درک درمان مالیات گزینه های سهام و مزایای کارکنان

مقدمه ای بر گزینه های سهام و مزایای مالیات کارکنان

پرداخت مالیات گزینه های سهام و مزایای کارمند به طور مستقیم بر پرداخت هزینه های خانه، ثروت بلند مدت و انطباق با مقررات IRS تأثیر می گذارد، هر دو کارفرمایان اعطای غرامت سهام و کارکنان دریافت آن باید زمان و شخصیت شناخت درآمد را درک کنند، این مقاله یک تجزیه و تحلیل جامع از چگونگی پرداخت مالیات (FLT:0 درصد از گزینه های سهام (ISO) را فراهم می کند.[۳][۳][۳]

درک این قوانین به افراد کمک می کند تا تصمیم های آگاهانه در مورد گزینه های ورزشی، نگه داشتن سهام و ساختار بسته های سود را اتخاذ کنند. کارفرمایان به نوبه خود می توانند برنامه های جبران خسارت را طراحی کنند که حفظ کارکنان را در هنگام پاسخگویی به تعهدات گزارش مالیاتی به حداکثر برسانند.

چگونه گزینه های سهام مالیات می شوند: پایه ها

گزینه های سهام به کارکنان حق خرید سهام شرکت را با قیمت ثابت (به نام {FLT:0exercise price یا قیمت اعتصاب اعطا می کند؛ پیامدهای مالیاتی بستگی به نوع گزینه های مجاز، زمان ورزش و مدت زمان برگزاری پس از خرید بدون رویداد مالیاتی اتفاق می افتد (در گزینه های فروش اولیه (F1 یا به ندرت در بخش های فروش).

گزینه های سهام (ISOs)

ISO ها تحت [FLT:] بخش درآمد داخلی شماره 422 درمان ویژه مالیاتی را دریافت می کنند، آنها اغلب به مدیران و کارکنان کلیدی به عنوان یک فرم از انگیزه عدالت ارائه می شوند. [ مزیت کلیدی مالیات این است که هیچ مالیات درآمد منظم در هر دو بخش یا ورزش به فروش نمی رسد، با این حال، گسترش بین ارزش بازار منصفانه سهام در تاریخ ورزش و هزینه های ورزشی [CEF] است (Alm) حتی می تواند ترجیح قابل توجهی برای سهام قابل توجهی را به فروش برساند (AlLT).

هنگامی که کارمند بعدا سهام را به فروش می رساند، درمان مالیاتی بستگی به این دارد که آیا شرایط دوره برگزاری با آن مواجه می شود:

تقسیم بندی شده: سهام باید حداقل یک سال پس از تاریخ ورزش و حداقل دو سال پس از تاریخ اعطای مالیات به دست آورد بالاتر از قیمت ورزش به عنوان سود سرمایه بلند مدت مالیات، که به طور کلی در نرخ پایین تر از درآمد عادی (5.0٪، 15٪، یا 20٪ وابسته به درآمد).
تقسیم بندی: اگر سهام قبل از ملاقات دوره های برگزاری فروخته می شود، گسترش در ورزش (قیمت ورزشی منصفانه بازار من) به عنوان درآمد عادی در سال فروش مالیات می شود.هر سود اضافی فراتر از آن گسترش به عنوان سود سرمایه مالیات.

مالیات ایزو نیاز به برنامه ریزی دقیق دارد.تقاض AMT می تواند مهم باشد، به ویژه هنگامی که سهام ورزشی دارای گسترش بالا است، اما سهام هنوز فروخته نشده است. کارکنان باید با یک حرفه ای مالیاتی کار کنند تا میزان تماس AMT را تخمین بزنند و تمرینات استراتژیک را در سال های کم درآمد یا زمانی که معافیت AMT بالاتر است، در نظر بگیرند.

AMT و ISOs: یک نگاه نزدیک

AMT به عنوان یک سیستم مالیاتی موازی با نرخ های مختلف و معافیت های کمتری عمل می کند.برای اهداف AMT، عنصر بارgain، (تفاوت بین ارزش بازار منصفانه در تاریخ ورزش شاخص شده و قیمت ورزش $ 11) به حداقل درآمد جایگزین مالیات دهندگان اضافه شده است.

برای کاهش AMT، کارکنان می توانند ISO را در سال های زمانی که درآمد دیگر پایین تر است، یا تنها به اندازه کافی ورزش کنند تا زیر آستانه معافیت AMT بمانند. استراتژی دیگر فروش سهام در همان سال برای تولید پول نقد برای پرداخت AMT است، اما ممکن است منجر به یک حالت جدایی ناپذیر شود.انتخاب بین نگه داشتن سودهای طولانی مدت و پرداخت AMT، یا پرداخت پول نقد و پیش بینی های شخصی بستگی دارد.

گزینه های غیر رسمی (NSOs)

NSO ها رایج ترین شکل جبران خسارت سهام هستند که به کارکنان در تمام سطوح و همچنین به پیمانکاران و مشاوران ارائه می شود.درمان مالیاتی ساده تر از ISOs است اما می تواند منجر به افزایش مالیات فوری شود. \" پس از ورزش، کارمند به رسمیت شناختن درآمد WLT:0ordinary درآمد [LT:1 برابر با تفاوت بین ارزش بازار منصفانه در تاریخ ورزش و مالیات بر درآمد فدرال گزارش شده است.

کارفرما ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد ورزشی NSO در منبع است. بسیاری از شرکت ها از یک روش Net-settlement (فروش سهام کافی برای پوشش مالیات) برای کمک به کارکنان مدیریت نیاز نقدی استفاده می کنند.هنگامی که کارمند بعدا سهام را به فروش می رساند، هر افزایش بعدی یا کاهش ارزش در رابطه با تاریخ ورزش به عنوان یک سرمایه کوتاه مدت یا بلند مدت یا به دست آوردن، بسته به دوره نگهداری درمان می شود.

مثال ها: فرض کنید یک کارمند ۱۰۰۰ NSO را با قیمت اعتصاب ۱۰ دلار تمرین می کند، زمانی که ارزش بازار منصفانه سهام ۴۰ دلار است، عنصر معامله ۳۰۰۰۰ دلار است که به عنوان درآمد عادی مالیات می دهد، اگر نرخ مالیات حاشیه ای کارمند ۳۵ درصد و مالیات های ترکیبی ۶٫۲٪ + ۱٫۴٪ (یا برای درآمد بالا)، کل مالیات بر ورزش می تواند در حدود ۱ دلار افزایش یابد و یا اگر یک سهم ۵۰۰ هزار دلار باشد.

درمان مالیات سایر مزایای کارکنان

فراتر از گزینه های سهام، کارکنان مزایای مختلفی را دریافت می کنند که دارای پیامدهای مالیاتی متمایز هستند. درک اینکه کدام مزایا قابل مالیات هستند، که بدون مالیات هستند و کدام یک از آنها مالیات معاف از مالیات برای برنامه ریزی مالی و گزارش دقیق مالیاتی ضروری است.

مزایای کارکنان مالیات

بسیاری از مزایای حاشیه ای (FLT:0) ارزیابی می شوند و باید در درآمد ناخالص کارکنان گنجانده شود.

پاداش های نقدی و پاداش های عملکردی
استفاده شخصی از یک وسیله نقلیه شرکت-ارائه شده
بیمه عمر گروهی بیش از 50 هزار دلار
هزینه های حرکت بدون پرداخت (با استثنائات محدود پس از 2017 برای حرکت غیر نظامی)
هزینه مسکن بالاتر از مقادیر معقول
در این باره به عنوان یک طرح پاداشی غیر قانونی (به انگلیسی: 0) پرداخت می شود.

کارفرمایان ملزم به گزارش این مزایای مالیاتی بر فرم W-2 کارمند در جعبه های مناسب هستند، برخی از مزایا، مانند استفاده شخصی از یک ماشین شرکت، باید با استفاده از قوانین ارزیابی ویژه IRS (به عنوان مثال، روش اجاره سالانه یا روش سنت در هر مایل) ارزش گذاری شود.

مزایای مالیات یا مالیات-Deferred

برخی از مزایای آن از درآمد به طور کامل یا واجد شرایط برای استیضاح حذف می شود و باعث می شود آنها برای کارکنان بسیار ارزشمند باشند. مزایای کلیدی مالیات بر درآمد عبارتند از:

بیمه درمانی ارائه شده - به طور کلی از درآمد (با استثنائات محدود برای کارکنان بسیار جبران شده در برنامه های غیر تبعیض آمیز) محروم می شود.
کمک های استخدام کننده به حساب های پس انداز سلامت (HSAs) - از درآمد جدا شده و می تواند بدون مالیات برای هزینه های پزشکی واجد شرایط
[[۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱]] [۱۰]] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [
مزایای حمل و نقل را [FLT 1] - تا محدودیت های دلار خاص برای عبور از حمل و نقل و پارکینگ واجد شرایط
برنامه های کمک های مراقبت های بهداشتی [FLT 1] - مراقبت از کودکان ارائه شده به 5000 دلار (یا 2500 $ اگر ثبت نام جداگانه ازدواج کرده اند) از درآمد محروم هستند
برنامه های کمک آموزشی - کمک هزینه تحصیلی ارائه شده توسط کارفرما به 5،250 دلار در سال است که بدون مالیات است
[در این باره] [مشرکان]: [[۱]] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱]] [۱]] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱]]]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]

کارفرمایان باید الزامات عدم تبعیض را برآورده کنند تا اطمینان حاصل کنند که این مزایا برای گروهی از کارکنان در دسترس است و به مدیران نفع نمی دهد.

مزایای و قوانین ویژه

برخی از مزایا در زیر [خطاب] سود سقوط می کنند، به این معنی که آنها آنقدر کوچک هستند که حسابداری برای آنها غیر عملی است، نمونه ها شامل قهوه گاه، بوقلمون تعطیلات، یا استفاده شخصی از یک دستگاه کپی شرکت است.

کارفرمایان باید به دقت سند کنند که چه مزایایی ارائه می شود و آیا آنها با الزامات زیربنائی IRS مطابقت دارند تا این کار را انجام دهند، می تواند منجر به مجازات و درجه بندی مزایای به عنوان دستمزد مالیاتی شود.

استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی برای گزینه های سهام و مزایای

برنامه ریزی مناسب می تواند به کارکنان کمک کند تا ثروت پس از مالیات را از جبران خسارت سهام به حداکثر برسانند در حالی که از شگفتی های زیر اجتناب می کنند، استراتژی های عملی برای سناریوهای مشترک هستند.

آموزش ISO

کارکنانی که ISOs را دارند باید قبل از استفاده از نرم افزار مالیاتی یا کار با یک CPA مسئولیت AMT خود را به پروژه AMT قبل از استفاده از برنامه ریزی AMT (FLT 1) برای اجازه دادن به زمان برای واکنش به تغییرات قیمت سهام یا به فروش سهام اگر نیاز به پرداخت AMT جایگزین، به طور معمول، ورزش در سال های کاهش هزینه های کاهش تنها در آستانه کاهش یک استراتژی ورزشی است.

مدیریت جریان نقدی NSO Cash Flow Management

از آنجا که ورزش NSO باعث ایجاد درآمد و حق بیمه حقوق و دستمزد می شود، کارکنان باید برای پرداخت مالیات نقدی برنامه ریزی کنند، بسیاری از شرکت ها اجازه می دهند که یک معامله "فروش به پوشش" که در آن بخشی از سهام فروخته می شود برای پوشش دادن مالیات های پایین تر است، اگر کارمند می خواهد سهام را نگه دارد، آنها باید وجوه خارجی برای پرداخت مالیات داشته باشند.

برگزاری دوره ها و دستاوردهای سرمایه

برای هر دو ISO (شرایط واجد شرایط) و NSOs (بعد از ورزش)، سهام بیش از یک سال قبل از فروش سهام به نرخ های مالیاتی سود بلند مدت تبدیل می شود. کارکنانی که انتظار دارند سهام بیشتر قدردانی کند، ممکن است بخواهند فروش را به تاخیر بیندازند، با این حال، غلظت در یک سهام نیز باید در نظر گرفته شود.

حداکثر بهره برداری

کارکنان باید از مزایای کامل مالیات-سودان که توسط کارفرمای خود ارائه شده است، بهره مند شوند، به عنوان مثال، کمک به 401 (k) تا بازی، استفاده از حساب پس انداز بهداشت اگر واجد شرایط، و شرکت در کمک های مراقبت های وابسته اگر آن را متناسب با وضعیت خانواده خود را.

گزارش کارفرما و حفظ مسئولیت

کارفرمایانی که گزینه های سهام را ارائه می دهند باید مطابق با الزامات گزارش خاص باشند.برای NSOs، عنصر معامله در ورزش به عنوان دستمزد در فرم W-2 کارفرما باید مالیات بر درآمد فدرال (برای 22٪ برای دستمزد تکمیلی زیر 1 میلیون دلار یا 37٪ بیش از 1 میلیون دلار)، امنیت اجتماعی و Medicare (FICA)، و مالیات های دولتی و محلی را تنظیم کند (به طور کلی باید به عنوان تنظیم شده توسط AMT گزارش شود اگر شرایط W1 را دریافت کنند، تنظیم کنند).

برای مزایای دیگر کارکنان، کارفرمایان باید ارزش مالیات بر ارزش مزایای حاشیه را دنبال کنند و آنها را در دستمزد قرار دهند، به عنوان مثال، اگر کارمند از یک ماشین شرکت برای سفرهای شخصی استفاده کند، کارفرما باید ارزش استفاده از یک روش IRS تایید شده را محاسبه کند و آن را در جعبه 1 فرم W-2 قرار دهد.

تغییرات اخیر و ملاحظات

[TCJA] از 2017 چندین تغییر را که بر کارکنان و کارفرمایان تأثیر می گذارد، ارائه می دهد.کاهش نرخ مالیات شرکت ممکن است گزینه های سهام جذاب تر برای استارتاپ ها باشد، اما مقررات فردی مانند کلاه بر مالیات دولتی و محلی و افزایش کسر استاندارد برنامه ریزی مالیاتی تغییر یافته است.

IRS راهنمایی های گسترده ای را در مورد گزینه های سهام و مزایای نشریات مانند [FLT] ارائه می دهد [FLT: 1 ] [FLT: 1 ] ( درآمد قابل مقایسه و غیر قابل پرداخت) و PRAGEREF5:5 (Employer’s Tax Guide to Fringe) برای سؤالات خاص، مشاوره یا دستورالعمل های حرفه ای با استفاده از دستورالعمل های مالیاتی توصیه می شود.

نتیجه گیری

درمان مالیات گزینه های سهام و مزایای کارمند پیچیده است اما با دانش مناسب قابل مدیریت است. آپشن های سهام اولیه ارائه می دهد بالقوه سود سرمایه بالقوه درمان اما نیاز به برنامه ریزی دقیق AMT تنظیمات سهام غیر رسمی تولید درآمد و مالیات فوری، خواستار مزایای دیگر کارکنان از مالیات به طور کامل مالیات به طور کامل رایگان مالیات، و کارکنان باید انتخاب خود را بر اساس شرایط کار با اهداف فعلی و انطباق با مسائل مالی.

برای مطالعه بیشتر، IRS منابع دقیق در مورد گزینه های استاک و tax درمان پوشش سلامت ارائه شده توسط کارفرما فراهم می کند [[۱۰]، نگه داشتن اطلاع از تغییرات قانونی تضمین می کند که برنامه ریزی مالیاتی شما سال پس از سال موثر باقی می ماند.