Comprendre vos options de recouvrement et de recouvrement de la dette fiscale du SIR

Le SIR a mis sur pied plusieurs programmes destinés à aider les contribuables à régler leurs dettes sans recourir à des mesures de recouvrement agressives. Comprendre comment ces programmes fonctionnent et comment négocier efficacement est la première étape vers le rétablissement de la stabilité financière. La clé est d'aborder le processus avec des informations précises, un plan clair et une volonté de coopération.

Lorsque vous devez rembourser des impôts, l'IRS enverra une série d'avis, ce qui finira par entraîner des privilèges, des prélèvements ou des saisie-arrêts de salaires si vous n'êtes pas en mesure de le faire. Cependant, l'agence préfère travailler avec les contribuables qui sont proactifs. En engageant une négociation, vous pouvez souvent arrêter les actions de recouvrement et obtenir un règlement qui correspond à votre situation financière.

Avant de plonger dans des types de règlement spécifiques, il est important de comprendre le processus de recouvrement de l'IRS. Après avoir produit votre déclaration de revenus et dû un solde, l'IRS envoie une facture. Si vous ne payez pas, ils envoient plusieurs avis. Le premier avis est généralement une demande de paiement. Si vous ne l'avez pas fait, l'IRS peut déposer un avis de lien fiscal fédéral, qui se joint à votre rapport de propriété et de crédit.

Cet article vous guidera dans chaque option de règlement disponible, comment vous préparer aux négociations, le processus étape par étape, et des conseils pratiques pour réussir. Nous discuterons également quand il est logique d'embaucher un représentant fiscal professionnel.

Les principales options de règlement fiscal disponibles

Le SIR offre quatre moyens principaux de régler les dettes fiscales en souffrance. Chaque option comporte différents critères de qualification, processus de demande et implications à long terme. Le choix de la bonne option dépend de votre revenu, de vos actifs, de vos dépenses et du montant total que vous devez.

1. Offre en compromis (OCI)

Une offre de compromis vous permet de régler votre dette fiscale pour moins que le montant total que vous devez. C'est souvent l'option la plus attrayante pour les contribuables qui ne peuvent pas payer leur pleine responsabilité et ne pourront pas le faire dans un avenir prévisible. L'IRS considère votre capacité de payer, de revenu, de dépenses et de capitaux propres.

Pour présenter une demande, vous devez présenter le formulaire 656 ainsi qu'un état financier détaillé ([ le formulaire 433-A[ pour les particuliers ou le formulaire 433-B pour les entreprises) et un frais de demande non remboursable (actuellement 205 $, bien que des exemptions soient disponibles pour les contribuables à faible revenu). Le SAI examinera votre situation financière et déterminera si vous êtes admissible.

Une note importante : Vous devez être à jour sur toutes les exigences de déclaration et de paiement avant de présenter votre demande. Si vous n'avez pas produit toutes les déclarations requises, le SAI rejettera votre offre. De plus, si votre offre est acceptée, vous devez demeurer conforme à toutes les obligations fiscales pour les cinq prochaines années.

2. Accord de mise en place

Si vous ne pouvez pas payer immédiatement votre dette fiscale totale, mais que vous pouvez vous permettre des paiements mensuels, une convention d'installation peut être votre meilleure option. C'est la méthode la plus courante que les contribuables utilisent pour régler les impôts. Vous pouvez demander un régime à court terme (payer intégralement dans les 120 jours) ou un régime à long terme (paiements mensuels sur mois ou années).

Il existe plusieurs types d'ententes d'installation :

  • Entente d'installation garantie :[ Pour les particuliers qui doivent 10 000 $ ou moins et qui peuvent payer dans les trois ans, le SIR doit approuver l'entente si vous remplissez certaines conditions.
  • Entente d'installation renforcée :[ Pour les contribuables particuliers qui doivent 50 000 $ ou moins et qui peuvent payer dans les 72 mois, aucune divulgation financière n'est requise.
  • Accord d'installation de paiements partiels (APPR) :[ Pour ceux qui ne peuvent pas payer le montant total pendant la durée de l'accord, le SAI peut accepter un montant inférieur au montant total dû en paiements mensuels. À la fin de la période, tout solde restant peut être pardonné, mais vous devez renouveler l'accord périodiquement.

Pour présenter une demande, vous pouvez utiliser l'outil IRS Online Payment Agreement, appeler le SIR ou soumettre Formulaire 9465. Il existe un droit d'installation qui peut être réduit pour les contribuables à faible revenu.

3. Statut actuellement non recouvrable (CNC)

Si vous n'avez pas de revenu disponible et qu'il n'y a pas d'actifs importants, vous pouvez être admissible au statut de non-recouvrement actuel. Cela signifie que le SAI suspend temporairement les activités de recouvrement parce qu'il reconnaît que vous ne pouvez rien payer pour votre dette.

Pour obtenir le statut de CNC, vous devez fournir des renseignements financiers détaillés montrant que vos dépenses mensuelles de subsistance nécessaires dépassent votre revenu. L'IRS utilise les normes de dépenses nationales et locales pour déterminer ce qui est admissible. Vous devrez soumettre le formulaire 433-F (ou le formulaire 433-A pour des situations plus complexes) pour documenter vos finances.

4. Réduction des peines

Bien que ce n'est pas un règlement direct du principal fiscal, l'abattement de pénalité peut réduire considérablement votre impôt total à payer. Le SAI peut renoncer à des pénalités pour cause raisonnable, comme une maladie grave, une catastrophe naturelle ou un avis erroné d'un professionnel de l'impôt. Vous pouvez demander une abattement en écrivant une lettre ou en produisant Formulaire 843. Si vous avez des antécédents de conformité clairs au cours des trois dernières années, vous pouvez également être admissible à une abattement de pénalité pour la première fois en vertu des règles de renonciation administrative du SAI.

Se préparer à la négociation : ce que vous devez rassembler

Avant de contacter le SAI, vous devez avoir une image claire de votre situation financière. Le SAI ne négociera pas en fonction de revendications vagues de difficultés — ils nécessitent une preuve documentée.

Documents essentiels

  • Proof de revenu:[ Stubs de paye récents, relevés bancaires indiquant les dépôts, relevés de sécurité sociale ou de pension, et toute autre source de revenu.
  • Déclarations de dépenses: Relevés de loyer ou d'hypothèque, factures de services publics, primes d'assurance, frais médicaux, frais de transport et autres frais de subsistance nécessaires.
  • Informations sur l'ensemble:[ États des comptes bancaires, des comptes de placement, des fonds de retraite (bien que certains puissent être partiellement protégés), des avoirs immobiliers et des valeurs des véhicules.
  • Détails sur la responsabilité:[ Relevés de carte de crédit, factures de prêt étudiant, dettes médicales et toute autre dette que vous payez.
  • Déclarations de revenus : Des copies de vos dernières années de déclarations de revenus fédérales. Vous devez être à jour avec toutes les déclarations pour être admissible à toute option de règlement.
  • IRS Avis: Toute correspondance du SIR concernant la dette, y compris les avis de facture initiale et de recouvrement subséquent.

L'organisation de ces documents dans un dossier ou un tableur rendra le processus de demande beaucoup plus fluide. Les formulaires IRS nécessitent des chiffres précis, de sorte que vous devez vérifier vos chiffres par des relevés bancaires. Si vous avez besoin d'aide pour estimer les dépenses admissibles, l'IRS publie Normes financières de collection qui montrent les allocations nationales et locales pour le logement, le transport et d'autres catégories.

Comprendre votre potentiel raisonnable de collecte (RCP)

Pour une offre en compromis, le SIR calcule votre potentiel de recouvrement raisonnable — le montant qu'ils croient que vous pouvez payer sur une période de temps. Ceci est basé sur votre revenu disponible mensuel multiplié par un nombre fixe de mois (habituellement 12 ou 24 pour les offres de paiement forfaitaire, ou 24 à 60 pour les offres de paiement périodique) plus l'avoir net dans vos actifs.

Guide étape par étape pour négocier un règlement

Une fois que vous avez choisi l'option de règlement qui correspond le mieux à votre situation, suivez ces étapes pour lancer et terminer le processus de négociation.

Étape 1 : Déterminer l'admissibilité

Consultez les qualifications spécifiques de chaque programme. Par exemple, pour un accord d'installation, vous ne pouvez pas avoir un accord existant en défaut. Pour un décret, vous devez être en mesure de montrer que le paiement du montant total causerait des difficultés financières. L'IRS fournit des outils de préqualification sur leur site Web. Vous pouvez également utiliser Offre en compromis Pre-Qualifier pour voir si vous répondez aux critères de base avant de payer les frais de demande.

Étape 2: produire toutes les déclarations de revenus requises

Si vous n'avez pas produit de déclarations de revenus pour les années précédentes, faites-le immédiatement. Même si vous ne pouvez pas payer le montant dû, la production des déclarations est obligatoire. Si vous devez produire des déclarations pour plusieurs années, vous devrez peut-être produire des déclarations pour chaque année séparément. Pour les déclarations de plus de six ans, vous devrez peut-être produire des déclarations si le SIR n'a pas établi la cotisation.

Étape 3 : Préparer et soumettre les formulaires appropriés

  • Pour un Offre en compromis :[ Remplissez le formulaire 656 et l'état financier correspondant (formulaires 433-A ou 433-B). Inclure les frais de demande de 205 $ (ou une demande de renonciation).
  • Pour un Accord d'installation :[ Utilisez l'outil de l'accord de paiement en ligne ou soumettez le formulaire 9465. Aucun état financier n'est requis pour les accords simplifiés jusqu'à 50 000 $.
  • Pour Actuellement non recouvrable :[ Soumettre le formulaire 433-F ou 433-A avec une demande de statut CNC. Vous pouvez le faire en appelant le SIR ou en envoyant le formulaire par courrier ou par télécopieur.
  • Pour Réduction de peine:[ Écrire une lettre ou soumettre le formulaire 843 expliquant la raison raisonnable de la pénalité.

Étape 3 : Négocier les modalités

Après avoir soumis votre demande, le SAI examinera vos renseignements financiers. Vous pouvez recevoir une demande de documentation supplémentaire. Répondez rapidement. Si votre offre ou votre entente est rejetée, vous avez le droit d'interjeter appel. Pour les refus du Commissariat, vous pouvez interjeter appel en utilisant le formulaire 656-L ou en écrivant une lettre de protestation.

Pendant la négociation, soyez prêt à justifier votre montant de paiement proposé. L'IRS peut contrer avec un montant plus élevé. Vous n'avez pas à accepter immédiatement — vous pouvez présenter des preuves supplémentaires de difficultés ou de faire valoir que vos dépenses sont supérieures aux normes de l'IRS en raison de circonstances particulières.

Étape 4: Respecter l'entente

Une fois que le SIR approuve votre règlement, vous devez vous conformer à toutes les conditions. Pour les accords d'installation, faites vos paiements mensuels à temps. Pour les OIC avec un paiement forfaitaire, vous devez payer dans le délai spécifié. Le non-respect peut entraîner le défaut de paiement de l'accord, et le SIR rétablira la dette totale plus les pénalités et les intérêts accumulés. De plus, pour les offres acceptées par le Commissariat, vous devez déposer et payer toutes les taxes à temps pour les cinq prochaines années.

Conseils pour une négociation réussie

La navigation des négociations sur le SIR exige une stratégie, une patience et une attention particulière aux détails. Voici des conseils pratiques pour améliorer votre résultat :

  • Soyez honnête et transparent. Le SIR possède de vastes bases de données et peut vérifier vos revenus et vos avoirs.
  • Contre des cotisations inexactes Si vous croyez que le montant de la dette est erroné (p. ex. en raison de cotisations en double ou d'intérêts erronés), contestez-le avant de négocier.
  • Préparer la communication Répondre à chaque lettre ou appel téléphonique du SIR dans le délai imparti. Ignorer la correspondance fait croire au SIR que vous ne coopérez pas et ils peuvent procéder à la collecte forcée.
  • Utilisez le service d'avocats contribuables Si vous éprouvez des difficultés économiques ou n'avez pas été en mesure de résoudre un problème par des voies normales, communiquez avec le service d'avocats contribuables, un bureau indépendant au sein du SIR qui aide les contribuables à résoudre les problèmes.
  • Considérer un paiement partiel Même si vous ne pouvez pas vous permettre les conditions de l'entente complète, offrir quelque chose peut faire preuve de bonne foi et peut conduire à un accord de paiement partiel ou à une décision plus favorable de la CNC.
  • Garder des dossiers détaillés. Sauvegarder des copies de chaque document que vous soumettez, des notes d'appels téléphoniques (y compris le nom et le numéro d'identification de l'employé du SIR) et toute correspondance du SIR.
  • Comprendre la prescription Le SIR a généralement dix ans à compter de la date de cotisation pour percevoir l'impôt. Ceci est appelé la date d'expiration du statut de recouvrement (CSED). Si vous pouvez retarder la perception, la dette peut expirer. Cependant, faire un paiement ou conclure une entente peut prolonger la loi.

Une erreur courante est de supposer que le SIR acceptera automatiquement une offre de bas-ball. Le programme du Commissariat est conçu pour les contribuables qui ne peuvent vraiment pas payer le montant total, pas pour ceux qui veulent simplement une remise. Soyez réaliste sur votre capacité de payer, et ne perdez pas de temps à soumettre des offres qui n'ont aucune chance d'acceptation.

Quand chercher de l'aide professionnelle

Bien que de nombreux contribuables puissent négocier leurs propres règlements, il y a des situations où l'embauche d'un fiscaliste est utile.

  • Votre dette fiscale dépasse 25 000 $.
  • Vous possédez une entreprise ou avez un revenu d'emploi indépendant complexe.
  • L'IRS a déjà déposé un privilège ou menace une taxe.
  • Vous avez plusieurs années de retours non-filés.
  • Vous envisagez la faillite comme une alternative.
  • On vous a refusé un règlement et on veut faire appel.

Un professionnel peut vous aider à préparer des états financiers précis, à négocier plus efficacement et à protéger vos droits. Il peut également être en mesure de vous représenter devant l'IRS, en prenant le stress de vos épaules. Cependant, méfiez-vous des entreprises qui promettent des « pennies sur le dollar » ou facturent des frais initiaux importants.

Conclusion

En comprenant vos options, en recueillant la documentation appropriée et en suivant un processus structuré, vous pouvez obtenir une résolution qui correspond à votre capacité de payer. Que vous procédiez à une offre en compromis, en accord d'installation ou actuellement non-revenu, les facteurs les plus importants sont l'honnêteté, la persévérance et la communication en temps opportun.

En tant que contribuable, votre meilleure stratégie est de s'engager de façon proactive, de présenter une proposition juste en fonction de votre véritable situation financière et de respecter les conditions une fois acceptées. Si vous êtes coincé, rappelez-vous que le Service d'avocats contribuables et les professionnels sont disponibles pour vous guider.

Commencez dès aujourd'hui par rassembler vos documents financiers et examiner les sites Web du SIR pour trouver les derniers formulaires et lignes directrices. Votre chemin vers un nouveau départ financier commence par une seule étape — et cette étape prend le contrôle de vos négociations sur la dette fiscale.