چگونه به اداره مالیات با توجه به دین قبل از خرید

چرا مالیات به دلیل اهمیت در M&A

هنگامی که یک شرکت به کسب کسب و کار دیگری فکر می کند، انجام اقدامات مالیاتی کامل ضروری است.این فرایند کمک می کند تا بدهی های مالیاتی بالقوه را شناسایی کند و تضمین کند که آماده سازی مناسب می تواند از غافلگیری های پرهزینه و مسائل حقوقی پایین خط جلوگیری کند.در ادغام و جذب (M&A)، اقدامات مالیاتی به عنوان یک ابزار مدیریت ریسک حیاتی عمل می کند که به طور مستقیم بر ارزش گذاری، ساختار معامله، و بررسی دقیق پس از آن تأثیر می گذارد، اجازه می دهد تا از ارزیابی جامع از هدف، به دست آوردن مالیات به دست آوردن.

سهام بالا است.با توجه به عمل مالیات M&A M&A [ ، مسائل مالیاتی در میان پنج دلیل برتر است که معاملات شکست می خورند یا از اختلافات پس از افشای رنج می برند، یک قرار گرفتن در معرض مالیات نادیده گرفته شده می تواند بازده مورد انتظار یک خرید را از بین ببرد.این راهنما از طریق هر مرحله از تلاش مالیاتی به دلیل ایجاد مستقیم به بهترین یافته های قضایی و اقدامات عملی که بر اساس روش های عملی است.

درک مالیات به دلیل دینداری

تلاش مالیاتی شامل بررسی سوابق مالیاتی شرکت هدف، تاریخ انطباق و بدهی های بالقوه است.این بینش را در مورد سلامت مالی شرکت فراهم می کند و به ارزیابی خطرات مرتبط با خرید کمک می کند.این گام برای تصمیم گیری آگاهانه و مذاکره در مورد شرایط عادلانه ساده، بررسی مالیات به دلیل تلاش قانونی از موقعیت مالیاتی هدف در سراسر فدرال، ایالتی، محلی و بین المللی بسیار مهم است.

محدوده مالیات به طور معمول مالیات بر درآمد، فروش و استفاده از مالیات، مالیات بر حقوق و دستمزد، مالیات اموال، مالیات های تخفیف و هر گونه پوشش خاص صنعت را پوشش می دهد.برای معاملات مرزی، قیمت گذاری انتقال، و خطرات دائمی استقرار لایه های پیچیدگی را اضافه کنید. سطح بررسی باید متناسب با اندازه معامله، پیچیدگی عملیات هدف، که در آن عمل می کند.

یک فرآیند پرداخت مالیات خوب به چهار سوال اصلی پاسخ می دهد:

بدهی های مالیاتی واقعی و مشروط به هدف چیست؟ این شامل تعهدات شناخته شده به علاوه قرار گرفتن در معرض از موقعیت های مالیاتی نامشخص است.
گزارش مالیاتی و فرایندهای انطباق هدف چقدر قابل اعتماد هستند؟ کنترل های داخلی ضعیف اغلب منجر به خطا می شوند که به مشکل جذب کننده تبدیل می شوند.
چه ویژگی های مالیاتی در دسترس پس از توافق? زیان عملیاتی، اعتبارات مالیاتی و گام های گام به طور قابل توجهی می تواند بر اقتصاد معامله تاثیر بگذارد.
چه گزینه های ساختاری بار مالیات گروه ترکیبی را به حداقل می رساند؟ یافته های دقیق و دقیق اطلاع می دهند که آیا به عنوان خرید سهام، خرید دارایی یا ادغام، هر کدام با عواقب مالیاتی بسیار متفاوت است.

IRS و مقامات مالیاتی دولتی به طور فزاینده ای بر معاملات M&A تمرکز می کنند. IRS بزرگ کسب و کار و بخش بین المللی به طور منظم حسابرسی پس از اصلاحات، به ویژه هنگامی که ویژگی های مالیاتی قابل توجه درگیر هستند. - اسناد دقیق فرآیند تلاش برای رسیدگی به عنوان شواهد تلاش خوب-فاضی برای رعایت قوانین مالیاتی که ممکن است بعداً کاهش یابد اگر مجازات شود.

مناطق کلیدی برای بررسی در طول مالیات با توجه به دین

یک رویکرد سیستماتیک برای بررسی مشخصات مالیاتی هدف، هیچ منطقه بحرانی را تضمین نمی کند. دسته های زیر رایج ترین منابع ریسک مالیاتی و فرصت در معاملات M&A هستند.

بازگشت مالیات و فیلیپین

بررسی کنید که تمام بازده مالیاتی دقیق، کامل و ثبت شده در زمان است، این فراتر از بررسی این بازگشت ها است.تیم وظیفه دار باید داده های بازگشت مالیاتی را با اظهارات مالی آشتی دهند، به دنبال درمان های متناقض از همان موارد در طول سال های مختلف مالیات، و شناسایی هر گونه بازگشتی یا تنظیمات در انتظار. توجه ویژه به ارسال در حوزه قضایی که در آن هدف عمل می کند اما سابقه های نازک دارد، ممکن است این محدودیت های حسابرسی باز را نشان دهد.

مالیات آزاد

شناسایی هر گونه مالیات برجسته، مجازات یا بدهی مورد نظر، این شامل نه تنها موارد آشکار مانند مالیات بر درآمد شرکت های بدون حقوق، بلکه بدهی مالیاتی کاهش یافته ثبت شده در ترازنامه، مالیات بر درآمد اما بدون پرداخت، مالیات فروش که از مشتریان جمع آوری شده است، اما نه بازپرداخت، و ارزیابی مالیات اموال، بررسی مالیات بر کار درآمد هدف و روش مورد استفاده برای برآورد موقعیت های غیر قابل اطمینان (یک الگوی مالیاتی معادل IFRS) می تواند به چالش کشیده شود.

حسابرسی مالیاتی و اختلافات

بررسی حسابرسی های گذشته یا اختلافات با مقامات مالیاتی، به دست آوردن تاریخ کامل مکاتبات با آژانس های مالیاتی فدرال، ایالتی و محلی، به دنبال الگوهای تنظیمات مکرر در همان مسائل، که ممکن است نشان دهنده ضعف انطباق سیستماتیک است، همچنین بررسی هر گونه دادخواهی و یا تجدید نظر اداری مربوط به مسائل مالیاتی، حتی اگر آنها در نهایت در نفع هدف حل شد.

اعتبار مالیاتی و Incentives

ارزیابی هر گونه اعتبار موجود که می تواند سود شرکت پس از ارزیابی. بسیاری از حوزه های قضایی ارائه انگیزه برای تحقیق و توسعه، ایجاد شغل، سرمایه گذاری یا عملیات در مناطق اقتصادی تعیین شده است، تعیین اینکه آیا هدف به درستی سند و ادعا این اعتبارات است. ارزیابی اینکه آیا اعتبارات زنده ماندن در مالکیت. برخی از آنها به فعالیت های خاص یا مکان های خاص و ممکن است نیاز به کسب اعتبار پنهان پس از آن دارایی.

انتقال قیمت گذاری

بررسی معاملات مربوط به شخص برای انطباق با مقررات.برای اهداف با عملیات بین المللی یا ترتیبات متقابل، انتقال اسناد قیمت گذاری یک منطقه بررسی انتقادی است. تأیید کنید که هزینه های بین شرکتی برای کالاها، خدمات، مالکیت معنوی و تامین مالی در طول بازو قیمت گذاری شده و با استفاده از اسناد و مدارک غیر اداری شناسایی هر گونه تنظیمات قیمت گذاری انتقال ساخته شده در سال های قبل و هر گونه اختلافات حسابرسی یا حسابرسی با تجزیه و تحلیل مالیات دو طرف (com می تواند منجر به افزایش مجازات های قابل توجه و تحلیل های غیر قابل توجه شود.

ساختار مالکیت و مالکیت

ساختار حقوقی هدف، از جمله شرکت های تابعه، سرمایه گذاری مشترک، شاخه ها و وسایل نقلیه هدف خاص را بررسی کنید. تأیید کرد که همه موجودات به درستی در قوانین قابل اجرا تشکیل و نگهداری می شوند، به دنبال موضوعاتی مانند سرمایه گذاری نازک، ناسازگاری های سازمانی هیبریدی یا نهادهای بی توجهی هستند که می توانند مشکلات مالیاتی ایجاد کنند.

کارکنان و مالیات های جبرانی

مالیات پرداخت و اشتغال اغلب منبع قرار گرفتن در معرض پنهان است.تخصوص طبقه بندی هدف از کارگران به عنوان کارکنان در مقابل پیمانکاران مستقل، انطباق با حقوق و دستمزد مالیات و الزامات گزارش، مالیات سود خالص و برنامه های جبران سهام را بررسی کنید.

فرآیند مالیات با توجه به دین: یک چارچوب گام به گام

یک فرآیند موثر برای انجام کار، یک جریان کاری ساختاری را دنبال می کند که سرعت را با کمال تعادل می دهد. گام های زیر چارچوبی را ارائه می دهند که می تواند با هر اندازه یا پیچیدگی سازگار باشد.

مرحله 1: یک تیم اختصاص داده شده با توجه به دین

شامل متخصصان مالیاتی، مشاوران حقوقی و کارشناسان مالی.تیم اصلی باید شامل یک شریک مالیاتی یا مدیر با تجربه M&A، یک مدیر مالیاتی یا شریک ارشد برای رسیدگی به بررسی دقیق، مشاوره حقوقی ویژه در قانون مالیات، و یک مشاور مالی که درک می کند که چگونه مسائل مالیاتی بر مدل سازی قرارداد تاثیر می گذارد، شامل مشاوران مالیاتی در کشور که درک رژیم های مالیاتی محلی و بررسی بینش های روشن و پیش از شروع به کار می کنند.

مرحله دوم: توسعه یک چک لیست به دلیل دین

چک لیست عمومی کافی نیست. سفارشی کردن لیست درخواست بر اساس صنعت هدف، اندازه، ردپای جغرافیایی، ساختار مالکیت و مناطق خطر شناخته شده است.به عنوان مثال، یک شرکت نرم افزار با R&D مهم مسائل مالیاتی مختلف نسبت به یک شرکت تولیدی با دارایی های ثابت و عملیات زنجیره تامین شامل درخواست های خاص برای انتقال اسناد قیمت گذاری، ارائه مکاتبات روزنامه مالیاتی، و یا مشاوران مالیاتی خارجی و یا آماده سازی شده توسط من.

مرحله 3: جمع و سازماندهی مستندات

جمع آوری تمام سوابق مالیاتی مربوطه، بیانیه های مالی و مکاتبات.استفاده از یک اتاق داده مجازی امن برای مدیریت به اشتراک گذاری سند و حفظ یک شاخص سازمان یافته از مواد دریافت شده است. پیگیری وضعیت هر آیتم درخواست شده و بلافاصله در اسناد از دست رفته یا ناقص. کیفیت تلاش به طور مستقیم به تکمیل اطلاعات ارائه شده گره خورده است.

مرحله 4: تجزیه و تحلیل دقیق انجام دهید

اسناد بازنگری برای مسائل انطباق، بدهی ها و فرصت ها، جایی است که تخصص مالیاتی فنی تیم بیشتر اهمیت دارد.تحقیق مالیات برای اقلام غیر معمول، تغییرات در روش های حسابداری یا موقعیت های تهاجمی. مقایسه تعادل مالیاتی به بیانیه مالی تعهدی و بررسی هر گونه اختلاف.ارزیابی نرخ مالیات موثر هدف و رانندگان پشت آن شناسایی هر ویژگی مالیاتی که می تواند با اختلال در معامله یا به دست آوردن مشخصات مالیاتی خود را.

مرحله پنجم: شناسایی و افزایش ریسک

قرار گرفتن در معرض بالقوه مالیاتی که می تواند بر معامله تاثیر بگذارد، هر ریسک باید از نظر هر دو قرار گرفتن در معرض بالقوه مالی و احتمال تحقق اندازه گیری شود.استفاده از یک ماتریس خطر برای اولویت بندی مسائل بر اساس شدت و احتمال آن، شامل بدهی های شناخته شده و قرار گرفتن در معرض های مشروط، مانند موقعیت هایی که احتمالاً بیش از آن است که در حسابرسی به چالش کشیده نمی شوند.

مرحله 6: شرایط مذاکره بر اساس یافته ها

از یافته ها برای مذاکره در مورد تنظیمات قیمت یا ضمانت نامه ها استفاده کنید.نتیجه گیری های فوری به طور مستقیم ساختار معامله و مستندات حقوقی را مطلع می کند: تنظیم قیمت خرید برای منعکس کننده بدهی های مالیاتی شناسایی شده، نیاز به فروشنده برای ارسال خریدار برای ریسک های مالیاتی خاص، ساختار معامله به عنوان یک خرید دارایی به جای خرید سهام برای گرفتن یک اصلاح گام در مالیات یا نمایندگی های فروش، و یا نیاز به توافق خاص برای بستن قرارداد خرید.

ریسک های مالیاتی مشترک در معاملات M&A

در حالی که هر معامله دارای ویژگی های منحصر به فرد است، خطرات مالیاتی خاصی اغلب در سراسر معاملات ظاهر می شود و هشدار به این مسائل رایج می تواند به تیم های با تلاش برای تمرکز بر تلاش های خود در مناطق با بیشترین تاثیر کمک کند.

مسئولیت موفقیت آمیز مالیات های پرداخت نشده: [FLT 1] در برخی از حوزه های قضایی، خریدار ممکن است مسئول مالیات های پرداخت نشده هدف باشد، حتی اگر آنها افشا نشده باشند، این به ویژه با مالیات فروش، مالیات و برخی مالیات های سابق رایج است.
از ویژگی های مالیاتی: زیان های عملیاتی، اعتبارات مالیاتی و زیان سرمایه ممکن است محدود یا حذف شده در بخش 382 یا مقررات مشابه در کشورهای دیگر زمانی که تغییر مالکیت رخ می دهد.
فروش و استفاده از قرار گرفتن در معرض مالیات: بسیاری از شرکت ها تعهدات جمع آوری مالیات فروش خود را دست کم می گیرند، به ویژه با گسترش قوانین نکسوس اقتصادی پس از تصمیم Wayfair.
پیچیدگی های مالیاتی بین المللی: معاملات مرزی مسائل مانند نگه داشتن مالیات بر سود سهام، منافع و سلطنت؛ قوانین شرکت خارجی کنترل شده؛ و درآمد کم مالیات جهانی غیر قابل توجه (GILTI) رژیم.
طبقه بندی مالیات بر سوء عملکرد: مسائل طبقه بندی کارگر هدف مکرر حسابرسی های اختیارات مالیاتی و طبقه بندی پیمانکاران مستقل به عنوان کارکنان می تواند منجر به مالیات و مجازات قابل توجه پشت.
] ریسک های مالیاتی مستقیم در زنجیره تامین: ] وظایف گمرکی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، و مالیات کالاها و خدمات (GST) می تواند در معرض های پنهان ایجاد اگر هدف به درستی مدیریت زنجیره تامین مرزی و یا واردات / طبقه بندی صادرات.

بهترین روش ها برای مالیات به دلیل دین

برای به حداکثر رساندن اثربخشی تلاش های مالیاتی، بهترین شیوه های زیر را از دهه های تجربه M&A در نظر بگیرید.

از ابتدا شروع به روند به خوبی قبل از توافق نهایی برای اجازه زمان کافی برای بررسی. آخرین دقیقه به دلیل تلاش اغلب سطحی و از دست دادن مسائل بحرانی است، یک ارزیابی مالیاتی اولیه باید در طول نامه فاز هدف تکمیل شود، با بررسی کامل در حال انجام به محض دسترسی فروشنده به اطلاعات.
تکنولوژی: استفاده از نرم افزار تخصصی برای تجزیه و تحلیل حجم زیادی از داده های مالیاتی به طور موثر.
] کارشناسان مهندسی: کار با مشاوران مالیاتی با تجربه آشنا با صنعت و صلاحیت. قوانین مالیاتی به طور قابل توجهی با صنعت و جغرافیا متفاوت است و یک عمومی ممکن است از دست دادن تفاوت های خاص به کسب و کار هدف، در نظر گرفتن متخصصان جذاب در زمینه هایی مانند انتقال قیمت گذاری، دولت و مالیات محلی، مالیات بین المللی، مالیات و بحث مورد نیاز است.
محرمانه بودن اصلی: محافظت از اطلاعات حساس در سراسر فرایند.استفاده از موافقت نامه های غیر محرمانه، اتاق های داده امن و کنترل دسترسی به محدود که می تواند اطلاعات مالیاتی هدف را مشاهده کنید.
یافته های مستند: سوابق دقیق از همه ارزیابی ها و تصمیمات را نگه دارید، کاغذهای کاری باید یک دنباله روشن از اسناد بررسی شده، تجزیه و تحلیل انجام شده، نتیجه گیری های حاصل شده و اساس برای این نتیجه گیری ها، اهداف متعدد مالیاتی را ارائه دهند: آن را از مذاکره از شرایط معامله پشتیبانی می کند، یک رکورد برای ادغام پس از کار فراهم می کند و می تواند مسائل خوب را نشان دهد.
با سایر جریان های کاری هماهنگ می شود: مالیات بر تلاش به طور جداگانه عمل نمی کند، هماهنگ با تیم های مالی، حقوقی، عملیاتی و نظارتی به منظور اطمینان از اینکه یافته های مالیاتی به درستی در ارزیابی کلی معامله منعکس شده است.

ساختار معامله بر اساس یافته های مالیاتی با توجه به دین

یافته های حاصل از تلاش مالیاتی به طور مستقیم بر چگونگی ساختار معامله تأثیر می گذارد.انتخاب بین خرید سهام، خرید دارایی یا ادغام پیامدهای مالیاتی عمیقی برای خریدار و فروشنده دارد.در خرید سهام، به طور کلی به سود مالیات هدف، به ارث بردن هر دو ویژگی و بدهی آن، به دست آوردن دارایی اغلب می تواند هزینه های خاص را پرداخت کند، در حالی که صرفه جویی در هزینه های مالیاتی دیگر، پرداخت مالیات بر اساس هدف، و کاهش هزینه های پرداخت مالیات بر دارایی های پرداخت مالیات بر روی هدف، در هنگام ترک سرمایه گذاری، پرداخت مالیات بر روی بسیاری از پرداخت مالیات بر اساس سایر هزینه های پرداخت مالیات، پرداخت مالیات، پرداخت مالیات، پرداخت مالیات بر روی سایر هزینه های پرداخت مالیات بر روی سرمایه گذاری.

برای معاملات مرزی، ساختار باید درمان مالیاتی تحت قوانین هر حوزه قضایی را نیز در نظر بگیرد، و همچنین معاهدات مالیاتی قابل اجرا، مانند ادغام یک هدف به یک نهاد جدید یا ادغام فرعی معکوس، می تواند به اهداف مالیاتی خاص دست یابد، اما نیاز به برنامه ریزی دقیق برای جلوگیری از عواقب نامطلوب دارد. تیم وظیفه باید عواقب مالیاتی جایگزین و تجارت فعلی را برای توافق واضح در شرایط عملی، مدل سازی کند.

مقررات جبران کننده در قرارداد خرید یکی دیگر از مناطق بحرانی است که توسط تلاش و کوشش به دست می آید. فروشنده ممکن است از خریدار برای مالیات های مربوط به دوره های پیش از افشای، با عوارض خاص برای خطرات شناخته شده در طول بررسی، محدوده بقا، و کلاه بر مالیات در هزینه های پرداخت اغلب به شدت بر اساس یافته های پیگیری دقیق تر مذاکره می شود، در حالی که ممکن است یک گزارش قابل توجه در مدت زمان قرار گرفتن، توجیه شود.

پس از ادغام مالیات و انطباق

تلاش مالیاتی در بستن پایان نمی یابد، مرحله ادغام پس از توافق زمانی است که بسیاری از خطرات مالیاتی مادی می شوند و برنامه ریزی مناسب یک انتقال صاف را تضمین می کند.

[FLT: 1 ] سود آور و هدف ممکن است از روش های مختلف برای ارزیابی، موجودی، شناخت درآمد و سایر موارد استفاده کند.
تشکیل مقررات مالیاتی و سیستم های گزارش: تقویم های انطباق مالیاتی، فرآیندهای جمع آوری داده ها و پرونده های دو سازمان را ترکیب کنید، این شامل به روز رسانی محاسبات مالیاتی تحت ASC 740، ادغام حقوق و دستمزد و سیستم های مالیاتی فروش، و هماهنگ کردن سیاست های قیمت گذاری انتقال.
تعدیل های پس از بسته بندی: [FLT 1] تنظیمات قیمت خرید، سود و سرمایه گذاری واقعی می تواند عواقب مالیاتی داشته باشد که باید ردیابی و گزارش شود.
استفاده از ویژگی های مالیاتی را مشاهده کنید: [FLT 1] اگر هدف دارای زیان خالص عملیاتی یا اعتبارات بود، یک سیستم برای ردیابی استفاده خود و اطمینان از انطباق با هر گونه محدودیت در بخش 382 یا قوانین مشابه ایجاد کنید.
رسیدگی به هر گونه حسابرسی مداوم: اگر هدف در بسته شدن تحت حسابرسی بود، خریدار باید نمایندگی و مدیریت این حسابرسی ها را به عهده بگیرد.این نیاز به هماهنگی نزدیک با فروشنده و مقامات مالیاتی درگیر دارد.

12 ماه اول پس از بسته شدن اغلب مهم ترین برای ادغام مالیات است.در طول این دوره، سازمان ترکیبی باید یک بررسی مالیاتی پس از ارزیابی را انجام دهد تا تأیید کند که فرضیات انجام شده در طول تلاش های قانونی، درست نگه داشته شده و هیچ گونه مسائل جدید ظهور نکرده اند.

نتیجه گیری: تبدیل مالیات به دلیل دین به ارزش معامله

وظیفه مالیاتی Thorough یک جزء حیاتی از ادغام و خرید موفق است.این ریسک ها را به حداقل می رساند، ارزش را اضافه می کند و تضمین انطباق، راه را برای انتقال صاف و موفقیت بلند مدت است. Far از یک ورزش کاملا تدافعی، تلاش مالیاتی موثر می تواند فرصت هایی را شناسایی کند که بازده سرمایه گذاری را بهبود می بخشد: ویژگی های مالیاتی ارزشمند که می تواند به عنوان محرک های آینده، کاهش دهد و کاهش گزینه های مالیاتی که موقعیت مالیاتی را ترکیب می کند.

بهترین به دست آوردن کنندگان پرداخت مالیات به عنوان یک بخش جدایی ناپذیر از استراتژی کلی معامله، نه چک باکس به تکمیل در دقیقه آخر، با سرمایه گذاری زمان و منابع برای درک کامل مشخصات مالیاتی هدف به طور کامل، آنها خود را به مذاکره بهتر شرایط، اجتناب از غافلگیری های پر هزینه، و گرفتن ارزش کامل معامله است. آیا شما یک فصل M&A یا اولین تعهد حرفه ای خود را به کسب و کار خود را، به هدف های مهم از اقدامات مالیاتی خود را به دست آوردن گام های مالیاتی مهم است برای محافظت از همه چیز.