Comment protéger vos biens des impôts sur les privilèges et les redevances

Il est essentiel de comprendre la distinction entre un privilège et un prélèvement parce que chacun déclenche des droits, des délais et des défenses différents. Un privilège est déposé comme un dossier public, généralement après un avis légal et une demande de paiement. Il attache à tous les biens que vous possédez ou achetez pendant que le privilège est en vigueur. Un prélèvement survient après que le SIR émet un avis final d'intention de percevoir et vous permet de demander 30 jours d'audience en bonne et due forme. Si vous n'agissez pas, le prélèvement peut être exécuté sans l'approbation du tribunal.

Principales différences entre les impôts et les impôts

Ce qu'est une taxe

Un Avis de lien fiscal fédéral est déposé par l'IRS pour déclarer publiquement que vous devez des impôts. Il se rattache à tous les actifs actuels et futurs, y compris les biens immobiliers, les titres et les créances. Bien que le privilège ne saisit rien physiquement, il a une incidence négative sur votre cote de crédit, vous empêche de vendre des biens sans satisfaire d'abord la dette, et rend difficile d'obtenir des prêts ou des marges de crédit.

Ce qu'est une taxe perçue

A levy[ est l'exécution active du privilège. Le SIR peut prélever des salaires (jusqu'à concurrence d'un certain montant en vertu de la Loi sur la protection du crédit à la consommation), prélever de l'argent sur des comptes bancaires, saisir des véhicules ou des biens immobiliers, et même prélever des prestations de sécurité sociale. Contrairement à un privilège, un prélèvement exige que le SIR envoie un avis précis : Avis final d'intention de percevoir et Avis de votre droit à une audience. Vous avez 30 jours à compter de la date de cet avis pour demander une audience sur la procédure d'examen préalable de la perception.

Calendrier et publication

Les privilèges demeurent généralement en place jusqu'à ce que la dette fiscale soit payée intégralement ou que la prescription expire (habituellement 10 ans après l'évaluation). L'IRS peut libérer un privilège tôt si vous remplissez certaines conditions, comme la conclusion d'un accord d'installation de débit direct ou la preuve que le privilège nuit à votre capacité de mener des activités. Les prélèvements peuvent être libérés ou partiellement libérés si vous démontrez des difficultés financières ou négociez une résolution, mais la dette sous-jacente demeure.

Stratégies proactives de protection des actifs

1. Comprendre et maximiser les exemptions

Les lois fédérales et d'État protègent certains types et montants de biens contre les prélèvements.

• Exemption de la propriété: De nombreux États protègent les capitaux propres de votre résidence principale jusqu'à concurrence d'un montant spécifique. Dans les États où les exemptions de la propriété sont illimitées (ex.: Texas, Floride, Kansas, Iowa, Dakota du Sud), votre maison est largement protégée des créanciers judiciaires, bien que l'IRS puisse encore la saisir si les capitaux propres dépassent l'exemption ou si les biens sont vendus.
• Comptes de retraite[: La plupart des comptes de retraite admissibles (401k), IRA, régimes de retraite) sont exemptés du prélèvement du SIR en vertu du Code interne du revenu, bien que certaines pénalités puissent s'appliquer.
• Biens personnels: La loi fédérale exempte les articles de base tels que les vêtements, les articles ménagers, les livres, les outils de votre métier (jusqu'à une valeur limitée), et une partie du salaire (le moins élevé des 25% de la rémunération disponible ou le montant par lequel la rémunération hebdomadaire dépasse 30 fois le salaire minimum fédéral).

Vous pouvez organiser vos actifs pour les inclure dans ces exemptions avant qu'un prélèvement ne se produise. Par exemple, si vous avez des capitaux propres dans votre maison qui dépassent l'exemption de la propriété d'État, vous pourriez envisager de rembourser l'hypothèque pour réduire les capitaux propres ou investir dans des actifs exonérés comme les comptes de retraite.

2. Utiliser des entités juridiques distinctes pour les biens commerciaux et personnels

L'une des stratégies les plus efficaces de protection des actifs à long terme consiste à séparer les biens personnels des passifs commerciaux. La constitution d'une société à responsabilité limitée (LLC)[ ou d'une société pour votre entreprise peut protéger votre maison personnelle, vos comptes bancaires et vos placements des dettes fiscales liées à l'entreprise. Toutefois, cela ne fonctionne que si l'impôt à payer appartient à l'entité commerciale, et non à vous personnellement. Par exemple, si vous êtes propriétaire unique, le SIR peut prélever des biens personnels et commerciaux.

De même, placer un bien immobilier ou d'autres biens importants dans une fiducie [révocable vivant[ ou une fiducie [irrévocable[ peut les retirer de votre propriété personnelle. Une fiducie irrévocable, si elle est rédigée correctement, protège généralement les biens des créanciers, y compris le SIR, pourvu que la fiducie ait été établie avant que la dette fiscale ne soit contractée et que vous ne conserviez pas le contrôle effectif.

3. Tenir des dossiers financiers propres et distincts

Comminging fonds personnels et commerciaux est l'un des moyens les plus rapides de perdre la protection des actifs. Même si vous avez une LLC, si vous utilisez votre compte de contrôle personnel pour des transactions commerciales ou vice versa, un tribunal peut ignorer la structure de l'entreprise et prélever tout compte en votre nom. Pour éviter cela:

• Ouvrir des comptes bancaires et des cartes de crédit distincts pour chaque entité et pour un usage personnel.
• Gérez tous les revenus et dépenses d'entreprise par l'entremise du compte d'entreprise.
• Documentez les prêts ou les contributions en capital entre vous et votre LLC avec des billets à ordre officiels.
• Tenir des déclarations de revenus et des registres comptables distincts.

Cette discipline non seulement protège vos actifs, mais simplifie également votre préparation fiscale et vous aide à éviter les drapeaux de vérification liés à des déductions inappropriées.

4. S'attaquer de façon préventive aux dettes fiscales par la conformité

La façon la plus simple d'éviter un privilège ou un prélèvement est de ne jamais laisser une dette fiscale devenir délinquante. Cela peut sembler évident, mais beaucoup de gens encourent des pénalités parce qu'ils manquent les paiements d'impôt estimés ou produisent des déclarations sans payer le montant total.

• Vous devez payer chaque trimestre les impôts estimatifs si vous êtes un travailleur indépendant ou si vous avez un revenu de placement important.
• Ajustez votre retenue W-4 pour vous assurer qu'elle est suffisante à partir de votre chèque de paye.
• Faites votre déclaration de revenus à temps, même si vous ne pouvez pas payer; les pénalités pour défaut de produire sont beaucoup plus élevées que les pénalités pour défaut de payer.
• Si vous ne pouvez pas payer le montant total, demandez un accord de versement immédiatement plutôt que d'attendre les avis de SAI.

En restant à jour, vous évitez l'accumulation de pénalités et d'intérêts qui font souvent un ballon de dette gérable en crise. L'IRS est plus disposé à négocier avec les contribuables qui se conforment pour l'année en cours, même s'ils ont des montants dus par le passé.

Négociation avec l'IRS pour prévenir ou supprimer un fardeau

Accords d'installation

Si vous devez moins de 50 000 $ en impôt, pénalité et intérêts combinés, vous pouvez généralement demander un Accord d'installation renforcé[ en ligne ou par téléphone. Cela vous permet de payer la dette en paiements mensuels fixes sur une période maximale de 72 mois. Tant que vous effectuez des paiements à temps, le SAI ne vous imposera généralement pas de prélèvement sur vos actifs. Une fois que vous aurez conclu une entente, le SAI libérera tout prélèvement existant. Toutefois, le privilège d'impôt fédéral peut demeurer au dossier public jusqu'à ce que vous régliez la dette en totalité ou que vous retiriez votre créance après avoir satisfait à certaines conditions.

Offre en compromis

Un Offre en compromis[ vous permet de régler votre dette fiscale pour moins que le montant total si vous pouvez démontrer que le paiement du montant total causerait des difficultés économiques ou serait injuste. Le SIR évalue votre capacité de payer, de revenu, de dépenses et de capitaux propres. Si vous êtes accepté, vous devez demeurer conforme pendant cinq ans. Bien qu'un Commissariat puisse accorder un allégement important, il ne s'agit pas d'un correctif rapide; le processus de demande prend des mois et vous devez payer des frais non remboursables et un paiement partiel avec l'offre. Un fiscal professionnel peut vous aider à déterminer votre admissibilité et à préparer les états financiers requis.

Statut actuellement non recouvrable (CNC)

Si vous éprouvez de véritables difficultés financières (p. ex., si vous ne pouvez pas payer les frais de subsistance de base), vous pouvez demander le statut de «non-revenu». Le SAI cessera les activités de perception, y compris les prélèvements, pendant une année à la fois. Pendant cette période, les intérêts et les pénalités continuent de s'accumuler, mais vous n'aurez pas à faire face à la perception forcée.

Demande d'audience sur une procédure de recouvrement (DPC)

Lorsque vous recevez un Avis final d'intention de percevoir, vous avez 30 jours pour déposer une demande d'audience du CDP auprès du Bureau des appels du SIR. Pendant cette audience, vous pouvez contester l'obligation fiscale sous-jacente (si vous n'avez pas eu l'occasion de le faire) ou proposer des solutions de rechange pour la collecte. Une audience du CDP suspend automatiquement toute action de prélèvement pendant que l'affaire est en instance.

Stratégies avancées : La faillite et le droit de l'État

Quand la faillite peut aider

La déclaration de faillite déclenche un arrêt automatique de la plupart des mesures de recouvrement, y compris les prélèvements du SAI. Toutefois, toutes les dettes fiscales ne sont pas remboursables. En général, les impôts sur le revenu peuvent être libérés au chapitre 7 s'ils ont au moins trois ans, la déclaration a été produite au moins deux ans avant la production et l'impôt a été établi au moins 240 jours avant.

Impôts d'État Liens et Lies

Chaque État a son propre pouvoir d'imposition avec des pouvoirs similaires à ceux de l'IRS. De nombreux États délivrent leurs propres privilèges et prélèvements pour l'impôt sur le revenu non payé de l'État, la taxe de vente ou l'utilisation de l'impôt. Les stratégies de protection des actifs doivent tenir compte des gouvernements fédéral et des États. Certains États ont des exemptions plus généreuses (p. ex., la maison à résidence illimitée au Texas) tandis que d'autres sont plus agressives dans la perception.

Éviter les transferts frauduleux

L'un des principaux obstacles à la protection des actifs consiste à tenter de déplacer des biens après qu'un privilège fiscal ou un prélèvement fiscal est imminent ou a été déposé. L'IRS a de puissants pouvoirs pour annuler les transferts frauduleux en vertu de la Loi uniforme sur les transferts frauduleux et du Code du revenu interne. Si vous transférez des biens en deçà de la valeur marchande à un membre de la famille ou à une fiducie après avoir reçu un avis de défaut, l'IRS peut annuler le transfert et saisir les biens de toute façon. Les conséquences peuvent inclure des pénalités supplémentaires, des accusations de fraude civile, voire des poursuites pénales.

Étapes pratiques pour protéger les biens aujourd'hui

• Revoir votre structure actuelle de propriété d'actifs auprès d'un avocat fiscal ou d'un planificateur financier.
• Maximiser les cotisations[ aux comptes de retraite exonérés (p. ex., IRA, 401k), IRA SEP. Ces fonds sont généralement protégés contre les prélèvements et réduisent également votre revenu imposable actuel.
• Utiliser les exemptions de propriété pour protéger l'équité en matière d'habitation.Dans les États sans exemption illimitée, envisager de rembourser l'hypothèque pour ramener l'équité en dessous du seuil.
• Établir des LLC distinctes[ pour les biens locatifs ou les activités commerciales à risque élevé.
• Fixez des plans de paiement automatique sur toute dette fiscale existante. Le SAI ne vous imposera pas si vous êtes dans un arrangement de paiement actif et conforme.
• Répondez immédiatement à tout avis d'IRS ou d'État. Ignorer cela peut rapidement augmenter à une taxe. La fenêtre de 30 jours pour une audience CDP est votre outil de défense le plus puissant.
• Consulter un professionnel de l'impôt dès que vous prévoyez ne pas pouvoir payer une facture d'impôt. Un conseil proactif peut vous épargner des milliers de pénalités et de biens saisis.

Pour obtenir des conseils officiels sur les procédures de prélèvement de l'IRS, voir la page IRS sur les privilèges fiscaux fédéraux et la page IRS sur les prélèvements.Pour comprendre les exemptions d'État et les fiducies de protection des actifs, l'encyclopédie juridique de Nolo offre des conseils détaillés sur chaque État.

Conclusion: La protection proactive est la meilleure défense

En comprenant le cadre juridique, en utilisant des actifs exonérés, en séparant les finances commerciales et personnelles et en négociant avec l'IRS avant que l'exécution ne commence, vous pouvez protéger vos actifs durement gagnés contre la saisie. La clé est d'agir avant que le privilège ne soit déposé ou que l'avis de prélèvement arrive. Travailler avec un avocat fiscal qualifié ou un agent inscrit pour élaborer un plan complet qui respecte à la fois vos obligations légales et votre bien-être financier.