Quelle est l'offre de l'IRS en compromis?

L'offre de l'IRS dans le compromis (OIC) est une entente officielle entre un contribuable et le Service du revenu interne qui règle une dette fiscale pour moins que le montant total dû. Le programme existe pour les contribuables qui ne peuvent pas payer leur impôt total dû à des difficultés financières, ou quand la collecte du montant total créerait un résultat inéquitable.

Le Congrès a autorisé le Commissariat en vertu de l'article 7122 du Code des revenus internes à donner aux contribuables un nouveau départ tout en permettant au SAI de percevoir le montant maximal raisonnablement possible sans causer de fardeau économique indu. Selon les données du SAI, les taux d'approbation varient grandement selon le type d'offre et la situation financière du contribuable, mais une application bien préparée peut améliorer considérablement vos chances de succès.

Types d'offres en compromis

Le SIR considère trois motifs distincts de compromis : il est essentiel de comprendre chaque type, car les critères d'admissibilité et les exigences en matière de documentation diffèrent considérablement.

doute quant à la collectibilité

Il s'applique lorsque le contribuable démontre qu'il ne peut pas payer la totalité de la dette fiscale dans le cadre de la loi de limitation de recouvrement restante. L'IRS calcule votre potentiel de recouvrement raisonnable en ajoutant les capitaux propres de votre actif et votre revenu disponible futur sur un nombre déterminé de mois (généralement 12 pour les offres payées en cinq mois ou moins, ou 24 pour les offres payées en six à 24 mois). Si votre RCP est inférieur à l'impôt total dû, l'IRS peut accepter une offre pour ce montant inférieur.

Dout quant à la responsabilité

Ce type de demande s'applique lorsque vous contestez sincèrement que la totalité de l'impôt est due. Le doute quant à la responsabilité peut découler d'une erreur dans la loi fiscale, d'une interprétation erronée des faits ou d'une erreur de calcul. Pour déposer ce type d'offre, vous devez fournir des preuves démontrant pourquoi la responsabilité établie est incorrecte.

Administration fiscale efficace

Même si l'impôt est correct et que le SIR peut percevoir le montant total, un décret peut être accepté sous -administration fiscale efficace , si le paiement de la dette intégrale causerait une difficulté économique ou serait injuste et inéquitable dans les circonstances. C'est le type le moins commun et le plus difficile à qualifier. Il faut des preuves convaincantes que, malgré la capacité de payer, forcer la perception compromettrait la confiance du public dans le régime fiscal.

Critères d'admissibilité

Avant d'investir du temps dans la préparation d'une offre, vous devez répondre à plusieurs exigences de base.

Conformité au dépôt

Vous devez avoir produit toutes les déclarations de revenus requises pour les cinq années précédentes (ou moins si vous avez travaillé plus rapidement). Le SAI ne traitera pas un CAO avant que toutes les déclarations soient à jour, y compris les déclarations de revenus d'entreprise comme les déclarations de revenus.

Critères financiers

L'offre doit refléter votre véritable capacité de payer. Le SIR utilise un état financier détaillé – »Formulaire 433-A (OIC) pour les particuliers ou »Formulaire 433-B (OIC)[ pour les entreprises – pour calculer votre RCP. Les facteurs clés comprennent :

  • Avoirs immobiliers (encaisse, comptes bancaires, immobilier, véhicules, placements).
  • Possibilité de revenu futur (votre revenu mensuel moyen moins les frais de subsistance admissibles).
  • Des circonstances particulières comme l'âge avancé, l'invalidité ou les frais médicaux qui réduisent votre capacité de payer.

Il est à noter que le plafond de 50 000 $ mentionné dans certains résumés n'est pas un plafond législatif strict. Il renvoie au seuil recommandé pour l'utilisation du processus d'offre simplifié de l'IRS; pour les dettes plus importantes, le cheminement standard s'applique avec une documentation plus détaillée.

Types d'impôts admissibles

La plupart des impôts fédéraux peuvent être inclus dans un décret : impôt sur le revenu, pénalités, intérêts et certains impôts sur l'emploi. Cependant, les pénalités de recouvrement de fonds de fiducie (la partie des impôts sur la paie qui est retenue des employés mais qui n'est pas versée au SIR) ne sont généralement pas admissibles.

Comment faire une demande d'offre en compromis

Le processus de demande est détaillé et nécessite une préparation minutieuse. Suivez ces étapes pour établir un cas solide.

Étape 1: Recueillir la documentation financière

Vous devrez fournir des preuves de chaque aspect de votre vie financière.

  • Les relevés de salaire, de profits et pertes récents (s'ils sont des travailleurs indépendants) et les relevés bancaires des trois à six derniers mois.
  • Preuve des dépenses : loyer/hypothèque, services publics, assurance maladie, factures médicales, transport, nourriture et autres frais de subsistance admissibles.
  • Titre ou immatriculation de véhicules, actes immobiliers, relevés de comptes de retraite et autres évaluations d'actifs.
  • Déclarations de revenus des trois dernières années (pour montrer les tendances du revenu).

Étape 2 : Remplissez les formulaires requis

Le formulaire central est IRS Form 656, l'offre en compromis. Vous devez aussi soumettre le formulaire 433-A (OCI) (individuels) ou le formulaire 433-B (OCI) (entreprises). Le SIR fournit des instructions détaillées pour chaque formulaire.

Si vous produisez une déclaration fondée sur le doute quant à votre responsabilité, vous devrez aussi joindre une explication écrite et des éléments de preuve à l'appui (p. ex., une déclaration de revenus corrigée, des arguments juridiques ou des documents montrant une erreur).

Étape 3 : Verser les frais de demande et le paiement initial

Les frais de demande non remboursable actuels sont 205 $. De plus, vous devez soumettre un paiement initial avec votre offre. Le montant dépend de votre plan de paiement choisi:

  • Offre en espèces forfaitaire:[Payez 20 % du montant total de l'offre à l'avance. Les 80 % restants peuvent être payés en cinq versements mensuels ou moins.
  • Offre de paiement périodique:[Payez le premier versement proposé avec la demande, puis continuez à effectuer des paiements mensuels pendant que le SIR examine votre offre. Notez que le SIR conservera ces paiements même si l'offre est finalement rejetée.

Si vous êtes un contribuable à faible revenu qui respecte certaines lignes directrices, vous pouvez avoir droit à une exemption des frais de demande et à un paiement initial réduit. Utilisez l'outil IRT Offer in Compromise Pre-Qualifier pour vérifier votre admissibilité à un processus simplifié.

Étape 4: Soumettre le forfait d'offre

Envoyez les formulaires remplis, les documents justificatifs et le paiement à l'adresse appropriée du FAI – l'adresse dépend du type de taxe et de votre emplacement. Le FAI émettra une lettre de reconnaissance dans quelques semaines.

Ce qui se passe après avoir soumis une offre

Une fois que l'IRS reçoit votre colis et paiement du Commissariat, le processus de recouvrement est généralement suspendu pendant qu'il est en cours de révision. Cette -collection hold -prison empêche les prélèvements, les privilèges et les saisies salariales, mais il n'arrête pas l'accumulation d'intérêts et de pénalités sur la dette initiale. L'IRS a jusqu'à 24 mois pour traiter et décider de votre offre, bien que la plupart des offres courantes soient résolues dans les six à douze mois.

Enquêtes et vérification

Un agent ou un technicien du SIR examinera vos renseignements financiers, demandera éventuellement des preuves supplémentaires et vérifiera vos antécédents de conformité. Il peut communiquer avec les employeurs, les banques ou d'autres tiers pour confirmer vos actifs et vos revenus.

Acceptation, retrait ou rejet

Trois résultats sont possibles :

  • Acceptation: Vous devez alors effectuer tous les paiements selon les modalités de l'entente. Pour les offres de paiement périodique, vous devez également produire et payer toutes les taxes à temps pour les cinq prochaines années.
  • Retirement: Vous pouvez retirer votre offre à tout moment avant l'acceptation. Les frais de demande sont remboursables seulement si l'offre est retirée avant que le SIR commence à enquêter.
  • Rejection: Si l'offre est rejetée, vous avez le droit d'interjeter appel de la décision dans les 30 jours. Vous pouvez également présenter une nouvelle offre si votre situation financière change ou si vous pouvez corriger les motifs du rejet.

Options alternatives si votre offre n'est pas acceptée

Si vous ne pouvez pas obtenir un CAO, l'IRS offre d'autres options de collecte :

  • Entente d'installation :[ Un plan de paiement mensuel pour la dette intégrale, avec un paiement mensuel inférieur à ce que le Commissariat aurait besoin.
  • Actuellement non recouvrable (CNC) Statut: Le SIR arrête temporairement les efforts de recouvrement si votre situation financière est désastreuse.
  • Réduction de la pénalité :[ Si vous avez une raison raisonnable de ne pas payer, vous pouvez demander la suppression de certaines pénalités, réduisant ainsi la dette totale.

Conseils pour une offre réussie en compromis

Pour maximiser vos chances d'approbation, gardez à l'esprit les principes suivants :

  • Soyez complet et véridiques. Toute omission ou exagération – même petite – peut entraîner un rejet immédiat et nuire à votre crédibilité auprès de l'IRS.
  • Dépenses admissibles de documents correctement L'IRS utilise les normes nationales et locales pour les frais de subsistance. Si vos coûts réels dépassent ces normes, vous avez besoin de documents spéciaux (p. ex., nécessité médicale, loyer plus élevé dans une ville à coût élevé).
  • Consider l'aide professionnelle. Un avocat fiscal, CPA ou un agent inscrit qui se spécialise dans les affaires de l'OCI peut vous aider à présenter le paquet le plus fort possible et éviter les erreurs courantes.
  • Soyez attentif au moment opportun Le SIR calculera votre revenu futur sur 12 ou 24 mois. Si vous prévoyez une augmentation importante du revenu ou une diminution des dépenses (p. ex., la retraite bientôt), tenez compte de l'incidence sur votre RCP.
  • Soyez conforme Après avoir soumis votre demande, continuez de produire toutes les déclarations de revenus à temps et payez toute nouvelle taxe due. Une seule déclaration ou sous-paiement peut faire retourner ou rejeter votre offre.

Avantages et risques du programme du Commissariat

Avantages

  • Réduction de la dette:[ Vous pouvez vous contenter de beaucoup moins que ce que vous devez – parfois 10% ou moins du total.
  • Stop actions de collecte: Dès que le SIR reconnaît votre offre, la collecte forcée cesse généralement.
  • Résolution finale:[ Une fois acceptée et payée, la dette restante est définitivement pardonnée, et vous recevez un nouveau départ.
  • Options de paiement Managésables :[ Vous pouvez choisir un montant forfaitaire ou un plan d'acompte mensuel adapté à votre flux de trésorerie.

Les inconvénients potentiels

  • Les frais et paiements non remboursables :[ Les frais de demande de 205 $ et les paiements effectués avec l'offre ne sont pas remboursés si l'offre est rejetée.
  • Exigences de conformité strictes:[ Pour les offres de paiement périodique, vous devez demeurer entièrement conforme aux exigences fiscales pendant cinq ans.
  • Temps et efforts : La collecte de documents, la préparation de formulaires et la réponse aux demandes de renseignements du SIR peuvent prendre du temps et être stressantes.
  • Aucune garantie d'acceptation: De nombreuses offres sont rejetées en raison d'une documentation insuffisante ou d'un mauvais calcul du RCP.

Mythes et idées fausses communs

Il y a beaucoup de désinformation sur les OCI. Let , clarifie quelques points:

  • Mythe : Vous pouvez vous contenter de "pennies sur le dollar" en demandant seulement. La réalité est que le SIR accepte seulement les offres qui reflètent la véritable capacité de payer du contribuable. Le scénario "pennies" est rare et s'applique seulement aux contribuables ayant des actifs et des revenus très limités.
  • Myth: Un Commissariat efface toutes les dettes fiscales. Non, vous devez quand même payer le montant convenu, et les dettes non fiscales comme les prêts étudiants ou les pensions alimentaires pour enfants ne sont pas affectées.
  • Myth : Vous devez avoir un professionnel de l'impôt à présenter une demande. Bien que l'aide professionnelle soit recommandée pour les cas complexes, de nombreux contribuables préparent et soumettent des offres avec succès à l'aide des formulaires et des instructions du SIR.
  • Mythe : Vous ne pouvez déposer qu'un seul CI dans une vie. Il n'y a pas de limite légale, mais le SIR peut examiner les répétiteurs. Si votre situation financière change, vous pouvez soumettre une nouvelle offre après un rejet ou après avoir rempli un CI précédent.

Conclusion

L'offre de l'IRS en compromis est un programme puissant mais exigeant. Lorsqu'elle est utilisée correctement, elle peut fournir un véritable allégement financier et un chemin pour sortir de la dette fiscale. Cependant, elle nécessite une préparation minutieuse, une divulgation honnête et une compréhension claire des règles. Commencez par utiliser l'outil de pré-qualification de l'IRS pour voir si vous avez une chance raisonnable, et examiner le fonctionnaire Instructions pour le formulaire 656. Si votre situation est complexe – surtout si vous avez des actifs importants, des dépenses d'affaires ou une dette fiscale importante – consulter un professionnel fiscal qualifié qui peut vous aider à naviguer dans les nuances.