Comprendre la déduction de l'impôt d'État et de l'impôt local (SALT)

La saison fiscale présente un labyrinthe de règles, en particulier pour les contribuables qui vivent dans des États où l'impôt sur le revenu ou les valeurs foncières sont élevés. L'un des outils les plus précieux, mais souvent mal compris, de votre déclaration fédérale est la déduction pour les impôts d'État et locaux (SALT).

La déduction SALT vous permet de soustraire certains impôts payés aux gouvernements des États et des collectivités locales de votre revenu imposable fédéral. Cela comprend l'impôt sur le revenu des États, l'impôt sur le revenu local, les taxes de vente des États et des collectivités locales, et l'impôt foncier (ainsi que l'impôt foncier sur les biens personnels sur les véhicules ou les bateaux dans certains cas).

Quelles taxes sont déductibles en vertu de la SALT?

La compréhension exacte des impôts qui relèvent de la SALT est la première étape pour demander le montant approprié. Le IRS vous permet de déduire trois catégories principales d'impôts d'État et locaux, mais vous ne pouvez pas les déduire tous sans choisir entre la taxe sur le revenu et la taxe de vente.

Impôts sur le revenu des administrations publiques et locales

Vous pouvez déduire l'impôt sur le revenu local et l'impôt sur le revenu que vous avez payé au cours de l'année d'imposition, y compris les montants retenus sur votre salaire (indiqués sur votre W-2), les paiements d'impôt estimatifs que vous avez effectués et tout impôt sur le revenu d'une année antérieure que vous avez payé lors de la production de votre déclaration d'État au cours de l'année en cours.

Taxes de vente locales et d'État (taxe générale de vente)

Au lieu de déduire l'impôt sur le revenu de l'État et l'impôt local, vous pouvez choisir de déduire les taxes de vente générales de l'État et de l'endroit. Cette option est particulièrement avantageuse si vous vivez dans un État sans impôt sur le revenu, comme le Texas, la Floride, le Nevada, Washington ou le Dakota du Sud, ou si vous avez fait des achats importants au cours de l'année. Vous pouvez soit utiliser les tableaux de déduction de la taxe de vente du SIR (selon votre taux de taxe de vente de l'État et de votre revenu) ou déduire les taxes de vente réelles payées sur les achats importants comme une voiture, un bateau ou des matériaux de construction.

Impôts sur les biens immobiliers

Vous pouvez déduire les impôts fonciers locaux et les impôts fonciers sur les biens immobiliers que vous possédez, pourvu que les impôts soient établis uniformément sur tous les biens de la juridiction, y compris les impôts fonciers sur votre maison principale, votre maison de vacances, votre terrain et, dans certains cas, votre bien locatif (bien que ceux-ci soient habituellement déduits à l'annexe E pour les frais de location).

Impôts sur les biens personnels

Certains États et localités imposent des taxes annuelles sur les biens personnels, comme les automobiles, les remorques, les bateaux et le bétail, qui sont déductibles s'ils sont fondés sur la valeur de la propriété et imposés sur une base annuelle. L'exemple le plus courant est les droits d'immatriculation des voitures qui sont ad valorem (selon la valeur de la voiture).

Le plafond SALT de 10 000 $ : ce que vous devez savoir

La Loi sur les réductions d'impôt et les emplois (LAI) a imposé un [[LIF :0]] plafond de 10 000 $ (5 000 $ pour les SFM) sur le montant total des impôts d'État et locaux que vous pouvez déduire [[LIF :1]] à l'annexe A. Ce plafond s'applique au total combiné des impôts fonciers, plus l'impôt sur le revenu ou les taxes de vente (selon le choix que vous faites). Par exemple, si vous avez payé 8 000 $ en impôt sur le revenu d'État et 6 000 $ en impôt foncier, votre TAA déductible totale est plafonnée à 10 000 $. Vous ne pouvez pas déduire le reste de 4 000 $.

Le plafond était l'une des dispositions les plus controversées de la TCJA. De nombreux contribuables des États à forte fiscalité ont vu leurs déductions fédérales réduites, ce qui a entraîné une charge fiscale plus élevée. Des propositions visant à relever ou à abroger le plafond ont été introduites au Congrès, mais n'ont pas encore été adoptées. Il est important de vérifier la législation actuelle chaque année, car les règles peuvent changer.

Choix entre l'impôt de l'État et la déduction de taxe de vente

Vous devez faire un choix chaque année : déduire l'impôt sur le revenu de l'État et l'impôt local OU déduire l'impôt sur les ventes de l'État et l'impôt local général. Vous ne pouvez pas déduire les deux.

Quand déduire l'impôt sur le revenu

La plupart des contribuables des États qui ont un impôt sur le revenu à large base bénéficieront de la déduction de l'impôt sur le revenu plutôt que de l'impôt sur les ventes, car les impôts sur le revenu sont généralement plus importants que la déduction de taxe sur les ventes offerte par les tables de l'IRS.

Déduction de la taxe de vente

Envisager de déduire la taxe de vente si : a) vous vivez dans un État sans impôt sur le revenu (TX, FL, NV, WA, SD, etc.), b) vous avez eu de faibles revenus au cours de l'année en cours, mais avez fait des achats importants taxables (véhicules, bateaux, améliorations résidentielles), ou c) votre impôt sur le revenu de l'État était très faible en raison de remboursements ou de pertes au cours d'une année précédente.

Comment calculer la déduction de la taxe de vente

Vous avez deux méthodes : Méthode de table et Méthode des reçus réels. Le SIR fournit des tableaux de taxe de vente optionnelles (trouvés dans Publication 600 ou dans les instructions de l'annexe A).Ces tableaux donnent un montant de base en fonction de votre état, de votre revenu et de votre état de production.Vous pouvez ajouter à ce montant de base la taxe de vente réelle payée sur certains articles, comme les véhicules, les bateaux, les aéronefs, les matériaux de construction et les maisons à moteur.

Déduction de l'impôt foncier : règles et limites

Les impôts fonciers constituent une composante majeure de la SALT pour la plupart des propriétaires. Cependant, tous les paiements désignés comme « impôt foncier » ne sont pas déductibles. Comprendre ce qui compte et ce qui ne peut pas empêcher les erreurs.

Impôt foncier déductible par rapport aux impôts fonciers non déductibles

Les impôts fonciers déductibles doivent être calculés sur la valeur de la propriété et imposés pour le bien-être général du public, y compris les impôts ad valorem (sur la base de la valeur imposable) perçus par les districts d'État, de comté, de ville ou d'école. Les paiements immobiliers non déductibles comprennent :

  • Honoraires d'association de propriétaire (HOA)
  • Évaluations spéciales pour les améliorations locales (p. ex., nouveaux trottoirs, conduites d'égout) qui augmentent la valeur de la propriété et la valeur de la masse; ces évaluations doivent être ajoutées à la base de la propriété au lieu de la déduction
  • Impôts de transfert ou taxes de timbre payés lors de l'achat ou de la vente de biens immobiliers
  • Primes d'assurance hypothécaire (elles peuvent être déductibles séparément selon certaines règles)

Impôt foncier de l'année d'achat ou de vente

Lorsque vous achetez ou vendez une maison, les impôts fonciers sont habituellement calculés au prorata entre l'acheteur et le vendeur. Vous pouvez seulement déduire les impôts que vous avez effectivement payés. Le relevé de règlement (Divulgation de la perte) indiquera les montants alloués. Inclure ces montants dans votre déduction pour les ALPC pour l'année.

Impôt foncier payé par Escrow

Vous ne déduisez que le montant que le prêteur a effectivement payé à l'autorité taxatrice au cours de l'année civile, et non le total que vous avez envoyé au prêteur. Vérifiez votre relevé de séquestre de fin d'année ou le formulaire 1098 (Déclaration d'intérêt hypothécaire) pour le montant payé.

Étape par étape : Comment demander la déduction de la SALT sur votre déclaration fédérale

Pour demander la déduction pour les ALPC, il faut inclure les retenues à l'annexe A (formulaire 1040). Voici comment faire correctement.

Déterminer si vous devez identifier

Pour 2024, la déduction standard est 29 200 $ pour les déclarations conjointes , 14 600 $ pour les déclarants individuels, et 21 900 $ pour les chefs de ménage. Si vos déductions détaillées dépassent la déduction standard, vous devriez détailler. Puisque le TCJA a presque doublé la déduction standard, moins de contribuables sont en train de calculer, mais pour ceux qui ont de grandes intérêts en matière de SALT et d'hypothèques, l'établissement peut encore être utile.

Remplissez l'annexe A

À l'annexe A, vous entrerez vos retenues dans la section « Impôts que vous avez payés ».

  • Ligne 5a: Impôts d'État et impôts locaux sur le revenu (ou taxes générales de vente)
  • Ligne 5b: Impôts généraux de vente sur l'État et sur les locaux (si vous avez choisi cette taxe au lieu de l'impôt sur le revenu)
  • Ligne 5c: Impôts immobiliers (inscrire le total payé, mais limité par le plafond de 10 000 $)
  • Ligne 5d: Impôt foncier sur les particuliers
  • Ligne 5e: Total de toutes les taxes, sous réserve du plafond de 10 000 $

Si votre total des lignes 5a à 5d dépasse 10 000 $, inscrivez 10 000 $ à la ligne 5e. Si vous êtes marié, le plafond est de 5 000 $.

Recueillir des documents à l'appui

Vous n'avez pas besoin de joindre des documents à votre déclaration, mais vous devez conserver des documents en cas de vérification.

  • W-2 montrant les impôts sur le revenu de l'État et des collectivités locales retenus
  • Stubs de paye de fin d'année ou formulaires fiscaux pour les paiements estimatifs
  • Factures fiscales foncières et preuve de paiement
  • Déclarations de clôture pour les achats ou les ventes de biens immobiliers
  • Recettes pour gros achats si la demande de taxe de vente réelle
  • Déclarations de votre prêteur

Interaction avec les autres impôts minimums (IMT)

L'impôt minimum alternatif (IMT) est un régime fiscal parallèle conçu pour assurer que les contribuables à revenu élevé paient un montant minimum d'impôt. L'une des principales différences est que la déduction pour les ALAT est non autorisée aux fins de l'IMT. Si vous êtes assujetti à l'IMT, vous perdez le bénéfice de votre déduction fiscale d'État et locale (bien que vous puissiez encore obtenir un avantage partiel si l'exonération de l'IMT est en cause).Les contribuables des États à revenu élevé sont les plus touchés.Vous pouvez utiliser le formulaire RIR 6251 pour calculer l'IMT.

Considérations stratégiques pour maximiser les avantages des SALT

Compte tenu du plafond de 10 000 $ et du besoin de détailler, la planification à venir peut vous aider à optimiser votre déduction.

Impôts d'État et impôts locaux prépayés

Dans les années où vous prévoyez de détailler, envisagez de prépayer votre facture fiscale ou impôt foncier estimé de l'état de l'année suivante (si votre localité le permet) pour accélérer la déduction. Cependant, soyez conscient du plafond : si vous êtes déjà à 10 000 $, le prépayer ne vous aidera pas. De plus, le SIR a des règles contre le prépayer les impôts fonciers pour les années à venir, à moins qu'ils ne soient déjà évalués et dus.

Déductions pour abattage

Une stratégie populaire consiste à « réduire » les dépenses déductibles en années alternées. Par exemple, à la première année, vous accélérez les dons de bienfaisance et les impôts fonciers payés d'avance (si possible) pour dépasser la déduction standard. À la deuxième année, vous prenez la déduction standard et reportez les dons et les impôts. Cela ne fonctionne que si vous pouvez contrôler le calendrier des impôts fonciers et des paiements d'impôts d'État.

Impact du travail dans un État différent

Si vous vivez dans un État et travaillez dans un autre, vous pouvez être assujetti à l'impôt sur le revenu dans les deux États (bien que vous obteniez généralement un crédit de votre État de résidence pour les impôts payés à l'État de travail). L'impôt sur le revenu de l'État et l'impôt local que vous payez dans les deux États peuvent être inclus dans votre déduction pour les SALT, mais rappelez-vous que le plafond s'applique au total.

Modifications récentes et proposées à la déduction pour ALPC

Le plafond de 10 000 $ a été un sujet récurrent dans les débats sur la politique fiscale. À partir de cette rédaction, le plafond est toujours en vigueur, mais plusieurs propositions ont été présentées au Congrès pour soulever ou éliminer le plafond. Par exemple, la loi sur l'équité en matière de déduction des SALT (proposée en diverses sessions) porterait le plafond à 20 000 $ pour les couples mariés et à 10 000 $ pour les célibataires.

Pour obtenir les informations les plus récentes, consultez l'analyse de la Fondation Tax sur les propositions de plafonnement SALT.

Erreurs courantes et comment les éviter

Même les contribuables diligents peuvent glisser sur SALT. Voici des erreurs fréquentes:

  • Taille double: Déduction de l'impôt sur le revenu et de la taxe de vente de l'État pour la même année.
  • Confuser les droits de licence avec les taxes foncières:[ Les frais d'immatriculation de véhicules plats ne sont pas déductibles; seules les taxes ad valorem sont admissibles.
  • Ignorer le plafond :[ Demander plus de 10 000 $ en déduction totale de SALT. L'IRS limite automatiquement cette somme, mais si vous préparez votre déclaration manuellement, n'en saisissez pas plus.
  • Ne pas vérifier la déduction standard: L'indication lorsque la déduction standard est plus élevée gaspille votre temps et peut augmenter la taxe si vous omettez d'autres déductions.
  • Éviter les paiements d'impôt estimatifs :[ Lorsqu'on effectue des paiements d'impôt estimatifs d'État, inscrivez-les dans votre déduction pour les ALPC pour l'année où le paiement est effectué, et non l'année où l'impôt est dû.
  • Lacion de reçus pour les gros achats:[ Si vous choisissez la méthode de la taxe de vente, vous avez besoin de la preuve de la taxe payée sur les articles comme les voitures.

Pensées finales : La déduction de SALT est-elle juste pour vous ?

Pour tirer le meilleur parti de ces montants, vous devez suivre attentivement vos paiements, décider entre les retenues d'impôt sur le revenu et les retenues d'impôt sur les ventes chaque année et déterminer si l'établissement des montants est supérieur à la déduction standard. Pour de nombreux contribuables, en particulier ceux qui ont des coûts de logement moins élevés ou qui vivent dans des États à faible impôt, la déduction standard peut être le meilleur choix.

Comme les situations fiscales varient considérablement, et que les règles de la SALT interagissent avec d'autres dispositions comme l'AMT et les crédits d'impôt spécifiques à l'État, les conseils professionnels valent souvent le coup d'investissement. Si vous n'êtes pas certain de la façon de structurer vos retenues ou de prendre la déduction standard, consultez un comptable public accrédité (CPA) ou un agent inscrit.