Comment les règlements relatifs aux dommages corporels sont imposés par l'IRS

La réponse n'est pas toujours simple : le SIR applique des règles précises qui distinguent les éléments imposables des éléments non imposables. Il est essentiel de comprendre ces règles pour éviter les factures fiscales imprévues et pour conserver le plus de temps possible dans votre règlement. Cet article présente un examen détaillé de la façon dont le SIR impose les règlements relatifs aux dommages corporels, y compris les exceptions clés, les stratégies d'attribution et les exigences de déclaration.

Règle générale : Les dommages matériels ne sont pas imposables

L'imposition du règlement des dommages corporels repose sur l'article 104 du Code du revenu intérieur . En vertu de ce code, les dommages-intérêts reçus en raison de blessures corporelles ou de maladies physiques sont exclus du revenu brut.Cela signifie que si vous êtes blessé dans un accident de voiture, un glissement ou une chute d'automobile ou tout incident causant un dommage physique, l'indemnité que vous recevez pour ce dommage est généralement exempte d'impôt.

Ce qui compte comme une blessure physique

Le SIR définit les blessures physiques de façon générale, notamment les lésions corporelles visibles telles que fractures osseuses, brûlures, lacérations ou commotions, mais aussi les lésions internes, les syndromes de douleur chronique et les incapacités à long terme causées par l'accident. Si la blessure cause une détresse émotionnelle directement liée aux lésions physiques – par exemple, l'anxiété due à une déformation, la dépression causée par une douleur chronique ou un trouble de stress post-traumatique à la suite d'un accident traumatique – cette détresse peut également être couverte par l'exclusion non imposable. Toutefois, les allégations de détresse émotionnelle qui sont indépendantes, sans aucune blessure physique sous-jacente, sont généralement imposables.

Ce qui est imposable et ce qui n'est pas

Pour appliquer correctement les règles, vous devez séparer le règlement en ses composantes. Un règlement unique couvre souvent plusieurs types de dommages. Comprendre chaque catégorie vous aide à planifier votre impôt à payer. Ci-dessous est une ventilation des composantes communes.

Composantes non imposables

  • Indemnisation pour blessure ou maladie physique – comprend la douleur et les souffrances, les frais médicaux, la perte de jouissance de la vie, la défigurement et l'invalidité résultant directement de dommages physiques.
  • Détresse émotionnelle endommagement directement lié à une blessure physique – par exemple, dépression causée par une douleur chronique causée par une lésion de la moelle épinière.
  • Dépenses médicales payées pour le dommage physique – même si ces dépenses ont été préalablement déduites dans votre déclaration de revenus (avec rajustements requis en vertu de la règle des avantages fiscaux).

Composantes imposables

  • Dommages-intérêts – destinés à punir le défendeur; presque toujours imposables, qu'ils soient ou non issus d'une affaire de dommage physique.
  • Dommages de détresse émotionnelle non liés à des blessures physiques – par exemple, indemnisation pour harcèlement sur le lieu de travail, discrimination ou diffamation qui n'ont causé aucun préjudice physique.
  • Les salaires perdus ou les revenus perdus[ – tout montant destiné à remplacer les revenus que vous auriez gagnés est considéré comme un revenu ordinaire et est entièrement imposable, y compris les salaires perdus et la capacité de gain future, si le règlement se répartit en revenus perdus.
  • Intérêt sur le montant du règlement – si le défendeur paie des intérêts parce que le règlement est retardé, ces intérêts sont imposables comme revenus de placement.
  • Indemnisation pour les dommages non physiques – tels que la violation du contrat, les dommages matériels (sauf pour la composante de dommage physique), ou l'atteinte à la vie privée.

Attribution du montant du règlement

Si votre règlement comprend des parties imposables et non imposables, la répartition indiquée dans l'entente de règlement est habituellement respectée par le SAI, pourvu qu'elle soit raisonnable et non fictive. Par exemple, si l'entente précise 50 000 $ pour les blessures corporelles (non imposables) et 20 000 $ pour les pertes de salaire (imposables), vous ne déclarez que les 20 000 $. Il vous incombe de prouver que la répartition est correcte. Si l'entente ne précise pas, vous devez répartir les montants en fonction des faits sous-jacents.

Exemple de scénario

Imaginez que vous êtes blessé dans un accident de voiture et que vous poursuivez pour des frais médicaux, des pertes de revenu, des douleurs et des souffrances. Le défendeur offre 100 000 $. Vos factures médicales totalisent 30 000 $, les salaires perdus s'élèvent à 20 000 $, et le reste 50 000 $ est pour la douleur et la souffrance (non imposable, car il découle de blessures physiques).Dans votre entente de règlement, demandez une ventilation claire afin que seulement les 20 000 $ de salaires perdus semblent imposables.

Comment négocier l'attribution

Travailler avec votre avocat pour s'assurer que l'accord de règlement énumère explicitement chaque catégorie de dommages et attribue une valeur monétaire. Le SAI acceptera généralement cette allocation tant qu'elle est raisonnablement basée sur des pertes réelles. Si l'assureur défendeur , s'il refuse de fournir une panne, vous pouvez avoir besoin de fournir votre propre allocation estimée en utilisant des factures médicales, des talons de paye, et d'autres preuves.

Cas spéciaux: dommages punitifs et frais de justice

Les dommages punitifs sont une catégorie distincte qui nécessite une attention particulière. Même s'ils découlent d'une affaire de blessures physiques – par exemple, un accident de conduite avec ivre, où le tribunal accorde des dommages punitifs – les dommages punitifs sont toujours imposables. Vous devez les déclarer comme -Autres revenus - dans votre déclaration de revenus. Par exemple, si vous gagnez une poursuite contre un conducteur ivre et que le tribunal accorde 200 000 $ en dommages compensatoires (non imposables) et 50 000 $ en dommages punitifs (assujettis), vous devez l'impôt sur le revenu de 50 000 $.

Dans la plupart des cas de préjudice personnel, les avocats sont payés selon une formule de frais conditionnels – habituellement un tiers du montant du règlement. L'IRS considère que le montant total du règlement est votre revenu (ou l'exclut s'il est non imposable). Cependant, les honoraires d'avocat sont souvent considérés comme une déduction de ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Incidences fiscales des droits conditionnels

Dans un règlement de dommages corporels typique où le montant total n'est pas imposable, les honoraires d'avocat ne sont pas déductibles, mais également pas imposés. L'IRS considère le règlement comme appartenant à vous, mais l'exclusion s'applique à la totalité du montant, y compris la portion versée à l'avocat. Ceci est favorable parce que vous n'avez pas d'impôt sur les frais. Cependant, si une partie du règlement est imposable (par exemple, les salaires perdus), vous pouvez avoir besoin d'inclure le règlement brut dans le revenu et puis déduire les frais attribués à ce revenu. Les mécaniciens dépendent de la nature du cas et de l'attribution.

Déductions et remboursements de frais médicaux

Si vous avez déduit des factures médicales liées à la blessure et que vous recevez ultérieurement un règlement couvrant ces mêmes dépenses, vous devez inclure le montant de règlement dans votre revenu dans la mesure où la déduction a fourni un avantage fiscal. Autrement dit, si vous avez déjà déduit des frais médicaux de 10 000 $ et que vous recevez maintenant des paiements de 10 000 $ pour ces mêmes frais, vous devez déclarer que 10 000 $ de revenu (parce que vous avez déjà reçu un avantage fiscal). Le formulaire IRS 1099 ou d'autres documents devraient refléter ce fait, mais vous devez le suivre vous-même.

Comment traiter les remboursements de frais médicaux

Si le remboursement est supérieur aux retenues, l'excédent n'est pas imposable. Si le remboursement est inférieur aux retenues, seul le montant égal à la déduction antérieure est imposable. Par exemple, si vous avez déduit 15 000 $ en frais médicaux sur deux ans et que vous recevez 10 000 $ en règlement pour ces frais, vous devez déclarer les 10 000 $ comme revenus. Si vous recevez 20 000 $, seulement 15 000 $ sont imposables (le montant que vous avez déduit).

Établissements structurés et paiements périodiques

En vertu de la loi actuelle, les paiements périodiques provenant d'un règlement structuré sont traités comme une somme forfaitaire : si le règlement sous-jacent est pour un dommage physique, les paiements périodiques sont également non imposables. Cela peut être un avantage parce que vous évitez de payer l'impôt sur la croissance des fonds utilisés pour vous payer. Cependant, assurez-vous que le règlement structuré satisfait aux exigences du SIR : les paiements doivent être fixes et déterminables, et l'accord de règlement doit prévoir explicitement la structure. Si la structure est mal rédigée, le SIR pourrait taxer les paiements comme revenu de rente.

Avantages des établissements structurés

Les règlements structurés vous permettent de recevoir des paiements au fil des ans ou des décennies, ce qui peut vous aider à obtenir des soins médicaux à long terme ou un soutien pour les personnes à charge. Ils fournissent également un flux de revenu stable qui n'est pas sujet à des fluctuations du marché. Parce que les paiements sont exempts d'impôt si bien structurés, vous gagnez des intérêts sur les fonds de règlement sans payer d'impôt.

Considérations fiscales de l'État

La plupart des États suivent les règles fédérales concernant l'imposition des règlements relatifs aux dommages corporels. Toutefois, quelques États ont leurs propres exceptions. Par exemple, certains États imposent des dommages punitifs différemment, ou ils peuvent ne pas permettre l'exclusion pour détresse émotionnelle. De plus, si vous vivez dans un État avec un impôt de l'État, les parties imposables de votre règlement seront assujetties à ces taux d'État. Les États comme la Californie, New York et le New Jersey ont des règles spécifiques.

Déclaration du règlement sur votre déclaration de revenus

Si une partie de votre règlement est imposable, vous recevez généralement un Formulaire 1099-MISC (ou parfois un 1099-NEC) de la part du défendeur ou de son assureur. La case 3 du 1099-MISC (pour -) indique souvent la partie imposable. Si le règlement est non imposable, vous ne pouvez recevoir aucun formulaire 1099, mais ce n'est pas garanti.Parfois, un 1099 est émis pour la totalité du montant, et vous devez expliquer l'exclusion dans votre déclaration de revenus.

Pour exclure correctement la partie non imposable, vous joindrez à votre déclaration une déclaration expliquant la nature du règlement et la base juridique de l'exclusion.La publication du SIR La publication 4345 (Settlements – Imposabilité) fournit des conseils. Si vous avez des parties imposables et non imposables, inscrivez le montant imposable sur la ligne appropriée du formulaire 1040 (p. ex., -Autres revenus pour dommages punitifs, ou -Wages) pour les salaires perdus s'ils ont été payés par un employeur.

Exemple de déclaration pour exclusion non imposable

Votre déclaration doit inclure : la date du règlement, la nature du dommage, la base juridique en vertu de l'article 104 du Règlement, le montant total du règlement et le montant réclamé comme non imposable. Vous pouvez joindre une copie de l'accord de règlement. Conservez une copie pour vos dossiers. Si vous êtes vérifié, cette documentation sera votre principale défense.

Documentation Meilleures pratiques

Pour résister à une vérification IRS, tenir une documentation complète :

  • Entente de règlement – le document devrait clairement énumérer chaque catégorie de dommages avec des montants en dollars.
  • Médical records and Bills – pour prouver le lien entre le préjudice et le règlement.
  • Statuts de paiement ou relevés d'employeur – si les salaires perdus font partie du règlement, indiquez votre salaire normal et la période couverte.
  • Convention de maintien en poste et relevé de frais – pour montrer comment les frais ont été attribués.
  • Correspondance avec le défendeur ou l'assureur – expliquant la base de la répartition du règlement.
  • Déclarations d'impôt des années antérieures – si vous avez demandé des déductions médicales liées à la blessure, conservez des copies pour appliquer la règle des avantages fiscaux.

Conservez ces registres pendant au moins trois ans après la production de votre déclaration de revenus, mais plus longtemps pour les règlements importants (jusqu'à sept ans recommandés). Le SAI peut vérifier les déclarations pendant six ans au plus s'il y a sous-estimation importante du revenu.

Erreurs fiscales courantes à éviter

  1. Si vous avez perdu des salaires ou des dommages punitifs, cette partie est imposable. Si vous n'avez pas déclaré les montants en question, vous pouvez encourir des pénalités et des intérêts.
  2. Sans affectation du règlement Sans affectation claire, le SAI peut supposer que la totalité du montant est imposable, ou vous pourriez avoir de la difficulté à prouver l'exclusion plus tard.
  3. Ignorer la règle de l'avantage fiscal pour les frais médicaux Si vous avez déduit des frais médicaux au cours des années antérieures et que vous êtes maintenant remboursé, vous devez déclarer le remboursement comme revenu jusqu'au montant de la déduction antérieure.
  4. Éviter la date limite pour les règlements structurés. Si vous voulez un règlement structuré exempt d'impôt, le choix doit être fait avant que les paiements soient reçus.Une fois que vous recevez un montant forfaitaire, vous ne pouvez plus le convertir en une structure exempte d'impôt.
  5. Regards sur les obligations fiscales de l'État Même si votre règlement n'est pas imposable au niveau fédéral, certains États peuvent en taxer certaines parties.

Quand consulter un professionnel de l'impôt

Compte tenu de la complexité des règles du SIR, tout règlement de dommages corporels dépassant 50 000 $, ou un règlement qui comprend plusieurs composantes, donne des conseils professionnels. Un comptable public agréé (CPA) ou un avocat fiscal ayant de l'expérience dans le règlement de dommages peut vous aider à structurer l'entente, à répartir correctement les montants et à préparer votre déclaration de revenus. Il peut également vous aider si vous envisagez un règlement structuré ou si le règlement implique des soins médicaux continus.

Conclusion

Bien que l'indemnisation pour les blessures physiques soit généralement exonérée d'impôt, les parties pour les salaires perdus, les dommages punitifs et la détresse émotionnelle non liée à des dommages physiques sont imposables. La clé pour minimiser votre fardeau fiscal et éviter les erreurs est une répartition prudente au moment du règlement, une documentation complète et, le cas échéant, une orientation professionnelle. Que vous négociiez un règlement ou ayez déjà un contrôle en main, comprendre ces règles vous permet de prendre des décisions éclairées et de garder plus de ce qui vous est dû légitimement.