درک از دست دادن های کسب و کار و پیامدهای مالیاتی آنها

از دست دادن کسب و کار زمانی اتفاق می افتد که کسر های کسب و کار مجاز شما از درآمد ناخالص کسب و کار خود برای سال مالیاتی تجاوز می کند، در حالی که از نظر مالی چالش برانگیز است، می تواند مزایای مالیاتی ارزشمندی را در صورت انجام صحیح به کار گیرد. IRS اجازه می دهد تا سایر منابع درآمد را جبران کند، به طور بالقوه کاهش مسئولیت کلی مالیات کسب و کار پیچیده است، به ویژه با تغییرات اخیر از مالیات و کار کاهش (JTC) به شدت کاهش بخش مراقبت از دست دادن خدمات شما را کاهش می دهد.

برای اهداف مالیاتی، از دست دادن کسب و کار بر اساس برنامه یا فرم مناسب بر اساس نوع کسب و کار شما محاسبه می شود. بنابراین صاحبان سهام گزارش زیان در برنامه C (شکل 1040)، مشارکت و شرکت های S از طریق برنامه K-1، و شرکت های C گزارش خسارت در فرم 1120 همیشه. مقررات کاهش مالیات تصادفی (NOL) اجازه می دهد که از یک سال به جبران درآمد در سال گذشته، به طور کلی کاهش مالیات محدود (IR).

جمع آوری مستندات جامع

سوابق دقیق و سازمان یافته پایه ای است که به درستی ادعا می کند یک کسب و کار بدون اسناد پشتیبانی، IRS ممکن است کسر های مجاز را رد کند یا فعالیت شما را طبقه بندی کند.

  • بیانیه های مناسب و از دست دادن (P&L) - یک P& ماهانه یا سالانه را تولید کنید؛ L نشان دهنده تمام درآمد و هزینه های طبقه بندی شده است.
  • Receipts و فاکتورها - کپی های دیجیتال یا فیزیکی برای هر هزینه کسب و کار، از جمله لوازم اداری، تجهیزات، سفر، غذا (به 50٪ کسر)، تبلیغات و هزینه های حرفه ای نگه دارید.
  • بانک و کارت اعتباری [FLT 1] - بررسی کنید که تمام معاملات تجاری مستند شده اند.
  • [FLT: 1 ] - اگر شما از یک وسیله نقلیه شخصی برای کسب و کار استفاده می کنید، یک log همزمان از مایل های رانده شده، تاریخ، مقصد و هدف کسب و کار را حفظ کنید. نرخ مسافت استاندارد (65.5 سنت برای 2023) اغلب ساده تر از روش هزینه واقعی است.
  • دفتر خانه - محاسبه درصد از خانه خود را به طور منظم و منحصرا برای کسب و کار استفاده می شود. اندازه گیری فیلم مربع و جمع آوری ابزار، اجاره / مسکن و دریافت های تعمیر و نگهداری.
  • تضادها و فاکتورها [FLT 1 ] - توافقنامه های سند با مشتریان، فروشندگان و پیمانکاران مستقل شامل 1099-NEC برای پیمانکارانی که بیش از 600 دلار پرداخت کرده اید.
  • [در سال قیامت] مالیات بر سال [FLT 1] برمی گردد، اگر [به جلو] نُل [به سوی] حرکت کنید، نسخه های بازده قبلی را برای اثبات سال و مقدار زیان بار نگه دارید.
  • اسناد تشکیل دهنده [FLT 1] - برای شرکت ها، LLC ها یا مشارکت ها، حفظ موافقت نامه های عملیاتی، مقالات مشارکت یا توافق نامه های همکاری برای نشان دادن ساختار کسب و کار.

این سوابق را با دسته هزینه سازماندهی کنید و حداقل هفت سال در صورت حسابرسی IRS آنها را نگه دارید.در نظر بگیرید که از ذخیره سازی ابری برای دسترسی آسان استفاده کنید. IRS راهنمایی دقیق در ]Publication 583، شروع یک کسب و کار و نگهداری سوابق را ارائه می دهد.

گزارش درآمد و هزینه های کسب و کار خود را به درستی

استفاده از فرم مالیاتی صحیح برای محاسبه دقیق از دست دادن ضروری است.در زیر فرم های اولیه بر اساس ساختار کسب و کار است:

Solerietors و تک تک آهنگ LLCs

File Schedule C (فرم 1040)، سود یا زیان از کسب و کار.گزارش رسید ناخالص یا فروش در خط 1، سپس لیست هزینه ها در بخش دوم. تفاوت بین کل درآمد و هزینه های کل سود خالص یا از دست دادن است، اگر هزینه های بیش از درآمد، از دست دادن در خط 31 وارد شده و سپس جریان به فرم 1040، خط 1، برنامه 3، این از دست دادن درآمد دیگر مانند درآمد، سود، یا سود سهام، اگر شما را به دقت از طریق یک سرمایه، و یا سود سه سال، اگر شما را نشان می دهد، و یا اگر شما را بررسی کنید، اگر شما.

شرکت ها و مولتی حساب LLCs

فایل های مشارکت 1065، بازگشت درآمد مشارکت ایالات متحده، که سهم هر شریک را از درآمد، به دست آوردن، کاهش، و اعتبار از طریق برنامه K-1 (شکل 1065) شرکای گزارش سهم توزیع خود را در بازده شخصی خود را، از دست دادن ممکن است به محدودیت های مبنای ( شریک باید به اندازه کافی تنظیم شده در منافع مشارکت) و قوانین مشارکت منفعل و نه محدودیت های درآمد محدود است.

شرکت های S

S Enterprise file Form 1120-S و سهامداران برنامه K-1 (فرم 1120-S) را دریافت می کنند، سهامداران باید سهام و بدهی کافی برای کاهش ضرر داشته باشند. قوانین سفارش برای تنظیمات مبنای پیچیده هستند: ابتدا برای درآمد و سود، سپس برای زیان های فعلی، سپس برای توزیع بیش از حد به حالت تعلیق گذاشته شده و به طور نامحدود اجرا می شوند تا زمانی که به صورت بازگشتی بازیابی شود.

شرکت های C

شرکت های C درآمد و زیان را در فرم 1120 گزارش می دهند که از دست دادن ها می توان به صورت پیش رو تحت قوانین NOL انجام داد، اگرچه حمل و نقل محدود است.شرکت های C به طور کلی با فعالیت های منفعل یا قوانین ریسکی به همان شیوه به عنوان اشخاص عبوری که از طریق آنها استفاده می کنند، مطابقت دارند، اما آنها باید با قوانین زیان کسب و کار اضافی که به مالیات دهندگان غیر شرکت های غیر شرکت اعمال می شود، مطابقت داشته باشند.

حداکثر تخفیف قبل از ادعای از دست دادن

برای اطمینان از از از دست دادن به اندازه مجاز به قانون مالیات، از تمام کسر های موجود بهره مند شوید.

  • هزینه های استارت آپ - شما می توانید تا 5000 دلار در استارت آپ و هزینه های سازمانی (به ترتیب به مرحله خارج) کاهش دهید، با باقی مانده بیش از 180 ماه.
  • - تسریع در ارزیابی (MACRS) و بخش 179 صدور اجازه می دهد تا شما را به کاهش هزینه اموال شخصی ملموس مورد استفاده در کسب و کار خود را، برای 2023، بخش 179 محدودیت 1،10،000 دلار، موضوع به یک فاز - خارج از دارایی های قرار داده شده در خدمت، و همچنین $ 80000 (پیش از آن) برای اعمال اموال واجد شرایط (80٪).
  • بیمه درمانی - اگر شما خود اشتغال، کاهش سلامت، دندانپزشکی، و بیمه مراقبت های طولانی مدت برای خود، همسر و وابستگان (بدون بیش از درآمد خالص از کسب و کار).
  • کمک های برنامه تجدید نظر - SEP IRA، SIMPLE IRA، یا کمک های انفرادی 401 (k) کاهش و کاهش درآمد مالیاتی، به طور بالقوه افزایش از دست دادن.
  • مالیات بر خود اشتغال - در حالی که مالیات خود اشتغال بر درآمد خالص محاسبه می شود، از دست دادن به طور کلی به معنای مالیات خود اشتغال نیست، اما اگر شما از دست دادن، شما هنوز ممکن است نیاز به پرداخت مالیات خود اشتغال در دیگر درآمد به دست آمده است؟ - هیچ زیان کاهش درآمد خود اشتغالی اما مراقب: اگر شما چندین کسب و کار از پرداخت یکی دیگر از اهداف مالیات بر درآمد از SE جبران.
  • ] کسر درآمد کسب و کار (QBI) - این کسر تنها در صورتی در دسترس است که شما درآمد کسب و کار واجد شرایط.

اطمینان حاصل کنید که تمام کسرها را با رسیدها و logs تنظیم کنید. IRS ممکن است کسرهای اداری، وسایل نقلیه و سفر را به چالش بکشد. از فرم 4562 برای تخریب و حفظ و فرم 8829 برای کسر اداری خانه استفاده کنید.

استفاده از زیان های تجاری به جبران درآمد دیگر

هنگامی که از دست دادن کسب و کار شما محاسبه می شود، آن را به بازگشت مالیات فردی شما (برای اشخاص دارای مجوز) و جبران درآمد غیر تجاری مانند دستمزد، منافع مالیاتی، سود سرمایه و حتی توزیع IRA اعمال می شود.

قوانین از دست دادن فعالیت های Passive Activity Loss Rules

اگر کسب و کار شما یک تجارت یا کسب و کار است که در آن شما به طور مادی شرکت نمی کنید (به عنوان مثال، یک فعالیت اجاره ای یا مشارکت محدود)، زیان های منفعل هستند. زیان های منفعل تنها می توانند درآمد منفعل را جبران کنند – آنها نمی توانند دستمزد، درآمد نمونه کارها یا درآمد فعال را جبران کنند.

قوانین در-Risk

از دست دادن قابل قبول شما از یک فعالیت محدود به مقدار "در معرض خطر" در فعالیت است - اساسا، پول و اساس تنظیم اموال کمک می کند، به علاوه بدهی غیر دوره به طور کلی در معرض خطر نیست.هر گونه از دست دادن به دلیل محدودیت در معرض خطر به جلو و مجاز است زمانی که شما به اندازه کافی در معرض خطر کامل به حساب 6198 محدودیت محاسبه.

کاهش عملکرد خالص (NOL)

اگر از دست دادن کسب و کار مجاز شما بیشتر از درآمد دیگر شما ممکن است از دست دادن خالص عملیاتی (NOL) برای سال های مالیاتی که از سال 2020 شروع می شود، NOL محدود است: آنها نمی توانند بیش از 80٪ درآمد قابل پرداخت مالیات در یک سال پیش پرداخت را جبران کنند - هیچ هزینه ای که در سال 2018 انجام شده است، نمی تواند به طور نامحدود پس از 2020 انجام شود (به جز برای برخی از ضررهای کشاورزی و شرکت های بیمه).

محدودیت های از دست دادن کسب و کار برای مالیات دهندگان غیر بانکی

برای سال های مالیاتی از 2017 و قبل از 2026، مالیات دهندگان غیر شرکتی (افراد عادی، اعتمادها، املاک) با محدودیت از دست دادن کسب و کار اضافی مواجه می شوند، این قانون توسط قانون مراقبت های بهداشتی اصلاح شده و سپس با استفاده از قانون بعدی، آستانه 2861 دلار (یا 57،000 دلار برای فایل های مشترک) برای تورم شاخص شده است.

ملاحظات ویژه برای ساختارهای مختلف کسب و کار

Solerietors و تک تک آهنگ LLCs

از دست دادن به طور مستقیم به فرم 1040. بدون بازگشت مالیات جداگانه به هر حال، شما باید با قوانین مالیاتی خود اشتغال - یک از دست دادن به معنی مالیات SE نیست، اما اگر شما دیگر درآمد خود اشتغالی، کاهش آن است.

مشارکت

شرکای باید مبنای خارجی خود را دنبال کنند و مقادیر بی خطر که به صورت بیش از حد به آن اختصاص داده شده اند به حالت تعلیق درآمده و به جلو منتقل شوند، همچنین مشارکت ها باید با توجه به توافق شراکت، زیان هایی را اختصاص دهند که باید تاثیر اقتصادی قابل توجهی داشته باشند. IRS ممکن است محدودیت های اساسی و در معرض خطر را برای مشارکت با شرکای متعدد تحمیل کند، هر شریک ممکن است متفاوت باشد.

شرکت های S

سهامداران باید مبنای خود را با درآمد و مشارکت افزایش دهند، سپس با توزیع و زیان کاهش یابد.از دست دادن بیش از حد از سهام تنها به اساس بدهی (اگر سهامدار وام مستقیم به شرکت S را داده است) زیان های به طور نامحدود حمل می شود، نظم تنظیمات مبنای حیاتی است: اول کاهش سرمایه گذاری، پس از آن بازپرداخت بدهی که پس از کسر درآمد حاصل شده است می تواند سود "قانون درآمد" را به طور نامحدود.

شرکت های C

زیان های شرکت C در داخل شرکت به دام افتاده است و تنها می تواند برای جبران درآمد شرکت های آینده (یا گذشته، اگر حمل و نقل مجاز) استفاده شود، سهامداران نمی توانند زیان های شرکت را کاهش دهند.این ساختار برای زیان های ناشی از زیان کمتر مطلوب است.

مشاوره حرفه ای مالیات

درمان مالیات از دست دادن کسب و کار شامل تقسیم پیچیده قوانین است: بر اساس، در معرض خطر، فعالیت منفعل، از دست دادن کسب و کار اضافی، NOL، از دست دادن سرگرمی، و بیشتر. A CPA واجد شرایط یا ثبت نام عامل می تواند به شما کمک کند:

  • بهترین درمان زیان را انتخاب کنید (به عنوان مثال، چه برای انتخاب نکردن حرکت NOL برای یک حرکت به جلو).
  • اطمینان حاصل کنید که قوانین از دست دادن فعالیت های منفعل، به ویژه اگر چندین فعالیت یا املاک اجاره ای دارید.
  • فرم 1045 را آماده کنید یا در صورت لزوم برای حمل و نقل NOL اصلاح کنید.
  • توصیه در مورد تغییرات ساختار کسب و کار که ممکن است استفاده از از دست دادن را بهبود بخشد (به عنوان مثال، تبدیل از C corp به Scorp یا LLC).
  • کمک به پرونده مالیاتی دولتی، از آنجایی که دولت ها ممکن است قوانین مختلف NOL داشته باشند، برخی از ایالت ها مطابق با درمان NOL فدرال نیستند.
  • برنامه ریزی برای پرداخت مالیات در سال های سودآور آینده برای جلوگیری از مجازات.

IRS یک دایرکتوری از متخصصان مالیاتی را در دایرکتوری از آماده سازی های مالیاتی فدرال فراهم می کند، علاوه بر این، موسسه CPA آمریکایی یک ابزار پیدا کننده ارائه می دهد.

در تغییرات قانون مالیات

قوانین مالیاتی که بر ضررهای تجاری تأثیر می گذارد، به تغییرات مکرر مربوط می شود.قانون اخیر از جمله TCJA (2017)، قانون مراقبت از ایالات متحده (2020)، و قانون برنامه نجات آمریکا 21 (21 قانون قابل ملاحظه تغییر در قوانین کاهش کسب و کار اضافی، و مقررات بازپرداخت کار آینده ممکن است انطباق یا گسترش این مقررات به روز رسانی مالیات IRS، خواندن (FLT0IRS) نکات مالیاتی [به روز رسانی شماره 1، و بدون اجازه انتشار گزارش های مختلف در سال جاری]

نتیجه گیری

آماده سازی مالیات پس از از از دست دادن کسب و کار فرصتی برای کاهش استراتژیک بدهی مالیاتی شما با جبران درآمد دیگر و حمل ضررهای پیش استفاده نشده است، این نیاز به مستندات دقیق، درک کامل از محدودیت های قابل اجرا (معامل، به طور خطر، از دست دادن کسب و کار اضافی)، و اشکال صحیح برای ساختار کسب و کار شما، از تمام کسرهای مجاز بهره مند می شود، اما جلوگیری از یک ابزار حسابرسی با ادعا از کاهش سود حرفه ای در این کار می تواند به شما کمک کند و بدون ارائه اقدامات مالیاتی دقیق در این کار شما در این روند.