مالیات بر سازمان های غیر انتفاعی شامل بسیار بیشتر از ارسال یک فرم در هر سال است.این یک تعهد انطباق انتقادی است که بر وضعیت معاف از مالیات سازمان شما، اعتماد اهدا کننده و پایداری طولانی مدت تاثیر می گذارد، به درستی هدایت فرایند ثبت نام نه تنها حفظ غیر انتفاعی خود را در مناسب با IRS، بلکه شفافیت با اهدا کنندگان، اعطای وام گیرندگان و دستورالعمل عمومی برای کمک های عملی کامل و سازمان های خیریه فدرال فراهم می کند.

درک الزامات داوری شما

اکثر سازمان های معاف از مالیات تحت بخش 501 (c) (3) از کد درآمد داخلی ملزم به ارسال یک اطلاعات سالانه با IRS هستند.شکل خاص بستگی به فعالیت مالی سازمان، دارایی ها و ساختار دارد.

تعیین فرم صحیح IRS

IRS سه فرم اصلی برای گزارش سالانه غیر انتفاعی فراهم می کند، به علاوه یک نوع برای پایه های خصوصی انتخاب کردن اولین و مهم ترین گام است.

  • برای سازمان هایی با رسید ناخالص 200،000 دلار یا بیشتر، یا مجموع دارایی های 5000،000 دلار یا بیشتر مورد نیاز است، این دقیق ترین نسخه است و شامل برنامه هایی برای گزارش غرامت، سیاست های حکومتی و جمع آوری فعالیت ها می شود.
  • فرم 990-EZ: یک نسخه کوتاه تر برای سازمان هایی با رسید ناخالص کمتر از 2000000 دلار و کل دارایی کمتر از 500 هزار دلار است، هنوز نیاز به اطلاعات مالی و جبران خسارت اساسی دارد، از جمله بخش VI در مورد حکومت و بخش VII در افسران و کارکنان کلیدی.
  • فرم 990-N (e-postcard): برای سازمان هایی با رسید ناخالص 500.000 دلار یا کمتر (و کسانی که لازم نیست فرم 990 یا 990-EZ را ثبت کنند، یک ارسال الکترونیکی آنلاین است که فقط نیاز به داده های اساسی، از جمله نام سازمان، آدرس و افسر اصلی دارد.
  • فرم 990-PF: [FLT 1] به طور انحصاری توسط بنیادهای خصوصی، صرف نظر از اندازه، بنیادهای خصوصی با مالیات اضافی بر درآمد سرمایه گذاری مواجه هستند و باید گزارش های مالی و معاملات داخلی به طور دقیق.

مهم است که توجه داشته باشید که کلیساها، برخی از دستورات مذهبی و برخی دیگر از سازمان ها ممکن است از پرونده معاف شوند، با این حال، اکثریت قریب به اتفاق موسسات خیریه عمومی باید به طور سالانه فایل کنند. IRS یک صفحه جامع (FLT:0: تقلب در پرونده سالانه [FLT 1] برای کمک به سازمان ها برای تعیین تعهدات خود را غیر انتفاعی همچنین باید به صورت دوره ای ساختار حقوقی خود را بررسی کنند - بسیاری از سازمان های کوچک به اشتباه فرض می کنند که آنها به سادگی معافیت خالص، اما به سادگی از مالیات کمی استفاده می کنند.

دانلود بازی Key Terminals and Extensions

بازگشت سری 990 در روز 15th ماه پنجم بعد از پایان دوره حسابداری سازمان به پایان می رسد.برای اکثر سازمان ها با یک سال تقویم (ژانویه 1 تا 31 دسامبر)، مهلت 15 می باشد، تمدید شش ماهه به طور خودکار با ثبت فرم 8868 در دسترس است، اما مهلت تمدید هنوز هم از دست رفته است بدون تمدید معتبر می تواند حداکثر مجازات برای 50.

اهمیت حکومت و شفافیت

فرم 990 بیش از یک بازگشت مالیاتی است؛ یک سند افشای عمومی است.دانست ها، گروه های نگهبان و تنظیم کنندگان دولتی به طور معمول آن را بررسی می کنند.شکل از ترکیب هیئت مدیره، تعارض سیاست های منافع، جبران اجرایی و معاملات حزبی مربوطه، عدم اطلاع رسانی از درگیری ها و یا داشتن یک هیئت مدیره "همه گیر" می تواند پرچم های قرمز را افزایش دهد.

مشارکت های قابل توجه و مستندات دانور

کمک های قابل قبول، خون حیاتی بسیاری از غیر انتفاعی ها هستند.دانست که هدیه های خود را به عنوان کسر مالیات می کنند، اما بار اثبات در هر دو اهدا کننده و سازمان سقوط می کند.

حفظ سوابق دقیق برای اهدا

  • یک تصدیق نامه کتبی برای هر گونه کمک مالی تنها 250 دلار یا بیشتر ارائه دهید، این تأیید باید مقدار پول نقد را که به آن کمک می کند، توصیف هر گونه اموال غیر نقدی، و نشان می دهد که آیا اهدا کننده هر گونه کالا یا خدمات در عوض دریافت کرده است.
  • برای کمک های مالی اموال (در هدیه)، توجه به وضعیت اموال و ارائه یک شرح.محصاد باید ارزش اختصاص داده؛ این مسئولیت اهدا کننده است، با این حال، خیریه باید فرم 8283 برای کمک های غیر نقدی بیش از 5000 $ را امضا کند، برای وسایل نقلیه اهدا شده، یک فرم جداگانه 1098-C ممکن است لازم باشد.
  • یک log از تمام کمک های مالی، از جمله نام اهدا کننده، تاریخ، مقدار و هر گونه محدودیت مربوط به هدیه را نگه دارید.این log مبنایی برای هر دو پرونده جمع آوری صندوق خیریه و زیرمجموعه اهدا کننده را به طور خودکار می سازد.

IRS قوانین دقیقی را در Publication 526، کمک های قابل قبول ارائه می دهد ، که باید برای هر دو غیر انتفاعی و اهدا کنندگان بخواند، علاوه بر این، برای کمک های مالی از سهام یا اوراق بهادار دیگر، خیریه باید یک توضیح معتبر منعکس کننده توصیف اموال و یک بیانیه صریح که هیچ کالا یا خدمات ارائه شده است.

سازمان های واجد شرایط و عدم پذیرش

هر غیر انتفاعی واجد شرایط دریافت کمک های مالیاتی است.تنها سازمان هایی که نامه ای تعیین کننده دریافت کرده اند که آنها را به عنوان بخش 501 (c) (3) خیریه عمومی (یا برخی از دسته های دیگر مانند کلیسا یا مدرسه) دریافت کرده اند، می توانند کمک های مالی را حتی قبل از اینکه مجوز فعلی خود را دریافت کنند، تأیید کنند.

جمع آوری رویدادها و کمک های مالی Quid Pro

هنگامی که اهدا کنندگان چیزی را در ازای یک سهم دریافت می کنند (به عنوان مثال، یک شام، یک بلیط به یک ala یا کالاهای خیریه)، بخش خیریه تنها مبلغی است که از ارزش بازار منصفانه سود دریافت شده تجاوز می کند، خیریه باید یک بیانیه افشای کتبی برای هر سهم بیش از 75 دلار ارائه دهد که تا حدودی پرداخت برای کالاها یا خدمات است.

مدیریت درآمد کسب و کار مرتبط (UBIT)

تله مشترک برای غیر انتفاعی تولید درآمد است که به طور قابل توجهی مربوط به هدف معافیت خود نیست، چنین درآمد مربوط به مالیات درآمد کسب و کار بی ربط (UBIT) است و باید در فرم 990-T گزارش شده است که شامل فروش تبلیغات در خبرنامه، کار یک فروشگاه قهوه سودآور، اجاره فضا به یک مستاجر تجاری به طور منظم، و یا اجرای یک هدیه است که به فروش می رسد فعالیت های میزبانی گاه به شرکت های محلی، حتی می تواند میزبانی از طریق کنسرت محلی، حتی خدمات میزبانی کند.

غیر انتفاعی باید تمام جریان های درآمد را ردیابی و ارزیابی کند که آیا هر کدام مربوط به آن هستند یا غیر مرتبط هستند، حتی اگر درآمد اندک باشد، عدم موفقیت در فرم فایل 990-T زمانی که مورد نیاز می تواند منجر به مجازات و بررسی کالا شود، IRS یک راهنمای LT:0UBIT را فراهم می کند [FLT 1 ] که توضیح می دهد چه چیزی به عنوان غیر مرتبط و چه معافیت هایی اعمال می شود، مانند فعالیت های داوطلبانه یا سازمان های فروش غیر مرتبط با درآمد ضروری است.

انطباق دولتی-Level

انطباق فدرال تنها نیمی از عکس است. اکثر ایالت ها نیاز به سازمان های خیریه برای ثبت و ثبت گزارش سالانه قبل از درخواست کمک های مالی دارند: برخی از ایالت ها فرم 990 فدرال را به عنوان پرونده دولتی خود می پذیرند، در حالی که برخی دیگر دارای فرم ها و هزینه های جداگانه هستند، بسیاری از ایالت ها قوانین خود را در مورد نقل و انتقالات خیریه دارند که نیاز به ثبت نام با دادستان کل یا وزیر امور خارجه دارند، به ویژه صندوق های دقیق و گزارش های دقیق و نیویورک.

غیر انتفاعی که در چندین ایالت (به ویژه از طریق کمپین های آنلاین) کار می کنند باید به طور خاص مراقب باشند که شکست در یک ایالت که در آن شما یک پایه اهدا کننده قابل توجه دارید می تواند منجر به جریمه و سفارشات توقف و غیر قانونی شود (انجمن ملی مقامات خیریه دولتی (NASCO) ارائه می دهد یک کمک مفید (FLT:0portal برای ثبت نام دولتی).

اجتناب از خطاهای رایج

حتی متخصصان غیر انتفاعی با تجربه در پرونده های سالانه خود اشتباه می کنند، در اینجا اغلب اشتباهات و چگونگی جلوگیری از آنها وجود دارد:

  • ] طبقه بندی صحیح درآمد - مخلوط کردن درآمد خدمات برنامه، کمک ها و عضویت به دلیل می تواند تصویر مالی را تحریف کند، در حالی که هر گروه دارای الزامات گزارش متفاوت در فرم 990 است، درآمد خدمات برنامه (به عنوان مثال، هزینه های آموزش) در بخش هشتم می رود، خط 2، در حالی که مشارکت در خط 1 در اینجا می تواند بر وضعیت حمایت عمومی تاثیر بگذارد.
  • برنامه های از دست دادن - بخش هفتم نیاز به گزارش افسران، مدیران، کارکنان کلیدی و پیمانکاران مستقل برنامه A (موقعیت خیریه عمومی) تقریبا همیشه مورد نیاز است.برنامه O می تواند برای توضیح معاملات غیر معمول استفاده شود. Omit برنامه های مورد نیاز می تواند یک بررسی IRS یا حتی مجازات رایج شامل Blist (برنامه)، و اهدا کنندگان عمده (برنامه ریزی شده) و سازمان های مورد علاقه مند.
  • اطلاعات سال قبل را هماهنگ نمی کند - IRS ارقام سال جاری را با فرم 990 مقایسه می کند. نوسانات بزرگ بدون توضیح ممکن است سوالات را افزایش دهد.همیشه شامل یک روایت کوتاه در برنامه O برای تغییرات قابل توجه در درآمد، هزینه ها، و یا ترکیب هیئت مدیره.
  • ثبت نام بدون تمدید معتبر [FLT 1] - همانطور که اشاره شد، مجازات اضافه شده به سرعت.همیشه یک پسوند اگر شما نمی توانید مهلت ملاقات اما به یاد داشته باشید، گسترش زمان برای فایل زمان برای پرداخت هر گونه مالیات گسترش نمی یابد؛ پرداخت تخمین UBIT توسط مهلت اصلی برای جلوگیری از بهره برداری.
  • نادیده گرفتن الزامات دولتی - تفسیر بازگشت فدرال به طور خودکار تعهدات ایالتی را برآورده نمی کند.هر ایالتی که در آن کار می کنید را بررسی کنید - برخی از ایالت ها دارای فرم های جداگانه (به عنوان مثال نیویورک CHAR500، کالیفرنیا RRF-1) و تاریخ های ناشی از آن هستند که متفاوت از فدرال است.
  • گزارش جبران خسارت افسر - بخش VII نیاز به گزارش غرامت برای افسران فعلی و سابق، مدیران و کارکنان کلیدی دارد.اطمینان حاصل کنید که مقادیر شامل مزایای غیر نقدی، پاداش ها و جبران خسارت های ناشی از آن می تواند منجر به سوالات IRS و آسیب های اعتباری شود.

یک راه موثر برای کاهش خطا استفاده از نرم افزار حسابداری غیر انتفاعی است که به طور مستقیم با ابزار آماده سازی فرم 990 ادغام می شود. گزینه های محبوب شامل QuickBooks Online برای غیر انتفاعی، Aplos و Blackbaud Financial Edge NXT هستند. این سیستم عامل ها می توانند به طور خودکار دسته های درآمد را جمع آوری کرده و برنامه های مورد نیاز را تولید کنند، به حداقل رساندن اشتباهات ورود داده ها.

آماده سازی برای یک حساب IRS

در حالی که IRS تنها بخش کوچکی از بازده غیر انتفاعی را بررسی می کند، برخی پرچم های قرمز احتمال معاینه را افزایش می دهند: جبران بیش از حد، درآمد کسب و کار بزرگ غیر مرتبط، ثبت نام های ناقص یا ضعیف، پرونده های مکرر و تغییرات قابل توجهی در درآمد یا هزینه ها، سازمان ها باید همه اسناد پشتیبانی می کنند - بیانیه های بانکی، صورتحساب، هیئت مدیره، کمک های مالی چند دقیقه ای برای هفت سال - حداقل اطمینان از اینکه یک سند کتبی لازم است.

اگر سازمان شما برای حسابرسی انتخاب شده است، کار با یک حرفه ای مالیاتی را که متخصص در سازمان های معافیت است، در نظر بگیرید.این فرایند حسابرسی معمولا شامل بررسی فرم 990 در برابر اسناد پشتیبانی، مصاحبه با کارکنان کلیدی و بررسی شیوه های حکومتی است.

راهنمایی حرفه ای

با توجه به پیچیدگی قانون مالیات غیر انتفاعی، به ویژه برای سازمان هایی که دارای جریان درآمد چندگانه، شرکت های تابعه یا عملیات بین المللی هستند، عاقلانه است که یک حرفه ای مالیاتی را که در سازمان های معافیت تخصص دارد، استخدام کنید و عوامل ثبت شده با تجربه در آماده سازی فرم 990 می توانند به شناسایی پرچم های قرمز بالقوه کمک کنند، اطمینان حاصل کنند که مطابق با قوانین UBIT، و توصیه در مورد برنامه های قانونی برای به حداکثر رساندن مزایای مالیاتی که آنها نیز می توانند به طور سالانه مورد حمایت عمومی مورد نیاز کمک قرار گیرند.

علاوه بر این، بسیاری از انجمن های غیر انتفاعی و کلینیک های حقوقی ارائه خدمات مالیاتی تخفیف و یا طرفدار برای سازمان های کوچکتر. IRS همچنین ارائه می دهد وبینندگان رایگان و نشریات به طور خاص برای کوچک به متوسط 501 (c) (3) نهادهای IRS دستورالعمل برای فرم 990 [FLT 1] راهنمایی دقیق و شامل راهنمایی خط خط خط خط است؛ بررسی آنها قبل از نظارت مشترک می تواند جلوگیری از نظارت مشترک.

نتیجه گیری

مالیات به عنوان یک غیر انتفاعی صرفا یک کار اداری نیست؛ یک نظم و انضباط است که از ماموریت شما محافظت می کند، با درک اینکه چه فرم به فایل، به طور دقیق اسناد کمک های خیریه، هشدار به درآمد کسب و کار غیر مرتبط، و هماهنگی راهنمایی های سطح دولتی خود را به عنوان یک سازمان شما می تواند وضعیت معاف از مالیات و اعتماد با حامیان را حفظ کند. زمان سرمایه گذاری در آماده سازی مالیاتی مناسب، تقسیم در جهت اطمینان بیشتر، و دستورالعمل های پرداخت بیشتر، و پاسخگویی بیشتر، به طور دقیق تر، و ارائه دهندگان، به طور دقیق تر، به منظور پاسخگویی به طور کلی، و ارائه اطلاعات بیشتر، و ارائه خدمات حسابرسی بیشتر، و ارائه شده است.