Comprendre le statut d'étranger non résident en vertu de la loi américaine

Pour évaluer l'admissibilité à la faillite, vous devez d'abord comprendre comment la législation américaine en matière d'immigration et d'impôt définit un étranger non résident. L'Internal Revenue Service (IRS) classe un étranger non résident comme une personne qui n'est pas un citoyen américain et qui ne satisfait pas au critère de présence substantielle. Ce critère exige une présence physique aux États-Unis pendant au moins 31 jours pendant l'année en cours et 183 jours sur une période mobile de trois ans, calculée en comptant tous les jours de l'année en cours, un tiers des jours de l'année précédente et un sixième des jours de la deuxième année précédente.

Toutefois, une personne peut encore satisfaire au critère de présence importante de l'IRS aux fins de l'impôt tout en conservant le statut d'immigrant étranger non résident. Aux fins de la faillite, le tribunal examine la résidence et le domicile de façon plus générale. Un étranger non résident peut avoir des liens financiers importants aux États-Unis - propriété immobilière, exploitation d'une entreprise, détention de comptes bancaires américains ou revenu intérieur - tout en maintenant une résidence principale à l'étranger.

Le Code de la faillite ne fait pas de distinction entre les citoyens et les non-citoyens. Toute personne, y compris une personne de toute nationalité, peut déposer une demande tant qu'elle satisfait aux exigences de compétence et d'admissibilité.

Cadre du Code de la faillite : Chapitres offerts aux étrangers non résidents

Les mesures de redressement en matière de faillite pour les particuliers aux États-Unis relèvent généralement du chapitre 7 ou du chapitre 13; chaque chapitre a un but différent et comporte des exigences distinctes qui touchent les étrangers non résidents.

Chapitre 7 Liquidation

Le chapitre 7 libère la plupart des dettes non garanties (cartes de crédit, factures médicales, prêts personnels) en échange du débiteur. Pour être admissible, le débiteur doit réussir un test de moyen comparant le revenu mensuel moyen au cours des six mois avant de déposer au revenu médian dans son État. Les étrangers non-résidents ayant un revenu étranger important peuvent dépasser ce seuil, ce qui les rend inadmissibles au chapitre 7, à moins qu'ils ne démontrent des circonstances particulières.

Même si le non-résident est admissible, il doit reconnaître que les biens non exonérés situés à l'étranger peuvent être plus difficiles à atteindre par le syndic, mais ils doivent encore être divulgués. L'absence d'inscription des biens étrangers risque de refuser la libération ou même de se voir imposer des frais de fraude. De plus, les exemptions de l'État, qui protègent certains biens contre la liquidation, exigent souvent une période de résidence minimale.

Chapitre 13 Régime de remboursement

Le chapitre 13 permet aux particuliers qui ont un revenu régulier de proposer un plan de remboursement de trois à cinq ans. Aucune liquidation n'est effectuée; le débiteur garde tous les biens tout en effectuant des paiements à un syndic. Les étrangers non-résidents qui gagnent un revenu de source américaine ou qui ont une entreprise aux États-Unis peuvent utiliser le chapitre 13 pour rattraper les arriérés hypothécaires, payer des dettes fiscales ou rembourser les créanciers au fil du temps. Le tribunal considère le revenu et les actifs globaux pour déterminer la faisabilité du plan.

Toutefois, le chapitre 13 exige que le débiteur ait un revenu suffisant pour financer le régime. Les étrangers non résidents qui ne se fient qu'à un revenu étranger pourraient avoir du mal à démontrer que les paiements peuvent être effectués de façon uniforme, surtout si les fluctuations monétaires ou les restrictions de transfert interfèrent.

Exigences de la compétence : établir des liens avec les États-Unis

Les tribunaux de faillite des États-Unis sont compétents à l'article 1334 du 28 U.S.C., qui confère compétence aux affaires découlant du titre 11. Pour qu'un tribunal puisse exercer sa compétence à l'égard d'un débiteur, le débiteur doit avoir une résidence, un domicile, un établissement ou des biens dans un district judiciaire donné.

Une fois la compétence établie, le débiteur doit déposer dans le district où se trouvent ses biens, ses affaires ou ses principaux actifs. Si le débiteur a plusieurs biens dans différents États, il peut choisir un district, mais doit s'assurer que le lieu est approprié en vertu de l'article 1408, paragraphe 28 U.S.C. Un avocat peut aider à déterminer le district le plus avantageux en se fondant sur les lois locales d'exemption, les procédures judiciaires et les pratiques des syndics.

Même avec une compétence appropriée, un étranger non résident doit physiquement comparaître à l'assemblée des créanciers (341 réunions) sauf si le tribunal l'excuse. Voyage aux États-Unis pour cette audience est habituellement obligatoire, et le défaut d'assister peut entraîner le renvoi.

Défis uniques dans les procédures de faillite pour les étrangers non résidents

Exemptions et limitations de la protection des actifs

Chaque État établit ses propres règles d'exemption de faillite. La plupart des États exigent que le débiteur ait vécu dans cet État pendant au moins 730 jours avant de déposer une demande d'exemption. Si l'étranger non résident n'a pas résidé aux États-Unis pendant cette période, il doit utiliser des exemptions fédérales (ou les exemptions de l'État où il a vécu pendant la majorité des 180 jours précédant la période de 730 jours – souvent peu pratiques).

Pour protéger les biens, un débiteur peut avoir à envisager de transférer les biens dans des catégories exonérées avant de les déposer (p. ex., convertir de l'argent en argent comptant dans des comptes de retraite exonérés ou utiliser une allocation de logement si cela est permis). Toutefois, tout transfert de ce genre effectué dans l'intention d'entraver, de retarder ou de frauder des créanciers peut être annulé par le syndic comme moyen de transport frauduleux.

Exonération des dettes : intérieure et étrangère

La libération de faillite américaine s'applique aux dettes dues par le débiteur, que ce soit au créancier ou à l'étranger. En théorie, une ordonnance de libération d'un tribunal de faillite américain interdit à tous les créanciers, y compris les créanciers étrangers, de prendre des mesures pour recouvrer les dettes libérées. En pratique, l'exécution transfrontalière est limitée. Un créancier d'un autre pays peut ignorer la libération américaine et poursuivre la collecte en vertu du droit local. Le débiteur devrait alors demander la reconnaissance de la libération américaine dans cette juridiction étrangère, qui dépend des lois locales et des principes de courtoisie.

Certaines dettes sont exclues de la libération : la plupart des prêts étudiants (sauf s'il est prouvé qu'il y a une contrainte excessive), les impôts récents sur le revenu, les pensions alimentaires, les dettes de fraude (y compris l'évasion fiscale), et certaines amendes et pénalités. Les étrangers non résidents qui font face à de grandes obligations fiscales étrangères ou les prêts étudiants d'établissements non américains devraient vérifier si ces dettes sont remboursables en vertu de la loi américaine.

Le séjour automatique et son rayonnement international

Le sursis automatique met immédiatement fin à la plupart des actions de recouvrement aux États-Unis, y compris les poursuites, les saisies-arrêts de salaire et la saisie-arrêt sur des biens américains. Toutefois, le sursis ne s'étend pas automatiquement aux juridictions étrangères. Un tribunal du pays d'origine du débiteur peut choisir de respecter le sursis américain comme une affaire de courtoisie, mais il n'est pas obligé.

Le chapitre 15 du Code de la faillite prévoit un mécanisme de reconnaissance des procédures d'insolvabilité étrangères par les États-Unis. Si un étranger non résident a une affaire de faillite en instance dans un autre pays, il peut demander à un tribunal américain en vertu du chapitre 15 d'obtenir la reconnaissance et un séjour automatique aux États-Unis. Inversement, si un étranger non résident dépose une faillite américaine et veut que le séjour s'applique à l'étranger, il peut être nécessaire de demander la reconnaissance de l'affaire américaine dans la juridiction étrangère en vertu des règles d'insolvabilité internationale de ce pays.

Considérations stratégiques pour le dépôt

Conséquences et risques de l'immigration

La faillite elle-même n'est pas un motif d'expulsion ou d'irrecevabilité en vertu de la loi sur l'immigration. Toutefois, les circonstances sous-jacentes à la faillite peuvent créer des problèmes. Par exemple, les dettes fiscales non acquittées qui ne sont pas libérées en raison d'une fraude volontaire peuvent entraîner la constatation d'un crime impliquant une turpitude morale (fraude).

Les services de la citoyenneté et de l'immigration des États-Unis (USCIS) peuvent considérer une faillite récente comme un facteur négatif dans l'évaluation de la stabilité financière -, bien qu'elle seule conduit rarement au déni. Un avocat d'immigration expérimenté devrait être consulté avant de déposer pour évaluer tout risque spécifique lié au statut d'immigration du débiteur.

Incidences fiscales de l'allégement de la dette

En général, lorsqu'une dette est remise ou libérée, le montant annulé est considéré comme un revenu imposable par l'IRS. Toutefois, la libération de faillite est explicitement exclue de cette règle en vertu de l'alinéa 108a)(1)A) du RIR. Les étrangers non-résidents qui déposent une demande de faillite aux États-Unis sont assujettis aux lois fiscales américaines sur le revenu provenant de sources américaines.

Chapitre 15 : Coordination des secours mondiaux

Le chapitre 15 offre une approche simplifiée pour les étrangers non résidents ayant des actifs et des dettes importants dans plusieurs pays. En vertu du chapitre 15, un représentant étranger - - - demande à un tribunal américain de la faillite de reconnaître une procédure d'insolvabilité étrangère. Une fois reconnue, le tribunal accorde un sursis automatique applicable aux États-Unis et peut aider au recouvrement et à la coordination des actifs entre les tribunaux. Ceci est particulièrement utile si le débiteur a déjà déposé une demande d'insolvabilité dans son pays d'origine et veut empêcher les créanciers américains de saisir des actifs.

Étapes pratiques avant le dépôt

Les étrangers non résidents devraient prendre ces mesures avant de signer une pétition en faillite :

  • Retenir un avocat de double expérience:[ Embaucher un avocat en faillite qui travaille régulièrement avec des clients non américains et un avocat de l'immigration distinct connaissant les motifs criminels et financiers d'irrecevabilité.
  • Préparer un inventaire global complet:[ Énumérer tous les actifs, dettes, flux de revenus et comptes financiers dans le monde entier. Utilisez un récent rapport de crédit de chaque pays où le débiteur a une activité de crédit.
  • Revoir les antécédents de conformité fiscale:[ S'assurer que toutes les déclarations de revenus américaines et étrangères requises ont été produites. Les déclarations non produites peuvent empêcher la décharge des dettes fiscales et déclencher l'exécution du SIR.
  • Évaluez les plans de visa et de voyage :[ Confirmez la capacité de se rendre aux États-Unis pour la 341 réunion et toute audience judiciaire. Si le débiteur a une demande de visa en instance ou un ajustement de statut, envisagez de reporter la faillite jusqu'à ce que la question de l'immigration se termine, si possible.
  • Évaluez les avantages et les inconvénients de chaque chapitre : Pour les débiteurs qui veulent conserver des biens américains et avoir un revenu, le chapitre 13 fonctionne souvent mieux. Pour ceux qui ont peu d'actifs américains et une dette non garantie écrasante, le chapitre 7 peut être plus simple.

Conclusion

Le Code sur la faillite n'interdit pas aux non-citoyens de se prévaloir de mesures de redressement, mais il leur impose des difficultés pratiques — exemptions limitées de l'État, difficulté à faire respecter le séjour automatique à l'étranger et complications potentielles en matière d'immigration — exige une planification stratégique. En engageant des avocats expérimentés en matière de faillite et de droit international, en préparant un tableau financier complet et en considérant le chapitre 15 comme un outil de coordination, les étrangers non-résidents peuvent obtenir un allégement significatif de leur dette tout en minimisant les conséquences négatives. Pour plus de détails, consultez la Loi type de la CNUDCI sur l'insolvabilité internationale.