درک محیط زیست نظارتی برای مدل های کسب و کار غیر انتفاعی

بنیادهای حقوقی سازمان های غیر انتفاعی

در ایالات متحده، چارچوب قانونی برای غیر انتفاعیها در سطح دولتی با مشارکت آغاز می شود. غیر انتفاعی به طور معمول به عنوان شرکت های تحت قانون ایالتی تشکیل شده است، که نیاز به ثبت مقالات مشارکت، اتخاذ مقررات، و منصوب هیئت مدیره از خدمات درآمد داخلی (IRS) پس از آن به دولت فدرال مالیات معاف از وضعیت مالیات معاف تحت بخش 501 (c (3)) از قانون درآمد داخلی، به طور انحصاری، ارائه شده است، و یا سازمان های مذهبی، به دنبال آن است.

501 (c) (3) وضعیت استاندارد طلا است زیرا اجازه می دهد تا اهدا کنندگان کمک های مالی را از بین ببرند و سازمان از مالیات درآمد فدرال معاف شود، با این حال، این نامگذاری با قوانین سختگیرانه ای همراه است: هیچ بخشی از سازمان و #8217؛ درآمد خالص ممکن است به هر فرد خصوصی منجر شود، و نباید در لابی قابل توجه یا هر فعالیت سیاسی دقیق IRS (1) 50 (شکل 10 سازمان های عملیاتی و یا افشای عمومی را به حداقل رساندن 10 سازمان های عملیاتی و یا افشای منابع مالی برنامه ریزی شده است.

فراتر از 501 (c) (3) طبقه بندی، غیر انتفاعی همچنین می تواند تحت بخش های دیگر مانند 501 (c) (4) (سازمان های رفاه اجتماعی)، 501 (c) تعهدات گروه کسب و کار)، یا 501 (c) (۷) (باشگاه های اجتماعی) عمل می کنند، هر کدام دارای پیامدهای مالیاتی مختلف و قوانین تخفیف دهنده است که معافیت برای برنامه ریزی استراتژیک و برای مثال حمایت از آن ضروری است، اگر یک گروه درخواست مجوز مرکزی (de) باشد، تقریباً برای دریافت مالیات مناسب باشد.

مشارکت و حکومت

هر ایالت دارای فعالیت شرکت غیر انتفاعی خود است. الزامات معمول شامل حداقل تعداد مدیران، سیاست های متناقض و گزارش سالانه به دولت و #8217؛ به عنوان مثال وزیر امور خارجه یا دادستان کل، برخی از ایالت ها، مانند کالیفرنیا و نیویورک، اعمال اختیارات اضافی، مانند الزامات حسابرسی برای سازمان های بالاتر از آستانه درآمد خاص.

غیر انتفاعیs همچنین باید برای ثبت نام خیرخواهانه در هر کشوری که آنها درخواست کمک های مالی می کنند، این یک پچ از الزامات است - بیش از 40 ایالت دارای فرآیندهای ثبت نام جداگانه، بسیاری با تعهدات تمدید سالانه و گزارش دهی است که شکست به ثبت نام می تواند منجر به جریمه، تعلیق فعالیت های اختصاص داده شده، و یا حتی بازآموزی وضعیت مالیات معاف شده (UR) ارائه می دهد که به طور همزمان یک گزینه پرداخت مالیات را اداره می کند، اما به برخی از طریق برخی از دولت های حساب های حساب های حساب کاربری آنلاین نیاز دارد، اما نه تنها به انجام برخی از طریق پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های حساب های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت شده برای انجام شده برای انجام یک حساب های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت

مقررات فدرال و انطباق

دولت فدرال، عمدتا از طریق IRS، افشای و استانداردهای عملیاتی را اجرا می کند. سنگ بنای انطباق فدرال بازگشت اطلاعات سالانه، فرم 990 (یا 990-EZ، 990-N برای سازمان های کوچکتر) است، این سند عمومی جزئیات اسناد غیر انتفاعی را به عنوان وام دهندگان غیر قانونی، هزینه ها، برنامه ها، جبران اجرایی، سیاست ها و معاملات مربوط به شخص غیر990، به طور خودکار کاهش می دهد - از طریق یک ابزار مالیات اضافی استفاده می شود.

فرم 990 نیازمند سازمان هایی است که در مورد ماموریت خود، دستاوردهای برنامه و حتی تغییرات در شیوه های حکومتداری گزارش دهند.این فرم شامل یک بخش هسته ای به علاوه برنامه های متعدد است - برنامه A برای وضعیت خیریه عمومی، برنامه B برای اطلاعات اهدا کننده، برنامه C برای فعالیت های سیاسی و لابی، برنامه L برای معاملات با افراد علاقه مند، و برنامه R برای سازمان های مرتبط، در میان دیگران هر برنامه ای که نیاز به برنامه ریزی دقیق دارند، افشای دقیق و یا کاهش هزینه های مالیاتی دارند، می تواند به عنوان یک سازمان های مالیاتی عمومی، به عنوان یک سازمان های مالیاتی خاص، به عنوان یک سازمان های مالیاتی، به عنوان یک سازمان های مالیاتی، به عنوان یک سازمان های مالیاتی خاص، به عنوان یک سازمان های مالیاتی، به عنوان یک فرآیند حسابداری و یا تنظیم شود.

مالیات بر درآمد کسب و کار مرتبط (UBIT)

یک سقوط مشترک مالیات درآمد کسب و کار مرتبط (UBIT) است، حتی سازمان های معاف از مالیات باید مالیات درآمد را از فعالیت هایی که به طور قابل توجهی به هدف معافیت خود مربوط نیستند، پرداخت کنند، به عنوان مثال، موزه ای که یک فروشگاه هدیه فروش کالاهای غیر مرتبط را انجام می دهد، درک آنچه درآمد کسب و کار غیر مرتبط را تشکیل می دهد، برای جلوگیری از بدهی های مالیاتی غیر منتظره و از دست دادن بالقوه معافیت از تعریف هدف تجاری است.

محرک های UBIT مشترک شامل فروش تبلیغات در خبرنامه ها یا مجلات، کار پارکینگ تجاری، ارائه خدمات مشاوره به نهادهای سودآور، یا اجاره فضای اداری اضافی برای مستاجران تجاری است، حتی فعالیت هایی که به نظر می رسد ماموریت و اجاره می تواند UBIT را به عنوان یک سازمان های درآمد تجاری انجام دهد، باید یک بررسی منظم از تمام جریان های درآمد را انجام دهد و با مشاوران مالیاتی مشورت کند تا تعیین کند که آیا جدایی از نظر مالی به حداقل می رسد - به عنوان برخی از منابع درآمد غیر فعال، به حداقل می رسد.

لابی و محدودیت های فعالیت سیاسی

501 (c) (3) سازمان ها با محدودیت های شدید در لابی کردن مواجه هستند. لابی باید یک و #8220 باشد؛ در زیرمجموعه و#8221؛ بخشی از فعالیت های آنها، آزمون 501 (h) هزینه های عملیاتی را انتخاب می کنند، که محدودیت های مشخص و سازمان های مبهم دلار را فراهم می کند و خطر را کاهش می دهد.

فعالیت کمپین سیاسی – لغو یا مخالفت با نامزدها – کاملا برای 501 (c) (3) سازمان ممنوع است، این شامل نه تنها مشارکت مستقیم، بلکه حمایت از پیام های کمپینی است که به دقت بسته شده است، نقض می تواند منجر به تجدید نظر یا مالیات های قابل توجه شود، حتی فعالیت های ظاهرا خنثی، مانند میزبانی انجمن های کاندید یا توزیع راهنماهای حامی رای دهندگان، باید به دقت ساختار یافته برای جلوگیری از ایجاد تمام کارکنان نظارتی پیچیده (C) و غیر قانونی، نیاز به منظور جلوگیری از هر دو سازمان های مختلف قضایی و مقررات اداری و مقررات اداری و مقررات مختلف دارند.

قوانین ایالتی و محلی

نظارت دولتی به طور معمول بر سه حوزه تمرکز دارد: استنادات خیریه، حاکمیت شرکت ها و معافیت مالیاتی اموال. ثبت نام ثبت نام ثبت نام اسناد و مدارک قابل استناد در اکثر ایالت ها قبل از اینکه یک سازمان بتواند درخواست کمک های مالی از ساکنان را بدهد، اغلب شامل ارسال نسخه های رسمی 990، بیانیه های مالی و هزینه ثبت نام است.

] دادستان کل دفاتر دارای اختیارات مجری بر غیر انتفاعی، به ویژه در مورد سوء استفاده از دارایی های خیریه، خود معامله و عدم دستیابی به هدف اهدا کننده هستند، آنها می توانند اقدامات مدنی را برای حذف مدیران، مجازات، یا حل شکاف های سازمان، به طور کلی، وکلای دولتی به طور فزاینده ای در نظارت غیر قانونی فعال، با تمرکز بر اقدامات اجرایی، به طور سریع و سازمان های انطباق، پاسخ دهند.

معافیت مالیات بر اموال

بسیاری از غیر انتفاعی فرض می کنند که آنها به طور خودکار از مالیات اموال معاف هستند، اما این در سطح محلی اداره می شود. کبک به عنوان یک سازمان خیریه برای اهداف مالیاتی اموال اغلب نیاز به استفاده مستقیم از اموال برای مقاصد معافیت دارند - به عنوان مثال، یک پناهگاه بی خانمان از خدمات مالیاتی قابل توجه و معافیت از اموال اداری، غیر انتفاعی باید معافیت با ارزیابی شهرستان را تأیید کند و آماده برای بررسی های دوره ای است که برخی از اسناد و مدارک مالیاتی سالانه آنها نیاز به طور گسترده ای از اموال و یا معافیت های مالیاتی آنها.

مقررات جمع آوری و رویداد ویژه

رویدادهای جمع آوری، ترافیک و سایر فعالیت ها اغلب قوانین خاص دولتی را ایجاد می کنند. Raffles ممکن است نیاز به مجوز بازی جداگانه داشته باشد و جمع آوری آنلاین باید مطابق با قوانین استناد به دولت و قوانین فدرال در مورد افشای اهدا کننده باشد، افزایش صندوق های مشاوره و رسانه های اجتماعی انطباق پیچیده دارد، زیرا غیر انتفاعی ممکن است نیاز به ثبت نام در هر دولت داشته باشد که در آن منابع ثبت نام آنلاین و بسیاری از سازمان های پرداخت کمک های پرداخت می کنند.

ترتیبات تجاری-که در آن یک کسب و کار سودآور وعده می دهد بخشی از فروش خود را به یک غیر انتفاعی اهدا کند- در بسیاری از ایالت ها تنظیم شده است.این ترتیبات به طور معمول نیاز به قراردادهای کتبی، بیانیه های افشای و ثبت نام دارند، عدم انطباق می تواند منجر به جریمه و آسیب به سازمان های غیر انتفاعی و #8217؛ شهرت به طور مشابه، باعث کمپین های بازاریابی در سیستم عامل هایی مانند GoFund، تعریف ترتیبات جمع آوری شده، و یا تعهدات قراردادی، هر سازمان های مشاوره و یا تعهدات خود را انجام دهد.

چالش های کلیدی و ملاحظات

بار تنظیمی قابل توجه است، به ویژه برای غیر انتفاعی کوچکتر با کارکنان محدود.هزینه های انطباق می تواند منابعی را مصرف کند که در غیر این صورت می تواند به برنامه ها برود.

حفظ با تغییرات نظارتی - قوانین تکامل می یابد.قانون مالیات و کار قانون 2017 تغییر قوانین کسر خیریه، تاثیر رفتار اهدا کننده به طور موقت گسترش یافته است کسرات غیر انتفاعی باید نظارت بر تحولات فدرال و ایالتی قانون گذاری. تغییرات اخیر شامل قانون SECURE و #8217؛ تغییرات بازنشستگی برای انتقال و یا تغییرات مربوط به سازمان های خدمات خیریه باید تغییرات مربوط به تجزیه و تحلیل و تحلیل.
توافق نامه سرمایه گذاری دیجیتال - سیستم عامل های کمک رسانی آنلاین، جمع آوری و پذیرش رمزنگاری سوالات جدید در مورد ثبت نام، گزارش و ارزش گذاری افزایش می یابد. IRS راهنمایی در مورد اهداء ارزهای رمزنگاری شده را صادر کرد، اما دولت ها آهسته تر برای انطباق هستند.
حریم خصوصی دانور در برابر شفافیت - در حالی که غیر انتفاعی باید برخی از اطلاعات اهدا کننده را به IRS افشا کند، افشای عمومی محدود است، گروه های مدافع و روزنامه نگاران به طور فزاینده ای برای شفافیت فشار می آورند، به ویژه در مورد سیاست های پول تاریک، حفظ حریم خصوصی با پاسخگویی عمومی همچنان مهم است.
] مدیریت و وظایف اداری - هیئت مدیره دارای یک وظیفه قانونی مراقبت، وفاداری و اطاعت. نظارت بر این امر می تواند منجر به مسئولیت شخصی برای مدیران و قوانین دولتی مهم تعیین این وظایف شود و IRS انتظار دارد که عضویت قوی از سیاست های منافع و نظارت مستقل هیئت مدیره.
فعالیت های بین المللی - غیر انتفاعی که در خارج از کشور فعالیت می کنند با مقررات اضافی، از جمله انطباق ضد تروریسم، گزارش حساب بانکی خارجی (FBAR) و انطباق با قوانین محلی. IRS فرم 990 در مورد کمک های خارجی و فعالیت های اعمال می شود، و دفتر کنترل دارایی های خارجی (OFAC) معاملات با کشورهای تحریم شده را محدود می کند.
] امنیت سایبری و حریم خصوصی داده - غیر انتفاعی جمع آوری و ذخیره اطلاعات حساس اهدا کننده، سوابق کارکنان و داده های مشتری. نقض داده ها می تواند منجر به مسئولیت قانونی، جریمه های نظارتی و آسیب های اعتباری که موجب آسیب رساندن به قانون اطلاع رسانی اطلاعات دولتی، بیمه درمانی و ارزیابی های حساب (HIPAA) برای مسئولیت های امنیتی سایبری و سازمان های امنیتی منظم و قوانین انطباق دولتی می شود.

استراتژی های مدیریت ریسک تنظیم مقررات

غیر انتفاعی های پیشرو به دنبال اتخاذ استراتژی های انطباق فعال هستند:

مشارکت حرفه ای های قانونی و حسابداری واجد شرایط که در قانون غیر انتفاعی تخصص دارند به جای تکیه بر پزشکان عمومی.
پیاده سازی تقویم انطباق سالانه برای پیگیری مهلت ثبت نام برای فرم 990، ثبت نام های خیریه دولتی و گزارش های شرکت های دولتی.
اتخاذ سیاست های روشن کتبی برای درگیری های منافع، افشاگران، حفظ سوابق و بازپرداخت هزینه.
استفاده از ابزارهای نرم افزاری برای مدیریت ثبت نام چند دولتی
به طور منظم کارکنان آموزش و اعضای هیئت مدیره در تعهدات حقوقی و استانداردهای اخلاقی.
انجام ارزیابی های ریسک سالانه که آسیب پذیری های احتمالی انطباق را شناسایی می کنند و تلاش های اصلاحی را بر اساس شدت و احتمال اولویت بندی می کنند.
ایجاد یک کمیته انطباق هیئت مدیره یا طراحی یک افسر انطباق با مسئولیت نظارت بر سازمان و #8217؛ تعهدات نظارتی.

بهترین روش ها برای حرکت به سمت چشم انداز تنظیم کننده

انطباق تنظیم مقررات یک رویداد یک بار نیست - این یک تعهد مداوم است.بهترین شیوه های زیر به غیر انتفاعی کمک می کند تا ایستاده خوب را حفظ کنند و از مشکلات رایج جلوگیری کنند:

از طریق منابع رسمی

Charities و nonسود صفحه برای به روز رسانی به روز رسانی به روز رسانی های دادستان عمومی پیوست شبکه های مانند شورای ملی غیر انتفاعی پیش از سازمان ملل متحد [FLT3]، که ارائه می دهد منابع دولتی به دنبال Ur4] موسسه و سازمان های تحلیل غیر انتفاعی [F]

حفظ دقیق و دقیق سوابق

مستندسازی تمام معاملات مالی، جلسه هیئت مدیره و موافقت نامه های اعطایی خوب ثبت نام فرم 990 را ساده سازی می کند و به عنوان مدرک انطباق در طول حسابرسی عمل می کند. IRS می تواند غیر انتفاعی را در هر زمان حسابرسی کند و گزارش ها اغلب باید برای حداقل سه سال حفظ شوند (هفت برای سوابق مالیاتی استخدام).

انجام حسابرسی های داخلی منظم

ارزیابی های خود دوره ای می تواند شکاف های انطباق را شناسایی کند، به عنوان مثال، بررسی کنید که آیا فعالیت های جمع آوری سرمایه در همه ایالت های مورد نیاز ثبت شده است، چه اعضای هیئت مدیره افشای های متناقض از منافع را امضا کرده اند، و اینکه آیا هزینه های لابی در محدوده های قانونی باقی می ماند یا اینکه نظارت سالانه می تواند مانع از نقض هزینه های مالی شود، انطباق مالی، تسهیل و شیوه های حفظ حریم خصوصی که سازمان ها باید مشاوران حسابرسی داخلی را به طور خاص ارائه دهند و یا مشاوران حسابرسی داخلی را در نظر بگیرند.

مشارکت با انجمن های حرفه ای

سازمان هایی مانند جذب حرفه ای و انجمن ملی مقامات خیریه دولتی ارائه راهنمایی و بهترین استانداردهای عمل، بسیاری از انجمن های غیر انتفاعی آموزش و به روز رسانی های انطباق و قانونی. در بخش وابسته [F5] [FLT: استراتژی های حمایت و پشتیبانی اخلاقی را در این سازمان های دسترسی به اشتراک می گذارد.

نتیجه گیری

محیط نظارتی برای سازمان های غیر انتفاعی پیچیده و در حال تغییر است.از قوانین معافیت مالیاتی فدرال به قوانین استناد خیریه و ملاحظات مالیاتی اموال محلی، انطباق نیاز به هوشیاری و تخصص طولانی است، با این حال این مقررات به یک هدف ضروری خدمت می کند: آنها اعتماد عمومی را که غیر انتفاعی را قادر می سازد تا رشد کند، با درک پایه های قانونی، الزامات فدرال و ایالتی، چالش های کلیدی و بهترین شیوه ها، و الزامات، رهبران ضروری است که نمی توانند به دنبال یک سازمان های اطمینان استراتژیک بدون توجه به دام انداختن خدمات.

رهبران غیر انتفاعی که به طور جدی سازمان های خود را برای رشد پایدار، روابط قوی تر با صندوقداران، و تاثیر بیشتر در جوامع خود را به تکامل ادامه خواهد داد - با توجه به تغییرات تکنولوژیکی، تغییر فن آوری، تغییر باد های سیاسی و نیازهای اجتماعی در حال ظهور - اما اصول حکمرانی خوب، شفافیت و پاسخگویی ثابت باقی می ماند.