Présentation

L'ajout d'un nouveau partenaire à votre entreprise peut indiquer une période d'expansion, de nouvelles compétences et de risques partagés. Pourtant, la décision a des implications juridiques et financières importantes qui, si elle n'est pas traitée correctement, peuvent conduire à des différends, des charges fiscales imprévues, voire à la dissolution.Un cadre juridique clair protège toutes les parties en définissant l'autorité, l'allocation des bénéfices et les mécanismes de sortie dès le départ.

Cet article décrit les étapes juridiques essentielles, la documentation, les exigences d'enregistrement et les implications fiscales que vous devez prendre en considération avant de formaliser un nouveau partenariat. Il met également en lumière les obligations et les protections pour le partenaire entrant.

Étapes juridiques avant d'ajouter un partenaire

Avant la signature de tout document, le propriétaire d'entreprise et le partenaire éventuel devraient faire preuve de diligence raisonnable. Ce processus va au-delà d'un examen de curriculum vitae et comprend des vérifications des antécédents financiers, des antécédents de crédit, des dossiers de litige et des références de associés commerciaux antérieurs.

Une fois que vous êtes satisfait de l'historique des candidats, la prochaine étape critique consiste à rédiger un accord de partenariat global (ou à modifier un accord existant) qui devrait porter sur les domaines clés suivants :

  • Contributions en capital: Combien d'argent, de biens ou d'expertise chaque partenaire contribue et l'évaluation des contributions non en espèces.
  • Part des bénéfices et des pertes:[ Le pourcentage de fraction des bénéfices et des pertes, qui n'est pas nécessairement égal aux pourcentages de propriété.
  • Gestion et prise de décision:[ Quelles décisions exigent un consentement unanime (par exemple, l'acquisition de dettes, la vente d'actifs, l'admission d'autres partenaires) et qui peut être fait par une majorité ou par des partenaires individuels dans le cadre de leurs rôles définis.
  • Régulation des différends :[ Un mécanisme de règlement des conflits, comme la médiation ou l'arbitrage contraignant, pour éviter les litiges coûteux.
  • Dispositions relatives à l'achat et à la sortie :[ Conditions selon lesquelles un associé peut quitter, être retiré ou vendre ses intérêts. Inclure une méthode d'évaluation (p. ex., formule convenue, évaluation) et les modalités de paiement.
  • Non-concurrence et confidentialité :[ Restrictions qui empêchent les associés de concurrencer l'entreprise ou de divulguer des renseignements exclusifs pendant et après la société de personnes.

Bien que de nombreux États reconnaissent des ententes de partenariat oral, un contrat écrit est beaucoup plus clair et exécutoire. Il fournit également une référence si les souvenirs s'effacent ou les relations s'amer. Les deux parties devraient faire examiner l'accord par leur propre avocat pour éviter les conflits d'intérêts.

Structures juridiques et documentation

Votre entreprise détermine la structure juridique actuelle de l'ajout d'un partenaire qui influe sur la propriété, la responsabilité et l'imposition.

Proprietorship unique

Si vous exploitez un seul propriétaire, l'ajout d'un associé signifie que vous devez former une nouvelle entité juridique. Une entreprise individuelle ne peut avoir plusieurs propriétaires. Vous choisirez généralement entre une société en nom collectif, une société à responsabilité limitée (LLC) ou une société. Une société en nom collectif ou une LLC est souvent la transition la plus simple parce qu'elle permet une fiscalité par transmission et une gestion souple.

Partenariat général

Si vous avez déjà une société en nom collectif, l'ajout d'un nouvel associé nécessite la modification de l'accord de partenariat existant et peut-être la présentation d'un nouveau certificat de partenariat (si votre État exige l'enregistrement). Le nouvel associé assume généralement une responsabilité conjointe et solidaire pour les dettes et obligations existantes, sauf si les créanciers en conviennent autrement.

Société à responsabilité limitée (LLC)

Pour une LLC, l'ajout d'un membre nécessite généralement de modifier l'accord d'exploitation et de déposer une modification aux statuts de l'organisation avec l'État. La plupart des accords d'exploitation de LLC précisent la procédure d'admission de nouveaux membres, exigeant souvent un vote des membres existants. Il est crucial de mettre à jour l'accord d'exploitation pour refléter le nouveau membre compte de capital, part de profit, et droits de vote.

Société (S-Corp ou C-Corp)

Les sociétés émettent des actions. L'ajout d'un associé (actionnaire) est relativement simple : vous vendez ou émettez de nouvelles actions, sous réserve de toute restriction d'un accord d'actionnaire. Pour une S-Corp, vous devez vous assurer que le nouvel actionnaire est admissible (citoyen ou résident des États-Unis, particulier, certaines fiducies, etc.) et que le nombre d'actionnaires ne dépasse pas 100. La structure de la société offre une protection de responsabilité forte, mais comporte plus de formalités (assemblées, règlements administratifs, certificats d'actions).

Quelle que soit la structure, il est essentiel de mettre à jour les documents de base. Travailler avec un avocat pour rédiger ou réviser l'accord de partenariat (pour les sociétés), l'accord d'exploitation (pour les LLC), les règlements administratifs et l'accord d'actionnaire (pour les sociétés) et tout accord de vente-achat.

Enregistrement des changements auprès des autorités

Une fois l'entente de partenariat finalisée, vous devez en aviser les organismes gouvernementaux compétents, ce qui peut entraîner des pénalités, une perte de responsabilité ou une responsabilité personnelle pour les dettes commerciales.

Enregistrements fiscaux fédéraux et nationaux

Si la structure de l'entreprise change (p. ex., de la propriété exclusive à la société en nom collectif ou à la LLC), vous devez obtenir un nouveau numéro d'identification électronique de l'IRS. Les sociétés en nom collectif doivent également produire une déclaration de renseignements annuelle (formulaire 1065) et fournir l'annexe K-1 à chaque partenaire.

Licences et permis d'exploitation

De même, les licences professionnelles (p. ex. pour les pratiques médicales, les cabinets d'avocats, les biens immobiliers) ont des règles spécifiques sur les structures de partenariat et les pourcentages de propriété. Vérifiez auprès de votre conseil local de licence.

Dépôts par l'État pour les entités

  • LLCs: Déposez un certificat d'amendement ou des statuts d'amendement auprès du secrétaire d'État, en énumérant le nouveau membre et en indiquant les modifications éventuelles à la structure de gestion.
  • Partenariats: Certains états exigent le dépôt d'une déclaration de l'autorité de partenariat ou d'un certificat modifié. Dans les états sans enregistrement obligatoire, vous pouvez encore avoir besoin de mettre à jour votre déclaration de dénomination sociale fictive (ABD) si la dénomination sociale change.
  • Corporations: Déposez un état des changements d'agent enregistré ou d'adresse au besoin, et assurez-vous que l'émission d'actions est inscrite dans le registre des minutes de l'entreprise.

Contrats et notifications de tiers

Consultez tous les contrats existants, y compris les contrats de location, de prêt, les accords avec les fournisseurs et les polices d'assurance. De nombreux contrats contiennent des clauses de changement de contrôle ou de cession qui exigent le consentement de l'autre partie avant qu'un nouveau partenaire soit ajouté. Avisez votre banque, votre propriétaire et vos principaux clients par écrit.

Considérations juridiques pour le nouveau partenaire

Le nouveau partenaire doit également prendre des mesures pour se protéger et comprendre ses nouvelles obligations. Il est une erreur courante pour un nouveau partenaire de simplement signer l'accord existant sans examen indépendant.

Conseiller juridique indépendant

Le nouveau partenaire devrait conserver son propre avocat pour examiner l'entente de partenariat et tous les documents connexes. L'avocat peut identifier les responsabilités cachées, comme les dettes existantes, les poursuites en cours ou les obligations contractuelles que le nouveau partenaire peut hériter. L'avocat s'assurera également que l'entente est équitable et que les droits du partenaire (p. ex., accès aux documents financiers, pouvoir de vote, distribution des bénéfices) sont clairement définis.

Examen des accords existants

Le nouveau partenaire devrait examiner les contrats actuels de l'entreprise, notamment:

  • Prêts et lignes de crédit: Y a-t-il des garanties personnelles? Le nouveau partenaire sera-t-il ajouté comme co-emprunteur?
  • Leases: Le bail permet-il la cession ou l'acceptation par un nouvel associé?
  • Ententes d'emploi : Y a-t-il des clauses de non-concurrence ou de non-sollicitation qui pourraient affecter les relations d'affaires antérieures du nouveau partenaire?
  • Les polices d'assurance: La couverture est-elle adéquate et s'étend-elle au nouveau partenaire?

Responsabilité et indemnisation

Dans une société en nom collectif, les associés sont solidairement responsables de toutes les dettes et obligations. Pour les LLC et les sociétés, la responsabilité est généralement limitée à l'investissement de l'associé, mais cette protection peut être perdue si des garanties personnelles sont signées ou si le nouvel associé participe à une inconduite. L'accord de partenariat devrait inclure une clause d'indemnisation qui protège les associés contre les pertes subies tout en agissant de bonne foi au nom de l'entreprise.

Obligations de non-concurrence et de confidentialité

Le nouveau partenaire peut être invité à signer un accord de non-concurrence qui le empêche de se livrer à des activités semblables pendant une période après son départ. Ces accords doivent être d'une portée et d'une durée raisonnables pour être exécutoires. De même, les clauses de confidentialité protègent les secrets commerciaux, les listes de clients et les processus propriétaires.

Incidences fiscales et de responsabilité

L'ajout d'un partenaire modifie la structure fiscale de votre entreprise, souvent de façon à exiger une planification professionnelle. Il modifie également l'environnement de responsabilité des partenaires actuels et nouveaux.

Considérations fiscales

  • L'impôt sur le revenu: Les sociétés de personnes (y compris les sociétés de personnes multiparticipants taxées comme sociétés de personnes) sont des entités par actions. L'entreprise elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu; chaque associé déclare sa part des bénéfices ou des pertes dans sa déclaration de revenus personnelle. La société de personnes doit produire une déclaration de renseignements annuelle et émettre l'annexe K-1 à chaque associé.
  • Déclenchement de la conversion :[ Si vous déménagez d'une entreprise individuelle à une société de personnes, vous devez fermer le seul propriétaire du RAI et ouvrir un nouveau RAI de société de personnes. Cela peut aussi nécessiter la finalisation de l'année d'imposition du seul propriétaire et la production d'une déclaration finale.
  • Impôts sur le travail indépendant: Dans une société en nom collectif ou LLC, les associés généraux et les associés de LLC doivent généralement l'impôt sur la part de leurs revenus dans le revenu du travail indépendant. L'attribution du revenu du travail indépendant peut être structurée dans l'entente d'exploitation, mais le SIR a des règles spécifiques.
  • Article 197 Amortissement :[ Si le nouveau partenaire achète une participation dans l'entreprise (p. ex., rachat d'un associé existant), il peut être en mesure d'amortissementr la bonne volonté achetée et d'autres actifs incorporels sur une période de 15 ans.

Incidences sur la responsabilité

Les associés généraux sont personnellement responsables des dettes et obligations des sociétés de personnes. L'ajout d'un nouveau associé général peut augmenter le bassin d'actifs personnels à la disposition des créanciers, mais il expose également le nouveau partenaire à des passifs passés, sauf s'il est expressément libéré.

Pour gérer la responsabilité, il faut envisager les stratégies suivantes :

  • Clauses d'indemnisation :[ Exiger que la société de personnes indemnise ses partenaires pour les mesures prises de bonne foi au nom de l'entreprise.
  • Assurance :[ Obtenir une responsabilité générale adéquate, une responsabilité professionnelle (le cas échéant) et une assurance des administrateurs et dirigeants (D et O). La police devrait nommer tous les associés comme des parties assurées.
  • Garanties personnelles:[ Minimiser l'utilisation des garanties personnelles pour les prêts aux entreprises. Si inévitable, assurer que la garantie est partagée proportionnellement entre les partenaires.

Enfin, consultez un professionnel de l'impôt avant de finaliser l'ajout de la société de personnes. Ils peuvent modéliser les effets fiscaux pour chaque partenaire, recommander des stratégies pour optimiser les déductions et assurer le respect des exigences fédérales et des États de production.

Conclusion

Ajouter un partenaire peut apporter du capital, des compétences et de l'énergie à une entreprise, mais les complexités juridiques et financières ne doivent pas être sous-estimées. Une approche approfondie qui comprend la diligence raisonnable, un accord de partenariat bien rédigé, une inscription appropriée auprès des autorités, un examen juridique indépendant pour le nouveau partenaire, et une planification fiscale soigneuse créeront une base solide pour le succès du partenariat. Bien que cet article offre un aperçu complet, chaque situation est unique.

Pour plus de renseignements, veuillez consulter le IRS Information fiscale sur les sociétés de personnes, le SBA="s guide to choose a business structure, et Nolo="s ressources juridiques en matière de sociétés de personnes pour connaître les exigences spécifiques à l'État.