معافیت های مالیاتی از کسب و کار شما باید بدانید

کسب و کار رتبه در میان معاملات مالی مهم ترین شرکت می تواند انجام دهد. فراتر از ملاحظات استراتژیک و عملیاتی آشکار، پیامدهای مالیاتی اغلب تعیین می کند که آیا یک معامله ارزش پیش بینی شده خود را ارائه می دهد یا به منبع فشار مالی غیرمنتظره تبدیل می شود، خریداران و فروشندگان با چالش های مالیاتی متمایز مواجه می شوند که نیاز به برنامه ریزی دقیق قبل از تاریخ بسته شدن دارند.

این راهنما ملاحظات مالیاتی بحرانی را برای هر دو طرف معامله خرید بررسی می کند.شما یاد خواهید گرفت که چگونه ساختار معامله بر نتایج مالیاتی تاثیر می گذارد، که انتخابات و استراتژی ها می توانند بدهی ها را به حداقل برسانند و چرا راهنمایی های حرفه ای برای هدایت این چشم انداز پیچیده ضروری است.

ملاحظات مالیاتی برای خریداران

خریداران باید چندین تصمیم مالیاتی مرتبط را ارزیابی کنند که بر هزینه های فوری خرید و سودآوری بلند مدت شرکت های ترکیبی تأثیر می گذارد. اساسی ترین انتخاب شامل فرم قانونی معامله و چگونگی تخصیص قیمت خرید در میان طبقات مختلف دارایی است.

خرید سهام در مقابل خرید سهام

تفاوت بین خرید دارایی و خرید سهام، نتایج مالیاتی مختلفی را برای خریدار ایجاد می کند.در یک خرید ارزیابی ، خریدار دارایی های خاص را به دست می آورد و بدهی های تعیین شده را فرض می کند. خریدار می تواند مبنای مالیات دارایی های به دست آمده را به ارزش بازار منصفانه خود برساند، که باعث می شود کسر بیشتر و یک مثال برای خرید کامل، به طور بالقوه میلیون دلار ارزش خرید یک شرکت با ارزش 10 میلیون دلار را کاهش دهد.

در یک خرید خریدار سهام شرکت هدف را به دست می آورد، و اساس مالیات موجود در دارایی های خود را حمل می کند، هیچ هزینه خرید خودکار رخ نمی دهد مگر اینکه احزاب یک طرح مالیاتی خاص را به عنوان یک سود مالیات بر قیمت پایین در نظر بگیرند.

حسن و سایر دارایی های غیر قابل انکار

هنگامی که قیمت خرید از ارزش بازار منصفانه دارایی های ملموس و نامشهود قابل شناسایی فراتر رود، مازاد به نیت خوب اختصاص می یابد و ارزش نگرانی در بخش IRC 197، حسن نیت را به عنوان یک دارایی نامشهود بیش از 15 سال با استفاده از روش مستقیم خط مستقیم، تعیین می کند.این با خریداران یک کسر سالانه قابل پیش بینی، یک میلیون دلار برای کاهش درآمد به طور مستقیم، به طور مستقیم 15 سال، کاهش می دهد.

دیگر نام های نامشهود خریداری شده از جمله لیست های مشتری، علامت تجاری، حق امتیاز، و توافق های غیر صلاحیت نیز تحت بخش 197 سقوط اگر آنها مطابق با تعریف قانونی است. خریداران باید با متخصصان ارزیابی واجد شرایط کار کنند تا قیمت خرید را در میان کلاس های دارایی به شیوه ای که به حداکثر رساندن کسر های حفظ و نگهداری در حالی که مطابق با قوانین تخصیص IRS تحت بخش 1060 گزارش شده است، اختصاص دهند.

تقسیم دارایی های تانگی

دارایی های قابل پیش بینی که در یک کسب و کار از جمله تجهیزات، ماشین آلات، مبلمان و ساختمان ها به دست می آیند می توانند از زندگی مفید خود با استفاده از سیستم بازیابی هزینه تسریع شده (MACRS) در خرید دارایی، پایه افزایش یافته، کسر های بالاتر را در مقایسه با آنچه فروشنده می تواند ادعا کند، کاهش می دهد.

خریداران همچنین باید ارزیابی کنند و 179 انقضای برای واجد شرایط سازی اموال جدید یا استفاده شده در خدمت در طول سال خرید قرار می گیرد.

Net عملیاتی از دست دادن و اعتبار مالیاتی

در یک خرید سهام، خریدار ممکن است از دست دادن خالص عملیاتی هدف (NOL) حمل پیش رو و اعتبار مالیاتی را به ارث ببرد، اما این ها به محدودیت های شدید تحت IRC بخش 382 [FLT 1] تقسیم بندی شده اند، استفاده سالانه NOL به طور قابل ملاحظه ای محدود به ارزش شرکت هدف ضرب شده توسط برنامه طولانی مدت مالیات برای بستن زمان خریدار در کاهش میزان درآمد است.

در یک کسب دارایی، NOL ها به طور معمول با موجودی فروش باقی می مانند مگر اینکه معامله به عنوان یک سازمان مجدد بدون مالیات تحت بخش IRC 383 تنظیم شود.این اصل در مورد اعتبار مالیاتی اعمال می شود که شامل اعتبارات تحقیق و توسعه و اعتبارات کلی کسب و کار می شود. خریدارانی که به دنبال خرید سهام هستند باید به طور کامل به دلیل تلاش در مورد تاریخ مالیات هدف انجام دهند و 382 محدودیت قبل از ارزیابی در مدل های خود را محاسبه کنند.

بخش انتخابات 338

اجازه می دهد تا خریدار در خرید سهام برای درمان معامله به عنوان یک خرید دارایی برای اهداف مالیاتی، دستیابی به یک گام در مالیات بر اساس مالیات بخش هدف و دو نسخه وجود دارد: 338 (g) برای خرید سهام سهام سهام سهام سهام سهام سهام مورد استفاده قرار می گیرد، در حالی که 288 (10) باید به طور مشترک با استفاده از بخش جذب سهام جذاب (به ویژه پرداخت سهام) به عنوان سهام سهام شرکت سهام سهام سهام سهام سهام شرکت (S) و یا بخش سهام شرکت سهام شرکت سهام شرکت سهام شرکت S) به عنوان بخش پرداخت.

درخواست مالیات برای فروشندگان

فروشندگان بر میزان مالیات به دلیل سود خود تمرکز می کنند و اینکه آیا این سود، درمان سرمایه یا درمان درآمد عادی را دریافت می کند، ساختار معامله، دوره نگهداری فروشنده و ترکیب دارایی هایی که همه بر نتیجه نهایی مالیات تأثیر می گذارند.

سرمایه در مقابل درآمد معمولی

فروشندگان سهام شرکت C به طور کلی سود خود را به عنوان سود سرمایه بلند مدت درمان می کنند اگر آنها سهام را برای بیش از یک سال نگه داشتند، حداکثر سرمایه بلند مدت فدرال افزایش نرخ مالیات، به علاوه 3.8% مالیات بر درآمد (NIIT) برای مالیات دهندگان بالاتر از آستانه درآمد خاص، می تواند به طور بالقوه 23٪ افزایش یابد.

فروش دارایی ترکیبی از سود سرمایه و درآمد عادی تولید می کند و حساب های قابل تشویق درآمد عادی را در نرخ حاشیه فروشنده مالیات می دهند که می تواند از 37٪ در سطح فدرال به علاوه NIIT و مالیات های دولتی تجاوز کند و املاک و مستغلات بخش 1231 را تولید می کنند یا بازپرداخت تخفیف، که ممکن است به عنوان درآمد عادی و سرمایه به عنوان سود سرمایه به طور کلی سود مستقیم و زیان بخش از دارایی.

فروشندگان شرکت های S یا مشارکت با پیچیدگی اضافی مواجه هستند.دسترسی از جریان فروش دارایی از طریق سهامداران یا شرکا، که مالیات را در نرخ های فردی خود پرداخت می کنند، اگر شرکت S برای کمتر از 10 سال یک شرکت S بوده است، مالیات بر بخش 1374 ممکن است در سطح شرکت در دارایی های مورد قدردانی اعمال شود در حالی که شرکت C بود فروش مشارکت ممکن است شامل قوانین پیچیده و تعدیلات بالقوه برای دارایی های گرم 751 باشد.

فروش اقساطی

هنگامی که فروشنده پرداخت بیش از یک سال مالیاتی را دریافت می کند، معامله ممکن است به عنوان یک فروش (FLT:0) محاسبه ( تحت بخش IRC 453، این روش تشخیص سود به طور متناسب به عنوان پرداخت در طول چند سال دریافت می شود.فروش فروشنده ممکن است در براکت های مالیاتی پایین تر باقی بماند، در حالی که ممکن است به طور موثر به سود یک میلیون دلار در هر سال افزایش یابد.

فروش اقساطی به طور کلی برای اکثر فروش دارایی ها در دسترس است اما نمی تواند برای فروش موجودی، اوراق بهادار معامله شده عمومی یا فروش به احزاب مربوطه در شرایط خاص استفاده شود. فروشندگان با استفاده از روش قسط نیز باید قوانین منافع عمومی را به عنوان بخش 1274، که نیاز به حداقل نرخ بهره پرداخت های کاهش یافته است (در زیر نرخ بهره فدرال به عنوان بخش اصلی درآمد قابل اجرا در نظر گرفته می شود).

مالیات بر Basis و Recapture

مالیات بر اساس [FLT1] فروشنده در کسب و کار تعیین مقدار به رسمیت شناخته شده است. Basis برابر هزینه اصلی به علاوه بهبود سرمایه منقرض شده است، برای صاحبان که بخش مالیات عادی را برای دهه های 1 نگه داشته اند، ممکن است بسیار کم باشد، منجر به افزایش مالیات بزرگ قابل توجه، کاهش قابل پیش بینی قابل پیش بینی است (به ویژه کاهش درآمد).

بخش 1245 بازیابی در مورد مالکیت شخصی مانند تجهیزات و ماشین آلات اعمال می شود. بخش 1250 بازیابی در مورد اموال واقعی اعمال می شود، اما به طور کلی تنها بیش از حد از پیش بینی شتاب در مورد پرداخت مستقیم یا کاهش مستقیم، فروشندگان باید برنامه های کاهش ارزش خود را بررسی کنند و سوابق بهبود سرمایه قبل از نهایی شدن فروش به طور مستقیم به پرداخت مالیات یا، بدتر از پرداخت مالیات های طولانی مدت اغلب به پرداخت مالیات های حرفه ای است.

سازمان های مالیاتی آزاد

در برخی از مبادلات سهام برای سهام یا سهام برای ارزیابی، معامله ممکن است به عنوان یک سازمان دهی آزاد بدون مالیات تحت بخش IRC 383 واجد شرایط برای تأیید و یا از دست دادن در زمان مبادله به جز بوت دریافت شده است، این اجازه می دهد تا فروشندگان مالیات را کاهش دهند تا در نهایت آنها به فروش دقیق انواع سهام خریدار (نوع مالیات) برسند.

مالیات دولتی

درمان مالیات بر درآمد دولت از سودهای کسب به طور گسترده ای متفاوت است، برخی از ایالت ها مطابق با درمان فدرال سود سرمایه هستند، در حالی که دیگران قوانین خود را برای پیش بینی مجدد، استفاده از NOL یا گزارش قسطی دولت هایی مانند کالیفرنیا و نیوجرسی اعمال می کنند نرخ نسبتا بالا است که می تواند به طور قابل توجهی افزایش کل مالیات بر سود. فروشنده باید با مشاوران آشنا با قوانین مالیاتی و تجزیه و تحلیل دولتی خود مشورت کنند که در آن ها چند مورد استفاده و تحلیل مالیات چند موردی پیچیده تر است.

استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی برای هر دو طرف

برنامه ریزی پیشرفته قبل از بستن معامله، صرفه جویی های مالیاتی قابل توجهی را باز می کند، در حالی که خریداران و فروشندگان در مناطق خاصی منافع رقابتی دارند، استراتژی های هماهنگ می توانند کل بار مالیات را در معامله کاهش دهند و برای هر دو طرف ارزش ایجاد کنند.

ساختار معامله برای متعادل کردن مزایای مالیاتی

خریداران به طور کلی خرید دارایی را ترجیح می دهند تا به صورت گام به گام به دست آورند، در حالی که فروشندگان فروش سهام را برای دستیابی به درمان سود سرمایه و جلوگیری از مالیات دوگانه ترجیح می دهند، یک سازش مشترک شامل استفاده از یک سود سهام (h) است (10) بخش انتخابات [FLT 1 برای شرکت های S یا شرکت های واجد شرایط، این انتخاب سهام را به عنوان یک دارایی فروش برای خریدار می پردازد، در حالی که اغلب به یک گزارش مالیاتی برای یک سرمایه گذاری در سطح مالیات یک سرمایه گذاری در نظر می دهد.

رویکرد دیگر قیمت خرید را برای منعکس کننده مزایای مالیاتی تنظیم می کند. خریدار ممکن است قیمت بالاتری در خرید دارایی ارائه دهد تا فروشنده را برای پرداخت هزینه مالیات اضافی ناشی از درآمد عادی در موجودی و کاهش مجدد مالیات دقیق با استفاده از نرخ مالیات پیش بینی شده برای هر دو طرف کمک می کند تا خالص پس از پرداخت مالیات تحت ساختار های مختلف را تعیین کند.

آموزش خرید The Getting The Getting

تاریخ بسته شدن معامله به طور قابل توجهی بر نتایج مالیاتی برای خریداران تأثیر می گذارد، بستن زود هنگام در سال اجازه می دهد یک سال کامل از تخفیف و حفظ دارایی های به دست آمده، به حداکثر رساندن کسر های سال اول، فروشندگان ممکن است ترجیح دهند تا در یک سال بسته شوند زمانی که درآمد قابل مالیات آنها پایین تر است، به طور بالقوه سود در براکت های پایین نگه دارند.

تغییرات در قوانین مالیاتی یک بعد زمانی دیگر را اضافه می کند.اگر پیش بینی پاداش برای کاهش مرحله برنامه ریزی شده باشد، خریداران ممکن است بخواهند قبل از پایان سال برای قفل کردن در درصد بالاتر، به طور مشابه، تغییرات پیش بینی شده در نرخ مالیات شرکت ها یا افراد بر سرعت یا کاهش معامله خریداران و فروشندگان باید نظارت بر پیشرفت های قانونی و شامل پیش بینی نرخ مالیات در سناریو های برنامه ریزی خود را.

خرید قیمت

تخصیص قیمت خرید در میان طبقات دارایی باید به IRS با استفاده از فرم 8594 گزارش شود و هر دو طرف باید این فرم را با بازده مالیاتی خود ثبت کنند. ناسازگاری بین تخصیص خریدار و فروشنده باعث بررسی IRS و حسابرسی های بالقوه می شود. تخصیص باید بر اساس ارزش بازار منصفانه تعیین شده توسط یک برنامه مستقل است، اما مذاکره بین احزاب و هر دو طرف مجاز است.

خریداران به طور کلی ترجیح می دهند که بیشتر به دارایی های کوتاه مدت یا قابل توجهی مانند تجهیزات، لیست مشتری و حسن نیت، که کسر سریع تر تولید می کنند، فروشنده ها ترجیح می دهند تخصیص دارایی ها به جای درآمد عادی، به جای هزینه های تخصیص مالیات، ارزش افزوده بیشتر را به حسن نیت (به دست آوردن سرمایه) و کمتر به موجودی (یا درآمد معمول) از مزایای فروشنده به حداقل برساند.

سود و ملاحظات

بسیاری از خریدها شامل سود سهام که در آن فروشنده پرداخت های اضافی بر اساس معیارهای عملکرد پس از افشای مانند درآمد، EBITDA، یا حفظ مشتری برای اهداف مالیاتی، به طور کلی بخش پرداخت اضافی را به عنوان جبران برای خدمات مانند فروشنده در یک مشاور باقی مانده، اگر چه مالیات بر پرداخت مالیات به طور واضح پرداخت می شود، می تواند به طور واضح مالیات پرداخت شود.

به دلیل تفاوت در ویژگی های مالیاتی

مالیات ثابت از خریداران و فروشندگان از غافلگیری های پس از افشای محافظت می کند. خریداران باید بازده مالیاتی هدف را حداقل سه تا پنج سال قبل بررسی کنند، بررسی مناطقی مانند روش های پیش بینی، استفاده از NOL، اعتبار حمل و نقل، قیمت گذاری و انطباق مالیات دولتی باید قبل از اینکه رسیدگی دقیق به آنها را کاهش دهد، بررسی شود.

مشاوران حرفه ای مشاوره

با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی در مورد کسب و کار، مشاوران مالیاتی با تجربه، حسابداران و متخصصان ارزش گذاری ضروری است. مشاوران کمک می کنند تا سناریوهای مختلف را مدل کنند، انتخابات در دسترس مانند بخش 338، 453 و 197 را شناسایی کنند، اطمینان حاصل کنند که مطابق با الزامات گزارش شده، و هدایت ریسک حسابرسی IRS، مشاوره حقوقی باید پیش نویس موافقت نامه های مربوط به مقررات مالیاتی از جمله بدهی های مالیاتی، تخصیص و مقررات مربوط به نمایندگی های مالیاتی.

برای هدایت بیشتر، با منابع در ادغام و کسب و کارهای کوچک مشورت کنید و 551 Basis از دارایی ها برای قوانین دقیق بر اساس محاسبات Form 8594 دستورالعمل [FLT5:5:5] راهنمایی اضافی در مورد الزامات تخصیص دارایی ارائه می دهد.

نتیجه گیری

پیامدهای مالیاتی یک کسب و کار تعیین می کند که آیا معامله بازده مالی مورد انتظار خود را ارائه می دهد یا بدهی های غیرمنتظره ای ایجاد می کند. خریداران باید دارایی را در مقابل ساختارهای خرید سهام ارزیابی کنند، به حداکثر رساندن مالیات و کاهش حساب، درک بخش 382 محدودیت در استفاده از NOL، و بخش 338 انتخابات را در نظر بگیرند.

برنامه ریزی موثر از طریق ساختار دقیق معامله، زمان استراتژیک، تخصیص قیمت متفکرانه، و مشاوره حرفه ای به حداقل رساندن بدهی های مالیاتی کل برای هر دو طرف در حالی که اطمینان از انطباق با الزامات IRS.هر کسب ارائه می دهد حقایق منحصر به فرد و شرایط که نیاز به تجزیه و تحلیل دقیق مالیات فعال تبدیل یک معامله پیچیده از یک منبع خطر به یک فرصت برای نتایج مطلوب.