblable qui s'harmonise le plus possible avec l'intention de la sédentaire. Cette doctrine est souvent litigieux lorsque le besoin de bienfaisance initial a disparu – comme une fiducie pour soutenir un orphelinat maintenant invaincu – ou lorsque les circonstances changent rendent l'objectif obsolète. Par exemple, dans le célèbre En ce qui concerne la succession de Searight, une fiducie créée pour s'occuper d'un singe de compagnie a dû être modifiée au moment de la mort de l'animal; le tribunal a dirigé les fonds vers des organismes de bienfaisance pour le bien-être des animaux.

Applications modernes de Cy Pres

Ces dernières années, cypres a été appliqué à des fiducies à des fins désuètes ou discriminatoires. Par exemple, une fiducie créée pour financer des bourses d'études pour des étudiants blancs dignes de ce nom peut être modifiée sous cette forme pour éliminer la restriction raciale tout en préservant l'intention éducative. Les tribunaux examinent de plus en plus si l'intention originale peut être approximative d'une manière qui honore la vision du constituant et respecte la politique publique contemporaine.

Fonctions fiduciaires des administrateurs et des administrateurs

Les fiduciaires de fiducies de bienfaisance et les administrateurs de fondations doivent assumer des obligations fiduciaires accrues parce qu'ils gèrent des biens destinés au bien public.

• Donnée de loyauté: Le fiduciaire doit agir uniquement dans l'intérêt de la cause de bienfaisance, en évitant les conflits d'intérêts et l'auto-divulgation. Toute transaction avec une partie liée doit être divulguée et approuvée par des syndics désintéressés ou par le tribunal.
• Dure de prudence (Care):[ Les décisions d'investissement et de gestion doivent être prises avec soin, compétence et prudence qu'une personne prudente exercerait. En vertu de l'UPMIFA, les fiduciaires doivent tenir compte des besoins à long terme et à court terme de l'organisme de bienfaisance, de l'inflation et du rôle des investissements dans l'exécution de la mission.
• Obligation de suivre la Charité But :[ Le fiduciaire doit respecter strictement les conditions de la fiducie ou des statuts constitutifs.Tout écart nécessite l'approbation du tribunal ou le consentement du procureur général. Même des changements bien intentionnés peuvent être contestés s'ils modifient sensiblement la finalité.
• Obligation d'informer et de signaler : Les fiduciaires de bienfaisance doivent tenir des dossiers exacts et fournir des rapports annuels au procureur général et, le cas échéant, au SIR (formulaire 990-PF pour les fondations privées).

La violation de ces droits peut entraîner l'élimination, la suramende (responsabilité personnelle pour pertes), voire des poursuites pénales en cas de fraude. Pour une analyse détaillée des normes fiduciaires, voir la page des organismes de bienfaisance de l'IRS.

Autres stratégies de règlement des différends et de litige

Bien que certains litiges relatifs à des fiducies et à des fondations de bienfaisance exigent une intervention du tribunal, beaucoup peuvent être réglés plus efficacement par le règlement alternatif des différends , comme la médiation ou l'arbitrage. Le MARC offre plusieurs avantages : il est privé, moins coûteux et permet des solutions créatives qu'un tribunal ne peut ordonner. La médiation est particulièrement efficace lorsque les membres de la famille ou les syndics ont des relations qu'ils souhaitent maintenir. Toutefois, certaines questions, comme les modifications des conditions de confiance en vertu de la loi, la révocation des syndics ou l'approbation des règlements, peuvent encore nécessiter l'approbation du tribunal même si elle est résolue par le MARC.

Médiation et arbitrage dans la pratique

Dans une médiation typique, les parties conviennent d'un médiateur neutre ayant une expertise en droit de la fiducie de bienfaisance. Le médiateur facilite les discussions, aide les parties à comprendre les positions des autres parties et explore les options. Par exemple, dans un différend sur la stratégie d'investissement, le médiateur peut suggérer d'embaucher un conseiller indépendant en placement pour élaborer un plan qui satisfait les préoccupations des syndics et des bénéficiaires. L'arbitrage, bien qu'il soit contraignant et moins formel que le tribunal, nécessite encore une préparation minutieuse parce que la décision de l'arbitre est définitive.

Mesures préventives et pratiques optimales

La planification et la gouvernance proactives peuvent réduire considérablement le risque de litige. Les mesures suivantes sont fortement recommandées pour les fiducies et fondations de bienfaisance :

• Élaboration claire:[ L'instrument directeur devrait énoncer sans ambiguïté l'objet de bienfaisance, les pouvoirs des fiduciaires/directeurs et les procédures de modification. La vagabondise invite les différends.
• Les fiduciaires indépendants et les comités consultatifs :[ Y compris les fiduciaires indépendants et désintéressés fournissent des contrôles et des contrepoids et peuvent protéger les décisions contre les réclamations d'auto-différend.
• Vérifications régulières et surveillance financière :[ Engager un comptable public indépendant certifié (CPA) à effectuer des vérifications annuelles et à produire rapidement les déclarations de revenus requises. La transparence dissuade les allégations de mauvaise gestion. Les examens financiers annuels devraient être communiqués au conseil et, au besoin, au procureur général.
• Adhérence aux documents directeurs:[ Chaque mesure prise par le conseil doit être documentée en minutes et strictement dans le cadre des pouvoirs énoncés par la fiducie ou les fondations.
• Communication avec les bénéficiaires et le public : Bien que les fiducies de bienfaisance n'aient pas de bénéficiaires individuels, la mise à la disposition des donateurs, du procureur général et de la collectivité peut prévenir les soupçons et favoriser la confiance.
• Conseiller juridique spécialisé en droit de la bienfaisance:[ Conserver un avocat expérimenté dans les litiges sans but lucratif et de fiducie pour examiner les décisions importantes et donner des conseils sur la conformité réglementaire.
• Assurance responsabilité financière :[ Obtenez une assurance appropriée pour protéger les syndics et les administrateurs contre la responsabilité personnelle, à condition qu'elle ne soit pas indemnisée pour faute intentionnelle ou auto-comparaison.

Conclusion

Les litiges relatifs aux biens immobiliers impliquant des fiducies et des fondations de bienfaisance sont un domaine où les intentions des donateurs, les intérêts du public et les devoirs des fiduciaires se croisent sous un contrôle juridique rigoureux. Des différends communs sur la mauvaise gestion et l'écart de finalité aux applications complexes de la doctrine et des devoirs fiduciaires, les défis sont multiples. En comprenant le cadre juridique, y compris les règles permanentes, le rôle du procureur général et les exigences réglementaires, les fiduciaires, les administrateurs et leurs conseillers peuvent mieux naviguer les différends lorsqu'ils surviennent. Pourtant, la meilleure stratégie reste la prévention : une rédaction claire, une gouvernance solide et une surveillance transparente.