Table of Contents

مقدمه: چرا ورشکستگی و مالیات بین المللی هستند

قضاوت برای ورشکستگی یک تصمیم مالی بزرگ است که می تواند شروع تازه ای برای افراد و کسب و کارها که از طریق بدهی غرق شده اند، ارائه دهد، با این حال، ورشکستگی در خلاء وجود ندارد.کد ورشکستگی بانک مرکزی آمریکا به شیوه های پیچیده ای با قانون درآمد داخلی ارتباط برقرار می کند، به این معنی که تعهدات مالیاتی شما قبل از آن وجود دارد و پس از ورشکستگی می تواند به طور چشمگیری تغییر کند.

این مقاله یک نگاه دقیق و معتبر در مورد چگونگی تاثیر ورشکستگی بر تعهدات شخصی و مالیاتی کسب و کار فراهم می کند.ما انواع ورشکستگی، تخلیه بدهی های مالیاتی، درمان بازپرداخت مالیات، درخواست های ثبت مقررات در طول دادرسی و مراحل برنامه ریزی مهم شما باید انجام دهید. در پایان، شما یک چارچوب روشن برای بحث در مورد وضعیت خود را با یک حرفه ای مالیاتی واجد شرایط.

درک انواع ورشکستگی و پیامدهای مالیاتی آنها

ورشکستگی یک فرایند یک اندازه مناسب نیست، فصلی که شما تحت تعیین می کنید که کدام بدهی ها می توانند تخلیه شوند، چگونه دارایی ها اداره می شوند و چه قوانین مالیاتی اعمال می شود.

فصل هفتم: نقدینگی و عواقب مالیاتی

اغلب به نام "استراتژی" یا "تقطب" ورشکستگی نامیده می شود. ATrustee دارایی های غیر خالی خود را به فروش می رساند و نقل قول به طلبکاران را توزیع می کند.

  • مالیات بر درآمد قابل پرداخت: مالیات درآمد را می توان در فصل 7 تخلیه اگر آنها با معیارهای سخت گیرانه - مالیات باید حداقل سه سال باشد، بازگشت باید حداقل دو سال قبل از درخواست ثبت شده است، و IRS باید مالیات حداقل 240 روز قبل از ثبت (مگر اینکه IRS به طور تعلیق).
  • مالیات های غیر قابل قبول؛ [FLT 1] مالیات های صندوق اعتماد (مانند حق امتیاز)، مجازات های تقلب و بدهی های مالیاتی که در آن بدهکار هرگز بازپرداخت نمی شود، تخلیه نمی شود.
  • بازپرداخت بازپرداخت: بخشی از بازپرداخت مالیات خود را بر تاریخ درخواست تبدیل به اموال از ورشکستگی اموال.شما ممکن است بازپرداخت شما انتظار می رود برای استفاده از از از دست دادن، اما معافیت می تواند از مقدار کمی (و پست توسط دولت).
  • محرک انحلال [FLT 1]: [FLT 1] فروش دارایی برای پرداخت طلبکاران می تواند مالیات بر سود سرمایه را تولید کند، با این حال، اگر فروش از طریق ورشکستگی باشد، ممکن است مالیات بر شما پرداخت شود، نه شخصا - بلکه آنچه را که طلبکاران دریافت می کنند کاهش می دهد.

فصل 13: طرح بازپرداخت و بدهی مالیاتی

به افراد با درآمد منظم اجازه می دهد تا طرح بازپرداخت 3 تا 5 ساله را پیشنهاد دهند، شما دارایی های خود را در حالی که پرداخت به طلبکاران را شامل می شود، نگه می دارید.

  • درمان مالیات بر بدهی های مالیاتی: مالیات درآمد اخیر (کمتر از سه سال) به عنوان ادعاهای اولویت در طرح خود درمان می شود، شما باید آنها را به طور کامل در طول مدت برنامه پرداخت کنید، در حالی که طلبکاران غیر امن ممکن است پنی در دلار دریافت کنند.
  • بین و مجازات توقف: درخواست فصل 13 یک اقامت اتوماتیک، توقف IRS و اقدامات جمع آوری مالیات دولتی را نیز ممنوع می کند و همچنین منافع و مجازات بدهی های مالیاتی را مسدود می کند.
  • کاهش مالیات های غیر حق بیمه قدیمی تر: مالیات های درآمد قدیمی تر که مطابق با قوانین تخلیه می تواند پس از تکمیل طرح تخلیه تخلیه آزاد شود، حتی اگر شما فقط یک بخش از طریق طرح پرداخت - یک مزیت عمده بیش از فصل 7 برای برخی از بدهکاران.
  • درخواست بازپرداخت سرمایه: بازپرداخت مالیات در طول دوره برنامه به طور معمول باید به اعتماد (تا مقدار معینی) برای پرداخت طلبکاران، مگر اینکه یک ترتیب مختلف در برنامه تایید شده است.

فصل یازدهم: سازمان دهی کسب و کار و مجتمع های مالیاتی

در درجه اول توسط کسب و کار استفاده می شود - و گاهی اوقات افراد با بدهی بالا - به بازسازی تعهدات در حالی که مسائل مالیاتی ادامه پیچیده تر است:

  • دولت به عنوان یک نهاد جداگانه: [FLT 1] املاک ورشکستگی تبدیل به یک نهاد مالیاتی جداگانه است.
  • [NOL] حمل پیش رو: زیان های عملیاتی خالص (NOLs) ممکن است محدود یا از دست رفته بسته به تغییرات مالکیت در بخش IRC 382. Bankruptcy می تواند چنین تغییراتی را ایجاد کند، بنابراین تجزیه و تحلیل دقیق مورد نیاز است.
  • کاهش درآمد بدهی (COD): هنگامی که بدهی در یک برنامه تخلیه می شود، مقدار بخشیده شده به طور کلی درآمد مشمول مالیات است، با این حال، محرومیت ورشکستگی در بخش IRC 108 (a) (1) (A) اجازه می دهد تا بدهکاران به حذف درآمد COD اگر تخلیه در یک مورد 11 حذف مقدار مالیات خودکار، اما اعتبار مالیات (NO) است.
  • شرکت تولیدی سود می برد: اگر یک شرکت S بخش 11 را بخواند، فروش دارایی ها در هنگام ورشکستگی می تواند مالیات بر درآمد داخلی تحت بخش IRC 1374 را افزایش دهد.

فصل 12 و فصل 9: موارد ویژه

برای کشاورزان و ماهیگیران خانواده است، این ویژگی های بسیاری از فصل 13 را به اشتراک می گذارد، اما با مقررات ویژه برای مسائل مالیاتی کشاورزی، از جمله درمان مطلوب تر یارانه های مزرعه و بازپرداخت بیمه محصول خاص اداره می شود. Chapter 9 [LT:3 برای شهرداری ها - تعهدات مالیاتی شهرها و ادارات مالیاتی خاص، از جمله مالیات های خاص دولتی و مالیات های خاص اداره می شود.

تاثیر بر مسئولیت های مالیاتی شخصی: یک نگاه عمیق تر

برای افراد، سوال اصلی این است: آیا می تواند بدهی های مالیاتی من را از بین ببرد؟ پاسخ بله است - اما فقط برای مالیات های خاص که مطابق با الزامات قانونی دقیق است. IRS و مقامات مالیاتی دولتی به شدت در هنگام عدم رعایت هر قانون، رقابت می کنند.

آزمون چهار قسمتی برای تخلیه بدهی های مالیاتی

در زیر 11 ایالات متحده آمریکا § 523 (a) (1) و قانون "هاکفلدت"، مالیات بر درآمد تنها در صورتی که همه شرایط زیر راضی باشد، می تواند تخلیه شود:

  • ] قانون سه ساله: مالیات باید برای یک سال مالیاتی که بازده آن (از جمله افزونه) حداقل سه سال قبل از تاریخ ثبت ورشکستگی بود.
  • دو سال حکومت: بازگشت باید حداقل دو سال قبل از تاریخ درخواست ثبت نام شده است.
  • ] قانون 240 روزه: مالیات باید توسط IRS حداقل 240 روز قبل از شما پرونده ارزیابی زمانی که IRS ثبت مالیات به دلیل (معمولا پس از فایل شما و یا پس از یک اطلاع کمبود) پایان می یابد، ارزیابی شده است.
  • [در این باره] هیچ تقلب یا خیانتی به حساب نمی آید؛ [[۱]] بدهکار نباید مرتکب تقلب مالیاتی شود، یا از مالیات فرار کند یا بازگشت لازم را ثبت کند.

اگر هیچ شرایطی شکست بخورد، بدهی مالیاتی قابل تخلیه نیست و پس از ورشکستگی باقی خواهد ماند، این آزمون دقیق بدان معنی است که بسیاری از مالیات دهندگان که در مالیات های قدیمی سقوط می کنند، هنوز نمی توانند آنها را تخلیه کنند اگر اخیرا درخواست بازپرداخت را دریافت کرده باشند یا اگر IRS سال گذشته بدهی را ارزیابی کرد.

عدم پرداخت مالیات های مالیاتی

حتی اگر بدهی های مالیاتی درآمد از آزمون عبور کنند، سایر تعهدات مالیاتی باقی مانده از ورشکستگی هستند:

  • پاداش های بازیابی صندوق اعتماد: اگر شما یک فرد مسئول که به طور کامل قادر به پرداخت مالیات (مالی درآمد، امنیت اجتماعی، Medicare)، که بخش هرگز تخلیه نمی شود - حتی اگر شرکت یا LLC ورشکسته می شود.
  • [در این باره] عذاب دردناکی است که در آن به وجود آمده است: [[۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۳] [۳] [۳] [۱] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]]]]] [۱] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱]]] [۱] [۱]]] [۱] [۱
  • (وَهُمْهُمْهُمْهُمْهُمْهِ وَهُمْهِ الْمِهِ الْمِهِ الْمِهِهِ الْمِهِهِهِ الْمِنِهِهِهِهِهِ الْمِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهُواِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِهِه
  • مالیات و وظایف گمرکی را کاهش دهید: به طور کلی در فصل 7 قابل تخلیه نیست، هر چند برخی ممکن است در فصل 13 درمان شوند.

بازپرداخت مالیات در ورشکستگی

یک نظارت مشترک: بازپرداخت مالیات شما برای سال ثبت نام یک دارایی است.اگر شما در ماه فوریه ورشکستگی می کنید، انتظار بازپرداخت 6000 دلاری، وکیل می تواند ادعا کند که بازپرداخت برای املاک و مستغلات بازپرداخت می شود، با این حال، معافیت ها ممکن است از بخش کوچکی محافظت کنند. میزان معافیت توسط دولت متفاوت است (به عنوان مثال، کالیفرنیا اجازه می دهد یک کارت وحشی محدود، در حالی که تگزاس تا 10 هزار دلار برای پرداخت بدهی به دقت تنظیم کند، اگر چه باید پرداخت شود، اگر چه به حداقل پرداخت مالیات پرداخت مالیات پرداخت شود.

در فصل 13، برنامه به طور معمول نیاز به شما برای بازپرداخت بالاتر از آستانه مشخص (اغلب 2000 دلار) شما می توانید یک طرح که بازپرداخت متفاوت، اما اعتماد باید موافقت کنید بهترین روش: برنامه ریزی ماه پرونده خود را برای به حداقل رساندن بازپرداخت شما از دست دادن.

مالیات دولتی

مالیات بر درآمد دولتی به طور مشابه به مالیات فدرال در ورشکستگی درمان می شود، اما هر ایالت دارای قوانین خاص خود است. بسیاری از ایالت ها دارای مقررات "opt-in" هستند که قوانین تخلیه فدرال را تصویب می کنند، اما برخی (مانند نیویورک یا کالیفرنیا) الزامات سختگیرانه تری دارند.

تاثیر بر مسئولیت های مالیاتی کسب و کار

ورشکستگی کسب و کار شامل مجموعه ای جداگانه از نگرانی های مالیاتی است که عمدتا در اطراف نوع کسب و کار (شرکت، شرکت S، مشارکت، LLC) و چگونگی انتقال یا دفع دارایی ها به آن ها می پردازد.

• کاهش درآمد بدهی (COD) و انحصار بانکی

هنگامی که یک کسب و کار بدهی را از بین می برد، [[۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱]] [۳] [۳] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱]] [۲] [۱] [۱] [۱]]]]]]]]]] [۱] [۱] [۲] [۱] [۲] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۱] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۱] [۲] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱]

  • زیان های عملیاتی خالص (NOLs) و حمل
  • اعتبار کسب و کار عمومی
  • حداقل اعتبار مالیاتی
  • کاهش سرمایه
  • در اموال (هر دو غیر قابل پیش بینی و غیر قابل پیش بینی)
  • کاهش فعالیت های پس از عمل و حمل اعتبار
  • مالیات خارجی حمل

برای شرکت های C، این کاهش ویژگی می تواند موجب بدهی مالیاتی آینده شود اگر شرکت زنده بماند.برای اشخاص عبور (گروه، مشارکت)، کاهش ویژگی از طریق صاحبان، که می تواند صورتحساب های مالیاتی غیر منتظره را بعدا ایجاد کند.

نقدینگی دارایی و سودهای داخلی

اگر یک کسب و کار در فصل 7 یا 11 دارایی برای پرداخت طلبکاران به فروش برساند، چندین رویداد مالیاتی ممکن است رخ دهد:

  • [در این صورت] اگر اموال بیش از مبنای تنظیم شده فروخته شود، سود ممکن است مالیات بر شرکت C باشد؛ سود سهام در نرخ های شرکت مالیات می یابد؛ برای یک شرکت S:2، سود از طریق سهامداران عبور می کند، اگر کسب و کار یک شرکت S از آغاز آن، هر گونه سود ساخته شده (F) بود که در ابتدا در تبدیل 13:3 وجود داشت.
  • [FLT: 1 ] اگر دارایی ها در معرض پیش بینی (به عنوان مثال تجهیزات، وسایل نقلیه) فروخته می شوند، IRS بیش از حد از پیش تعیین درآمد عادی را در بخش 1245 به دست می آورد.
  • کسر بدهی بد: [FLT 1] اگر کسب و کار از روش تعهدی استفاده می کند، بدهی های بدهکار به آن است که غیر قابل قبول می شود، اما زمان و مقدار باید به دقت مستند شود.

مالیات بر مسئولیت های بانکی در جریان ورشکستگی

در واقع، قضاوت برای ورشکستگی، تعهد شما را به پرداخت مالیات پرونده متوقف نمی کند.

  • کسب و کار (یا فردی) باید تمام بازده های مورد نیاز را ادامه دهد – درآمد، حقوق و دستمزد، فروش و اخراج – در حالی که ورشکستگی در انتظار است.
  • برای افراد، درآمد پس از رقابت (به دست آمده پس از ثبت نام) اموال نیست، بنابراین شما 1040 خود را به عنوان معمول ثبت نام کنید، اما املاک و مستغلات همچنین ممکن است نیاز به فایل فرم 1041 اگر آن را به دست آورد و یا سود از اموال اموال اموال سهام.
  • برای کسب و کار، املاک تبدیل به یک مالیات دهنده جداگانه می شود، شما باید فرم 1041 (یا فرم 1120 اگر بدهکار یک شرکت) برای درآمد املاک و مستغلات است.
  • ] مالیات بر اشتغال: اگر کسب و کار ادامه کار (Chapter 11 یا 13)، شما باید پرداخت مالیات بر حقوق و دستمزد در زمان؛ شکست در این کار می تواند منجر به اعتماد به صندوق جبران خسارت که شخصی و غیر قابل قبول است.

مطالبات اولویت IRS در ورشکستگی کسب و کار

در هر ورشکستگی کسب و کار، IRS دارای یک حاشیه مهم از ادعاهای اولویت در زیر ایالات متحده آمریکا] § 507 (a) است (8) ، برخی از بدهی های مالیاتی حق اولویت پرداخت قبل از طلبکاران ناامن:

  • مالیات بر درآمد برای سال ها در سه سال از درخواست پایان می یابد
  • مالیات بر دستمزد در طی سه سال
  • مالیات های مربوط به معاملات در عرض سه سال
  • • حفظ مالیات (همیشه اولویت)
  • مالیات بر اموال ارزیابی شده در یک سال

ادعاهای اولویت باید در هر برنامه فصل 11 (یا طرح فصل 13) در طول زندگی برنامه پرداخت شود.در فصل 7، ادعاهای اولویت از املاک قبل از طلبکاران غیر امن پرداخت می شود، این به معنی بدهی های مالیاتی قدیمی (بیش از سه سال) است که ممکن است اولویت نداشته باشد حتی اگر کسب و کار دارای بدهی مالیاتی بزرگ است.

ملاحظات کلیدی و مشاوره عملی

در اینجا، ورشکستگی و مالیات نیازمند برنامه ریزی آگاهانه است.

تیمینگ همه چیز است

لحظه ای که شما فایل تعیین می کند که سال های مالیاتی تخلیه می شوند، اگر شما بدهی مالیاتی زیادی از یک سال اخیر دارید، انتظار می رود چند ماه می تواند تفاوت بین تخلیه و یک ادعای اولویت غیر قابل قبول را ایجاد کند، به عنوان مثال، اگر مالیات 2021 شما 18 آوریل 2022 باشد، انتظار می رود تا پس از 18 آوریل 2025 به پرونده تحت فصل 7 اجازه تخلیه - اما شما همچنین باید دو روز و قوانین دقیق "مالیات مالیاتی" را برآورده کنید.

راهنمایی حرفه ای اختیاری نیست

هرگز یک کسب و کار پیچیده یا ورشکستگی مصرف کننده را بدون هر دو وکیل ورشکستگی و یک حسابدار مالیاتی ثبت نکنید، قوانین ذکر شده در اینجا مربوط به تغییر قانون پرونده و تفسیر IRS است.به عنوان مثال، پرونده عالی دادگاه عالی (FLT:0Huckfeldt v. IRS (2022) بین قانون ۲۴۰ روزه و مشاور پرونده ورشکستگی قبلی شما باید هر گونه تغییرات منطقه ای را در مورد تغییرات اخیر خود بررسی کند.

وزارت خارجه و محلی مالیات

مالیات فروش را فراموش نکنید، از مالیات، مالیات بر اموال و مالیات بر درآمد دولتی استفاده کنید، برخی از ایالت ها با دروغ های مالیاتی اموال بیشتر رفتار می کنند و ورشکستگی آن دروغ ها را از بین نمی برد اگر به درستی ثبت شده باشد.اگر کسب و کار شما مالیات فروش را جمع آوری می کند، رویکرد صندوق اعتماد اعمال می شود - این وجوه به نمایندگی از دولت نگهداری می شود و فرد مسئول می تواند شخصاً حفظ شود.

برنامه ریزی برای مالیات پس از ورشکستگی

پس از ورشکستگی، ممکن است با صورتحساب های مالیاتی غیرمنتظره مواجه شوید:

  • بدهی های بخششی که از درآمد محروم نمی شدند (اما اگر محرومیت به درستی انتخاب نشد)
  • سود سرمایه بر دارایی هایی که در ورشکستگی فروخته نشده اند اما بعداً به فروش می رسند تا پول نقد را افزایش دهند.
  • از دست دادن NOL حمل و نقل که برای جبران درآمد تخلیه بدهی استفاده می شد - این کاهش می تواند منجر به مالیات های آینده شود
  • مجازات برای بازگشت های دیرهنگام که از سال های قبل از ورشکستگی جان سالم به در برده بودند (تحریم های تقلب)

شروع تازه شما باید شامل یک پیش بینی مالیاتی واقعی برای دو سال آینده باشد.

منابع خارجی

برای مطالعه بیشتر، با منابع معتبر زیر مشورت کنید:

  • [FLT: - راهنمای رسمی IRS در مورد چگونگی ورشکستگی بر مالیات تاثیر می گذارد.
  • ] [ ایالات متحده آمریکا ] § 523 - استثناها برای تخلیه (از طریق کورنل LII) [ - اساسنامه که تعریف می کند که کدام بدهی ها از ورشکستگی جان سالم به در می برند، از جمله بدهی های مالیاتی.
  • [Nlo: Bankruptcy andtax - راهنمای انگلیسی به خوبی نوشته شده است که سناریوهای مشترک را پوشش می دهد.

نتیجه گیری: کنترل را قبل از فایل خود در نظر بگیرید

ورشکستگی ابزار قدرتمندی برای جبران بدهی یا سازماندهی مجدد است، اما پیامدهای مالیاتی عمیق و اغلب ضد قانونی است. مالیات شخصی می تواند بلافاصله از بین برود - اما تنها اگر شما با زمان دقیق و قوانین مالیات بر پرداخت مالیات آشنا شوید، همیشه می توانید مجدداً تغییر دهید، اما فعل و انفعال درآمد COD، کاهش، و قوانین مالیاتی دولتی مستلزم اشتباه دقیق است که شما را با کاهش مالیات و مالیات به حداقل برسانید.